账款管理制度
收账款日常管理制度
第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有应收账款的管理工作，包括销售货款、服务费用、预付款等。
第二章应收账款管理职责第三条财务部门负责应收账款的全过程管理，包括客户信用评估、合同签订、账款催收、账龄分析等。
第四条销售部门负责客户的销售活动，对客户的信用状况进行初步评估，并在合同签订前向财务部门提供客户信息。
第五条法务部门负责对应收账款相关法律事务的处理，包括合同纠纷、诉讼等。
第三章客户信用管理第六条财务部门应建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行定期评估，并根据评估结果确定客户的信用额度。
第七条客户信用评估应考虑以下因素：客户的财务状况、偿债能力、历史信用记录、行业地位等。
第八条客户信用评估结果应作为签订合同和确定信用额度的依据。
第四章合同签订与账款结算第九条合同签订前，销售部门应确保合同条款清晰、明确，特别是关于付款期限和付款方式的内容。
第十条合同签订后，财务部门应按照合同约定进行账款结算，确保款项及时到账。
第十一条对于预付款项，财务部门应在收到款项后及时进行入账处理。
第五章账款催收第十二条财务部门应建立账款催收制度，对逾期未付款项进行催收。
第十三条账款催收应采取多种方式，包括电话催收、邮件催收、上门催收等。
第十四条对于长期未付款项，财务部门应与客户协商解决，必要时可采取法律手段。
第六章账龄分析与风险控制第十五条财务部门应定期进行账龄分析，了解应收账款的回收情况。
第十六条财务部门应关注账龄较长的应收账款，采取相应措施降低坏账风险。
第十七条财务部门应建立坏账准备金制度，对可能发生的坏账损失进行预估和准备。
第七章应急处理第十八条对于逾期未付款项，财务部门应采取紧急措施，包括与客户协商、法律诉讼等。
第十九条对于可能发生的坏账损失，财务部门应立即上报公司领导，并采取相应措施。
第八章附则第二十条本制度由财务部门负责解释。
往来账款管理制度优秀10篇
往来账款管理制度优秀10篇应收账款中有一些特定的名词：篇一应收账款管理，是指为了加快资金周转和贷款回笼，保障应收款及时、安全、全额回收，减少坏账损失而实施的管理规程。
应收账款其管理要点如下：篇二因销货而发生的应收货款过期30天的账款。
往来账款管理制度篇三一、总则为规范公司往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本制度。
本制度适用于公司所有往来账款的管理，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
二、管理原则往来账款管理应遵循“规范、准确、及时、安全”的原则，确保账款真实、准确、完整，并及时收回或支付。
往来账款管理应建立健全内部控制体系，明确各部门职责，确保账款管理的规范性和有效性。
往来账款管理应严格执行相关法律法规和公司财务制度，防范财务风险，确保公司资产安全。
三、管理流程账款确认：业务部门应及时确认往来账款，确保账款信息的真实性和准确性。
财务部门应定期对账，确保账款余额与公司记录一致。
账款登记：财务部门应依据业务部门提供的账款信息，及时、准确地进行账务处理，登记往来账款明细账。
账款催收与支付：业务部门应负责催收应收账款，确保及时收回；同时，应按时支付应付账款，维护公司信誉。
财务部门应协助业务部门进行账款催收与支付工作，确保资金使用的合规性和效率。
账款分析：财务部门应定期对往来账款进行分析，评估账款风险，提出改进措施，优化账款结构。
四、内部控制审批制度：往来账款的'确认、登记、催收与支付等环节应建立严格的审批制度，确保各项操作符合公司规定和财务制度。
岗位分离：往来账款管理应实行岗位分离原则，确保不相容职务相互分离，防范内部舞弊风险。
内部审计：公司应定期进行内部审计，对往来账款管理制度的执行情况进行检查和评估，确保制度的有效执行。
五、附则本制度自发布之日起执行，如有修改，须经公司董事会批准后实施。
本制度解释权归公司财务部门所有，如有疑问，请及时向财务部门咨询。
通过本制度的实施，公司将进一步规范往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，为公司的稳健发展奠定坚实基础。
对应收账款日常管理制度
一、总则为加强公司应收账款管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，保障公司资产安全，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部各部门、各岗位在应收账款管理过程中的各项工作。
三、应收账款管理原则1. 实行应收账款分级管理，明确各级责任；2. 严格执行合同约定，确保应收账款合法、合规；3. 加强应收账款回收，确保资金回笼及时；4. 建立健全应收账款风险预警机制，及时防范和化解风险。
四、应收账款管理制度1. 应收账款核算（1）财务部门负责应收账款的核算工作，建立完善的应收账款台账，确保账实相符。
（2）销售部门在销售过程中，应及时将客户信息、销售合同、发票等相关资料传递给财务部门，以便及时进行应收账款核算。
2. 应收账款确认（1）销售部门在签订销售合同时，应明确约定应收账款金额、支付期限、付款方式等条款。
（2）销售部门在合同签订后，应及时将合同信息传递给财务部门，财务部门根据合同内容确认应收账款。
3. 应收账款催收（1）财务部门应定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的应收账款，应采取以下措施：① 发送催收通知，明确催收金额、期限及付款方式；② 联系客户，了解逾期原因，采取相应措施；③ 对于长期未收回的应收账款，可采取法律手段进行追讨。
（2）销售部门应积极配合财务部门进行应收账款催收，定期向客户了解付款情况，并及时向财务部门反馈。
4. 应收账款风险控制（1）财务部门应定期对客户信用状况进行评估，建立客户信用档案，为应收账款管理提供依据。
（2）销售部门在签订销售合同时，应充分了解客户信用状况，对信用较差的客户，应严格控制销售金额。
（3）对于应收账款回收存在风险的客户，财务部门应采取措施，如降低信用额度、提高预付款比例等，降低风险。
5. 应收账款核销（1）对于无法收回的应收账款，经财务部门审核、总经理批准后，予以核销。
（2）核销后的应收账款，应妥善保管相关凭证，并按规定进行账务处理。
五、应收账款管理责任1. 销售部门：负责应收账款的确认、催收和风险控制，确保应收账款及时收回。
应收帐款管理制度(4篇)
应收帐款管理制度为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。
第一章签单消费单位协议的签定和管理第一条。
以下单位和个人允许在我公司签单消费。
1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。
已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。
2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。
账款由财务部门负责收回。
3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。
账款由营销部门负责收回。
4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。
账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。
第二条；协议单位必须具备以下条件。
1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到____万元以上的企业。
2、政府部门和政府事业单位。
3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。
4、个人慎重签订协议。
第三条。
签单消费协议注意事项。
1、协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审）、税务登记证复印件。
2、签单消费协议内容必须注明。
协议号、协议单位名称（全称）、协议期限、结款方式、付款期限（最长一个月）、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。
3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。
第四条：签订签单消费协议流程。
1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。
2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。
3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。
企业账款管理制度
企业账款管理制度为规范企业账款管理，保障企业资金安全和流动性，提高资金使用效率，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内所有涉及账款管理的相关部门和人员。
三、账款管理职责1. 财务部门（1）财务部门负责账款的日常管理工作，包括应收应付款项的结算、核对和归集；（2）财务部门要定期通报公司账款情况，及时发现和解决问题；（3）财务部门要与其他部门紧密配合，确保账款管理工作的顺利进行。
2. 业务部门（1）业务部门要及时提供客户的应收账款信息，可靠的应收账款信息对财务决策非常重要；（2）业务部门要积极主动地催收欠款，及时清理账款余额，确保账款安全和企业资金流动。
3. 销售部门（1）销售部门要及时将销售出去的商品和服务计入应收账款，确保销售信息的准确性；（2）销售部门要了解客户的信用状况，做好应收账款的风险控制工作。
4. 采购部门（1）采购部门要及时将采购的商品和服务计入应付账款，确保采购信息的准确性；（2）采购部门要与供应商建立良好的合作关系，确保账款交易的及时结算。
四、账款管理流程1. 应收账款管理流程（1）销售部门出具销售合同和发票，确认应收账款的金额和期限；（2）客户收到发票后，按照约定期限结清账款；（3）财务部门对已收回的账款进行核实入账，及时销账。
2. 应付账款管理流程（1）采购部门与供应商签订采购合同，确认应付账款的金额和期限；（2）按照合同约定期限支付应付账款；（3）财务部门对已支付的账款进行核实出账，及时销账。
五、账款管理制度1. 应收账款管理（1）定期监测客户的账款支付状况，对逾期账款进行催收；（2）建立客户信用评估体系，对信用较差的客户加强监控和控制；（3）建立应收账款的台账，及时更新客户账款信息，做好账龄分析工作。
2. 应付账款管理（1）建立供应商信用评估体系，对信用较差的供应商进行限制性采购；（2）定期评估供应商的信用状况，确保供应商账款的及时支付；（3）建立应付账款的台账，及时更新供应商账款信息，做好账龄分析工作。
往来账款财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司往来账款的管理，确保资金安全，规范财务管理，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有涉及往来账款的相关业务和部门。
第三条往来账款财务管理制度遵循以下原则：1. 实事求是，合规操作；2. 及时准确，严格审核；3. 加强监督，防范风险；4. 优化流程，提高效率。
第二章往来账款管理范围第四条往来账款包括应收账款、应付账款、预付账款、其他应收款和其他应付款。
第五条应收账款：指公司因销售商品、提供劳务等业务所形成的应收款项。
第六条应付账款：指公司因购买商品、接受劳务等业务所形成的应付款项。
第七条预付账款：指公司预先支付给供应商或服务提供商的款项。
第八条其他应收款：指除应收账款、预付账款外的其他应收款项。
第九条其他应付款：指除应付账款、预付账款外的其他应付款项。
第三章往来账款管理流程第十条往来账款管理流程如下：1. 业务部门发起申请；2. 财务部门进行审核；3. 领导审批；4. 会计核算；5. 风险控制；6. 账务处理；7. 对账；8. 账务调整。
第十一条业务部门在发起往来账款申请时，应提供以下资料：1. 交易合同或协议；2. 发票或收据；3. 其他相关证明材料。
第十二条财务部门在审核往来账款申请时，应关注以下事项：1. 交易的真实性；2. 合同或协议的合规性；3. 金额的准确性；4. 付款方式的安全性。
第十三条领导审批通过的往来账款，由财务部门进行会计核算。
第十四条财务部门在处理往来账款时，应严格按照会计准则和公司制度执行。
第十五条财务部门应定期与业务部门进行对账，确保账目准确无误。
第十六条账务调整需经财务部门审核，领导审批后方可执行。
第四章风险控制第十七条财务部门应建立风险预警机制，对往来账款风险进行评估和控制。
第十八条财务部门应定期对往来账款进行风险评估，重点关注以下风险：1. 坏账风险；2. 账务风险；3. 操作风险。
第十九条财务部门应采取以下措施防范风险：1. 加强对业务部门的培训和指导；2. 严格执行审批制度；3. 建立健全内部审计制度；4. 加强与业务部门的沟通和协调。
往来账款的管理制度
往来账款的管理制度往来账款的管理制度「篇一」第一章总则第一条为加强学校财务管理，规范往来款项的使用、清理、结算等，提高资金使用效率，保障学校资金安全，明确相关经济责任，根据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》及其他相关法律法规，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法所指往来款项是指学校日常各项经济活动中处于结算过程中的资金,包括具有应收性质的债权类资金和具有应付性质的债务类资金。
第二章债权类资金管理第三条债权类资金包含财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款。
本办法所指债权类资金仅涉及应收账款、预付账款和其他应收款三个会计科目。
（一）应收账款是指学校应该收取但尚未收到的款项，包括应当收取但尚未收到的学杂费、住宿费、各种代收费、各种赔款、经营收入及尚未收到的其他款项。
（二）预付账款是指学校暂时垫付给其他有关单位或个人的各种款项，包括工程预付款、设备预付款、材料费预付款以及各类会务培训费预付款项等。
（三）其他应收款是指学校除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、应收股利以外的其他各项应收及暂付款项。
第四条债权类资金管理原则（一）专人负责原则。
应收账款、预付账款和其他应收款经办人为直接责任人，经办单位负有审批、监管和协助清理责任。
（二）及时结算原则。
借款须一事一借，及时结算，前账不清，后款不借。
第五条债权类资金办理规定和流程（一）办理规定1.应收账款、预付账款和其他应收款的经办人须为本校在职在编、同工同酬教职工，离退休人员、学生和非学校正式职工不能办理。
2.采购货物或购买服务形成的预付账款应提供有效合同（协议）。
3.办理基本建设工程、修缮工程预付账款，应根据有效合同，在项目经费预算内严格按学校有关经费审批权限的规定办理预付账款支出手续。
4.办理版面费、专利申请（维护）费等应收款项，应提供录用通知书或收费通知书。
5.参加会议形成的应收款项，例如会议注册费或参训培训费，应提供提前预交相关费用可以享受优惠折扣的通知。
往来账款管理制度
往来账款管理制度一、制度概述往来账款是指企业与供应商、客户之间的资金交易，包括应收账款和应付账款两部分。
往来账款管理制度是指规范企业与供应商、客户之间的资金往来及互换信息的管理制度。
往来账款管理制度的实施能够帮助企业加强对应收账款和应付账款的管理，确保资金安全，提高资金周转率，降低财务风险，促进企业健康发展。
二、制度目标1.确保企业与供应商、客户之间资金往来的合法性、及时性、准确性和全面性，防止错误或偏差的信息实现，减少不必要的资金损失。
2.消减企业与供应商、客户之间的互盘账款和其他不必要费用的发生。
3.加强企业与供应商、客户之间资金往来的信用管理。
三、制度内容往来账款管理制度主要包括三个方面：应收账款管理、应付账款管理和往来账款审核。
1. 应收账款管理1.销售单据准确性：销售人员在制作销售单据时，必须认真核对客户名称、金额、货物数量等信息，并确保准确无误。
2.订单确认及提醒：销售订单确认后，必须及时提供给财务人员。
财务人员应定期跟进销售订单，催促未收款项的客户支付。
3.应收账款核对：每月底，财务核对企业的应收账款，与销售人员核对和联系未收到款的客户，并请销售人员及时回访。
2. 应付账款管理1.采购合同准确性：采购人员在制作采购合同时，必须认真核对供应商名称、金额、货物数量等信息，并确保准确无误。
2.采购付款审核：付款前，必须进行合同内货物或服务项的验收，并从采购单据中核算采购金额。
3.应付账款核对：每月底，财务核对企业的应付账款，并请采购人员及时回访未收回发票的供应商。
3. 往来账款审核往来账款审核是指审核企业与供应商、客户之间的往来账款信息，以保证准确无误。
1.应收账款核对：财务人员应按照销售单据和应收账款明细表，核对应收账款的收取情况和余额情况，以保证应收账款准确无误。
2.应付账款核对：财务人员应按照采购单据和应付账款明细表，核对应付账款的付款情况和余额情况，以保证应付账款准确无误。
四、制度要求1.领导班子要高度重视往来账款管理制度的实施，设立专门管理往来账款的部门或组织中心，定期开会听取往来账款的情况，掌握资金情况。
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账款管理制度一、货款回收管理制度第一条“未收款”。
当月货款未能于次月五日以前回收者,自即日起至月底止,列为“未收款”。
第二条“催收款”。
未收回款又未能于前项期限内回收者,即转列为“催收款”。
第三条“准呆账”。
经销店有下列所述的情形者,其货款列为“准呆账”。
（1）经销店已宣告倒闭或虽未正式宣告倒闭,但其迹象已渐明显的。
（2）经销店因他案受法院查封,货款已无清偿的可能的。
（3）支付货款的票据一再退票,而无令人可相信的理由的,并已停止出货一个月以上的。
（4）催收款迄今未能解决,并已停止出货一个月以上的。
（5）其他货款的回收明显有重大困难的情形,经签准依法处理的。
第四条未收款的处理。
（1）当月货款未能于次月五日以前回收的,财务部应于每月10日以前将其明细列交营业部核定。
（2）前项情形该辖区经理级主管,应于未收款期限内,监督下属解决。
第五条催收款的处理。
（1）未收款未能依上列（未收款的处理第二款）解决,以致转为催收款者,该经理级主管应于未收款转为催收款后五日内将其未能回收的原因及对策,书面提交副总经理,转呈总经理核示。
（2）货款经列为催收款后,副总经理应于30日内监督下属解决。
第六条准呆账的处理。
（1）准呆账的处理乃以营业单位为主办,根据所配合的法律程序,由法务部另以专案研究处理。
（2）移送法务部配合处理的时机：准呆账第一、第二两款的情形,应于知悉后,即日遣送法务部配合处理。
第三、第四款的情形,营业单位应依（催收款的处理）规定先行处理解决。
处理后未能有结果,认为有依法处理的必要,再签移法务部依法处理。
（3）正式采取法律途径以前的和解,由法务部会同营业部前往处理。
（4）法律程序的进行,由法务部另以专案签准办理,并随时转营业单位,协助有关事项。
第七条准呆账的检查。
准呆账移送法务部后,由法务部移请董事会定期召集营业、企划、财务等单位,召开检查会,检查案件的前因后果,以为前车之鉴,并检查有关人员是否失职。
二、应收票据管理制度第一条为确保公司权益,减少坏账损失,特制订本准则,以资遵行。
第二条各营业部门应翔实办妥客户征信调查,并随时调查客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况）,并填入征信调查表相关栏内（但政府机关、国有企业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限）。
第三条营业部门,至迟应于出货日起60日内收款。
如超过上列期限者,财务科就其未收款项详细列表,通知各营业部门主管,转为呆账,并自奖金中扣除。
嗣后收回票据时,再行冲回（但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者,应依其规定）。
第四条营业部门所收票据,自销售日起算,至票据兑现日止,以120天为限。
如超过上列期限者,财务科即依查得资料,就其超限部分的票据所编制明细表,通知营业部门加收利息费用,利息概以月息×分计算。
第五条赊售货品收受支票时,应注意下列事项。
（1）注意发票人有无权限签发支票。
（2）非该商号或本人签发的支票,应要求交付支票人背书。
（3）注意查明支票有效的绝对必要记载事项,如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。
（4）注意所收支票账号号码愈少表示与该银行往来期愈长,信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务科协办）。
（5）注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务科协办）。
（6）支票上文字有无涂改、涂销或更改。
（7）注意支票不能修改（如大写金额）,可更改者是否在更改处加盖原印鉴。
（8）注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）。
（9）注意支票是否已逾到期日一年（逾期一年失效）。
如有背书人,应注意支票提示日期,是否超过第六条的规定。
（10）尽量利用机会通过A客户注意B客户支票（或客票）信用。
第六条本公司收受的支票提示付款期限,至迟应在到期日后六日内予以处理。
第七条所收支票已缴交者,如退票或因客户存款不足,或其他因素,要求退回兑现或换票时,营业单位应填具票据撤回申请书,经部门主管签准后,送财务科办理。
营业部门取回原支票后,必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品,或新开支票,始将原支票交付,但仍须依上列规定办理。
三、应收账款管理制度第一条为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系,对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制,特制订本管理规范。
第二条建立客户档案,进行有效的信用评估和跟踪记录。
第三条事前控制（签约到发货）。
从初识客户到维护老客户,业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况,选择信用良好的客户进行交易。
（1）对客户的审查内容（5W）。
①who：人员素质,销售业绩,社会关系。
②where：地理位置,物流配送情况。
③when：从事本行业的时间,何时开始合作,有否合作经历。
④what：信用档案,有无不良纪录。
⑤why：关键点,为什么要合作,合作原因,合作动机,合作前景。
（2）对客户的评定等级。
①A类客户,2个月内回款。
②B类客户,5个月内回款（最好预付一部分货款）。
③C类客户,8个月内回款（必须预付一部分货款）。
④D类客户,回款时间相当长,不可靠（必须货款两清）。
（3）签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对,合同的每一项内容,都有可能成为日后产生信用问题的凭证。
合同是解决应收账款追收的根本依据。
（4）在销售合同中应明确的主要内容。
①明确交易条件,如品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等。
②明确双方的权利义务和违约责任。
③确定合同期限。
④签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其他代用章）。
⑤电话订货,最好有传真件作为凭证。
⑥合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。
第四条事中控制（发货到收款）。
（1）发货查询,货款跟踪。
每次发货前,客服部必须与销售合同保持核对。
公司在销售货物后,就应该启动监控程序,根据不同的信用等级实施不同的收账策略,在货款形成的早期进行适度催收,同时注意维持跟客户良好的合作关系（由销售人员和客服中心进行全程跟踪）。
收账策略如下：①A类客户,按常规合同。
②B类客户,最好预付一部分货款。
③C类客户,必须预付一部分货款。
④D类客户,必须货款两清。
（2）回款记录,账期分析。
财务要形成定期的对账制度,每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目,形成定期的对账制度,不能使管理脱节,以免造成账目混乱,互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况,经常进行账期分析。
有几种情况容易造成单据、金额等方面的误差。
①产品结构为多品种、多规格。
②产品的回款期限不同,或同种产品回款期限不同。
③产品出现平调、退货、换货时。
④客户不能够按单对单（销售单据或发票）回款。
以上情况会给应收账款的管理带来困难,定期对账避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大,而造成呆、死账现象。
同时,对账之后要形成具有法律效应的文书,而不是口头承诺。
第五条事后控制（欠款到追收）。
（1）欠款到追收。
对拖欠账款的追收,要采用多种方法清讨,催收账款责任到位。
原则上采取大区经理负责制,再由大区经理落实到具体的业务员身上。
如果是单一的大区经销商或代理商,则由客服中心定期对其进行沟通、催付。
对已发生的应收账款,可按其账期和收取难易程度,逐一分类排序,找出拖欠原因,明确落实催讨责任。
对于确实由于资金周转困难的企业,应采取订立还款计划,限期清欠,采取债务重整策略。
应收账款的最后期限,不能超过回款期限的1／3（如期限是60天,最后收款期限不能超过80天）；如超过,即马上采取行动追讨。
（2）总量控制,分级管理。
财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。
销售人员是应收账款的直接责任人,公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。
货款回收期限前一周,电话通知或拜访负责人,预知其结款日期,并在结款日按时前往拜访。
追款三步骤：①联系：电话联系沟通、债务分析、分析拖款征兆。
销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联系,随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。
②信函：期限、实地考察、保持压力、确定追付方式。
销售人员要对客户进行全程跟进,与客户接触率与成功回收率是成正比的,越早与客户接触,与客户开诚布公的沟通,被拖欠的机会就会越低。
销售人员要给予客户一个正确的观念,公司对所有欠款都是非常严肃的,是不能够容忍被拖欠的。
③走访：资信调查、合适的催讨方式。
销售人员要定期探访客户,客户到期付款,应按时上门收款或电话催收。
即使是过期一天,也应马上追收,不应有等待的心理。
遇到客户风险时,采取风险预警、层层上报制,在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下,由主管、经理等参与分析,及时对下属申报的问题给予指导和协助。
（3）对已拖欠款项的处理事项。
①文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备。
②收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由,并收集资料以证明其正确性。
③追讨文件：建立账款催收预案。
根据情况不同,建立三种不同程度的追讨文件——预告、警告、律师函,视情况及时发出。
④最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果,让客户明确最后期限的含义。
⑤要求协助：使用法律手段维护自己的利益,进行仲裁或诉讼。
第六条预警管理。
（1）每一客户会计年度终结,必须取得欠款人对所欠款的书面确认。
（2）任何应收款应在发货之日起,逾期一年零六个月,一律报告公司总经理,并通知公司法律顾问启动催讨程序。
四、应收账款对账制度第一章目的第一条为明晰客户的应收账款,减少不必要的账款纠纷,保护公司的资产安全,特制订本规则。
第二条对于需要对账的客户,由销售人员向应收会计人员提出提供对账单请求。
第二章对账程序第三条会计人员应及时从财务系统内导出客户对账单提供给销售人员,同时做好已发出对账单的纪录,以备将来核销和查询。
第四条销售人员收到客户对账单后,向客户邮寄、传真或者以其他方式（电子邮件等）传送对账单。
第五条客户收到对账单并确认余额或者未确认余额但列明异议情况后,以邮寄、传真或者以其他形式传递到公司财务部。
第六条如果向该客户发出对账单后,一个月没有回复,则会计应通知销售人员下个月继续对账。
如果该客户连续三个月没有回复对账单,对口的销售人员应该将该笔对账业务转交销售部专人或者法务人员,由该专人负责通过电话等形式高频率督促该客户回复对账结果。
对于账期超过一年的并且有连续三次未收到对账单回单的账款,对口的销售人员必须亲自到客户处对账。
如果销售人员没有上门对账而且发生了坏账,则相关的销售人员要承担相应经济责任。
第七条应收会计收到的对账单回单后,核销已发出对账单的纪录,将汇单装订保存备查。
如果对账单回单有异议,则财务人员应该和销售人员及物流人员共同寻找差异原因。
第八条如果对方对余额有异议,要求提供明细账,或者对账单回单没有提供对方明细账的情况,会计应该告知客户,会发送从不符合开始的月份开始的明细账。