中小企业增值税纳税筹划技巧研究
中小企业增值税纳税筹划
中小企业增值税纳税筹划中小企业增值税纳税筹划随着国家鼓励中小企业发展，越来越多的中小企业已经成为经济的稳定支柱。
而作为税收的重要组成部分，中小企业的纳税筹划也就显得尤为重要。
在中小企业增值税纳税筹划中，企业需要掌握一定的税收知识和策略，才能够最大限度地降低税负，提高企业的经济效益。
一、合理选择税务筹划方案在进行增值税筹划前，企业需要对自身发展的情况进行分析，制定出适合自身的税务策划方案。
在制定方案时，要综合考虑企业规模、产品体系、行业特点及资金情况等因素。
同时，企业还需了解国家、行业、地方等方面对税务政策的不同规定，综合选择出最适合的税务策划方案，以降低企业的税负。
二、合理选择税务核算方法对于中小企业来说，税务核算方法的选择对企业的纳税负担具有重要影响。
因此，选择合适的税务核算方法也是企业进行增值税筹划的关键之一。
在纳税核算方法上，企业可以选择一般纳税人和小规模纳税人两种方式。
而选择一般纳税人，具有较高的操作难度和相关法律规定，但是税率较低，适用于产业链上中下游的企业；而选择小规模纳税人，操作起来相对简单，但是税率上升组合型、处置资产困难等也影响了企业的正常发展。
因此，在选择税务核算方法时要根据自身的实际情况，综合了解相关政策和规定，合理选择。
三、合理利用税收政策中小企业在纳税时，需充分利用国家对税收方面的税收优惠政策。
比如，在一定条件下可以享受出口退税、增值税3%简易征收、小型微利企业所得税优惠等税收减免政策。
但是，具体使用时要注意合规操作，避免违法行为造成不必要的损失。
四、合理处理增值税发票增值税发票是企业在纳税时的重要依据，企业必须合法使用其取得的增值税发票。
对于不合法的增值税发票，企业要及时追究责任，避免不必要的风险和损失。
同时，对于购买货物、服务等应向对方索取发票的行为，要及时开票并认真核验，避免开票不规范、误开假票导致的税务风险。
五、合理选择成本计算方法成本是企业在纳税时极为重要的因素之一，企业需要通过合理选择成本计算方法，来准确把握经济效益和税收成本。
浅谈生产型中小企业的增值税纳税筹划的开题报告
浅谈生产型中小企业的增值税纳税筹划的开题报告题目：浅谈生产型中小企业的增值税纳税筹划摘要：随着我国经济的快速发展，中小企业已成为我国经济的重要支柱。
中小企业作为生产型企业，在运营过程中需要向政府缴纳增值税。
对于中小企业来说，如何合理地进行增值税纳税筹划，减少纳税负担，提高企业的盈利能力，已成为当前急需探讨的话题。
本文将从中小企业的特点、增值税纳税制度以及增值税筹划方面进行分析，为中小企业提供增值税纳税筹划的建议和参考。
关键词：中小企业；增值税；纳税筹划一、研究意义中小企业是我国经济的重要组成部分，其在促进经济增长、增加就业、提高企业生产力等方面发挥着举足轻重的作用。
而在中小企业的运营过程中，缴纳各种税费也成为了一项重要的经济活动。
其中，增值税是一项对于中小企业具有较大影响的税费之一。
增值税作为我国基础税制之一，直接涉及企业的生产和销售环节，对企业的经济效益产生着决定性的影响。
尤其是在当前国家加大税收监管力度的背景下，中小企业需要更加重视增值税的纳税筹划，以降低企业的纳税负担，提高企业的竞争力。
因此，本文旨在从中小企业的特点、增值税纳税制度以及增值税筹划方面进行分析，为中小企业提供增值税纳税筹划的建议和参考，以帮助企业在纳税过程中合法减税，提高企业的盈利能力。
二、研究内容和方法1.中小企业的特点中小企业有着与大型企业明显不同的特点。
具体来说，中小企业存在规模小、资金少、技术水平有限、管理能力差等特点。
这些特点使得中小企业难以承受过多的税负，需要进行更加精细的纳税筹划。
2.增值税纳税制度增值税是我国税收体系中的重要税种之一，对于企业的经济效益产生了直接的影响。
本文将对增值税的一般纳税方法、小规模纳税人的征税办法、增值税专用发票的开具方式等方面进行详细的讲解。
3.增值税筹划方面增值税筹划是企业针对增值税的一种税务管理方式，旨在使企业在合理使用各种纳税政策的基础上，尽可能地降低企业的纳税负担。
本文将对增值税筹划的主要内容、方法以及注意事项进行介绍和分析。
中小企业增值税纳税筹划技巧研究_赵素杰
样才能减少企业应确认的销售收入和销项税额 ． 而企业采用实物折扣的方式销售产品 ， 税法对其视同 销售 ， 不允许在销售价格中抵扣 ． 因此 ， 企业若采用折扣的方式促销 ， 必须选择价格折扣方式 ， 而不 要选用实物折扣方式 ． ２ ． ２ ． ２ 适当运用分期收款和委托代销销售方式 分期收款销售方式也是企业常用的促销手段 ， 按照会计准则和税法的规定 ， 企业可以在合同规定 的收款日期确认收入 ， 企业若在销售商品时一次性开具增值税专用发票 ， 必然意味着企业未确认收入
第１ 辽宁师专学报 ５卷 第２期 Ｖ ｏ ｌ ． １ ５ Ｎ ｏ ． ２ ２ ０ １ ３年６月 Ｊ ｏ ｕ ｒ ｎ ａ ｌ ｏ ｆ Ｌ ｉ ａ ｏ ｎ ｉ ｎ Ｔ ｅ ａ ｃ ｈ ｅ ｒ ｓ Ｃ ｏ ｌ ｌ ｅ ｅ Ｊ ｕ ｎ． ２ ０ １ ３ ｇ ｇ
【 财政理论研究 】Leabharlann 中小企业增值税纳税筹划技巧研究
赵素杰 ， 刘玉艳
（ ） 朝阳师专 ， 辽宁 朝阳 １ ２ ２ ０ ０ ０
摘 要 ： 为提高企业的经济效益 ， 合理降低企业 的 税 收 负 担 ， 中 小 企 业 应 适 当 进 行 增 值 税 纳 税 筹 划 ． 树立正确的纳税筹划观念 ， 明确划分纳税筹划和偷税漏税的区别 ， 引进高素质的会计人才 ． 在中小企 业 领 导的支持下 ， 与税务机关建立协调 关 系 ， 采 用 合 理 的 增 值 税 纳 税 筹 划 方 法 ， 以 减 少 或 延 缓 销 项 税 额 的 确 认 ， 以及进项税额转出的时间 ． 关键词 ： 中小企业 ； 增值税 ； 纳税筹划 （ ） 中图分类号 ：Ｆ ８ １ ２ ． ４ ２ 文献标识码 ：Ａ 文章编号 ：１ ０ ０ ８－５ ６ ８ ８ ２ ０ １ ３ ０ ２－０ １ ０ １－０ ３
浅谈我国中小企业增值税纳税筹划问题研究
浅谈我国中小企业增值税纳税筹划问题研究摘要：本文从增值税纳税筹划的基本定义出发，浅谈中小企业纳税筹划的方法和风险防范，浅谈中小企业进行纳税筹划的作用。
主要通过分析纳税筹划的几种方法，有纳税人身份选择的筹划、增值税计税依据的筹划和优惠政策的筹划，介绍了纳税筹划存在的问题、风险和防范。
本文简单的分析了中小企业增值税纳税筹划的相关内容，让我们认识到中小企业在我国是一股不可或缺的经济力量，而合理的纳税筹划可以减少企业的风险，使企业发展更长远。
关键词：中小企业；增值税；纳税筹划一、中小企业增值税纳税筹划的概述（一）中小企业的界定我国中小企业的经济发展十分迅速、规模比重有很大的提高，是拉动我国经济增长的重要力量之一。
伴随着中小企业的快速发展，税收问题被我国许多学者关注，他们从不同角度、不同层次来研究纳税筹划，使我国中小企业更加健康、稳定的发展。
我国中小型企业比较多，是我国经济发展的一支主要舰队之一，相比较与大型企业企业，中小型企业的规模、资金、人员都比较小，但是对于我国经济却十分重要。
对于中小企业的界定，在各个国家、不同的经济发展阶段、各行各业对它的界定标准各有千秋，随着经济的发展而不断的变化。
在许多国家，中小型企业大多数从两个方面进行定义，这两个方面就是质和量，公司的组织形式、筹资方式和领域地位则是指的质，而对量的标准实质是雇员人数、实收资本、资产总额。
（二）纳税筹划的界定对于纳税筹划的界定，各国均有不同的理解，这其中大多数对于纳税筹划的理解都源自于“Commissioner of Inland Revenue v. Grand Duchy of Winster“这个1935年的英国案件。
在法律规定的情况下，如果可以少缴税国家就不能强行让多缴税。
这一观念得到了法律界大多数人的认同。
通过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐渐形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税（Tax Savings）的经济利益。
中小企业如何进行税收筹划
中小企业如何进行税收筹划中小企业是我国经济发展的重要组成部分，税收是企业经营管理中一个不可忽视的重要环节。
税收筹划是指企业为最大限度地合法、合理地减少税负所制定的一系列策畩和措施。
中小企业在税收筹划方面面临的挑战和困难也较大，需要更加灵活和具体的方法来进行税收筹划。
本文将结合中小企业的实际情况，探讨中小企业如何进行税收筹划。
1.制定合理的管理制度和财务制度税收筹划是从企业的管理制度和财务制度入手的。
中小企业要建立合理的会计体系，健全的内部控制机制，确保企业财务的真实可靠。
只有有序的财务记录和会计核算，才能为后续的税收筹划提供准确的数据和依据。
2.合理选用税收优惠政策中小企业可以依据自身的经营特点和行业特点，选择适合自己的税收优惠政策，比如小规模纳税人的增值税减免政策，高新技术企业的研发费用加计扣除政策等。
这些税收优惠政策可以有效减少企业税负，提高企业盈利水平。
3.合理安排企业资金运作4.合理制定税收筹划方案中小企业可以根据自身的经营情况和税收政策，制定针对性的税收筹划方案。
比如合理安排企业的收入结构和费用结构，将高税收项目调整为低税收项目，减少税负。
另外，还可以通过合理设立子公司、分支机构等，实现税负分摊，进一步减少税负。
5.合理利用税收优惠工具中小企业可以根据税法规定，合理利用各种税收优惠工具，减少税负。
比如企业可以通过投资固定资产、研发成果转化、创新创业等方式获得对应的税收优惠。
另外，企业还可以通过积极参与各类税收优惠政策，如税前扣除、利润分配、抵免退税等，减少税负。
6.注意合规经营，避免偷漏税在进行税收筹划时，中小企业要注重合规经营，避免偷漏税。
企业要保持与税务部门的正常沟通，及时了解税收政策的变化，合理合规地进行税收筹划。
同时，要建立健全的内部控制机制，防范税收风险，确保税收合规。
7.寻求专业税收顾问的帮助对于中小企业来说，税收筹划是一项复杂的工作，需要专业的税收知识和经验。
因此，中小企业可以寻求专业税收顾问的帮助，制定合理的税收筹划方案，帮助企业减少税负，提高盈利水平。
浅谈生产型中小企业的增值税纳税筹划
在探讨生产型中小企业的增值税纳税筹划之前，我们需要了解增值税纳税筹 划的基本思路和原则。首先，避免重复纳税是纳税筹划的重要前提。企业应通过 合理的进销项管理，防止出现同一笔经济业务中多次缴纳同一税种的现象。其次， 合理控制成本是纳税筹划的核心内容。企业应根据税收政策，优化采购、生产和 销售环节，从而降低税收成本。最后，利用优惠政策是纳税筹划的有效途径。企 业应并充分利用各项税收优惠政策，以减轻税负。
在生产型中小企业的实际运营中，如何通过纳税筹划减少重复纳税、合理控 制成本、利用优惠政策呢？以下结合具体案例进行分析。
重复纳税是中小企业常见的税收问题之一。以某生产型企业为例，其在采购 环节中多次缴纳增值税，导致税负增加。针对这一问题，企业可采取以下措施： 首先，统一采购平台，确保所有原材料和设备的采购均通过公司账户进行支付， 以避免私人账户交易带来的重复纳税风险。其次，合理安排采购时间，尽量做到 进项税与销项税的合理匹配，以避免增值税的滞留和重复缴纳。
1、加强财务核算和内部控制。建立规范的会计制度，确保账目清晰可查。 同时，制定严格的内部控制制度，包括审批流程、合同管理、发票管理等方面， 以防范因内部管理不善而产生的纳税风险。
2、合理利用税收优惠政策。生产型中小企业应国家税收政策的变化，了解 并充分利用各项税收优惠政策，以降低企业税负成本。
3、规范内部管理制度。优化内部管理流程，明确职责分工和授权审批制度。 同时加强内部审计和监督，确保各项纳税筹划活动的合规性和有效性。
合理控制成本的纳税筹划需要从原材料采购、生产过程和销售环节等多方面 入手。以另一家生产型企业为例，其在采购环节选取了价格低廉的供应商，但却 忽视了供应商的发票合规性问题。这导致企业在后期承担了额外的税负成本，影 响了企业的经济效益。针对这一问题，企业可采取以下措施：首先，在选择供应 商时，不仅要考虑价格因素，更要重视其开具发票的合规性。
中小企业纳税筹划问题及对策探讨
中小企业纳税筹划问题及对策探讨中小企业是经济发展的重要组成部分，纳税是企业经营的必备环节。
然而，中小企业在纳税过程中会面临不同的难题，如税种繁多、税率高、税务制度不完善等，以及存在不同程度的避税行为，导致纳税额不稳定。
因此，中小企业需要积极开展纳税筹划，有效规避税负，保障企业的合法权益。
本文将从纳税筹划问题入手，探讨中小企业纳税筹划的对策。
纳税筹划问题1.税种繁多、税率高我国税种繁多，中小企业需要面对营业税、企业所得税、增值税等多种税种，税率在20%以上，增值税税率更是高达17%，给企业带来了沉重的税负压力。
2.税务制度不完善我国税务制度存在许多不完善之处，如缺乏中小企业特别优惠政策、票据管理混乱、税务机关监管力度不足等问题，给中小企业纳税带来了不便和风险。
3.避税行为普遍存在由于税率过高，中小企业间普遍存在避税行为。
企业为了避免高额纳税，会采取一些手段，如虚假开票、违规扣除费用等，这样不仅影响企业的信誉度，还会损害国家的税收利益，应予以规制与打击。
1.积极利用税收政策中小企业应积极适用政策，利用税收优惠和减免等措施，以减少税负。
同时，还要密切关注税收政策的变化，及时了解优惠政策，做到及时申请和使用。
2.规范票据管理中小企业应规范票据管理，建立健全的发票档案系统，及时记录各种票据信息，杜绝虚假开票等违规行为。
此外，还要加强对票据的保管和审查，避免遭受假票冒领的损失。
3.合规开展财务核算中小企业应建立健全的财务制度，加强企业核算，及时清理财务账目，进行计提税款预缴等工作，以降低税务风险，提高企业合规性。
4.加强纳税风险管理中小企业应加强纳税风险管理，提高对税收政策的了解和识别能力，加强与税务部门的沟通，积极应对税务检查，及时评估纳税风险，减少企业经营中的不确定性。
总之，中小企业纳税筹划是企业经营过程中的关键环节，需要制定合理的纳税策略和对策，以规避风险、降低税负，并合规经营，为企业的发展提供有力保障。
中小企业纳税筹划问题及对策探讨
中小企业纳税筹划问题及对策探讨随着我国经济的飞速发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。
由于中小企业的规模较小，管理水平相对较低，容易受到纳税政策的影响，造成了许多纳税筹划问题。
本文将探讨中小企业纳税筹划问题及对策，希望能为中小企业提供一些帮助，使其能够更合理地安排纳税，提高企业的竞争力和盈利能力。
一、中小企业纳税筹划存在的问题1. 缺乏专业人才中小企业通常面临着人才短缺的问题，很少有专业的财务人员进行纳税筹划。
许多中小企业的纳税问题往往是由管理者自己处理，由于对纳税政策和财务知识的了解有限，容易出现筹划不当的情况。
2. 纳税政策变化频繁我国的纳税政策变化频繁，中小企业往往难以及时了解最新的政策变化，从而无法做出合理的纳税筹划。
3. 缺乏有效的纳税筹划由于中小企业的管理层大多数为业务型人才，对于纳税筹划的理解和意识较弱，导致缺乏有效的纳税筹划，无法最大程度地减少纳税成本。
1. 加强人才培训中小企业应该加大对财务人才的培训力度，提升财务人员的专业水平和纳税筹划能力。
可以通过邀请专业的税务师进行培训，或者组织财务人员参加相关的培训课程，提升他们的纳税筹划能力。
中小企业应该建立健全的信息渠道，及时了解最新的纳税政策变化，可以通过参加税务局组织的培训会议、关注税务局的官方网站或者聘请专业的税务顾问等方式来获取最新的政策信息。
3. 寻求专业的帮助中小企业可以聘请专业的税务顾问或者会计师事务所来协助企业进行纳税筹划，他们会根据企业的实际情况，制定出最合理的纳税方案，帮助企业减少纳税成本。
4. 完善内部管理中小企业应该加强内部管理，建立健全的会计制度和财务管理制度，规范企业的财务行为，减少税务风险，提高企业的纳税合规性。
5. 积极参与税收优惠政策中小企业应积极了解并参与税收优惠政策，利用各种税收优惠政策降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
中小企业可以利用税收优惠政策进行技术创新，加大研发投入，获得研发费用加计扣除等。
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【 财政理论研究】
中小 企 业 增 值 税 纳税 筹 划 技 巧 研 究
赵 素 杰 ，刘 玉艳
（ 朝 阳师 专 ，辽 宁 朝 阳 １ ２ ２ ０ ０ ０ ）
摘
要 ：为 提 高 企 业 的 经 济 效 益 ，合 理 降低 企 业 的税 收 负 担 ， 中 小 企 业应 适 当 进 行 增 值 税 纳 税 筹 划．
何少 纳税 金 ，此 时 已经 没有 办法 进行 纳税 筹划 ，只 能进行 偷 税漏 税 了． 因此 ，建 议 中小企业 的管理人 员 应该 转变财 务 管理理 念 ，在 纳税 筹划 上赋 予财务 人员 一定 的权 限 ，多 与财 务 人员 沟通 ，共 同探讨 能
够 实现合 理避 税 的生产 、经营 、投 资 、理财 、营销 、管 理等 所有 经 营活 动 的组 织管理 方法及 财务核算
１ ． ３ 纳 税 筹 划 需 要 引进 高 素 质 的 会 计 人 才
纳 税筹划需 要 高素质 的会计 人才来 实施 ，这样 的人才 不仅要具 备财 务核算 的基 本知识 ，而且要掌
握并能 灵活运用 税法 知识 ，才能 在实 际工作 中进行 真正 的税 务筹划 ． 目前 ，我 国能 够进行税 务筹划 的 人才还 比较 紧缺 ，平 均两 三万户 的企业 才能拥 有一个 专业 的税务筹 划人 员 ，而在西 方发达 国家平均每 户企业 就有 １ ～２名 专业税 务顾 问［ ３ ］ ． 而在我 国 的中小企 业 中 ，税 收 筹 划人 员 更 是稀 缺 ，财会人 员往
就 其货 物销 售或 提供 劳务 的增 值额 和货 物进 口金 额为 依据 而课 征 的一种 流 转税 ｎ ． 增值税 是企 业课征
的主 要税种 之一 ，但 其纳 税筹 划还 未 引起 中小企 业 足够 的重视 ，偷税 漏 税 在 中小 企 业 中 已蔚 然 成风 ． 为此 ，应积 极引 导 中小企 业采 用合 理合 法 的方法 进行 纳税 筹划 ，增 加 企业 的经 济 利益 ，增强其 竞争优 势 ，使 中小 企业 树立 税 收法制 观 念 ，提高 经营管 理水 平．
中华 人 民共 和 国税 收征 管法 第六 十三 条规 定 ，纳税人 伪 造 、变造 、隐 匿 、擅 自销 毁账簿 、记账 凭 证 ，或者 在账簿 上多 列 支 出或 者 不列 、少 列收入 ，或者经 税务 机 关通 知 申报 而拒 不 申报或者 进行虚假
的纳税 申报 ，不缴 或者 少缴应 纳 税款 的 ，是偷 税． 偷税 漏税 行 为 一 般 是 在 纳税 行 为 发 生之 后进 行 的 ， 是一 种严 重 的违法行 为 ，一 经查 出 ，税务 机关 除没 收违法 所 得外 ，还 要 对违 法行 为处 以百分 之五 十以
树 立正 确 的纳 税 筹 划 观念 ，明 确 划 分 纳 税 筹 划和 偷 税 漏 税 的 区别 ， 引进 高 素 质 的会 计 人 才 ． 在 中小 企 业领 导 的支 持 下 ， 与税 务 机 关建 立 协 调 关 系 ，采 用 合 理 的增 值 税 纳 税 筹 划 方 法 ， 以减 少 或 延 缓 销 项 税 额 的确
上 五倍 以下 的罚款 ，构 成犯 罪 的 ，要 对相 关人 员追 究刑事 责 任． 偷税 漏税 行 为 对会计 人员 的素质没 有
过 高 的要 求 ，只要 求会 计人 员具 备 日常 的经济 业务 处理 知识 即可 ． 作 为实施 纳税筹 划 行为 的会 计人 员一 定要 明确 界定 纳税 筹划 与偷 税 漏税 行 为 ，防止 自己在不经 意
方 法 ，最大 限度 地实 现少 交 、不交 或延 迟缴 纳税款 的 目的．
收稿 日期 ：２ Ｏ １ ２ —１ Ｏ 一１ ５ 作 者简 介 ：赵索 杰 （ １ ９ ７ ３ 一） ，女 ，辽宁朝 阳市人 ，讲师 ，主要从事会计 学方面研究．
ｌ Ｏ ２
辽 宁师 专 学报
２ ０ １ ３年 第 ２期
１ 实施增值 税 纳税 筹划 需解 决 的 问题
１ ． １ 明确纳税 筹 划与偷 税 漏税 的 区别
纳税筹 划是 指纳 税人 为达 到减 轻税 收 负担 和实 现税收 零风 险 的 目的 ，在税 法 所允许 的范围 内 ，对 企业 的经 营 、投 资 、理 财 、组 织 、交 易等 各项 活动 进行事 先 安排 的过 程 ［ ２ ］ ． 纳税筹 划 主要是 通过充 分 利用 国家 的优 惠政策 ，预先合 理 安排 企业 的财务 事 项 ，选择 合 适 的 财 务 方 法等 实 现 少交 进 行 的 ，具 有合理 合 法性 ，要求 会计 人 员要 具备 较 高 的综 合 素质．
间陷人 违法 的境地 ，给 自己和企 业 带来更 大 的损失 ．
１ ． ２ 纳税筹 划 需 中小企 业领 导的 积极 配合 中小企业 大 多实行 家族 式 的管理 方 式 ，财务人 员不 能过 多参 与企 业 的经 营 管理 ，只是 听从领 导的
旨意进行 会计 核算 ，有 能力 的财 务人 员没 有 机会进 行纳税 筹 划 ，多数 是 在经 济 事项发 生之后 才思 索如
第１ ５ 卷 第２ 期 ２ ０ １ ３ 年 ６月
辽 宁 师 专 学 报
Ｊ ｏ ｕ ｒ ｎ ａ ｌ ｏ ｆ Ｌ ｉ ａ ｏ ｎ ｉ ｎ ｇ Ｔｅ ａ ｃ ｈ ｅ ｒ ｓ Ｃｏ ｌ ｌ ｅ ｇ ｅ
Ｖｏ １ ．１５ ＮＯ．２ Ｊ ｕ ｎ ．２ ０ １ ３
认 ， 以及 进 项 税 额 转 出 的 时 间．
关键词 ：中小企 业；增值税 ；纳税筹划
中 图分 类 号 ：Ｆ ８ １ ２ ． ４ ２ 文 献 标 识 码 ：Ａ 文 章 编 号 ：１ ０ ０ ８ —５ ６ ８ ８ （ ２ ０ １ ３ ） Ｏ ２ —０ １ ０ １ —０ ３
增 值税 是对 在我 国境 内销 售货 物或 者 提供加 工 、修 理修 配 劳 务 以及 进 口货 物 的企 业 单位 和 个人 ，