地方政府财政自给能力的实证分析
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中国地方政府财政能力的检验与评价——基于因子分析法的省际数据比较
收入 、人均 财政 支 出 、人 均财政 总 支 出及 各 地 区征 税 的努力 程 度 、财政 支 出成本 差异 等指 标对 地 区间
财政能力差异进行了定性和定量分析，将收入能力 、支出能力纳入财政能力的评 价体 系 。吴湘玲 Ｊ 和邓晓婴 （０６ ２０ ）选择预算收入 占 Ｇ Ｐ的比重、政府财政 自给率两个指标 ，分析 了中国地方政府财 Ｄ 政 能力 的地 区差 异 ，得 出我 国地 方 政 府 财政 能力 呈 现 地 区非 均衡 状 态 的结 论 ｒ 。综合 上述 研 究 ，对
第 ５ 总第３６期） 期（ ０ ２０ 年 ５ ０９ 月
财 经 问 题 研 究
Ｒｅ ｅ ｒ ｈ ｏ ｉ ａ ｉ ｌａ ｄ Ｅ ｏ ｏ ｃ Ｉｓ ｅ ｓ ａ ｃ ｎ Ｆ ｎ ｎｃａ ｎ ｃ ｎ ｍｉ ｓ ｕ ｓ
Ｎ ｍ ｅ５ Ｇ ｎｒ ｒｌ ｏ３６ ｕ ｂｒ （ ｅｅｌ ｅａ Ｎ．０ ） ａ Ｓ ｉ
沧、焦国华、吴湘玲和邓晓婴等的文献为代表。王雍君 （００ ２０ ）通过对地方政府财政 自给能力 系数 的纵 向比较 ，指 出虚弱 的地方 财政 自给能力 与地 方政 府承 担 的支 出责任 极 不对称 ，过低 的财 政 自给能 力扭 曲 了地 方财 政 的决策 行 为 Ｊ 。刘 溶 沧 和焦 国华 （０ ２ ２ ０ ）选 择 各 地 区人 均财 政 收 入 、人 均 财 政 总
地方政府 因各 自拥有 的资源禀赋和制 度环境 差异 ， 导致地 方政 府之 间的财政 汲取能 力强弱不 同． 地 区间的公共品供给能 力也存在 巨大差异 。本 文运 用因子分析 方法 ， 选取 中国 ３ ０个省级 政府作
样 本 ， 财政 汲取 能 力 和公 共 品供 给 能 力 两 个层 面设 定 ２ 从 ３个 评 价 指 标 ， 地 方政 府 财 政 能 力进 行 对
财政能力差异进行了定性和定量分析，将收入能力 、支出能力纳入财政能力的评 价体 系 。吴湘玲 Ｊ 和邓晓婴 （０６ ２０ ）选择预算收入 占 Ｇ Ｐ的比重、政府财政 自给率两个指标 ，分析 了中国地方政府财 Ｄ 政 能力 的地 区差 异 ，得 出我 国地 方 政 府 财政 能力 呈 现 地 区非 均衡 状 态 的结 论 ｒ 。综合 上述 研 究 ，对
第 ５ 总第３６期） 期（ ０ ２０ 年 ５ ０９ 月
财 经 问 题 研 究
Ｒｅ ｅ ｒ ｈ ｏ ｉ ａ ｉ ｌａ ｄ Ｅ ｏ ｏ ｃ Ｉｓ ｅ ｓ ａ ｃ ｎ Ｆ ｎ ｎｃａ ｎ ｃ ｎ ｍｉ ｓ ｕ ｓ
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沧、焦国华、吴湘玲和邓晓婴等的文献为代表。王雍君 （００ ２０ ）通过对地方政府财政 自给能力 系数 的纵 向比较 ，指 出虚弱 的地方 财政 自给能力 与地 方政 府承 担 的支 出责任 极 不对称 ，过低 的财 政 自给能 力扭 曲 了地 方财 政 的决策 行 为 Ｊ 。刘 溶 沧 和焦 国华 （０ ２ ２ ０ ）选 择 各 地 区人 均财 政 收 入 、人 均 财 政 总
地方政府 因各 自拥有 的资源禀赋和制 度环境 差异 ， 导致地 方政 府之 间的财政 汲取能 力强弱不 同． 地 区间的公共品供给能 力也存在 巨大差异 。本 文运 用因子分析 方法 ， 选取 中国 ３ ０个省级 政府作
样 本 ， 财政 汲取 能 力 和公 共 品供 给 能 力 两 个层 面设 定 ２ 从 ３个 评 价 指 标 ， 地 方政 府 财 政 能 力进 行 对
地方政府收入支出结构的实证分析——以福、厦、漳、泉为例
维普资讯
（ ） ＝ 财政收入结构
从 收入来源结构分析 ， 是从 收入 的绝对量看 ， 是从 无论 还 收入对财政总收入 的影响系数看 ， 地营业税 都是最 为明显 各
的。 而且 ， 企业收入也 是影 响地方收入 的重要 因素 。 值得注意的
财政 收入 结构 ， 以价值形式表现 的财政 收入 内部 各种 是指
要】 地方政府收入与支出结构与当 地经济之间具有非常密切的关系， 文章运用计量经济学方法， 对我国地方政府（ 以福
州、 厦门、 泉州、 漳州为例） 的收入与支出结构中的有关问 题进行 了实证分析。 结果表明： 我国地方政府收入支出结构与当地经济发 展有非常明显的相关关系， 而且， 地方政府应充分合理管理地方收入与支出， 使地方资金迭到最有效的利用程度。
厦 门
８ １ ％ ．２ ． ８ ８ ％ ．７ １ ．０ ０ ０ ％ ｌ －９ ｌ３ ％ ９ ６ ％ ．３ ９ ２ ％ ．３
泉州
３ ２ ％ ．４ ３．５ ３ ％ ３ ５ ％ ．４ ４ ０ ％ ．ｏ ３ ４ｌ ． ％ ３ ６ ％ ．３
漳州
４ ４ ％ ．５ ４ ４ ％ ．６ ５ １ ％ ．２ ４ ２ ％ ．２ ３．Ｏ ２ ％ ２ ８ ％ ．６
２０ ｏ４
４８ ％ ．６
７３ ％ ．６
３６ ％ ．６
２８ ％ ．７
数据来源 ：９ ９ ２ ０ 年《 １９ ～ ０ ５ 福建统计年鉴》 。
【 收藕 日 ２０— ９ ２ 期】０６ ０— ０ 【 作者简介】 周燕， 厦门大学经济研究所硕士研究生， 研究方向： 区域经济学。
— ．
９ ． ７—
福州
１ ９８ ９ １ ９ ９９ ２０ ｏｏ ２ ｏ１ ０ ２ｏ ０２ ２ｏ ０３ ４ ９ ％ ．２ ４ ９ ％ ．６ ４ ９１ ． ％ ５ ４ ％ ．６ ５ １ ％ ．９ ５ Ｏ ％ ．１
地方政府财政状况的调查与分析
地方政府财政状况的调查与分析近年来，地方政府财政状况成为社会关注的焦点之一。
财政收入、支出和债务的增长、借款压力加大等问题不断被媒体和学者关注。
本文将从多方面对地方政府财政状况进行调查和分析，探讨其现状、原因和未来走向。
一、地方政府财政收入地方政府财政收入是地方政府获得获得财政资源和运行资金的重要来源，直接影响着地方经济的发展。
就财政收入总量而言，纳税、出售土地、政府资产收益等仍是地方政府收入的主要来源。
但在财政收入中，地方政府如何消化土地出让收入是关键所在。
在地方政府收入中，土地出让收入已经成为影响他们财务状况的重要因素之一。
有学者认为，土地出让收入会扭曲地方政府资源配分，阻碍地方政府创造更多区域公共产品服务和扩大公共支出，最终影响地方社会经济的健康运转。
因此，地方政府应逐步减少对土地出让收入的依赖程度，着力拓展其他财政收入来源。
二、地方政府财政支出状况一方面，地方政府机构设置多、人员编制庞大、行政办公用房占用面积大、租金昂贵等，造成人员开支、行政用品、差旅津贴、社会保障等成本的巨大压力。
这都是地方政府支出难以避免的开支。
另一方面，地方政府公共支出还必须承担医疗、教育、基建等公共服务的开支。
而在这些项目上，地方政府一直处于主导地位，但同时也需承受高额成本。
这加大了地方政府的财政压力。
若地方政府预算不足，则必须进行财政调整或借贷，形成财政负担。
三、地方政府债务问题在过去十年，国家明确出台一系列促进经济发展的政策，大力开展基础设施和公共服务项目的投资，带动了地方政府的债务增长。
然而，这种借贷模式的风险不容忽视。
长期以来，地方人大常委会和社会各方面一直呼吁地方政府监管更严格，相关的债务机制更加完善。
特别是债务纳入全国性的监管体系，政府债券市场的发展及生疏的评级机制为地方政府的债务问题提供了一个有力的监督和控制手段。
此时，地方政府在政府债务的管理领域，应强化信息公开、加强监督和评价，以降低当地债务风险。
地方财政支出与区域经济发展关系的实证分析——以地市级城市面板数据为例
作者简介 ：邓
悦 ，武汉大学讲 师，管理 学博士 ，主要从事公共财政管理研 究；詹 添丞 ，武汉大学硕士研 究生，主要从事社
会保 障基金风险管理研 究。
ｌ
… 一 一 ห้องสมุดไป่ตู้
地方财政 支出与 区域经济发展 关 系的实证分析— —以地市级城 市面板数据为例
既有文献 的不同在于 ，基于全 国全部地市级数据 ，采用面板数据分析方法 ，对地方财政支出对经济增
长 这一 问题 进 行研 究 。
二 、 文 献 评 述
国外关于财政支 出与经济增长 的实证关 系研究较早 ，Ｂ ａ ｒ ｒ ｏ（ １ ９ ９ ０ ）将财政支 出引入到内生经济 增长模型 ，从一般的均衡分析框架出发 ，同时将财政支出项 目划分为非生产性财政支出和生产性财政 支出 ，其实证 结论表 明前者对人均 Ｇ Ｄ Ｐ产生显著 的负 向影响 ，后者对人均 Ｇ Ｄ Ｐ有正向影 响 ，但统计
亿元 ，２ ０ １ １ 年为 ４ ７ ２ ８ ８ １ ． ６ ０亿元 ，按照可 比价格计算是 １ ９ ７ ８年的 ２ ２ ． ９ ６ 倍 ，从 １ ９ ７ ８年至 ２ ０ １ １ 年经 济年平均增长率为 １ ６ ． ０ ９ ％。经济增长的高速 与我 国实施积极财政政策是紧密相关 的，国家通过改革 财政支 出制度 ，大力实施公共财政支出政 策 ，充分发挥财政部 门在配置社会 资源 中所起 到的重要作 用 ，促 进了经济持续稳定 的增长 。据相关资料显示 ，１ ９ ７ ８ 年 ，我 国财政支 出为 １ １ ２ ２ ． ０ ９亿元 ，２ ０ １ １
中图分类号 ：Ｆ ８ １ ０ ． ４ ５ ２ 文献标识码 ：Ａ 文章编号 ：１ ０ ０ ８ — ２ ９ ７ ２（ ２ ０ １ ３ ）０ ３ — ０ ０ １ ８ — ０ ７
新疆地方财政支出绩效的实证分析——基于DEA二次相对效益模型
地方财政研究 ／ ２ ０ １ ３ ． ３ ／ 第３ 期 ６ ３
财政管理
加的转移支付 ， 地方政府的财力规模逐年增加， 赵国春 （ ２ ０ １ １ ） 从财政支出规模、 结构和支出弹性系数等方面
将新疆 与 中东部进行横 向 比较 ，并用 Ｃ —Ｄ生产 函数
首先 ， 构建产 出指标体系 ， 基于新疆 实际以及 数据
一
ห้องสมุดไป่ตู้
、
文 献 回顾
方财政支出结构配置效率 ， 结果显示 中国地方财政 支出平均配置效率为 ０ ． ７ ， 分税制促进了效率提升 ，
但 上升速度缓慢 ， 且 地 区 间差 异 较 大 ， 蔡翔 （ ２ ０ １ ０ ） 运用 Ｄ Ｅ Ａ 分 析 法 的研 究 也 得 出 相 近 的 结 论 。
财政管理
新 疆 地方 财 政支出 绩 效的 实 证 分析
基 于 ＤＥ Ａ二 次相 对 效 益 模 型
李德 刚 周 莉
（ 新 疆 财经 大学 ， 乌 鲁木 齐 ８ ３ ０ ０ １ ２ ） 内容 提 要 ： 财 政 支 出绩 效评 价 是促 进 财 政 资金 使 用科 学化 、 规 范化 、 精 细化 ， 提 升 财 政 资金使 用效 率的 重要 手段 。本 文运 用 ＤＥ Ａ二 次相 对效 益模 型 ， 选取 经 济 、 社会 、 环境 三 个一 级指 标 ， １ ０个二 级 指标 ，对新 疆 ２ ０ ０ ９年 一 ２ ０ １ ０年 １ ５个地 州市 的财政 支 出绩 效进 行
弹性 、 财政教育支出弹性、 财政科技支出弹性 、 财政农
业 支 出弹性 四个 方面对 山西省 ２ ０ ０ ３ 年一 ２ ０ ０ ６年财政
切好财政“ 蛋糕” ， 提高财政资金使用效率成 了备受 关注的问题。已有研究对我 国财政支出总体绩效的 评价结果不尽相 同。陈诗一 、 张军（ ２ ０ ０ ８ ） 和刘振亚 等人 （ ２ ０ ０ ９ ）利用 Ｄ Ｅ Ａ非线性参数模型和 Ｔ ｏ ｂ ｉ ｔ 模 革 后上升幅度更大 ，但西部地 区远低 于东 中部地 区； 李永友 （ ２ ０ １ ０ ） ￣ ｌ 入非参数前沿技术估算 中国地
财政政策效应的实证分析
财政政策效应的实证分析财政政策是宏观经济政策的重要组成部分，旨在通过调整政府支出、税收政策等手段促进国民经济的增长和稳定。
本文将从实证分析的角度探讨财政政策效应对经济增长、就业、通货膨胀等方面的影响。
一、财政政策与经济增长在实际的经济运行中，财政政策的效应与经济增长密切相关。
各国政府在面对经济衰退、高通胀等问题时会采取不同的财政政策措施，如减税、增加政府支出等手段。
这些政策是否对经济增长产生了积极的效应，一直是经济学家们关注的热点问题。
在财政政策方面，采用增加政府支出的方法被认为对经济增长效应较为显著。
然而，财政支出对经济增长的影响并不是单一的。
不同国家的经济状况、政府管理水平、金融市场、人口结构等因素都会对政府财政政策产生影响。
例如，在中国的深圳市，学者们通过实证研究发现，政府的财政支出对经济增长的影响并不明显，可能因为该地区的私营企业对政府干预和支出反应较为敏感。
此外，不同财政政策手段的效应也有所差别。
在金融危机期间，各国政府普遍采取了增加公共支出的方式来刺激经济活动。
实践证明，这种政策手段在很多情况下确实有助于经济的复苏。
然而，阿根廷政府发行债券进行的财政刺激政策就没有取得预期的效果。
因此，正确选择财政政策手段并不容易，需要考虑政策的针对性、可行性等因素。
二、财政政策与就业在财政政策的调整中，增加政府支出的目的之一是促进就业。
这里的“增加政府支出”主要是指在公共领域投资或者直接提供经济援助，以创造更多的就业机会。
从理论上讲，增加政府支出可以为创造就业提供条件。
特别是在经济下行周期，政府的大规模投资可以吸收更多的劳动力，以缓解失业问题。
然而，在实践中，政府的财政政策对于就业市场的提振效应并不显著。
无论是在经济危机期或者扩张期，政府财政政策对于就业市场的影响具有很大的不确定性。
另一方面，财政政策调整可以影响就业市场的“总量”，但是并不能改变就业市场的“质量”。
政策制定者需要注意就业政策的针对性和适应性，以便于在满足市场需求的同时对劳动力进行技能提升和职业培训等方面的投入。
地方财政支出绩效评价的实证分析——基于徐州市泉山区的研究
财政 支 出 一１
２ 地方 财政 支 出绩效 评价 的具体 指 标选 取
在我 国 ，地 方政府 主要 包括 省 、市 、县 、乡 四级 ，各
财政 支 出规模绩 效研 究能 够直接 反 映财政 支 出运 行总
体状况 ，通过这种方法能够很好 的研究财政支 出绩效体
２ ０ １ ３ ． ３匝
指标
远期发展 根据 国家一定时期 的政治经济 政策 ，将财 政支 出有倾 向性 的应用于 即期或远期 目标
２ ． １ 财务 指标 财政 支 出有很 多种分 类方 法 ， 在 我 国都是 采用按 用途
分类 ，可 以全 面反 映地方 政府 一定 时期 内所实 行 的方 针政 策 ，以及 该 阶段财政 支 出具体 运用 于哪些 方面 ，从而 统筹
城 市 发 展 理 论
系 ，并 且能够 提高 财政 支 出的整 体绩 效水 平 。
２ ． １ ． ２ 财政支 出配置效益指标
中国市场 ２ ０ １ ３年第 １ ２ 期 （ 总第 ７ ２ ７ 期）
理 的一 个重 要环 节 。 （ ３ ） 支 出审核 节 约 程 度 ＝审 核 节 约 金额 ÷支 出 预算
成效指标 减少财政支 出不合理情况 客户指标 政府提供 公共 产 品或 服 务 的质量 以及所 产 生 的社 会
效 益
１ 平 衡计 分卡 的理 论基础
绩效 评价 时代 的平 衡计 分 卡 是 始 于 １ ９ ９ ２年 《 哈佛 商
业评 论 》 上刊登 了卡普 兰 和 诺 顿 的论 文 ： 《 平衡 计 分 卡 ： 测量 绩效 驱动 因素 的新 方法 》 。论 文 认 为传 统 的 绩效 测 量 的方 法 只重视 财务 指标 ，忽视 了其 他方 面 的能力 ，所 以为
２ 地方 财政 支 出绩效 评价 的具体 指 标选 取
在我 国 ，地 方政府 主要 包括 省 、市 、县 、乡 四级 ，各
财政 支 出规模绩 效研 究能 够直接 反 映财政 支 出运 行总
体状况 ，通过这种方法能够很好 的研究财政支 出绩效体
２ ０ １ ３ ． ３匝
指标
远期发展 根据 国家一定时期 的政治经济 政策 ，将财 政支 出有倾 向性 的应用于 即期或远期 目标
２ ． １ 财务 指标 财政 支 出有很 多种分 类方 法 ， 在 我 国都是 采用按 用途
分类 ，可 以全 面反 映地方 政府 一定 时期 内所实 行 的方 针政 策 ，以及 该 阶段财政 支 出具体 运用 于哪些 方面 ，从而 统筹
城 市 发 展 理 论
系 ，并 且能够 提高 财政 支 出的整 体绩 效水 平 。
２ ． １ ． ２ 财政支 出配置效益指标
中国市场 ２ ０ １ ３年第 １ ２ 期 （ 总第 ７ ２ ７ 期）
理 的一 个重 要环 节 。 （ ３ ） 支 出审核 节 约 程 度 ＝审 核 节 约 金额 ÷支 出 预算
成效指标 减少财政支 出不合理情况 客户指标 政府提供 公共 产 品或 服 务 的质量 以及所 产 生 的社 会
效 益
１ 平 衡计 分卡 的理 论基础
绩效 评价 时代 的平 衡计 分 卡 是 始 于 １ ９ ９ ２年 《 哈佛 商
业评 论 》 上刊登 了卡普 兰 和 诺 顿 的论 文 ： 《 平衡 计 分 卡 ： 测量 绩效 驱动 因素 的新 方法 》 。论 文 认 为传 统 的 绩效 测 量 的方 法 只重视 财务 指标 ，忽视 了其 他方 面 的能力 ，所 以为
中国地方政府行政支出的简要实证分析
【 公共管理研究】
∞ 柏
中 国地 方政 府 行 政支 出的简要 实 证分 析
杨 宇立 ，孙 迪
（． １ 上海社会科学 院 经济研究所 ， 上海 ２ ０ ２ ；． ００ ０ ２ 西北大学 公共管理学院 ， 陕西 西安 ７ ０６ ） １０ ９
摘
要： 通过 梳理 统计数 据 ， 着力进 行 以下 工作 ： 首先 解释 导致 ２０ ０７年 “ 政 管理 费” 失 的 行 消
收稿 日期 ：０ ００ ．１修 回 日期 ：０ ０ ９２ ２１－ １ ； ７ ２ １ － —６ ０ 基金项 目： 国家社会科学基金重大项 目“ 中国模式研究 ” ０ ＆Ｚ ０ １ ， 中央与地方政府关系” （９ Ｄ ０ ） “ 分课题部分研究成果 。 作者简介 ： 杨宇立 ， ， 男 江苏南京人 ， 上海社会科学 院经济研究所教授 ， 士生 导师 ， 博 从事公共 经济与管 理 、 型经济学研 转
间质疑 的主要 依据 如 图 １所示 。（ 注意 是倍 比关 请
系而不是 百分 数 的增 长 。 ）
、
统计口径与基本概念
近年来 ， 中国学者对 于截止 ２０ ０６年的“ 功能性
图 １ 中国行政管理费与 Ｇ Ｐ 财政支出增 幅比较 （ ） Ｄ、 倍 资 源： 根据中国统计局 ： 中国统计年鉴 ２ ０ ） 中国统计 出版社 ２０ 《 ０７ ， ０ ７年相关数据计算得 出。
究。
根 据 图 ｌ的 曲线 ， 政 功 能性 行 政 管 理 费 明显 财
中 国财 政部 对 于 ２０ ０７年 以前 行 政管 理 费所 持 的 立
场请 参 阅以 ２ ０ ０ ６年为 例 的表 １ 。
增加 于 １９ ９８年 以后 ， 它不 但 “ 跑赢 了 ” Ｄ Ｇ Ｐ的增 长 ，
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收 稿 日期 ：２ ０ １ ３ － ０ ９ － １ ８
作者简介 ：吴旭东 （ １ ９ ５ ４ 一 ） ，男 ，辽宁铁岭人 ，教授 ，经济学博士 ，博士生 导师 ，主要从事税收制度 与管理方面研究 。Ｅ — ｍ ａ ｉ ｌ
ｅ ｄ ｗｘ ｄ ＠ｄ ｕ ｅ ｄ ｕ ． ｃ ｎ
王 秀文 （ １ ９ ８ ３ 一 ），女 ，吉林长春人 ， 博 士研究生 ，主要从事税收制度与管理方面的研究 。Ｅ — ｍ ａ ｉ ｌ ： ｊ ｌ ｄ ｓ ｗ ｙ ｈ ＠ｓ ｉ ｎ ｎ ． ｅ ｎ
摘
要 ：随着经济社会的发展 ，各层 面对地 方公 共物品和服 务 的需求不 断提 高，地 方财力 与支
出责 任 不 匹配 造 成 的财 政 风 险 和 社 会 问 题 日趋 严 峻 。 本 文 通 过 对 中 央 和 地 方 、各 地 方 之 间 以及
与其他 国家地方政府现 实 自给情 况的 比较 ，发现我 国地 方财政 自给能 力明显偏低 且 区域 间不均
衡 ；利用 ２ ０ ０ ３ －２ ０ １ １ 年各省 际数据 ，针 对财政收支分权、经 济发展 水平和 资源保有 量等 因素对 地方财政 自给 系数 的影响程 度进行 量化分析 ，发 现财 政收 支分权、政府 事权划 分、区域经 济发
展 水平 以及财政 自给基础对地 方财政 自给能 力具有显 著影响 ，社会 和 自然资 源保 有量对地 方财 政 自给能 力的影响 并不显著 ；通 过对 回归估计 出的潜 在 自给 能力 的比较分析 ，发现 现 实 自给能 力的波动并 未完全 遵循 潜在 自给能 力的轨迹 ，经济越 发达、财政 资源越 丰富的地 区努 力程 度不
及财政 资源相对 贫乏的地 区，但 经济发展 水平较 低的地 区也存在 以放松 努力吸 引 中央政府 补助
的 倾 向。
关键词 ：地方政府财政 自给 ；潜在 自给能力 ；分税 制 ；地方政府事权
中图 分 类 号 ：Ｆ ８ １ ２ ． ７ 文 献 标 识 码 ：Ａ 文 章 编 号 ：１ ０ ０ ０ ・ １ ７ ６ Ｘ（ ２ ０ １ ３ ） １ ２ － ０ ０ ６ ９ － ０ ６
一
、
引 言
地方财政 自给能力是指在不依赖上级政府财政援助的情况下 ，各级政府独立地为本级支出筹措 收 人 的能力 ］ 。地方 财政 自给 能力 问题 的实 质 就 是地 方 财 力 与 事 权 的 匹配 问题 。将 政府 职 能 在 中央 和
地方 之 间进 行合 理划 分 ，同 时赋予 地方 相应 的财 力配 置是保 障政 府 职能有 效发挥 的途 径 。各级政 府均 须 具备 满足 自身 职能 所需 的财 力支 持 ，分税 制财 政体 制改 革通 过重新 划分 中央和地 方财权 削弱 了地方
７ ０
财经 问题研究
２ ０ １ ３年第 １ ２期
总第 ３ ６ １ 期
据进 行分 析发 现 ，我 国地 方财政 的 自给能力 存在 着严 重 的差 异 和不平 衡 ，由于各 个地 区 的具 体 责任 大 小和 税基有 很 大的差 异 ，这 无疑 会造成 区域 不均 的局 面 。与课税 权力 较小 的政府 层级 相 比 ，课税 权 力 较大 的政府 层 级会具 有更 高 的财 政 自给能力 ，这 会进 一步 加大 区域之 间财 政 自给能力 的差距 。为探 寻 弥补 地方财 政 自给能 力不足 造成 的缺 １ ５，地方 财 政 将 更依 赖 于 中央 财政 的补 助 ，张 雪 平 对 现行 的
第１ ２ 期 （ 总第３ ６ １ 期）
２ ０ １ ３年 １ ２月
财 经 问 题 研 究
Ｒｅ ｓ ｅ ａ ｒ ｃ ｈ ｏ ｎ Ｆｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｉ ａ ｌ ａ பைடு நூலகம் ｄ Ｅｃ ｏ ｎ ｏ ｍｉ ｃ Ｉ ｓ ｓ ｕ ｅ ｓ
Ｎ ｕ ｍ ｂ ｅ ｒ １ ２（ Ｇ ｅ ｎ ｅ ｒ ｌ ａ Ｓ ｅ ｉ ｒ ａ ｌ Ｎ ｏ ． ３ ６ １ ）
财 政 以及 与其它 国家 的 比较分 析发 现 我 国地 方财 政 自给 能力与 其承 担 的支 出责任极 不对称 ，过 低 的财 政 自给能力 扭 曲 了地 方财 政 的决策 行 为 ，考 虑 到地方 政府 的重 要作 用 ， 保持 相对 较 高 的财政 自给能 力 是 合乎 需要 的 。韩 慧琳 将 具有 代 表性 的东 部 、 中部 、西 部 地 区 ９个 省 份 的财 政 自给 能力 的相关 数
转移支付的制度效果进行了比较分析发现 ：由于当前中央对地方的转移支付制度与分税制内在要求的 距 离 还很远 ，中央对地 方补 助 收入呈现 富裕 地 区越 多 和贫 困地 区越少 的不合 理状 况 ， 对 平 抑地 区之 间
财力 不平衡 没有 起到 应有 的作用 。陈颂 东 多 次 以河 南 省 为例 对 财 政 自给 能力 进 行 分 析 发现 ，主体 税 种 收入在 政府 间 的分配 比例与 财政 自给能 力正 相关 ，财政 职能 在政府 间分 解 的多少 与财政 自给能力
负相关 ， 增强各级财政 自给能力必须把税种 、特别是主体税种在政府间合理划分以及政府职能在各级 财政间科学界定 。本文借鉴 了税柄法① 对税收收入能力估计的思路 ，通过将地方财政 自给能力的影响 因素进行回归 ，估计出潜在 自给能力和地方财政 自给的努力程度 ，据此对地方财政 自给能力现状进行
政府财力 ，但政府事权划分并未相应调整 ， 地方 自 主财力不能满足履行政府职能的需要。为解决地方 财政面临的困境 ，对地方财政 自 给能力的探讨逐渐丰富。王雍军 首先界定 了地方财政 自给能力概 念 ，提 出 了将地 方财 政 自给 系数作 为地 方财 政 自给能 力 的代表性 指标 ，通 过将 中央 和地方 、地 方各 级
Ｄ ｅ ｃ ｅ ｍ ｂ ｅ ｒ ，２ ０ １ ３
・
财政 与 税收 ・
地 方 政 府 财 政 自给 能 力 的 实 证 分 析
吴 旭东 ，王秀 文
（ １ ．东北财经大学 财政税务学 院 ，辽 宁 大 连 １ １ ６ ０ ２ ５ ；２ ．东北财经大学 研究生院 ，辽宁 大连 １ １ ６ ０ ２ ５ ）