固定资产盘点内部风险控制流程
固定资产的风险与内部控制
固定资产的风险与内部控制1、固定资产的控制目标（1）账面的固定资产均为企业所拥有或控制；（2）企业所有的固定资产都已反映在账面上，不存在账外固定资产；（3）固定资产计价符合有关规定；（4）累计折旧计提正确，减值准备计提充分；（5）固定资产按照类别分别进行核算，在报表上披露正确充分。
2、固定资产控制中的存在风险（1）故意混淆收益性支出与资本性支出的界限例如固定资产与低值易耗品划分不清，为建造固定资产而发生的利息费用计入损益等。
如果将资本性支出计入当期损益，则会虚减资产价值，增加费用从而虚减当期利润，而资产使用期的利润则会虚增；反之，则会虚增当期的资产，减少费用从而虚增当期利润。
（2）固定资产验收程序不规范新增固定资产验收程序不规范，可能导致资产质量不符合要求、进而影响资产运行。
（3）固定资产登记造册不完善固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。
（4）固定资产运行维护不力固定资产操作不当、失修或维护不到位，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高或资源浪费，甚至发生生产事故，生产停顿。
（5）固定资产的折旧处理不当企业可能违反会计法规制度，采用不当的折旧方法，或任意变更折旧方法，造成折旧费用和资产价值不实。
（6）固定资产更新改造不及时固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力。
（7）固定资产盘盈处理不当，固定自查盘点控制不当盘盈的固定资产没有入账，形成账外资产，不仅为固定资产的管理和使用带来不便，引发贪污舞弊行为，而且会造成相关的资产和费用账户反映不实，影响报表的可靠性。
（8）固定资产处置没有正确入账对固定资产的报废、出售、投资等处置没有经过适当的授权批准，处理后未及时通知会计部门入账。
（9）固定资产投保制度不健全固定资产投保制度不健全，可能导致应投保资产未投保、索赔不力，不能有效防范资产损失风险。
（10）固定资产抵押制度不完善固定资产抵押、质押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失。
行政事业单位固定资产管理风险与内部控制分析
行政事业单位固定资产管理风险与内部控制分析一、引言固定资产是指使用寿命长、价值较高、不易流动的资产，包括土地、建筑物、机器设备、交通工具、电脑等。
在行政事业单位中，固定资产的管理涉及到资产的采购、使用、维护、处置等环节，是组织运转的重要保障。
固定资产的管理也存在一定的风险，若缺乏有效的内部控制，就容易导致各种问题出现，影响单位的正常运作。
本文将对行政事业单位固定资产管理的风险与内部控制进行分析，以期为相关单位提供一定的参考与建议。
二、固定资产管理的风险1. 采购风险行政事业单位在采购固定资产时，面临着供应商选择、合同签订、资金支付等一系列问题。
若采购管理不规范，可能会导致以下风险：（1）购买不符合实际需求的资产，造成资源浪费；（2）与供应商签订的合同内容不清晰、不完整，产生后续争议；（3）购买资金未能按时支付，影响供应商的信誉。
2. 使用风险固定资产的使用涉及到设备维护、使用记录、安全管理等问题。
若使用管理不善，可能会带来以下风险：（1）因设备维护不及时或不到位，导致设备损坏或者产生事故；（2）使用记录不完整或失实，影响对资产使用情况的监控；（3）安全管理不到位，可能引发人员伤害或财产损失。
3. 维护风险固定资产的维护包括日常保养、维修更换等工作。
若维护管理不当，可能会导致以下风险：（1）由于保养不到位，设备寿命缩短，增加了维修更换的成本；（2）维修更换操作不规范，导致设备的伤害或者故障进一步扩大；（3）维修更换费用未能按时支付，影响供应商的积极性，导致设备无法及时得到修复。
4. 处置风险固定资产有一定的使用寿命，到期后需要及时进行处置。
处置安全与合理，需要严格的管理。
若处置管理不善，可能会产生以下风险：（1）资产处置不及时，占用了单位的资金和场地；（2）处置流程不合规范，引发风险隐患；（3）资产处置收益未能最大化，造成资源浪费。
为了有效防范固定资产管理中的风险，行政事业单位需要建立健全的内部控制机制，保障固定资产的安全、合理、高效使用。
固定资产内部控制
固定资产内部控制一、什么是固定资产内部控制固定资产内部控制是指企业为了保障固定资产的安全、完整和有效使用，建立的一套规范、科学的管理体系和制度，通过内部控制手段，实现对固定资产投资、采购、验收、入账、使用和报废等各个环节的全面监督和管理。
二、固定资产内部控制目标1.保障固定资产的安全性：防止因为人为疏忽或其他原因造成固定资产的丢失或损坏。
2.保证固定资产的完整性：防止因为人为疏忽或其他原因造成对固定资产进行盗窃或损毁。
3.保证固定资产的有效使用：确保企业在使用固定资产时能够充分发挥其价值，达到最大化利益。
4.规范企业内部管理流程：建立科学合理的管理体系和制度，规范企业内部管理流程，提高企业运营效率。
三、固定资产内部控制要素1.投入预算管理：在进行投入决策之前，要进行预算编制，并对预算进行审核和批准。
2.采购管理：对固定资产的采购进行规范化管理，确保采购程序合法、透明。
3.验收管理：对固定资产进行验收，按照验收标准进行检查，确保固定资产的完整性和质量。
4.入账管理：对固定资产的入账进行规范化管理，确保数据的准确性和真实性。
5.使用管理：对固定资产的使用进行规范化管理，制定使用计划和维护计划，并建立相应的档案。
6.维修管理：对固定资产的维修进行规范化管理，建立维修档案，并按照规定流程进行处理。
7.报废处理：对固定资产的报废进行规范化处理，建立报废档案，并按照相关法律法规执行。
四、固定资产内部控制实施步骤1.明确内部控制目标和要求：企业要根据自身特点和经营情况制订具体的内部控制目标和要求。
2.分析内部控制风险：企业要分析内部控制风险，并确定相应的防范措施。
3.建立内部控制体系：企业要根据内部控制目标和要求建立完整的内部控制体系。
4.制定内部控制制度：企业要根据内部控制体系建立相应的内部控制制度，并对其进行宣传和培训。
5.执行内部控制制度：企业要将内部控制制度落实到具体工作中，并对其执行情况进行监督和检查。
固定资产管理风险及控制措施
固定资产管理风险及控制措施事业单位在固定资产验收过程中，存在验收程序不规范的问题，导致购置的资产质量不符合要求。
一些单位对验收程序不够重视，存在验收人员素质不高、验收标准不清晰等问题。
这些问题导致了一些固定资产质量不符合要求，甚至出现了安全隐患。
针对这种情况，我们认为可以采取以下控制措施：1）加强对验收人员的培训和管理，提高验收人员的素质和专业水平。
2）制定固定资产验收标准，确保验收程序规范化、标准化。
3）加强对固定资产质量的监督和管理，确保固定资产质量符合要求。
4）加强对固定资产使用单位的监督和管理，确保资产使用单位按照规定使用、维护固定资产，提高固定资产使用效率和质量。
四）固定资产维修管理不到位固定资产的日常维护和保养是保证固定资产正常运转和延长使用寿命的关键。
但是，一些事业单位在固定资产维修管理方面存在不到位的情况，导致固定资产的损坏和报废率增加。
针对这种情况，我们认为可以采取以下控制措施：1）建立健全固定资产维修管理制度，确保维修管理程序规范化、标准化。
2）加强对固定资产维修人员的培训和管理，提高维修人员的素质和专业水平。
3）加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行维修和保养，减少固定资产的损坏和报废率。
4）加强对固定资产的监督和管理，及时发现和处理固定资产的问题，确保固定资产的正常运转。
我国的事业单位过度依赖先进的仪器设备进行科研和社会服务。
他们积极争取更多更先进的固定资产，但国家在固定资产购置、领用和管理等方面的法规滞后或不完善，缺乏约束监督机制，缺失了采购、调拨和报废等环节的管理措施和监督手段，特别是固定资产购置和建设的验收程序没有严格的制度规范，导致单位普遍存在固定资产质量不符合要求的问题。
在贪多求新、重复购建、重钱轻物、重购轻管的情况下，事业单位的固定资产规模不断增长。
但大多数单位过于强调资产的公益性和无偿性，而不注重保值增值和使用效率，最终导致效益提高与规模增长之间偏离不断加大。
固定资产管理制度内控制度
固定资产管理制度内控制度引言概述：固定资产是企业经营过程中不可或者缺的重要资源，对于企业的正常运营和发展具有重要意义。
为了更好地管理和控制固定资产，许多企业建立了固定资产管理制度，并制定了相应的内控制度。
本文将从五个方面详细阐述固定资产管理制度内控制度的内容。
一、资产登记管理1.1 资产分类登记固定资产管理制度内控制度的第一个部份是资产登记管理。
资产登记管理的首要任务是对固定资产进行分类登记。
这包括按照资产种类、规格、数量等进行分类，确保每一项固定资产都能够被准确登记并进行记录。
1.2 资产编码管理资产编码管理是资产登记管理的重要环节。
通过为每一项固定资产分配惟一的编码，可以方便对资产进行识别和追踪。
内控制度应规定资产编码的标准和规范，确保编码的惟一性和易于管理。
1.3 资产验收管理资产验收是固定资产管理的重要环节之一。
内控制度应明确资产验收的流程和标准，确保在固定资产购置后进行验收，以确保资产的质量和数量符合预期。
二、资产使用管理2.1 资产领用管理资产领用是固定资产使用管理的重要环节。
内控制度应规定资产领用的程序和要求，包括领用申请、审批流程、领用记录等，以确保资产的合理使用和防止滥用。
2.2 资产维护管理资产维护是固定资产使用管理的重要内容。
内控制度应规定资产维护的责任和要求，包括定期维护、保养和维修等，以确保固定资产的正常运行和延长使用寿命。
2.3 资产报废管理资产报废是固定资产使用管理的最终环节。
内控制度应规定资产报废的程序和要求，包括资产报废申请、审批流程、报废记录等，以确保固定资产的合理报废和防止资源浪费。
三、资产盘点管理3.1 定期盘点资产盘点是固定资产管理的重要环节之一。
内控制度应规定资产盘点的频率和方法，确保定期对固定资产进行全面盘点，以核实资产的实际情况和准确性。
3.2 盘点差异处理盘点差异是资产盘点过程中常见的情况。
内控制度应规定盘点差异的处理程序和要求，包括对差异进行调查和核实，并采取相应的纠正措施，以确保资产盘点的准确性和完整性。
固定资产管理制度内控制度
固定资产管理制度内控制度标题：固定资产管理制度内控制度引言概述：固定资产是企业重要的生产要素，对企业的经营活动和财务状况具有重要影响。
为了有效管理固定资产，确保其安全、完整和有效利用，企业需要建立健全的固定资产管理制度内控制度。
本文将从固定资产管理制度内控制度的建立、执行、监督、改进和应用等五个方面进行详细阐述。
一、建立固定资产管理制度内控制度1.1 制定固定资产管理制度：确定固定资产管理的基本原则和制度规定，明确资产管理的责任部门和人员，建立清晰的管理流程。
1.2 制定固定资产台账：建立完整的固定资产清查登记台账，包括资产名称、规格型号、数量、原值、折旧方法等信息，确保资产信息的准确性和完整性。
1.3 制定固定资产使用管理规定：明确固定资产的使用范围、使用权限和使用期限，建立固定资产领用、归还、报废等管理制度。
二、执行固定资产管理制度内控制度2.1 资产采购管理：按照固定资产管理制度规定的程序和权限进行资产采购，确保采购程序的合规性和资产的真实性。
2.2 资产领用管理：严格执行固定资产领用制度，确保资产领用的合理性和规范性，防止资产被挪用或者滥用。
2.3 资产维护管理：建立固定资产维护保养制度，定期对固定资产进行检查、维护和保养，延长资产的使用寿命。
三、监督固定资产管理制度内控制度3.1 审计监督：定期对固定资产管理情况进行审计，检查固定资产管理制度的执行情况和资产的实际情况，发现问题及时整改。
3.2 内部监督：建立内部监督机制，对固定资产管理制度的执行情况进行监督，及时发现和纠正管理漏洞和失误。
3.3 外部监督：接受外部审计机构或者监管部门的监督和检查，确保固定资产管理制度符合法律法规和监管要求。
四、改进固定资产管理制度内控制度4.1 定期评估：定期评估固定资产管理制度的有效性和合理性，根据评估结果对固定资产管理制度进行调整和改进。
4.2 反馈改进：及时采集员工和管理人员的意见和建议，根据反馈意见对固定资产管理制度进行改进和完善。
固定资产清查盘点方案
固定资产清查盘点方案一、背景介绍固定资产是企业在日常运营中所使用的长期资产，包括房屋、土地、机器设备、车辆等。
固定资产的管理对于企业的正常运行至关重要。
为了确保固定资产的安全性、准确性和合规性，需要定期进行清查盘点工作。
本方案旨在制定一套完整的固定资产清查盘点方案，以帮助企业实施有效的固定资产管理措施。
二、清查盘点目标1.确定固定资产的实际存货，与财务记录进行核对，保证账实相符。
2.发现并记录固定资产的数量和价值变动情况，为下一阶段的决策提供参考。
3.检查固定资产的使用情况和维护状况，确保资产的正常使用，并及时采取修复或更换措施。
4.查明固定资产的占用状态和使用权，防止固定资产被非法侵占或滥用。
三、清查盘点步骤1.制定清查计划根据企业的实际情况，制定清查计划，并明确清查盘点的时间、地点和人员。
清查计划应充分考虑各个部门的运营需求，合理安排清查时间，确保对企业运营造成最小程度的干扰。
2.准备清查工具和材料3.开展固定资产清查根据清查计划，组织清查盘点工作，邀请相关部门的人员参与。
在固定资产清查过程中，应仔细核对每一个资产的数量、名称、规格、使用情况等信息，并记录在清查表中。
对于已经报废或丢失的固定资产，也需要进行记录，以便后续处理。
4.核对与财务记录的一致性完成清查盘点后，将清查表中的资产信息与财务记录中的资产信息进行核对，确保账实相符。
如有发现差异，需要进行进一步调查和核实，及时进行账务调整。
5.分析清查结果根据清查结果，进行数据分析和汇总，得出固定资产的数量、价值、使用情况等信息。
同时，也应注意分析清查中出现的异常情况，如资产丢失、损坏等，并提出相应的解决方案。
6.编制盘点报告根据清查分析结果，编制盘点报告，包括固定资产的清查情况、异常情况、修复方案等内容。
盘点报告应简明扼要、重点突出，便于管理层审阅和决策。
四、风险控制措施2.增强资产安全保护措施加强资产的门禁控制，设立相应的防盗设施，提高固定资产的安全性。
固定资产盘点方案模板
固定资产盘点方案模板一、背景和目的固定资产盘点是每个企业年度重要的工作之一，其目的是为了确保资产的准确性和完整性，防止资产的滥用或遗失，同时对资产价值和使用状况进行评估，为企业决策提供数据支持。
本方案旨在规范固定资产盘点工作流程，提高盘点工作效率和准确性。
二、盘点范围1.固定资产范围：包括土地、建筑物、设备、机械等所有固定资产。
2.盘点时间：每年年底或财务年度结束之前。
3.盘点地点：企业办公区域、生产车间、仓库等所有存放固定资产的地方。
如果涉及多个地点，应逐一进行盘点。
三、盘点步骤1.建立盘点小组：选择经验丰富、熟悉企业固定资产的员工组成盘点小组，确定小组负责人和成员的职责。
-负责人：负责协调盘点工作流程，安排盘点人员和时间。
-成员：负责实地盘点和记录资产信息。
2.准备工作：-了解企业固定资产的分类和编码体系，确保资产盘点的准确性。
-准备盘点清单和相关记录表格，包括资产编号、名称、规格、数量、存放地点、使用状况等信息。
-确保盘点工具的准备，如计算机、笔记本、相机等。
3.盘点流程：-盘点前的准备工作：1)在资产盘点清单中标记已经盘点的资产，确保不会重复盘点。
2)核对资产信息的更新和完整性，如更正错误的记录、标注报废的资产等。
3)核对资产存放地点清单，确保所有地点都被盘点到。
-实地盘点：1)按照盘点清单的顺序，到每个地点盘点资产。
2)对于标记有资产编号的资产，检查其名称、规格、数量和使用状况是否与记录一致。
3)对于没有标记资产编号的资产，根据规定的编码体系进行编号，并记录相关信息。
4)对于报废的资产，进行确认并进行标记。
-记录资产信息：1)将盘点结果记录在资产盘点清单中，包括资产编号、名称、规格、数量、存放地点、使用状况等信息。
2)对于发现的问题或差异，及时记录，并进行核实和处理。
-盘点后的工作：1)审核盘点记录的准确性和完整性。
2)与财务部门核对盘点结果，确保账面资产的一致性。
3)生成盘点报告，包括盘点结果、问题和改进建议等。
企业固定资产控制流程和表单【含5条流程5份表单】
企业固定资产控制流
程和表单
6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图
2．固定资产管理流程控制表
6．1．2 固定资产计提折旧审批流程1．固定资产计提折旧审批流程与风险控制图
2．固定资产计提折旧审批流程控制表
6．2 资产取得与验收控制6．2．1 固定资产请购流程1．固定资产请购流程与风险控制图
2．固定资产请购流程控制表
6．2．2 固定资产租赁流程1．固定资产租赁流程与风险控制图
百度文库- 让每个人平等地提升自我
11 2．固定资产租赁流程控制表。
某公司固产循环内控制度
某公司固产循环内控制度引言随着经济的发展和企业的不断壮大，公司的固定资产也逐渐增加。
固定资产的管理和运营对于公司的正常运转至关重要。
为了保证固定资产的有效管理，并防范潜在的风险，某公司制定了固产循环内控制度。
本文将详细介绍该制度的目的、范围、具体内容和执行流程。
目的该制度的目的主要包括以下几点：1.确保固定资产的安全和完整性。
2.提升固定资产的使用效率和产生利益的能力。
3.防范和控制固定资产管理中的各类风险。
4.建立有效的内部控制机制和审计体系。
范围该制度适用于某公司所有的固定资产，包括但不限于房屋、设备、机械、车辆等。
内容固产档案管理1.建立和维护固产档案，包括固产编号、名称、规格、数量、购置日期、原值、使用部门、使用人等信息。
2.定期核对固产档案和实际情况，确保准确性和完整性。
固产采购流程1.制定固产采购计划，明确固产的需求、预算和采购流程。
2.审核固产采购需求，确保合理性和必要性。
3.比较不同供应商的报价和性能，选择最优的供应商。
4.签订固产采购合同，明确双方的权益和责任。
5.审核固产进货发票和相关文件，确保合规性和准确性。
固产领用和归还1.建立固产领用和归还的流程和制度。
2.领用人员需要填写固产领用单，明确领用物品的名称、数量和用途。
3.固产领用单需经有权主管审核和批准后方可生效。
4.领用人员在使用完固产后，需在规定时间内归还，并填写归还单。
固产维修与保养1.建立固产维修与保养计划，按照计划进行定期的维修和保养工作。
2.维修和保养工作需记录维修人员、维修日期、维修内容等信息。
3.维修和保养的工作需经过有权主管的审批和监督。
固产报废处理1.严格按照固产使用年限和技术状况判断固产是否报废。
2.报废的固产需要由有权主管审核并填写报废单。
3.报废单需经过有关部门的审批，方可进行固产的销毁或处理。
执行流程该制度的执行流程主要包括以下几个步骤：1.定期评估和更新固产循环内控制度，确保其适应公司的业务需求和外部环境的变化。
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R02
不严格按照固定资产盘点通知要求盘点，导致公司资产流失
认真组织固定资产盘工作，确保固定资产的完整性与安全性
√
C04
1.资产管理部、财务部和固定资产使用部门进行固定资产台账核对，确保账账相符。
2.盘点小组对各部门固定资产进行实地盘点，填写清楚“固定资产盘点明细表”。将盘点表和公司固定资产台账进行核对，出现盘盈、盘亏和固定资产现使用状态和公司资产台账记录的使用状态不相符合的，应由固定资产使用部门、资产管理部、财务部共同查明原因，并提出处理意见。
固定资产盘点内部风险控制流程
风险编号风险描述控目标风险类别控制编号
控制措施
控制
方式
控制频率
控制
文档
责任
部门/岗位
战略风险
运营风险
市场风险
财务风险
法律风险
R01
没固定资产盘点规划或规划不明确，导致固定资产盘点工作无法开展
对固定资产盘点进行全面规划，明确责任和分工、时间、进度等内容，确保盘点正常开展
√
人工
事中
《固定资产盘点明细表》、固定资产盘点报告
各部门/经理、副总经理、总经理
C06
资产管理部经理对“固定资产盘点报告”进行审核，审核未通过，转至06步骤重新编制“固定资产盘点报告”；审核通过，转至流程“COG.01.02总经理办公会议”进行审批。
人工
事后
《固定资产盘点明细表》、固定资产盘点报告
资产管理部/经理
2.对于盘盈的固定资产，固定资产使用部门对于固定资产保管情况作出书面说明，由盘点小组共同明确其价值确定依据，对于单项或批量价值较大的固定资产的盘盈，公司内部无法确定其价值的，可委托社会中介进行估价，出具估价报告；由盘点小组提出相对应的处理意见；
3.对报废、毁损的固定资产，由固定资产使用部门提供固定资产报废、毁损依据及证明，由盘点小组提出相对应的处理意见
人工
事前
固定资产盘点通知
资产管理部/资产管理员
C02
资产管理部经理对“固定资产盘点通知”进行审核，审核未通过，转至01步骤；审核通过，转至03步骤
人工
事前
固定资产盘点通知
资产管理部/经理
C03
总经理对“固定资产盘点通知”进行审核，审核未通过，转至01步骤；审核通过，转至04步骤。
人工
事前
固定资产盘点通知
3.盘点结束以后，参盘人员均在“固定资产盘点明细表”上签字确认
人工
事中
《固定资产盘点明细表》、固定资产盘点报告
各部门/盘点小组成员
C05
由资产管理员结合盘点实际情况，与财务部监盘人共同讨论后，编制“固定资产盘点报告”，明确盘点明细和相关说明。
1.对于盘亏的固定资产，单项或批量金额较大的，使用部门要逐项作出专项说明，明确盘亏原因，由盘点小组提出相对应的处理意见；
C01
1.资产管理员根据公司资产清查要求或需要，按照公司“固定资产管理制度”规定，编制并下发“固定资产盘点通知”。
2.通知中明确各部门必须上报组成盘点小组的人员名单。
3.通知中明确盘点清查范围、参与部门的职责、要求、盘点时限、盘点时间进度、考核等以及问题的协调、处理和上报机制以及和盘点相关的其他内容。
C07
总经理对“固定资产盘点报告”进行签字批准，作为固定资产盘点后对固定资产盘盈、盘亏进行处理的依据，对盘盈、盘亏的固定资产进行处理，此流程结束。
人工
事后
《固定资产盘点明细表》、固定资产盘点报告
办公室/总经理