呆账核销管理制度
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言在企业的财务管理中，呆账的存在是不可避免的。
为了规范呆账的核销流程，保证财务信息的真实准确，提高资产质量，特制定本呆账核销管理制度。
二、适用范围本制度适用于本公司及所属各单位在经营活动中产生的各类呆账的核销处理。
三、呆账的定义及认定标准（一）呆账的定义呆账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款、其他应收款等各类债权。
（二）认定标准1、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项。
2、债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据表明无法收回的款项。
3、因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的款项。
（一）提出申请由相关业务部门填写《呆账核销申请表》，详细说明呆账形成的原因、债务人的情况、已采取的追讨措施及预计损失等，并附上相关证明材料，如法院判决书、破产清算报告、死亡证明等。
（二）财务审核财务部门对申请部门提交的《呆账核销申请表》及相关证明材料进行审核，核实呆账的金额、账龄及形成原因等，并提出审核意见。
（三）内部审批根据公司的内部审批权限，将呆账核销申请依次提交给各级领导进行审批。
审批过程中，应充分考虑呆账核销对公司财务状况和经营成果的影响。
（四）董事会审批对于重大呆账核销事项，需提交董事会审议批准。
五、呆账核销的账务处理（一）经批准核销的呆账，财务部门应按照会计准则的规定进行账务处理，冲减相应的应收款项，并将损失计入当期损益。
（二）同时，应建立呆账核销台账，对已核销的呆账进行登记管理，包括债务人名称、核销金额、核销时间、核销原因等信息，以便日后查阅和跟踪。
（一）监督与检查公司内部审计部门应定期对呆账核销情况进行监督检查，确保核销程序合规、账务处理正确、相关证明材料齐全。
（二）后续追踪对于已核销的呆账，并不意味着放弃追讨权利。
相关业务部门应继续关注债务人的情况，一旦发现有可收回的迹象，应及时采取措施进行追讨，并将收回的款项及时入账。
（三）责任追究对于因人为原因导致呆账形成且给公司造成重大损失的，应追究相关责任人的责任。
企业呆账核销管理办法
企业呆账核销管理办法企业呆账核销管理办法一、导言呆账是指企业经营活动中无法收回的应收账款。
随着企业经营环境的不断变化，呆账的风险也变得越来越高。
因此，企业需要建立科学的呆账核销管理办法，及时核销呆账，以减少损失。
二、呆账核销的目的1.减少损失：通过及时核销呆账，可以减少企业的财务损失。
2.清理账款：将呆账核销后，可以清理企业的应收账款，并便于企业进行财务分析和决策。
三、呆账核销的原则1.真实性原则：呆账核销必须符合实际情况，不得虚报或随意核销。
2.合规性原则：呆账核销必须符合相关法律法规和会计准则的规定。
3.审慎性原则：呆账核销必须经过充分审查和评估，并得到相关部门的确认和批准。
四、呆账核销的程序1.提报申请：应收账款的管理部门对呆账进行审核，并按照相关程序提报申请。
2.审查评估：财务部门负责对呆账进行审查和评估，评估呆账的实际可收回金额。
3.核准批复：审查评估结果需要得到财务总监的批准，并出具核准文件。
4.财务处理：财务部门按照核准文件的要求进行呆账核销，同时做好相应的会计处理和记账工作。
5.备案归档：呆账核销后，相关材料需要归档备份，便于日后审计和查证。
五、呆账核销的要求1.及时核销：呆账必须在确认无法收回后及时核销，以减少损失。
2.认真评估：对呆账进行充分审查和评估，确定实际可收回金额。
3.标准化操作：呆账核销需要按照规定的程序和要求进行，不得随意操作。
4.严格审核：呆账核销需要经过多个层级的审查和批准，确保核销的准确性和合规性。
5.健全制度：企业需要建立健全的呆账核销制度，并定期进行修订和完善。
六、呆账核销的风险控制措施1.严格额度控制：企业需要设定明确的呆账核销标准和额度，以确保核销的合理性和风险可控。
2.加强内部控制：企业需要加强内部审计和风险控制，确保呆账核销的准确性和合规性。
3.多元化收款方式：企业需要提供多种支付方式，以降低呆账的风险。
4.加强客户信用评估：企业需要加强对客户的信用评估，减少呆账的发生。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度呆账是指已经发生但无法收回的账款，对企业造成了财务损失。
呆账核销则是按照法律规定实施的一种财务管理行为，它将无法追收的账款作为企业成本从利润中扣除。
呆账核销管理制度则是企业用来管理呆账核销的一套规章制度，它可以使企业更加规范、有效地处理呆账，减轻企业的损失。
本文将从呆账的形成原因、呆账核销的基本要素以及呆账核销管理制度三个方面来论述呆账核销管理制度。
一、呆账的形成原因1. 客户能力不足：企业经营活动中，难免会遇到一些较为薄弱的客户，比如客户经营困难、资金不足等问题。
对于这些客户，其肯定不能按时支付应付账款，会导致呆账的发生。
2. 资金管理不当：出现呆账的另一个原因是企业的资金管理不当，比如应收账款收不回来，企业的资产负债表上将出现应收账款而没有现金的情况。
这些情况也会导致呆账的产生。
3. 债务人破产：在市场经济中，难免存在着一些企业因为一些原因破产。
当这些企业债务违约不偿还时，将导致呆账的产生。
二、呆账核销的基本要素1. 呆账的确认：只有确认了企业确实存在应收账款无法收回时，才可以将其认定为呆账。
呆账确认是呆账核销的前提条件，也是最重要的要素。
2. 呆账的计提：在确认呆账的基础上，需要对呆账进行计提。
计提的呆账必须符合会计准则的相关规定，一般情况下计提呆账需要经过企业的财务部门核实和审批。
3. 呆账的核销：经过确认和计提之后，企业确认了呆账的存在并承认这些款项已经无法收回了，就可以进行呆账核销。
企业需要按照规定程序进行核销，并将已核销的呆账金额计入成本中，从而减轻企业的财务损失。
三、呆账核销管理制度是企业为了管理和规范呆账核销而制定的一套规章制度，制度应该由企业内部财务、税务、审计等部门联合制定。
制定呆账核销管理制度的目的在于规范呆账核销的行为，促进企业在正常的经营活动中发挥更好的作用。
制度需要从以下几个方面进行考虑：1. 确定呆账核销的流程：制定呆账核销执行流程、审批流程，明确每个环节的职责和权限，保证呆账核销的完整性和准确性。
呆账核销管理办法(2023年版)
本行经营层资产保全委员会会对呆账核销材料进行审议，由风险管理部经办人为上会汇报人员。
（四）报批阶段
风险管理部根据本行经营层资产保全委员会意见，对其认定符合呆账核销条件并同意核销的呆账贷款的呆账核销报告、责任认定报告等相关材料进行汇总和整理，区分权限报批本行行长办公会、董事会。以有权审批人签发的各层级《会议纪要》作为呆账核销的批文。
第二十一条借款人在不同金融企业的多笔债务，当其中一个机构经过诉讼或仲裁并取得无财产执行的终结（中止）执行或者终结本次执行程序的裁定，或者虽有财产但难以或者无法执行的终结（中止）执行或者终结本次执行程序的裁定，对于该借款人的担保条件不超过该笔债务的其余债务，本行可以依据法院或仲裁机构的裁定、清收报告及法律意见书核销。
2.计划财务部：根据税务机关有关呆账核销的标准及时限要求，及时向税务机关申报与备案。
第六章 呆账核销的回收处理
第二十六条本行对已经核销的呆账，仍保留追索权。呆账核销后又有收回的，相关业务部门应及时通知风险管理部及计划财务部。
以现金方式收回的，计划财务部应首先按照收回的金额将已核销的资产及资产减值准备转回表内，然后以现金冲减已核销资产的账面余额，同时将资产减值准备予以转回并抵减当期资产减值损失；
（二）呆账核销额度年度计划的调整。如需增加额度，则由风险管理部根据经营管理的需要和全年不良资产控制计划，提出对呆账核销年度计划的调整报告，经经营层资产保全委员会审议通过报行长同意后，提交董事会审议。
第二十四条呆账核销审批权限
（一）单笔金额在300万元以下（含），经经营层资产保全委员会审议通过后由行长审批，并报董事会风险管理委员会备案。
（五）其他不应核销的金融企业债权、股权。
第四章 呆账核销申报材料
金融企业呆账核销管理办法(精选10篇)
金融企业呆账核销管理办法金融企业呆账核销管理办法金融企业在业务发展过程中，难免会遇到逾期账款、坏账等问题。
对于已经确认的坏账，要进行核销处理。
如何进行呆账核销管理，保障金融企业资产质量和风险控制，是摆在金融企业面前的重要课题。
一、金融企业呆账核销的概念金融企业呆账核销，是指根据财务会计准则和监管规定，对已确认的坏账进行无法收回的确认处理，从而从会计报表中消除对该笔呆账的计量和披露，同时减少实际形成的亏损。
二、呆账核销的必要性金融企业在个贷、企贷、信用卡等业务中，难免会形成逾期债务和坏账情况。
若不及时核销呆账，将影响企业资产质量和经营效益，甚至形成风险传染。
因此，呆账核销对于金融企业而言十分必要。
三、呆账核销的管理办法1.呆账识别原则。
金融企业应该按照国务院关于金融企业坏账管理的规定和银监会的相关规定，制定科学、合理的呆账核销识别标准。
同时，需要建立识别流程，将呆账的识别工作落实到业务岗位，确保识别工作的准确性和及时性。
2.呆账分类管理。
金融企业应该按照呆账的性质、来源、风险等分类管理。
对于不同类型的呆账，应采取不同的管理措施，包括催收、处置、转让、清收等多种方式，确保呆账核销的透明度和公正性。
3.呆账核销程序。
金融企业应该严格按照金融会计准则和银监会规定的核销程序，进行呆账核销。
核销程序一般包括呆账识别、呆账减值计提、呆账核销、准备金处理等环节。
在各个环节中，需要建立相应的管理和审核机制，避免误核、漏核等问题的出现。
4.呆账核销资料保存。
金融企业应该对呆账核销相关的资料做好保存工作。
核销资料包括呆账登记表、呆账核销单、呆账处置方案等，要保证其真实、准确、完整。
同时，呆账核销的记录和资料应该定期向银监会进行报备。
5.呆账报告披露。
金融企业应该在年度报告或半年度报告中，披露呆账情况和呆账核销情况。
报告披露内容包括呆账余额、呆账分类、呆账退回与清收情况、呆账核销金额等。
通过报告披露，可以提高投资者和监管机构对于金融企业呆账核销情况的认识和理解。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度呆账核销，是指因债务人长期不支付、无力偿还，债权人为减少损失，将该笔债务从应收账款中剔除的过程。
为了确保呆账核销过程的合规性和有效性，公司应建立一套完善的呆账核销管理制度。
一、制度背景和目的呆账核销是公司风险管理的重要环节，合理、规范的呆账核销管理有助于减少损失，提高财务管理效益。
制定呆账核销管理制度的目的是确保核销过程的公开、公平、公正，全面落实公司的风险管理政策。
二、适用范围本制度适用于公司内所有涉及呆账核销的岗位和人员，包括财务部、资产管理部等相关部门和人员。
三、呆账核销的程序与要求1. 收集必要资料：核销申请人应收集债务人的还款记录、财务状况报告等相关资料，以评估债务人是否无力偿还。
2. 风险评估和审批：核销申请人应对债务人的还款能力进行评估，并将评估结果提交给上级领导进行审批。
在审批过程中，应注重公正性和客观性，确保核销决策的合理性和准确性。
3. 核销决策与记录：经上级领导批准后，核销申请人应书面通知债务人核销决策，并将核销决策结果记录在相关文件中，包括核销金额及核销原因等信息。
4. 财务处理：核销金额应及时在财务系统中进行登记，并按照公司规定的程序进行相关会计处理，确保核销流程与财务核算相一致。
5. 监督与复核：公司应设立内部审核机构，对呆账核销的申请和实施过程进行监督和复核，以确保核销决策的合规性。
四、呆账核销管理的监督与风险控制1. 内部审计：公司应定期组织内部审计，对呆账核销管理制度的执行情况进行全面检查，及时发现和解决问题，完善制度。
2. 风险防控：公司应加强风险管理团队的建设，建立健全风险评估和控制机制，预防、减少呆账核销的风险。
3. 外部监管：公司应密切关注相关法律法规的更新与变化，并积极配合审计机关和监管部门的监督检查工作，确保呆账核销管理符合法规要求。
五、制度的执行与培训公司应对全体员工进行呆账核销管理制度的培训，使其熟悉制度的内容和要求，并严格执行。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度前言：呆账核销是企业在经营过程中经常会遇到的问题之一，它与企业的资产负债表和利润表息息相关。
为了规范呆账的核销管理，降低企业的风险，制定一套科学合理的呆账核销管理制度势在必行。
本文将介绍呆账核销管理制度的主要内容及实施方法。
一、定义呆账是指企业债务人长期无力偿还或无法偿还而发生的坏账，呆账核销是指通过一系列的程序和方法，将呆账从负债中进行核销。
呆账核销管理制度是企业制定的一套规范呆账核销流程和方法的管理制度。
二、呆账核销管理制度的重要性1. 避免影响企业财务报表准确性呆账的存在会对企业的财务报表造成负面影响，降低企业在市场上的形象和信誉。
制定呆账核销管理制度可以确保财务报表的准确性，提高企业的透明度，为投资者和利益相关者提供可靠的财务信息。
2. 降低企业风险和损失及时核销呆账可以减少企业的损失和风险。
通过制定严格的核销标准和程序，避免将无法收回的债务作为呆账长期存在在负债表上，从而降低企业的负债风险。
3. 提高企业的内部管理水平呆账核销管理制度的建立可以促进企业内部管理的规范化和流程化。
制定明确的岗位职责和权限制度，加强内部审计和风险控制，提高企业的管理水平和效率。
三、呆账核销管理制度的主要内容1. 呆账核销的条件和标准制定明确的核销条件和标准是呆账核销管理制度的重要组成部分。
根据企业的实际情况和经营特点，制定符合国家法律法规和会计准则的呆账核销条件和标准，确保核销的公平性和合理性。
2. 呆账核销的流程和程序明确呆账核销的流程和程序，明确每个环节的责任和权限，避免核销过程中的滥用职权和贪污行为。
包括呆账登记、核销申请、审批流程、核销凭证的制作和存档等。
3. 呆账核销的会计处理方法制定符合会计准则的呆账核销的会计处理方法，保证核销过程的合规性和准确性。
包括核销会计分录的制定和记账方法等。
4. 监督与风险控制建立健全的内部审计机制，对呆账核销过程进行监督，及时发现和纠正问题。
同时，制定合理的风险控制措施，防范核销过程中的潜在风险。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言在金融领域，呆账核销是一项重要的管理工作，它对于优化资产质量、提高财务报表的真实性和准确性具有重要意义。
为了规范呆账核销的操作流程，明确相关部门和人员的职责，加强内部控制，防范风险，特制定本呆账核销管理制度。
二、适用范围本制度适用于本公司及所属各级分支机构在经营过程中形成的各类呆账的核销管理。
三、呆账的定义及认定标准（一）呆账的定义呆账是指经过充分的追讨和处置程序，仍无法收回的债权或资产，包括但不限于逾期贷款、垫款、应收账款等。
（二）认定标准1、债务单位破产、撤销、解散，其剩余财产不足以清偿债务，且经依法清算、追偿后仍无法收回的款项。
2、债务人死亡或依法被宣告失踪、死亡，其财产或遗产确实不足清偿债务，且经依法追偿后仍无法收回的款项。
3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，且经依法追偿后仍无法收回的款项。
4、债务人逾期未履行偿债义务，经法院判决、裁定，执行程序终结或法院裁定终结（中止）执行，仍无法收回的款项。
5、经国务院专案批准核销的债权。
四、呆账核销的原则（一）合法性原则呆账核销必须符合国家法律法规和相关政策的规定，遵循法定程序和要求。
（二）谨慎性原则在呆账认定和核销过程中，应保持谨慎态度，充分评估和核实相关证据，确保核销的准确性和合理性。
（三）账销案存原则对已核销的呆账，应建立专门的档案管理，继续保留追索权，做到“账销案存”。
五、呆账核销的审批流程（一）提出申请由相关业务部门对符合呆账核销条件的债权进行梳理和核实，填写《呆账核销申请表》，并附上相关证明材料，提交给风险管理部门。
（二）初审风险管理部门对业务部门提交的申请和材料进行初步审核，重点审查呆账认定的准确性、证据的充分性和合规性。
对于不符合要求的申请，退回业务部门补充完善。
（三）审计内部审计部门对初审通过的呆账核销申请进行审计，出具审计意见。
（四）审议风险管理委员会对经过审计的呆账核销申请进行审议，形成审议意见。
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呆账核销管理制度
一、引言
在商业活动中，难免会遇到一些坏账，即无法收回的应收账款。
对
于企业而言，这些呆账会给财务收支带来不小的影响。
为了规范和管
理呆账，企业需要建立呆账核销管理制度，以便有效地处理这些问题。
二、呆账核销的定义与原因
1. 呆账核销的定义
呆账核销是指将无法收回的账款从企业应收账款中剔除，作为损失
计入企业财务报表的过程。
呆账核销一般需经过审批程序，并且要符
合相关法规和会计准则的要求。
2. 呆账核销的原因
呆账核销的原因通常包括客户破产、倒闭、违约或无力支付等。
此外，可能还包括操作不当、管理不善或内部欺诈等企业内部因素。
三、建立呆账核销管理制度的必要性
1. 有效管理呆账
通过建立呆账核销管理制度，企业能够更加有效地管理和处置呆账，避免呆账对企业财务状况产生进一步的不利影响。
2. 提高内部控制
呆账核销管理制度的建立可以帮助企业加强内部控制，减少各类风险，防止内部欺诈行为的发生。
3. 规范财务报告
呆账核销管理制度能够使企业的财务报表更加准确、真实，提高企业透明度和信誉度。
四、呆账核销管理制度的重要内容
1. 呆账核销流程
建立呆账核销管理制度的首要任务是明确呆账核销的流程和程序。
包括核销申请、审核、审批、登记、核准和记录等环节，确保整个核销过程有条不紊地进行。
2. 审批权限与责任
明确企业内部的审批权限和责任，避免核销过程中的滥用职权和违规行为。
相关人员应明确核销的权责，做到公正、透明、及时地处理呆账。
3. 呆账准备金计提
为了应对可能出现的呆账风险，企业应建立呆账准备金计提制度。
根据风险评估和信用评级等因素，合理计提呆账准备金，以应对呆账可能带来的损失。
4. 完善追偿机制
呆账核销管理制度应设置追偿机制，对已核销的呆账进行持续追偿。
通过与律师事务所合作、采取法律手段等方式，尽力追回部分或全部
呆账，降低企业的财务损失。
五、呆账核销管理制度的优势和挑战
1. 优势
建立呆账核销管理制度能够使企业在面临呆账问题时能够快速、有
效地进行处理，有效减少财务损失。
此外，呆账核销管理制度还能提高企业的财务透明度、信誉度和内
部控制水平，为企业的可持续发展提供保障。
2. 挑战
建立呆账核销管理制度面临着一些挑战。
例如，在呆账核销过程中，可能会遇到审批缓慢、不公正的问题。
另外，核销后的追偿也是一个
相对困难的过程，需要企业投入大量资源和时间。
六、结论
呆账核销管理制度是企业规范呆账处理的重要工具。
通过建立该制度，企业能够更好地处理呆账问题，提高财务透明度和内部控制水平。
然而，建立和执行呆账核销管理制度也面临一些挑战，需要企业做好
准备。
只有有效应对这些挑战，企业才能更好地管理和处置呆账，保
障企业的可持续发展。