集团资金管理制度经营活动资金收入的内容及管理制度范本格式
公司资金收支及账户管理制度范本(三篇)
公司资金收支及账户管理制度范本第一章总则第一条为了规范公司的资金收支管理，保障资金的安全及有效利用，制定本制度。
第二条公司的资金收支管理工作包括资金的获取、支付、监管等环节。
第三条公司财务部门负责公司的资金收支管理工作，并定期向公司领导层及其他相关部门报告资金状况。
第四条公司员工需遵守本制度，并严禁私自进行公司资金的操作、领用及挪用等行为。
第二章资金收入管理第五条公司的资金收入包括经营收入、融资收入等。
第六条公司应建立健全的资金收入流程，包括资金接收的部门及人员、收款方式及账户、收款凭证等。
第七条公司财务部门负责资金收入的登记、核对、入账等工作，确保资金的准确、及时入账。
第三章资金支付管理第八条公司的资金支付包括日常支出、供应商支付、员工薪资支付等。
第九条公司应建立健全的资金支付流程，包括资金支付的审批程序、支付方式及账户、支付凭证等。
第十条公司财务部门负责资金支付的审核、核对、支付等工作，确保资金的合规、及时支付。
第四章资金监管管理第十一条公司应建立健全的资金监管制度，包括资金存管、资金使用监管等。
第十二条公司应定期对账户余额进行核对，确保账户资金的安全、完整。
第十三条公司应建立健全的资金使用审批制度，对公司资金的使用进行审批及追踪。
第十四条公司财务部门负责资金监管工作，定期对公司资金进行监管报告。
第五章资金账户管理第十五条公司应开设专用的资金账户，专门用于资金收支管理。
第十六条公司应定期对资金账户进行核对，确保账户资金的准确、完整。
第十七条公司财务部门负责资金账户的管理和操作，严禁私自操作账户，如发现账户异常，应及时报告公司领导层。
第六章处罚及补救措施第十八条对于违反本制度的行为，公司将根据情况给予相应的处罚，包括内部纪律处分、经济赔偿等。
第十九条对于公司资金的损失或遗失，应及时报告公司领导层，由财务部门采取补救措施，并追究责任人的责任。
第七章附则第二十条本制度自颁布之日起施行，如有需要进行修改及补充，应由公司领导层审议并发布实施。
公司资金收支及账户管理制度例文(3篇)
公司资金收支及账户管理制度例文一、目的与范围本制度的目的是确保公司资金收支合法、透明、准确，并规范公司账户的管理，保护公司利益。
适用范围为公司的所有账户管理及资金收支活动。
二、资金收支管理1. 收款管理：1.1 建立完善的收款登记制度，包括收款人姓名、金额、收款时间等详细信息。
1.2 所有收款操作应由授权人员进行，并及时向财务部门报告。
1.3 每日或每周对已收到的款项进行核对，并及时进行账务处理。
2. 付款管理：2.1 严格按照授权权限和流程进行付款操作，确保付款的合法性和准确性。
2.2 付款人员必须核对付款对象的准确信息，并在付款前获得授权。
2.3 付款人员必须将付款事项及时记录，并及时将付款相关信息提交给财务部门进行核对。
3. 资金预算与审批：3.1 公司应根据业务需求制定年度、季度或月度的资金预算，并报备总经理或董事会审批。
3.2 资金预算的编制应考虑公司的发展目标和经营状况，并与各部门进行沟通和协商。
3.3 对超出预算的支出必须提前向有关部门进行申请，并获得批准。
4. 资金管理与监控：4.1 公司应建立资金管理制度，确保资金安全和有效运作。
4.2 财务部门应定期更新资金情况，并向管理层提供相关报告。
4.3 对大额资金的流动和使用，应进行定期检查和审计。
三、账户管理1. 开户管理：1.1 所有公司账户的开户申请必须经过财务部门审核，并获得授权批准。
1.2 开户人员必须核对开户行的准确信息，并确保所需的文件和资料齐全。
1.3 开户人员必须及时向财务部门汇报账户开户的情况。
2. 账户使用与权限控制：2.1 账户的使用必须严格遵循授权权限和流程，确保账户的安全和准确性。
2.2 账户权限应根据岗位需求和工作职责进行分配，务必确保权限的合理性和准确性。
2.3 账户权限的变更必须经过相关部门或岗位的批准，并及时进行更新。
3. 账户监控与审计：3.1 对所有账户进行定期监控，确保账户的安全和准确性。
3.2 定期进行账户使用情况的审计，及时发现并纠正账务异常情况。
公司资金收支及账户管理制度范文(4篇)
公司资金收支及账户管理制度范文第一章总则为规范公司财务管理，保障公司资金的安全和合理利用，制定本制度。
第二章资金收支管理1. 公司财务收支计划应在每年年底制定，明确年度预算和财务目标。
2. 公司所有资金必须进入指定的公司银行账户，禁止私自开设其他账户或私人账户。
3. 资金收入应按照公司相关规定进行汇入，不得私自留存、拆借、挪用或用于非法用途。
4. 资金支出应按照公司相关规定进行支付，凭借规定的单据或审批程序办理。
5. 公司内部财务收支记录必须真实、准确地记录资金流动情况，确保财务数据的完整性和可追溯性。
第三章账户管理1. 公司必须在合法金融机构开设指定的银行账户，确保资金安全和合规运作。
2. 公司账户必须由授权人员管理，确保账户信息的保密和安全。
3. 公司账户的资金余额必须经常进行审核和核对，及时发现和解决资金问题。
4. 公司必须定期向银行提交资金账户使用的相关证明材料，并及时办理账户交易限额调整等手续。
第四章资金审批和控制1. 公司资金的支出必须经过相应部门或岗位的审批，按照财务管理程序执行。
2. 资金支出必须按照预算计划或合同约定，严禁超支、私自借款或挪用资金。
3. 公司资金的使用应严格控制，确保符合公司运作需要，杜绝资源浪费。
4. 公司应建立相应的资金风险防控机制，及时发现和解决潜在的资金问题。
第五章财务报表和审计1. 公司必须按照相关会计准则编制财务报表，确保财务数据真实、准确、完整。
2. 公司财务报表必须定期向有关部门报送，并接受内外部审计。
3. 财务报表和审计结果必须及时通报公司高层管理，及时采取相应措施。
第六章处罚与奖励1. 对于违反本制度的行为，公司将按照公司规定进行处罚。
2. 对于认真执行本制度的人员，公司将给予相应奖励和荣誉。
3. 公司将建立健全的激励机制，提高员工对本制度的执行度和认可度。
第七章附则1. 本制度的解释权归公司所有。
2. 本制度自发布之日起生效，并逐日执行。
3. 本制度需要修订时，应经公司高层审批和公示后方可实施。
公司资金收支及账户管理制度范例(五篇)
公司资金收支及账户管理制度范例资产委托管理协议甲方(委托方)：____法定代表人：____乙方(受托方)：法定代表人：____甲方为实现资产的保值、增值，甲方在认可乙方对于风险账户的管理能力，及盈利能力的前提下委托乙方进行资产管理，乙方以人才和信息优势为依托，接受甲方的委托，双方就有关事宜达成协议如下：一、委托资产的种类及评估办法甲方保证委托资产的合法性，甲方委托管理的资产为下列第项：1.货币资金，计人民币(或美元、港币等)____元；2.合法托管、登记的合约，详见清单，计____股，折合人民币____元。
并按下列方法评估价值：a.已上市合约按委托前一日证券收盘价。
b.尚未上市合约按发行价____倍计。
c.其他资产，详见清单，折合人民币____元。
3.合法资金账户，账户总金额为(美元、欧元、人民币)____元。
总计账户个数____，账户详细清单包含账户细则及单个账户金额最少不得少于(美元、欧元、人民币)____元。
二、账户管理甲方保证委托资产的合法性，甲方委托管理的账户为下列第项：1.甲方以自己的名义在乙方指定的营业部设置股票在账户和资金账户，授权乙方在下列账户中进行资产管理。
2.甲方提供资金规模大于伍佰万人民币的资金账户，并授权乙方进行管理。
3.甲方提供多个资金账户，并提供乙方多账户管理系统。
单个账户资金规模大于(美元、欧元、人民币)____元的资金账户委托乙方管理。
三、委托期限自____年____月____日起至____年____月____日止。
具体从甲方将资产交付给乙方管理之日起算起。
四、投资限制甲方委托乙方管理的资产投资范围仅限于资金所在平台可交易的交易品种。
五、授权范围甲方授权乙方进行投资，具体交易品种与买卖时机由乙方决定。
六、甲方的权利和义务1.甲方有权按照本协议规定获得相应的投资收益，并有权对乙方管理资产的行为进行监督；2.甲方确保未利用银行信贷资金进行委托投资，并保证委托资产的合法性，且不存在任何法律上的障碍；3.甲方保证委托资产的足额按时到位；4.在本协议有效期内，甲方不得在未通知乙方或未取得乙方同意的情况下自行动用其委托乙方管理的资产，也不得擅自将相关委托资产私自留存或另立账户存储。
集团资金管理制度——经营活动资金收入的内容及管理
资金管理制度第一节总则第一条为加强对集团资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。
第二条集团所属子公司在银行开立结算账户，办理本单位的资金收支业务。
第三条集团的资金管理由集团财务部负责。
集团所属子公司财务部负责监督本单位的资金收支情况。
第二节资金管理原则及收支分类第四条本制度所称资金管理,是指集团的资金流入、流出等全过程的控制。
第五条实行资金管理应坚持以下原则：一、集团所有资金收支必须纳入预算；二、坚持以收定支，量入而出；三、各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及集团财务制度等有关规定。
第六条资金收入的分类一、经营活动的资金收入；二、投资活动的资金收入；三、筹资活动的资金流入。
第七条资金支出范围一、经营活动的资金支出1、产品销售成本；2、期间费用；3、营业外支出和其他业务支出；4、其它资金支出。
二、投资活动资金支出三、分配股利第三节经营活动资金收入的内容及管理第八条经营活动的资金收入的内容一、销售产品、提供劳务取得的收入；二、收取的租金；三、其他与生产经营活动有关的资金收入。
第九条经营活动的资金收入管理各子公司在银行开立结算账户，所有经营活动的资金收入都应足额存入银行。
各子公司财务部负责监督经营活动资金收入的入账情况。
集团所属子公司未经集团董事会批准，不得在银行或其他机构另立资金账户。
应收账款管理：一是对应收账款的总额进行控制，明确各子公司应收账款占流动资产的最高比例，超过比例的异常情况由集团财务部进行调查处理；二是财务部每月编制账龄分析表，将货款回收情况通报销售部门，及时采取催收措施；三是建立应收账款回收责任制。
第四节投资活动资金收入的内容及管理第十条投资活动资金收入范围一、收回投资资金；二、分得的股利资金；三、取得债券利息收入；四、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额；五、收到与投资活动有关的其他资金。
第十一条投资活动资金收入管理项目投资责任人负责投资资金的回收及取得的收益，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任；集团财务部应根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回；出售报废的固定资产必须有设备部门的报废鉴定，主管领导签署报废意见，完备的出库手续，集团（或子公司）总裁办公会同意出售的决定，收取的资金要及时入账；转让无形资产和其他长期资产应根据有效的合同按期收回资金；集团财务部要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响集团正常生产经营。
集团资金管理制度模版
集团资金管理制度模版一、目的本资金管理制度的目的是为了规范和指导集团内部的资金管理活动，保障资金安全，提高资金利用效率，减少资金风险。
二、适用范围本资金管理制度适用于集团内部所有相关部门和岗位，确保各部门和岗位在资金管理方面遵循统一的规范和流程。
三、资金收支管理1. 资金预算1.1 按年度编制资金预算，明确预计的资金收入和支出，以及各部门和岗位的责任和权限。
1.2 资金预算纳入集团的年度经营计划，经集团领导层和财务部门审核批准。
2. 资金申请和审批2.1 各部门和岗位需提前向财务部门提交资金申请，包括申请金额、用途、计划使用日期等信息。
2.2 财务部门根据集团的资金预算和实际情况进行资金审批，并及时向申请部门反馈审批结果。
3. 资金收入管理3.1 财务部门负责收集和核对集团的资金收入，包括销售收入、投资收益等。
3.2 资金收入按照集团规定的账户进行存储，并及时记录到集团的资金管理系统中。
4. 资金支付管理4.1 资金支付需经过严格的审批流程，包括资金支付申请、审批、核对等环节。
4.2 资金支付需通过指定的银行账户进行，确保支付的准确性和安全性。
4.3 财务部门负责对资金支付进行核对和记录，确保支付的准确性和合规性。
四、资金运营管理1. 银行存款管理1.1 集团将资金存入银行时，需选择稳定可靠的银行，并签订合适的存款协议。
1.2 财务部门负责监督和管理集团的银行存款，确保存款的安全性和利息收益的最大化。
2. 资金投资管理2.1 集团可根据资金的实际情况和风险承受能力，进行适当的资金投资，包括股票、债券、定期存款等。
2.2 资金投资需经过专业人士的评估和分析，并在严格的风险控制下进行。
3. 资金负债管理3.1 集团需合理控制资金负债规模，避免过度借贷和过度负债的情况发生。
3.2 财务部门负责与银行进行负债融资谈判，并确保借贷合同的合规性和及时还款。
五、资金监督和审计1. 资金监督1.1 财务部门负责对集团的资金运营进行监督和检查，及时发现和解决资金管理中存在的问题。
集团公司资金管理制度（精选3篇）
集团公司资金管理制度（精选3篇）集团公司资金管理制度篇11、目的为了加强集团公司日常各项经营费用资金的预算管理,便于财务部门统筹安排,灵活调配、运用好资金,使其充分发挥经济效用,通过实行预算管理达到降低经营成本,强化增收节支,完善内部核算机制,提高公司经济效益的目的`。
集团所属各子公司,除应按年度编制资金预算计划外,还应逐月编制资金预计收、支平?表,以保证运营资金得到合理安排。
财务资金既指库存现金、银行存款及随时可以变现的有价证券,这部分资金是维系企业正常运营的基础。
因此,为保证运营资金的有序管理,特制定本办法。
2、应用范围适用于集团职能部门及各子公司。
3、职责3、1集团职能部门及各子公司负责本部门资金预算计划制定,由主管副总裁按规定要求逐级审批。
3、2集团职能部门及各子公司资金预算计划,由集团财务部门严格按照审批计划审核报销,对违反本规定的支出项目有权拒绝报销。
4、具体规定4、1集团各子公司应结合本公司实际情况编制完成年度经营预算管理计划书,并在此基础上,于每月28日之前,编制完成次月资金收、支预算表,逐月上报集团计财部分管会计一份,集团财务总监一份,主管副总裁一份。
财务总监分析汇总后上报总裁。
4、2集团计财部应于每月30日前编制完成次月资金来源与运用预算汇总表,并于次月3日前,编制完成各子公司上月实际与预算资金来源与运用分析表及汇总表。
分别报送子公司经理、集团财务总监、主管副总裁。
财务总监分析汇总后上报总裁。
4、3各子公司的收入计划(预算)依据本公司销售条件、劳务、收费协议以及收款期限等,预计可收(兑)金额编制。
4、4各子公司的资本性支出、原材料、工程劳务、商品采购支出计划(预算)依据本公司购置合同及工程进度、供货时间等,预计资金支出计划。
4、5各子公司经常费用的支出,包括销售费用、管理费用、财务费用依据以往实际发生额,结合本年度预算合理编制。
4、6月份资金预算计划未列的支出项目,超支金额在10000元以内的,须经主管副总裁批准,并加情况说明。
集团资金管理制度模板
一、总则第一条为加强集团资金管理，确保资金安全、高效运作，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》等相关法律法规，结合集团实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于集团及下属所有子公司、孙公司等分支机构。
第三条集团资金管理制度应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保资金运作合法合规。
（二）安全性原则：保障资金安全，防范风险。
（三）效率性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
（四）透明性原则：确保资金运作透明，便于监督。
二、资金管理组织机构及职责第四条集团设立资金管理中心，负责全集团资金管理工作。
第五条资金管理中心职责：（一）制定集团资金管理制度，并组织实施。
（二）负责集团资金收支、结算、融资等业务。
（三）对下属公司资金管理进行监督、指导。
（四）定期向集团领导汇报资金管理情况。
第六条下属公司设立资金管理部门，负责本公司的资金管理工作。
第七条资金管理部门职责：（一）执行集团资金管理制度。
（二）负责本公司资金收支、结算、融资等业务。
（三）定期向上级公司资金管理部门汇报资金管理情况。
三、资金管理流程第八条集团资金收支管理：（一）收入管理：集团及下属公司应按规定及时将收入上缴集团资金管理中心。
（二）支出管理：集团及下属公司应按预算执行支出，未经批准不得擅自开支。
第九条集团资金结算管理：（一）结算方式：集团及下属公司应采用银行转账、网上银行等电子结算方式。
（二）结算时间：集团及下属公司应按规定及时办理结算业务。
第十条集团资金融资管理：（一）融资需求：集团及下属公司需融资时，应向资金管理中心提出申请。
（二）融资审批：资金管理中心对融资申请进行审批，确保融资合理、合规。
四、资金监督与考核第十一条集团对下属公司资金管理进行定期和不定期的检查，确保资金管理制度执行到位。
第十二条对违反资金管理制度的行为，集团将追究相关责任人的责任。
第十三条集团对下属公司资金管理情况进行考核，考核结果作为绩效考核和奖惩的依据。
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资金管理制度
第一节总则
第一条为加强对集团资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。
第二条集团所属子公司在银行开立结算账户，办理本单位的资金收支业务。
第三条集团的资金管理由集团财务部负责。
集团所属子公司财务部负责监督本单位的资金收支情况。
第二节资金管理原则及收支分类
第四条本制度所称资金管理,是指集团的资金流入、流出等全过程的控制。
第五条实行资金管理应坚持以下原则：
一、集团所有资金收支必须纳入预算；
二、坚持以收定支，量入而出；
三、各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及集团财务制度等有关规定。
第六条资金收入的分类
一、经营活动的资金收入；
二、投资活动的资金收入；
三、筹资活动的资金流入。
第七条资金支出范围
一、经营活动的资金支出
1、产品销售成本；
2、期间费用；
3、营业外支出和其他业务支出；
4、其它资金支出。
二、投资活动资金支出
三、分配股利
第三节经营活动资金收入的内容及管理
第八条经营活动的资金收入的内容
一、销售产品、提供劳务取得的收入；
二、收取的租金；
三、其他与生产经营活动有关的资金收入。
第九条经营活动的资金收入管理
各子公司在银行开立结算账户，所有经营活动的资金收入都应足额存入银行。
各子公司财务部负责监督经营活动资金收入的入账情况。
集团所属子公司未经集团董事会批准，不得在银行或其他机构另立资金账户。
应收账款管理：一是对应收账款的总额进行控制，明确各子公司应收账款
占流动资产的最高比例，超过比例的异常情况由集团财务部进行调查处理；二是财务部每月编制账龄分析表，将货款回收情况通报销售部门，及时采取催收措施；三是建立应收账款回收责任制。
第四节投资活动资金收入的内容及管理
第十条投资活动资金收入范围
一、收回投资资金；
二、分得的股利资金；
三、取得债券利息收入；
四、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额；
五、收到与投资活动有关的其他资金。
第十一条投资活动资金收入管理
项目投资责任人负责投资资金的回收及取得的收益，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任；
集团财务部应根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回；
出售报废的固定资产必须有设备部门的报废鉴定，主管领导签署报废意见，完备的出库手续，集团（或子公司）总裁办公会同意出售的决定，收取的资金要及时入账；
转让无形资产和其他长期资产应根据有效的合同按期收回资金；
集团财务部要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响集团正
常生产经营。
第五节筹资活动资金收入的内容及管理
第十二条资金筹集的原则
合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控；
适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资；
时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致；
最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合；
资金结构合理原则：使财务风险与获利能力控制在最合理的水平。
第十三条资金筹集渠道及审批程序
一、向银行等金融机构贷款：由用款单位提出方案，集团财务部复核，集团董事会批准方可进行；
二、资本市场融资：由集团投资发展部提出方案，经集团董事会审议通过后按法定程序进行；
三、其他筹资方式，需经集团董事会批准方可进行。
四、子公司的筹资方案由子公司董事会根据集团董事会的意见形成最终决议
第六节资金支出的审批与管理
第十四条子公司预算内资金支出的审批权限
说明：审批权限分为两类：
1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。
2、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。
3、审核、审批人在出差或请假期间，应采用书面授权方式，如遇紧急情况，也可传真或电话授权，之后补办书面文件。
子公司预算内资金支出审批权限：
注：
１／生产经营性支出：公司各部门及生产单位在日常持续生产、经营、管理中需要支付的材料、人工及其他费用。
２／非生产经营性支出：包括公司的固定资产投资、更新改造、对外投资并购，以及其他特定事项的支出
第十五条集团公司项目资金审批权限
参见文件＜集团公司资金审批流程＞
第十六条集团职能部门预算内资金审批权限：
参见文件＜集团公司资金审批流程＞
第十七条集团预算外资金审批权限
集团预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出，部门经理审核，集团财务管理部门核准，集团总裁审核，董事会审批。
第十八条资金支出的管理
资金支出采取事前、事中和事后三层次的管理体系：事前控制主要通过年度资金计划的审批过程控制，事中控制主要通过财务人员对企业经营活动进行评价和审批，事后监督主要通过定期的财务分析和各种内外部审计完成。
集团财务管理部门组织子公司编制资金收支预算。
子公司要严格按照下达的年度计划编制并向集团财务部报送季度、月度资金滚动计划，统筹安排，合
理使用资金。
各子公司财务部负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。
集团财务部针对资金管理业务建立资金收支周报、月报报送制度，子公司资金管理人员要定期及时向集团财务部汇报资金收支情况。
采购实行比价制度：选取同一质量、价格最低的一家进行采购，防止采购环节出现漏洞，下属集团每季度将主要商品、原材料的数量、价格、供应商的资料报股份集团备案，集团定期、不定期的进行抽查，发现有超额采购、盲目高价采购的及时上报领导处理。
所有单位不得坐支、套取现金，做到专款专用。
员工借款如未在规定时间内报销还款，须缴纳滞纳金。
第七节资金调拨的管理
第十九条集团财务部负责审核子公司之间的资金调拨，子公司之间的资金调拨需经集团董事会批准方可进行。
第八节资金检查管理
第二十条集团财务部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向总裁、董事会专题报告。
一、定期（季度）检查子公司的现金库存状况。
二、定期（季度）检查子公司的结算情况。
三、检查子公司银行存款的对账工作。
四、定期（季度）对子公司汇出的____万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。
第九节统计报表
第二十一条各子公司必须在旬后1日内向集团财务部报送旬末银行存款、结算业务统计表，集团财务部汇总后于旬后2日内报集团总裁。
第二十二条集团财务部要及时掌握各子公司银行存款余额，并且每周向集团总裁报一次存款余额表。
第十节附则
第二十三条本制度经呈集团董事会通过颁布实施，修改时由集团财务部提出，总裁审核，董事会审批。
第二十四条凡集团下属子公司需提交集团审核、审批的资金支出项目，由外派董事初审后交集团财务部，并将集团最终意见在子公司董事会中充分表达。
第二十五条本制度由集团财务部负责解释。