吉林省地方税务局关于契税征收若干具体问题的通知
契税全文废止和部分条款废止的契税文件目录
附件3全文废止和部分条款废止的契税文件目录序号文号标题备注1国税发〔1997〕176号国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知全文废止2国税函〔1998〕829号国家税务总局关于城镇居民委托代建房屋契税征免问题的批复全文废止3国税函〔1999〕465号国家税务总局关于出售或租赁房屋使用权是否征收契税问题的批复全文废止4国税函〔1999〕545号国家税务总局关于明确对中国华融资产管理公司等在收购处置不良资产中免征契税的通知全文废止5国税函〔1999〕613号国家税务总局关于抵押贷款购买商品房征收契税的批复全文废止6国税函〔1999〕737号国家税务总局关于以补偿征地款方式取得的房产征收契税的批复全文废止7国税函〔1999〕845号国家税务总局关于三峡工程库区农村移民外迁有关税收问题的通知废止第三条8国税函〔2000〕56号国家税务总局关于免征中国石油天然气股份有限公司契税的通知全文废止9国税函〔2000〕468号国家税务总局关于免征军队武警部队政法机关所办企业脱钩移交过程中所涉契税的批复全文废止10国税函〔2001〕483号国家税务总局关于以土地、房屋权属抵缴社会保险费免征契税的批复全文废止11国税函〔2001〕689号国家税务总局关于中国联通有限公司重组过程中办理土地、房屋权属变更登记不征契税的批复全文废止12国税函〔2001〕843号国家税务总局关于中国粮油食品进出口（集团）有限公司重组改制有关契税问题的通知全文废止13国税函〔2002〕777号国家税务总局关于免征被撤销金融机构在财产清理中取得土地房屋权属所涉契税的批复全文废止14国税函〔2002〕1094号国家税务总局关于以项目换土地等方式承受土地使用权有关契税问题的批复全文废止15国税函〔2003〕123号国家税务总局关于中国电信集团公司重组过程中有关契税问题的通知全文废止16国税函〔2003〕524号国家税务总局关于中国航空集团公司重组过程中有关契税问题的通知全文废止17国税函〔2003〕627号国家税务总局关于国家电网公司组建中有关契税问题的通知全文废止18国税函〔2003〕946号国家税务总局关于中国大唐集团公司组建中有关契税问题的通知全文废止19国税函〔2003〕978号国家税务总局关于中国国电集团公司组建中有关契税问题的通知全文废止20国税函〔2003〕1027号国家税务总局关于中国人民保险公司重组改制过程中有关印花税和契税问题的通知废止第二条21国税函〔2003〕1143号国家税务总局关于中国电信集团公司重组安徽等六省（区、市）电信资产有关契税问题的通知全文废止22国税函〔2003〕1253号国家税务总局关于中国航空工业第二集团公司重组中有关契税问题的通知全文废止23国税函〔2003〕1272号国家税务总局关于事业单位合并中有关契税问题的批复全文废止24国税函〔2004〕322号国家税务总局关于以土地、房屋作价出资及租赁使用土地有关契税问题的批复全文废止25国税函〔2004〕852号国家税务总局关于中国人寿保险（集团）公司重组改制后有关税务问题的通知废止第五条中有关契税的规定26国税函〔2004〕898号国家税务总局关于中国电信集团公司湖北等省（区）电信资产重组改制有关契税政策的通知全文废止27国税发〔2004〕98号国家税务总局关于中国移动通信集团公司重组上市过程中有关契税问题的通知全文废止28国税函〔2004〕1036号国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复全文废止29国税发〔2004〕165号国家税务总局关于中国网络通信集团公司重组上市过程中有关契税政策的通知全文废止30国税发〔2005〕52号国家税务总局关于中国建银投资有限责任公司纳税申报地点问题的通知废止第三条中有关契税的规定31国税发〔2005〕156号国家税务总局关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知废止第二条中有关契税的规定32国税函〔2005〕835号国家税务总局关于军队离退休干部购买经济适用房征收契税问题的批复全文废止33国税函〔2005〕903号国家税务总局关于城镇房屋拆迁契税优惠政策适用对象的批复全文废止34国税函〔2005〕969号国家税务总局关于中国航空集团公司改制有关契税问题的通知全文废止35国税函〔2006〕157号国家税务总局关于改制企业承受土地使用权契税计税依据的批复全文废止36国税函〔2006〕448号国家税务总局关于开征烟叶税有关税收会计统计核算问题的通知废止第二条中有关契税的规定37国税函〔2006〕798号国家税务总局关于明确中国兵器装备集团公司重组改制过程中有关契税政策的通知全文废止38国税发〔2006〕144号国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题通知废止第一条中有关契税的规定39国税函〔2007〕606号国家税务总局关于承受装修房屋契税计税价格问题的批复全文废止40国税函〔2007〕645号国家税务总局关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复废止文件中有关契税的规定41国税函〔2008〕438号国家税务总局关于无效产权转移征收契税的批复全文废止42国税函〔2008〕662号国家税务总局关于改变国有土地使用权出让方式征收契税的批复全文废止43国税函〔2008〕679号国家税务总局关于中国铁道建筑总公司股份制改革过程中有关税收问题的通知废止第三条中有关契税的规定44国税函〔2008〕718号国家税务总局关于经法院调解的房屋权属转移征收契税的批复全文废止45国税函〔2008〕1083号国家税务总局关于太平湾发电厂有关契税问题的批复全文废止46国税函〔2009〕603号国家税务总局关于明确国有土地使用权出让契税计税依据的批复全文废止47国税函〔2009〕618号国家税务总局关于明确中国农业银行改制有关契税政策的通知全文废止48国税函〔2009〕781号国家税务总局关于企业改制契税政策适用问题的批复全文废止49税务总局公告2013年第2号国家税务总局关于国寿投资控股有限公司相关税收问题的公告废止第五条中有关契税的规定50税务总局公告2021年第9号国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告废止附件2中的《契税税源明细表》。
关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题的通知
关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题的通知第一篇：关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题的通知关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题的通知财税[2008]142号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：经研究，现将自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属无偿划转的契税问题明确如下：根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2003]184号）第七条规定，“企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税”。
自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属的无偿划转，可比照上述规定不征收契税。
财政部国家税务总局二○○八年十一月十七日第二篇：一人有限责任公司与个人独资企业的区别一人有限责任公司与个人独资企业的区别：编辑1、从公司的性质来看，一人有限责任公司应当以出资额为限负有限责任，而个人独资企业负无限责任。
但如果一人有限责任公司的股东将个人的私有财产和公司法人财产混淆不清，不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
2、在经营管理中，一人有限责任公司的管制更加严格，需要设立公司章程，提供独立的财务报表并接受每的财务审计。
在税收上，个人独资企业只需要缴纳个人所得税，而一人有限责任公司则需要缴纳公司所得税和股东的个人所得税注册流程编辑1、公司法定代表人签署的《公司设立登记申请书》2、股东签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》（股东为自然人的由本人签字，法人股东加盖公章）及指定代表或委托代理人的身份证复印件（本人签字）应标明具体委托事项、被委托人的权限、委托期限3、股东签署的公司章程（股东为自然人的由本人签字，法人股东加盖公章）股东的法人资格证明或者自然人身份证明复印件4、股东为企业法人的，提交营业执照副本复印件；股东为事业法人的，提交事业法人登记证书复印件；股东人为社团法人的，提交社团法人登记证复印件；股东是民办非企业单位的，提交民办非企业单位证书复印件；股东是自然人的，提交身份证明复印件5、依法设立的验资机构出具的验资证明6、股东首次出资是非货币财产的，提交已办理财产权转移手续的证明文件7、董事、监事和经理的任职文件及身份证明复印件依据《公司法》和公司章程的规定和程序，提交股东签署的书面决定（股东为自然人的由本人签字，法人股东加盖公章）、董事会决议（由董事签字）或其他相关材料8、法定代表人任职文件及身份证明复印件9、住所使用证明自有房产提交产权证复印件；租赁房屋提交租赁协议原件或复印件以及出租方的产权证复印件；以上不能提供产权证复印件的，提交其他房屋产权使用证明复印件10、《企业名称预先核准通知书》11、法律、行政法规和国务院决定规定设立一人有限责任公司必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证书复印件12、公司申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目，提交有关的批准文件或者许可证书复印件或许可证明复印件13、本局所发的全套登记表格及有关材料提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由股东加盖公章或签字以上需股东签署的，股东为自然人的，由本人签字；自然人以外的股东加盖公章14、拿公司执照副本和公司公章到质监局办理组织机构代码15、带执照副本、代码副本和公章办理国、地税证16、开设银行基本户股东资格编辑1、对投资主体的限制。
吉林省地方税务局关于统一颁发契证的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网吉林省地方税务局关于统一颁发契证的通知【标 签】统一颁发契证【颁布单位】【文 号】吉地税农﹝1998﹞194号【发文日期】1998-07-20【实施时间】1998-07-20【 有效性 】全文废止【税 种】契税废止内容和依据：根据《吉林省地方税务局关于发布已废止或失效的税收规范性文件目录的通知》（吉地税发［2007］94号）的规定，本文全文内容自2007年8月2日起废止。
为了规范土地、房屋的权属转移行为，便于征收机关控管税源，根据国家税务总局《关于统一“契证”格式的通知》(国税发［1998］70号)的要求，现就土地、房屋权属变动颁发契税完税凭证的有关事项通知如下： 一、名称和适用范围契税纳税人的完税凭证统―定名为“契证”，适用于全省范围内的土地、房屋权属变动。
二、“契证”格式和填写说明。
“契证”格式全省统一，证内记载土地、房屋基本情况、权属转移情况、契税完税情况并粘贴契税征收机关开具的“契税完税证”第二联(只限个人权属变动部分)．具体格式见样证。
证内有关内容说明如下： (―)土地、房屋基本情况和权属情况部分的内容由征收机关审核后据实填写。
其中：“转移方式”栏填写房屋买卖、房屋赠与、房屋交换、国有土地使用权出让、土地使用权出售、土地使用权赠与、土地使用权交换；“用途”栏填写纳税人取得土地、房屋权属的使用目的；“合同金额”栏填写土地、房屋权属变动合同(或者其他具有合同性质的凭证)中所载明的成交价格或评估价格；“合同签证时间”栏填写双方订立合同时所签署时间(或者纳税人所取得的其他具有合同性质的凭证上所载明的时间)。
订立合同的双方签署时间不一致的，以取得权属方所署时间为准。
(二)完税情况部分填写本次契税的缴纳情况。
其中：“计税金额”栏填写征收机关依据《中华人民共和国契税暂行条例》第四条和<吉林省契税实施办法)第九条之规定所核定的计税价格， (三)存根联由征收机关依据上述(―)、(二)两部分内容填写，其中“备注”栏填写征收机关认为需要说明的其他情况。
土地出让金滞纳金的税收规定
畴，属于土地受让人因迟延支付土地出让金而向出让人
缴纳的滞纳金（或违约金），视延迟支付等情况是否出
现而产生，具有不确定性，与土地出让金的价格没有必
然关系，不属于土地出让的成交价格。不需要作为缴纳
契税的计税基础。
关于企业交纳的土地出让金滞纳金这项特殊的支出，财
支出不得扣除：…… （四）罚金、罚款和被没收财物的
损失。”
土地出让金滞纳金是经济合同的一种违约补偿，非企业
所得税法规定不能扣附的罚金、罚款和被没收财物的损
失，因此作为营业外支出列支，可以在企业所得税前扣
除。
2. 土地增值税
根据《土地增值税暂行条例》第六条和《土地增值税暂
务人员应高度关注，一方面是由于这类金额往往比较
大，另一方面对于不税种的税法对此费用也有不同的规
定，不能按同一标准列支或扣除，造成多交或少交税
款，都会给企业带来涉税风险。
土地出让金滞纳金还会关联一个税种，就是契税，那么
问题来了：招拍挂方式取得的土地，土地出让金滞纳金
是否需要缴纳契税？
1. 总局层面
根据《财政部、国家税务总局关于土地使用权出让等有
关契税问题的通知》（财税〔2004〕134 号）规定，
“一、出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受
人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。以协议
方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包
括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。”
2.地方政策
《吉林省地方税务局关于契税征收若干具体问题的公
告》2011 年第 2 号第条规定，关于土地出让金的违约金
吉林省地方税务局关于土地增值税、契税有关税收政策的通知-
吉林省地方税务局关于土地增值税、契税有关税收政策的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 吉林省地方税务局关于土地增值税、契税有关税收政策的通知各市州、县（市、区）地方税务局，省局直属征收分局、稽查局：按照吉林省人民政府办公厅批转省建设厅等八个部门的《关于切实稳定住房价格的实施意见》（吉政办发〔2005〕24号）规定，享受税收优惠政策的普通住房标准原则上应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下（长春市向上浮动比例不超过20%），实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下（长春市向上浮动比例不超过20%）。
依据此规定，现就销售或转让房地产涉及土地增值税和契税有关政策问题明确如下：一、关于土地增值税的预征率。
土地增值税政策规定的“普通标准住宅”条件，可按上述“普通住房标准”条件掌握。
转让普通标准住宅预征率为转让收入的0.5%。
超出普通住房标准条件的非普通住房及写字楼、商业用房等，每平方米转让收入在5千元以下、5千元至1万元、1万元以上的预征率分别为1%、2%、3%。
二、关于契税的税率。
个人承受住房符合“普通住房标准”的，继续享受减半征收的优惠政策，即执行1.5%的税率；对2005年6月1日以后个人承受住房高于普通住房标准的，执行3%的税率。
三、本通知于2005年6月1日起执行。
此前的有关规定，凡与本通知规定不符的一律停止执行，并均以本通知规定为准。
二○○五年八月三十一日——结束——。
财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知【标 签】国有土地使用权出让,契税问题【颁布单位】财政部【文 号】财税﹝2004﹞134号【发文日期】2004-08-03【实施时间】2004-08-03【 有效性 】全文有效【税 种】契税各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为了进一步明确与国有土地使用权出让相关的契税政策，推动公有住房上市的进程，现将有关契税政策通知如下： 一、出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。
（一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。
成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。
没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定： 1.评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。
2.土地基准地价：由县以上人民政府公示的土地基准地价。
（二）以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。
二、先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。
三、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。
关联知识：1.四川省地方税务局关于市政建设配套费征收契税问题的通知。
关于契税征收中几个问题的批复
财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复财税字〔1998〕96号全文有效成文日期：1998-05-29江苏省财政厅：你厅《关于契税征收中几个问题的请示》（苏财农税〔1998〕10号）收悉。
经研究，现批复如下：一、关于计税价格问题。
根据《中华人民共和国契税暂行条例》（以下简称条例）第四条第（一）款及《中华人民共和国契税暂行条例细则》（以下简称细则）第九条的规定，土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据是成交价格，即土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。
因此，合同确定的成交价格中包含的所有价款都属于计税依据范围。
土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖的成交价格中所包含的行政事业性收费，属于成交价格的组成部分，不应从中剔除，纳税人应按合同确定的成交价格全额计算缴纳契税。
二、关于购买安居房、经济适用住房的减免税问题。
条例没有对这种情况给予减征或者免征契税的规定。
因此，应对购买安居房、经济适用住房者照章征收契税。
三、关于经营性事业单位的减免税问题。
目前我国对事业单位没有按是否经营性这一标准进行分类。
根据条例第六条、细则第十二条和财政部1996年发布的《事业单位财务规则》的规定，对事业单位承受土地、房屋免征契税应同时符合两个条件：一是纳税人必须是按《事业单位财务规则》进行财务核算的事业单位；二是所承受的土地、房屋必须用于办公、教学、医疗、科研项目。
凡不符合上述两个条件的，一律照章征收契税。
对按《事业单位财务规则》第四十五条规定，应执行《企业财务通则》和同行业或相近行业企业财务制度的事业单位或者事业单位的特定项目，其承受的土地、房屋要照章征收契税。
契税复习题
单项选择题(每题的备选项中，只有1个正确答案。
请将正确答案的序号填入括号内。
)一、1、契税实行的是（B）。
A、定额税率。
B、幅度税率。
C、超率累进税率。
D、超额累进税率。
【答案解析】: 契税实行的是3%～5%的幅度税率。
2、吉林省确定的居民个人购买普通住宅契税适用税率为（A）。
A、3%。
B、4%。
C、5%。
D、6%。
【答案解析】:居民个人购买住宅房屋的，契税税率为3％。
3、纳税人应当自纳税义务发生之日起（C），向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A、3日内。
B、5日内。
C、10日内。
D、15日内。
E、当日内。
【答案解析】: 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
4、下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（A）。
A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天。
B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内。
C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内。
D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内。
【答案解析】: 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
5、契税纳税义务发生时间是（ A ）。
A、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。
B、纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天。
C、纳税人签订土地、房屋变更登记手续的10日内。
D、房屋、土地移交的当天。
【答案解析】: 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
6、土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（C）核定。
A、重置成本。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
吉林省地方税务局关于契税征收若干具体问题的通知
【法规类别】契税
【发文字号】吉地税发[2012]24号
【发布部门】吉林省地方税务局
【发布日期】2012.03.08
【实施日期】2012.03.08
【时效性】部分失效
【效力级别】地方规范性文件
【部分失效依据】已被吉林省地方税务局关于明确契税相关问题的通知
吉林省地方税务局关于契税征收若干具体问题的通知
（吉地税发〔2012〕24号）
各市（州）、县（市、区）地方税务局，省局直属税务局：
为规范我省契税征收管理，解决当前契税征管中遇到的实际问题，经请示国家税务总局，现将有关事项通知如下：
一、关于企业取得政府返还的拆迁成本如何计征契税问题
在棚户区改造过程中，对中标的房地产开发公司进行土地使用权的挂牌出让，其前期已经发生的拆迁补偿费契税征免按以下规定执行：
（一）房地产开发公司通过挂牌方式取得土地使用权，并负责拆迁和办理灭籍手续，
其前期支付的拆迁补偿费，无论政府返还与否，都应计入其契税计税依据，照章征收契税。
（二）房地产开发公司通过挂牌方式取得土地使用权，不负责拆迁和办理灭籍手续的，其契税计税依据为缴纳的土地出让金和其他土地出让费用，不包括代为支付并由政府返还的拆迁补偿费。
拆迁环节契税纳税人为签订拆迁补偿协议和办理灭籍手续的单位和个人。
<。