经济责任审计方案
学校经济责任审计实施方案
学校经济责任审计实施方案一、实施背景学校作为一个经济实体，在经济责任方面需要进行审计，以确保经济管理的合规和有效性。
二、实施目的1. 确保经济责任落实到位，防止财务风险；2. 提高学校经济管理水平，优化资源配置；3. 提高财务透明度，增强社会信任。
三、实施内容1. 对学校经济活动进行全面审计，包括资金使用、财务报表等；2. 对学校经济责任落实情况进行核查，包括各级管理人员的经济责任执行情况；3. 对学校经济责任制度进行评估，提出改进建议。
四、实施步骤1. 制定审计计划，明确审计对象和范围；2. 收集相关数据和文件，进行数据分析和比对；3. 开展实地调查和核实；4. 撰写审计报告，提出问题和建议；5. 交由有关部门审阅，进行整改和落实。
五、实施保障1. 配备专业审计人员，确保审计工作的专业性和客观性；2. 严格遵守审计程序和标准，保证审计结果的真实和可信；3. 强化对审计结果的跟踪和监督，确保整改落实。
六、实施评估1. 对审计工作进行内部评估，总结经验和不足；2. 接受外部评估，接受对审计结果的公开评价。
七、实施效果1. 提高学校经济管理水平，减少经济风险；2. 增强学校的社会形象和信誉；3. 优化资源配置，提高经济效益。
八、实施期限根据实际情况确定，一般为一年一次。
九、实施负责部门学校经管部门负责具体实施，并接受学校领导的监督和指导。
十、实施研究定期开展学校经济责任审计实施效果分析研究，总结经验，改进不足，使审计工作不断完善。
十一、实施沟通学校对内公开审计结果，与师生员工分享审计报告，增强透明度，促进内部管理的规范化和民主化。
对外在学校网站上公开审计公告，接受社会监督。
十二、实施评价开展社会满意度调查，广泛征求师生员工对审计工作的意见和建议，及时向上级主管部门和社会公布学校的审计评价结果。
十三、实施经费确保学校对经济责任审计的经费支持，保证审计工作的顺利开展，保证审计工作真实性和有效性。
经济责任审计是学校管理的重要环节，不仅是学校职能部门及全体师生员工履行经济责任的监督检查，也是保护学校师生员工的合法权益的一种重要措施。
经济责任审计工作方案
-财务管理：检查财务制度、会计核算、财务报告等方面的合规性和有效性。
-资金管理：审查资金筹集、使用、监管等情况，确保资金安全。
-资产管理：评估固定资产、无形资产、对外投资等方面的合规性和有效性。
-成本费用：分析成本费用构成，查找成本控制方面的不足。
-经济效益：评价经济效益，分析影响效益的因素。
八、审计结果运用
1.审计报告：审计组根据审计结果，撰写审计报告，报请相关部门处理。
2.整改落实：被审计单位根据审计报告，制定整改措施，进行整改。
3.结果公开：根据相关规定，将审计结果在一定范围内公开。
4.跟踪监督：审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪监督，确保问题得到解决。
九、工作要求
1.各级审计部门要高度重视经济责任审计工作，切实加强组织领导。
3.结果公开：根据规定，公开审计结果。
4.跟踪监督：对整改情况进行跟踪监督，确保问题得到解决。
九、工作要求
1.各级审计部门要加强组织领导，高度重视经济责任审计工作。
2.审计组成员要严格遵守审计纪律，确保审计质量。
3.被审计单位要积极配合审计工作，如实提供相关资料。
4.各方要遵守保密制度，保护国家秘密、商业秘密和个人隐私。
3.提出改进被审计单位经济管理的建议和措施。
三、工作原则
1.独立性：确保审计工作不受任何单位和个人的干扰，客观、公正地开展审计。
2.权威性：审计结果具有权威性，对被审计单位及相关责任人具有约束力。
3.全面性：审计范围涵盖被审计单位所有经济活动，确保审计结果全面、准确。
4.严谨性：审计工作遵循严谨的程序和方法，确保审计质量。
-查阅资料：查阅财务报表、账簿、凭证等财务资料。
经济责任审计工作方案
经济责任审计工作方案一、背景。
经济责任审计是指对领导干部和国有企事业单位主要负责人在履行职责过程中形成的经济责任进行审计监督的工作。
经济责任审计是党和国家监督体系的重要组成部分，是加强对领导干部和国有企事业单位主要负责人的监督的重要手段。
经济责任审计工作方案的制定，对于加强对领导干部和国有企事业单位主要负责人的经济责任监督，促进国有资产保值增值，提高国有资产的配置效率和使用效益，具有重要意义。
二、目的。
本工作方案的目的是为了规范经济责任审计工作，加强对领导干部和国有企事业单位主要负责人的经济责任监督，保障国有资产的安全和有效运营。
三、工作内容。
1. 制定审计计划，根据国家有关规定和工作需要，制定年度经济责任审计计划，明确审计对象和审计范围，确保审计工作有序进行。
2. 开展审计调查，对审计对象的经济责任进行调查，收集相关证据材料，了解审计对象履行经济责任的情况。
3. 进行审计核实，对审计对象履行经济责任的情况进行核实，比对相关资料和数据，查找可能存在的问题和风险。
4. 发现问题整改，对审计中发现的问题和风险，及时向有关部门和单位通报，要求相关单位进行整改，并跟踪督促整改工作的落实情况。
5. 编制审计报告，根据审计调查和核实结果，编制审计报告，对审计对象的经济责任履行情况进行客观、准确的评价，提出改进意见和建议。
6. 审计结果公布，将审计报告提交给有关部门和单位，接受社会监督，对审计结果进行公开，促进国有资产的保值增值和有效利用。
四、工作要求。
1. 严格执行审计标准，依据国家有关法律法规和审计准则，严格执行审计标准，确保审计工作的客观、公正、准确。
2. 加强沟通协调，与审计对象和相关部门保持密切联系，加强沟通协调，确保审计工作的顺利进行。
3. 提高审计质量，加强审计人员的培训和学习，提高审计质量和水平，确保审计工作的有效开展。
4. 加强监督检查，建立健全监督检查机制，加强对审计工作的监督和检查，确保审计工作的规范和有效。
经济责任审计整改方案
经济责任审计整改方案一、背景分析。
经济责任审计是对企业经济责任的履行情况进行审计，旨在发现和解决经济责任领域存在的问题，推动企业经济责任的规范履行。
我公司在经济责任审计中发现了一些问题，为此制定了整改方案，以期进一步规范经济责任的履行，提升企业的经济效益和社会形象。
二、整改目标。
1.规范经济责任的履行，提高经济效益；2.加强对经济责任的监督和管理，防范风险；3.提升企业的社会责任形象，增强社会信任度。
三、整改措施。
1.建立健全经济责任管理制度，明确责任主体和责任范围，明确各项经济责任的具体内容和标准，规范经济责任的履行流程。
2.加强内部控制，建立健全内部审计制度，加强对经济责任的监督和检查，及时发现和解决问题，防范风险。
3.加强对员工的培训和教育，提高员工对经济责任的认识和重视程度，增强员工的责任意识和风险防范意识。
4.加强对外部合作伙伴的管理，建立健全合作伙伴评估机制，加强对外部合作伙伴的风险管控，确保合作关系的稳定和可持续发展。
5.加强对经济责任履行情况的监测和评估，建立健全经济责任履行情况考核体系，对经济责任履行情况进行定期评估和考核，形成正向激励和约束机制。
四、整改保障。
1.加大对整改方案的宣传和推广力度，提高员工对整改方案的认识和理解，增强员工对整改方案的执行力度。
2.建立健全整改方案的监督和检查机制，对整改方案的执行情况进行定期检查和评估，及时发现和解决问题。
3.加强对整改效果的监测和评估，对整改效果进行定期评估和考核，及时调整和完善整改方案。
五、总结。
经济责任审计整改方案的制定和实施，是企业经济责任的规范履行和提升的重要举措，希望全体员工能够积极配合，认真执行整改方案，确保整改工作的顺利进行，为企业的可持续发展和社会形象的提升做出应有的贡献。
经济责任审计实施方案(最新)
经济责任审计实施方案(最新)为了进一步加强经济责任审计工作，确保质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，结合我市实际情况，根据《审计法》及其实施条例、XXX两个《暂行规定》及其实施细则，特制定本工作方案。
审计目标是在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。
通过审计，增强被审计单位及有关人员的遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。
审计范围包括领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。
垂直管理的可适当延伸下一级单位。
审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。
所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。
审计的主要内容和重点包括三个方面。
第一，贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。
主要审核部门单位执行财经法规情况，是否存在违法违纪问题，以及执行中央及省市出台的经济政策情况。
第二，财政财务收支情况。
主要审核部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。
第三，资产的管理、使用及保值增值情况。
主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性，各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。
通过任期内国有资产的增减变化，确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。
一、在进行审计前，需要对被审计单位进行调查。
这包括了解其经济性质、管理体制、机构设置、人员编制、财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系、职责或经营范围、被审计人员的职责及工作分工、经济目标或指标的完成情况、财务会计机构及其工作情况、相关内控制度及其执行情况、以往接受审计及检查情况、所属单位及其基本情况等方面的信息。
经济责任审计工作方案
经济责任审计工作方案一、背景经济责任审计是指对企业在经济活动中承担的责任进行系统、全面、客观、及时地审计，以确保企业的经济活动符合法律法规和公司内部规定，保障企业的合法权益和社会形象。
经济责任审计工作方案是指为开展经济责任审计而制定的具体工作计划和方法。
二、目的与任务2.1 目的本工作方案的目的是通过经济责任审计，加强对企业内部经济活动的监督，发现和纠正经济责任不落实、违规违纪行为，提高企业经济活动的合规性和经济效益。
2.2 任务•对企业的财务活动进行审计，确保财务报表的准确性和真实性。
•对企业的内部控制制度进行审计，评估其合理性和有效性。
•对企业的风险管理和内部控制环境进行评估，提出改进建议。
•对涉及经济责任的重大决策进行审计，评估其合理性和决策者的履职情况。
•对企业的资产管理和资金使用情况进行审计，防止经济责任的滥用和损失。
三、工作内容3.1 确定审计范围和对象根据企业的经济活动和重要性，确定经济责任审计的范围和对象。
主要包括财务报表、内部控制制度、风险管理、重大决策、资产管理和资金使用等方面。
3.2 制定审计计划根据审计范围和对象，制定经济责任审计的详细计划。
确定审计的时间安排、人员配备、工作方法和工作流程等，确保审计工作的顺利进行。
3.3 收集审计证据对审计对象进行必要的调查和核实，收集相关的审计证据。
包括财务凭证、合同协议、会计记录、内部文件等，以支持审计结论的客观性和准确性。
3.4 进行实地审计根据审计计划，对企业的经济活动进行实地审计，通过检查现场，与相关人员进行访谈，进一步了解和核实经济责任落实情况。
同时，对发现的问题进行记录和分析。
3.5 分析审计结果依据收集的审计证据和实地审计的情况，对审计结果进行分析和评价。
识别经济责任不落实、违规违纪行为和风险隐患等问题，提出改进措施和建议。
3.6 编写审计报告根据分析结果，编写经济责任审计报告。
报告内容应包括审计背景、目的和任务、审计范围和对象、审计方法和程序、审计发现和问题、改进措施和建议等，以供企业领导层参考和决策。
学校经济责任审计实施方案
学校经济责任审计实施方案一、前言学校是培养人才的重要场所，其经济责任审计是保障学校经济活动合规、透明、高效的重要手段。
为了规范学校的经济责任审计工作，制定本实施方案。
二、审计目标本次学校经济责任审计的目标是全面了解学校经济活动的合规性、规范性和效益性，确保学校经济责任的履行情况得到有效监督和评价。
三、审计范围本次审计范围包括学校的财务管理、资产管理、经济活动等方面，具体包括但不限于学校的经济责任制度、经济活动的合规性、经济责任的履行情况等。
四、审计内容1. 学校经济责任制度的建立和执行情况；2. 学校经济活动的合规性和规范性；3. 学校经济责任的履行情况和效益评价；4. 学校资产管理情况的审计。
五、审计方法本次审计将采取文件审查、现场检查、询问、核实等多种方法进行，确保审计工作全面、客观、准确。
六、审计程序1. 制定审计计划，明确审计的时间节点和工作内容；2. 开展文件审查，全面了解学校的经济责任制度和经济活动情况；3. 进行现场检查，对学校的经济活动进行实地核实；4. 进行询问，了解学校相关人员对经济责任的履行情况；5. 综合分析，形成审计报告。
七、审计报告审计报告将对学校的经济责任履行情况进行全面评价和监督，提出改进意见和建议。
八、落实措施学校将根据审计报告提出的意见和建议，及时改进经济责任制度和经济活动的管理，确保学校经济责任的履行情况得到有效监督和评价。
九、总结学校经济责任审计实施方案的制定和实施，将有力促进学校经济活动的规范、透明和高效，确保学校经济责任的履行情况得到有效监督和评价，为学校的可持续发展提供有力保障。
以上就是学校经济责任审计实施方案的内容，希望能够得到大家的认可和支持。
2023年领导干部经济责任审计工作方案
2023年领导干部经济责任审计工作方案一、背景和目标经济责任审计是对领导干部在经济领域内履行职责、行使权力和管理资产的过程进行审计，旨在监督、提高领导干部履责尽责的能力，加强党风廉政建设和反腐败工作。
为进一步深化经济责任审计工作，有效推动领导干部履责尽责，提高管理绩效和防范风险能力，制定本工作方案。
二、总体要求1. 坚持总体国家安全观，牢固树立“发展是硬道理”的理念，推动经济高质量发展。
2. 坚持以人民为中心的发展思想，维护人民群众的根本利益，促进社会公平正义。
3. 坚持依法合规原则，确保审计工作的严肃性、权威性和有效性。
4. 坚持问题导向和风险导向，提高审计工作的精准度和针对性，发现和解决问题，防范和化解风险。
三、重点工作1. 加强党风廉政建设和党风廉政审计工作（1）深化党风廉政建设，推动全面从严治党向纵深发展，建设风清气正的政治生态。
（2）加强党风廉政审计工作，发现和查处领导干部违纪违法问题，对党员干部权力运行进行监督和审计。
（3）推进审计结果的追责问责，对涉嫌违纪违法的领导干部依法依规进行处理，形成震慑。
2. 提高资源配置效益和管理绩效（1）审计干部经济责任，加强对干部履行职责期间的资源配置和管理情况的审计。
（2）分析和评估领导干部的决策、执行和控制能力，提出合理化建议和改进措施。
（3）推动干部履责尽责，建立健全绩效管理制度，提高工作效率和管理水平。
3. 加强预算和资金管理审计（1）审计各级领导干部的预算编制和执行情况，确保预算管理的规范性和透明度。
（2）审计集中资金、特色资金、国有资金等范围内的财务管理和使用情况，加强资金的监管和保障。
（3）发现和防范财务风险，提出风险预警和防范措施。
4. 推进国有资产监督管理审计（1）审计国有资产的流程、程序、监管和管理情况，发现并及时纠正国有资产流失和损失的问题。
（2）深入了解国有企业的经营状况和效益，推动国有企业的发展和改革。
（3）加强对国有企业的资本运作和投资决策的审计，提高国有资本的保值增值水平。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
*******有限公司对子（分）公司负责人开展任中经济责任制审计工作实施方案第一节序言受*******有限公司（以下简称“贵集团公司”）委托，我所将对贵集团公司对子（分）公司负责人开展任中经济责任制进行审计，我们将竭诚为委托方提供优质服务，按时、保质、保量的完成本次审计任务。
为了能顺利完成贵集团公司对子（分）公司负责人开展任中经济责任制审计工作，使贵集团公司能够全面了解本次审计工作的目的、范围、工作计划、总体时间安排等情况，我们根据《中国注册会计师独立审计准则》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》、《中央企业经济责任审计管理暂行办法》、企业会计准则和贵集团公司对此次审计工作的要求等，拟定了本次审计的初步实施方案。
第二节审计工作的指导思想、目标、范围一、审计的指导思想对企业领导人员任职期间经济责任的履行情况，对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任进行审计，以加强对国有企业领导人员的管理和监督，正确评价企业领导人员的任期经济责任，促进国有企业加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值。
二、审计目标通过开展任中经济责任审计，客观评价领导干部任期内经济责任履行情况，实现干部岗位权力和责任的有效对接；强化对领导干部履职过程的监督，加大源头治理力度，进一步增强领导干部的责任意识、依法履行职责意识，促进廉洁从政，为组织部门考核、任用干部提供参考依据。
三、审计范围本次审计以贵集团公司采购标的单位的审计时间范围内的经济活动为基础，重大事项追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。
第三节审计项目的组织管理为了确保本次经济责任审计项目有序有效地进行，我们将通过以下方式实施管理。
一、加强政策咨询、培训和督导工作为配合本次审计工作，我们将组织参与审计工作的有关人员学习有关法律及相关文件，以领会政策要点和熟悉酒店服务行业有关法律法规，专门编写了任期经济责任专项审计具体程序表，并准备安排半天的培训课程，以明确取证方法及工作底稿的要求，专门编写了任期经济责任专项财务审计审计报告书格式，并安排了为期半天的讲解以明确审计程序、审计证据与审计报告之间的逻辑关系，确保审计质量；同时将安排为期半天的工作纪律、职业道德、会计责任和审计责任学习，以确保全体人员自始至终恪守独立、客观、公正的原则。
我们将进一步地收集审计过程中遇到的实际问题，专门组织研究，并通过与同行交流、向贵集团公司、注协专业委员会咨询等方式，及时将政策解答传递到项目工作组的所有成员中去，以指导项目工作的顺利进行和确保政策运用的统一性。
二、项目的质量监控工作我们将派遣富有任期经济责任审计经验的杨俊容为项目负责人，并配备具有相应专业技能并熟悉酒店服务行业的经济责任审计的注册会计师、具有会计师职称的专业审计人员组成审计项目组，合理分工，明确相关人员的工作职责和任务，从而在专业胜任能力上满足本次审计工作的要求。
项目负责人负责以下工作：1.制订所审计企业的总体审计计划和设计审计程序，并报所领导批准后执行；2.审计程序的执行和具体证据的取证工作，对审计中遇到的重大问题和疑难问题及时以书面形式提出处理意见并呈报给业务部、主任会计师审核批复；3.对审计助理人员的工作进行指导、复核和监督；4.与委托方、被审计企业的沟通；5.审计总结、审计报告的撰写；6.就管理中的缺陷提出管理建议并提供咨询意见。
其次，对审计工作底稿、审计证据、审计报告实施三级复核制度。
一级复核为详细复核，由项目负责人进行，负责对每一张工作底稿，每一项重要证据逐一进行复核。
二级复核由担任稽核部负责进行，负责对重要会计领域和重要审计领域审计程序的执行情况，以及重大财务收支和重大经济责任事项的证据的合法性、真实性、完整性进行复核，并对项目负责人撰写的审计总结、审计报告进行从程序至证据，从证据至报告的检查复核，同时填写二级复核问卷。
三级复核由主任会计师进行，包括对全套工作底稿、重大经济责任事项的证据和审计结论、审计报告进行包括逻辑关系、数据衔接关系、证据关联性和充要性、披露事项充分合理性在内的内容、对重大政策性事项、审计报告的合法性、真实性、标准性、规范性作最终审核。
严格实施三级复核制度是确保审计质量的管理手段。
再次，重视与被审企业和委托方的意见交换。
本次专项财务审计工作，必须得到被审企业的全力合作和配合，我们在坚持独立、客观、公正原则同时，应主动与企业沟通，取得理解和共识，并恳请企业协助作好内部证据和外部证据的收集、编辑工作，这有利于整个审计工作的顺利进行，有利于企业最终理解及审计报告与事务所达成一致意见。
与此同时，积极与委托方沟通，就工作中的疑难问题及时向委托方请示、就报告初稿征求委托方意见或预先审核，有利于把握政策界限，有利于保证审计报告的规范化和合乎委托宗旨。
根据委托方的要求，按照有关政策法规，可对审计问题提出初步处理建议。
其四，规范任中经济责任专项财务审计报告、审计工作底稿及相关取证材料的文字制作、报表数据填列、编辑装订工作，做到实质上、形式上、程序上、手续上完全符合国家关于任期经济责任审计的政策规定和委托方的要求，确保审计报告及审计底稿和取证材料的合法性、准确性、完整性。
（三）、项目的后勤保障我们将在人力上、物力上保障本次审计工作的有序进行，并由行政财务办公室负责人、物、财的协调与保障工作，尤其是对所内从业人员实施统一调配。
本次审计配备手提电脑5台。
（四）、加强项目组的遵章守纪监督我们将任中经济责任审计工作的纪律规定下达到项目组所有成员，并接受委托方、财政部门、省注册会计师协会的监督和调查，切实履行注册会计师在形式上、实质上的独立职责。
第三节审计项目的工作计划我们结合本次审计工作的特点，我们拟分成下列四个阶段实施我们的工作：第一阶段了解情况获取资料、总体分析、制订具体工作计划（一）搞好审前调查。
了解被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制，财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，职责或经营范围，被审计人员的职责及工作分工，经济目标或指标的完成情况，财务会计机构及其工作情况，相关内控制度及其执行情况，以往接受审计及检查情况，所属单位及其基本情况。
搜集被审计单位所适用的财经法规和规章制度。
注意广泛听取意见，以便确定审计重点。
（二）制定审计实施具体方案。
项目组根据审计工作方案和审前调查情况制定审计实施具体方案，实施方案要突出贵集团公司要求所审内容，突出审计重点和延伸审计单位，明确分工，责任到人，严格落实各项审计质量控制。
审计过程中遇有重大事项或人员调整，应变更审计方案，并履行必要的审批手续。
（三）项目组于实施审计前汇同贵集团公司有关人员与被审计单位召开审计见面会，将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求单位搞好自查，写出书面自查报告，领导干部本人要写出任职期间的经济工作总结，并界定对问题应承担的责任。
（四）审计组抵达企业后，介绍此次审计目的、方案及相关事项，要求企业管理当局（包括法定代表人、总经理、副总经理、会计机构负责人、审计机构负责人、办公室负责人、资产经营机构负责人等）全面介绍以下情况：①企业概况；②任期三年经营情况和在经营过程中遇到的主要问题，包括主要业务和附营业务的收入和利润、采购业务管理与控制对外投资及投资收益、应收款项的坏账情况、实物资产的管理及损失情况、借款本息偿还及抵押情况、经营过程中的法律诉讼情况等；③关于对外投资、固定资产及折旧、存货、收入、成本、长短期待摊费用等主要会计政策；④行业监管要求；⑤当地税务机关近三年的稽查情况；⑥企业主要资产损失和资金挂账情况；⑦内部控制制度的主要规章以及它们的实施情况和适用性；⑧执行中的主要会计政策。
审计人员进行会议记录形成备忘录。
（五）项目负责人组织参审人员对企业的会计报表及审计报告、重大经营决策决议、企业关于会计监督的内部控制制度进行全面审阅和分析性复核，并形成工作记录。
（六）项目负责人组织审计人员对企业内部控制制度的存在性和执行情况向管理当局和财会人员进行初步的问卷调查，在此基础上，组织审计人员进行内部控制制度遵循性、有效性的符合性测试，包括：货币资金测试、采购与付款循环测试、财务与管理循环测试、生产或服务循环测试、销售与收款循环测试、财务欺诈测试、电算化系统测试等，在此基础上对企业内部控制情况进行评价。
（七）项目负责人通过上述（四）、（五）、（六）项工作后，结合企业实际情况，根据审计准则的要求，合理确定项目的审计策略、重要的会计领域和重要的审计领域，更具体地拟定项目工作的日程安排以及企业应给予的配合（如盘点、监盘、观察、向有关人员调查询问，向外部单位询证取证等），并修订出具体的审计程序表，经项目组向业务部部长批准后，将审计要求和执行程序分配到项目组的每个成员中去。
第二阶段实质性审计程序的实施我们根据采购文件的规定，对子（分）公司负责人进行经济责任审计，并重点审计下列内容：（一）对企业资产、负债、所有者权益的真实性、公允性进行审查1、对货币资金及有价证券的审查（1）对现金进行监盘：我们将在进场后对现金进行突击盘点，审计人员为监盘人，出纳员在企业会计主管的监督下对库存现金进行清点，编制现金盘点表，并记录白条抵库金额，库存现金与盘点时账面金额情况，盘点后出纳员、企业会计主管、审计人员在盘点表上签章确认，审计人员将盘点结果倒推至审计截止日，检验截止账面数额的准确性。
（2）有价证券的盘点：方法同上，编制有价证券盘点表。
（3）银行存款的审查：我们先根据企业填报的银行存款自查表，对企业在银行开设的所有银行账户（包括当年销户的存款户、公款私存户、账户存款户）向银行发出询证函，分别询证其基准日的存款实有金额和向银行的借款及抵押情况。
然后结合企业银行存款余额调节表的审查等，检验银行存款于基准日账面金额的准确性及损失挂账情况。
2、存货的审查（1）对企业先前自行组织的2015年12月31日存货盘点表的盘点结果进行审查，与账面记录进行核对。
（2）对重要存货的年终盘点记录进行复核，必要时进行抽盘。
（3）对企业存货损失进行逐项审查，包括这些存货的账面记录与盘点结果、现状、可变现价值、内部鉴定证明和外部证明材料等，并进行调查、分析和综合判断。
（4）对价值高、比重大的重要存货的进货单价和进货合同、结转成本方法及单价和数量的真实性进行审计。
（5）实施我所程序表要求的其他审计程序。
3、固定资产、在建工程的审查（1）获取企业2015年12月31日固定资产、在建工程的盘点表、产权证、抵押或担保合同、保险合同、固定资产卡片、明细账、折旧计算表、在建工程合同及造价书等资料，结合购建时间、折旧计提情况等，进行初步的审查、分析、计算、比较。