吉林省地方税务局关于欠缴税款的纳税人发票管理有关问题的通知

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吉林省地方税务局关于转发国家税务总局《欠缴税金管理暂行办法》的通知

吉林省地方税务局关于转发国家税务总局《欠缴税金
管理暂行办法》的通知
文章属性
•【制定机关】吉林省地方税务局
•【公布日期】2001.04.02
•【字号】吉地税征[2001]69号
•【施行日期】2001.04.02
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收征管
正文
吉林省地方税务局关于转发国家税务总局
《欠缴税金管理暂行办法》的通知
（吉地税征[2001]69号）
各市(州)、县、(市、区)地方税务局、省直属征收分局：
现将《国家税务总局关于印发〈欠缴税金管理暂行办法〉的通知》(国税发[2000]193号)转发给你们，并结合我省实际提出如下要求，请一并贯彻执行。

一、欠缴税金的分类工作由各级地税的征管部门负责。

征管部门要会同税政、计会等部门在4月底前将2001年4月底前的欠缴税款清理分类完毕，保证计会部门上半年报表工作的需要。

二、本通知下发后，桔林省地方税收欠税管理办法)(吉地税征字[2000]79号)与本通知不一致的按本通知要求执行。

三、“核销死欠确认申请表”应逐级审核报送，由省局确认。

市(州)局应建立核销死欠税款档案和登记台帐。

四、各级征管部门要将此项工作做为今年上半年的一项重要工作，认真抓好落实，并于6月10日前将此项工作完成情况报省局。

附件：国家税务总局关于印发《欠缴税金核算管理暂行办法》的通知（略）二00一年四月二日。

吉林省地方税务局关于印发《欠税管理暂行办法》的通知

吉林省地方税务局关于印发《欠税管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】吉林省地方税务局•【公布日期】2006.10.20•【字号】吉地税发[2006]116号•【施行日期】2006.11.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文吉林省地方税务局关于印发《欠税管理暂行办法》的通知（吉地税发〔2006〕116号）各市州、县（市、区）地方税务局，省局直属税务局、稽查局：为加强欠税管理，省局制定了《欠税管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：1、《欠税清缴计划》（略）2、《纳税人生产经营情况报告表》（略）3、《欠税人处置不动产或大额资产报告表》（略）4、《延期缴纳税款管理台账》（略）吉林省地方税务局二○○六年十月二十日欠税管理暂行办法第一章总则第一条为加强欠税管理，严密税源监控和有效清缴欠税，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）和其它有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称欠税是指纳税人、扣缴义务人超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳或解缴期限而未缴纳或未解缴的税款，以及纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，包括：（一）办理纳税申报后，纳税人、扣缴义务人未在税款缴纳期限内缴纳或解缴的税款；（二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在批准的税款缴纳期限内缴纳的税款；（三）税务机关、审计机关、财政机关检查已查定的应补税额，纳税人、扣缴义务人未在《税务处理决定书》规定的税款缴纳期限内缴纳的税款；（四）税务机关依法核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（五）提供纳税担保后，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款；（六）其他未按规定期限缴纳或解缴的税款。

第三条有上述欠税情形的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人为本办法所称的欠税人。

国家税务总局公告2018年第62号——国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告

国家税务总局公告2018年第62号——国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.12.21•【文号】国家税务总局公告2018年第62号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文国家税务总局公告2018年第62号国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，现就个人所得税自行纳税申报有关问题公告如下：一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（四）纳税人申请退税。

需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。

纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。

纳税人取得综合所得办理汇算清缴的具体办法，另行公告。

二、取得经营所得的纳税申报个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，包括以下情形：（一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；（二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；（四）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

吉林省国家税务局关于印发《税收管理员工作制度(试行)》的通知-吉国税发[2004]363号

吉林省国家税务局关于印发《税收管理员工作制度(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 吉林省国家税务局关于印发《税收管理员工作制度（试行）》的通知（吉国税发〔2004〕363号）各市、州、县（市、区）国家税务局：为了进一步加强税源监控管理，全面提高我省税收征管质量和效率，根据全国税收征管工作会议精神，省局制定了《税收管理员工作制度（试行）》，现印发给你们，并就有关问题通知如下：一、各级国税机关要加强对税收管理员的政治思想、职业道德教育和税收政策业务培训，不断提高税收管理员的政治素质、业务技能和依法行政水平。

二、各级国税机关应结合本地纳税人基本情况以及税务干部政策业务水平，制定税收管理员能级管理制度，合理划分岗位级别，科学评定税收管理员能级水平，实行按能定级，以岗定责。

三、各地在执行过程中，应将《税收管理员工作制度（试行）》在执行中存在的问题及时向省局反馈。

二○○四年十一月八日税收管理员工作制度（试行）第一章总则第一条为了进一步加强税源监控管理，优化纳税服务，堵塞税收管理漏洞，落实税收管理责任，全面提高税收征管的质量和效率，制定《税收管理员工作制度》。

第二条税收管理员是指基层税务机关对分管纳税人实施税源监控管理的税收工作人员。

第三条税收管理员岗位隶属于各级税务机关的税源管理部门，原则上不负责税款征收、税务稽查、处罚决定、定额核定、减免税及其他涉税事宜的审批，但对偏远地区和集贸市场的零散税收，可以由税收管理员直接征收。

第四条各级国税机关应按照行政区划和税源分布情况，因地制宜划分税收管理员管理范围，对分管区域内的纳税人实施税源监控管理。

国家税务总局公告2014年第39号《关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公

国家税务总局公告2014年第39号关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告发布日期：2014-07-09现将纳税人对外开具增值税专用发票有关问题公告如下：纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。

本公告自2014年8月1日起施行。

此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

特此公告。

国家税务总局国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》的解读发布日期：2014-07-08虚开增值税专用发票，以危害税收征管罪入刑，属于比较严重的刑事犯罪。

纳税人对外开具增值税专用发票，是否属于虚开增值税专用发票，需要以事实为依据，准确进行界定。

为此，税务总局制定发布了《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》。

公告列举了三种情形，纳税人对外开具增值税专用发票，同时符合的，则不属于虚开增值税专用发票,受票方可以抵扣进项税额。

理解本公告，需要把握以下几点：一、纳税人对外开具的销售货物的增值税专用发票，纳税人应当拥有货物的所有权，包括以直接购买方式取得货物的所有权，也包括“先卖后买”方式取得货物的所有权。

所谓“先卖后买”，是指纳税人将货物销售给下家在前，从上家购买货物在后。

二、以挂靠方式开展经营活动在社会经济生活中普遍存在，挂靠行为如何适用本公告，需要视不同情况分别确定。

第一，如果挂靠方以被挂靠方名义，向受票方纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或者应税服务，应以被挂靠方为纳税人。

国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知-国税发[2002]150号

国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知（2002年11月28日国税发[2002]150号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据新颁布实施的《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，现将应退税款抵扣欠缴税款的有关问题明确如下：一、可以抵扣的应退税款为2001年5月1日后征收并已经确认应退的下列各项税金：(一)减免(包括“先征后退”)应退税款；(二)依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款；(三)误收应退税款、滞纳金、罚款及没收非法所得(简称罚没款，以下同)；(四)其他应退税款、滞纳金和罚没款；(五)误收和其他应退税款的应退利息。

二、可以抵扣的欠缴税款为2001年5月1日后发生的下列各项欠缴税金：(一)欠税；(二)欠税应缴未缴的滞纳金；(三)税务机关作出行政处罚决定，纳税人逾期不申请行政复议、不提起行政诉讼，又不履行的应缴未缴税收罚没款；纳税人要求抵扣应退税金的应缴未缴罚没款。

三、国家税务局与地方税务局分别征退的税款、滞纳金和罚没款，相互之间不得抵扣；由税务机关征退的农业税及教育费附加、社保费、文化事业建设费等非税收入不得与税收收入相互抵扣。

抵扣欠缴税款时，应按欠缴税款的发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵扣。

四、关于抵扣凭证的使用及抵扣金额的确定(一)当纳税人既有应退税款又有欠缴税款需要抵扣的，应由县或县以上税务机关填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》(式样见附件1)通知纳税人，并根据实际抵扣金额开具完税凭证。

(二)确定实际抵扣金额时，按填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》的日期作为计算应退税款的应付利息的截止期，计算应付利息金额及应退税款总额，按填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》的日期作为计算欠缴税款的滞纳金的截止期，计算应缴未缴滞纳金金额及欠缴税款总额。

吉林省发票管理实施办法

吉林省发票管理实施办法文章属性•【制定机关】吉林省人民政府•【公布日期】1987.12.11•【字号】吉政发[1987]153号•【施行日期】1988.01.01•【效力等级】地方政府规章•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文吉林省发票管理实施办法（１９８７年１２月１１日吉政发〔１９８７〕１５３号）第一条为了加强税收管理和财务监督，有利于税收法规、政策的贯彻实施，保护合法经营，根据《全国发票管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）第十九条和《吉林省收费罚款没收财物管理条例》（以下简称《收费罚没条例》）第十条的规定，制定本办法。

第二条发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据。

一切单位和个人在我省销售商品、产品和提供劳务服务（包括工业加工，下同）以及从事其他业务（包括对内对外业务）活动取得收入时，所提供给付款方的各种票据（罚没专用票据除外），均属本办法的管理范围。

第三条发票由税务机关统一管理。

非经税务机关批准，任何单位和个人不得印制、出售、承印、使用发票。

税务机关有权对一切使用发票的单位和个人进行检查监督。

被检查的单位和个人，不得以任何借口阻挠、拒绝。

第四条凡在我省境内从事生产经营活动，提供劳务服务及其他业务活动取得收入的，除税务机关另有规定外，必须开具套印发票监制章的吉林省发票，付款者亦必须向收款者索取《暂行办法》和本办法规定的合法凭据。

从事商业零售业务的单位和个人，在向消费者个人销售小额商品时，一般可不开具发票，如购货人索要，应予开具。

第五条吉林省发票可以在省内各地填开，但不得到省外填开。

我省单位和个人到外省经营，应按《暂行办法》和所到省的规定办理。

外省工商企业和个人携带产（商）品来我省销售、提供劳务和服务，不准填开外省发票，必须填开吉林省发票（可凭所在地税务机关开具的《固定工商业户外出经营税收管理证明单》和其他税收管理证件，向所到地税务机关申请购买发票）。

省内临时经营者，应向经营地税务机关申请填开经营地的发票。

吉林省国家税务局关于企业所得税若干业务问题的通知

吉林省国家税务局关于企业所得税若干业务问题的通知文章属性•【制定机关】吉林省国家税务局•【公布日期】2008.04.07•【字号】吉国税发[2008]47号•【施行日期】2008.04.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税正文吉林省国家税务局关于企业所得税若干业务问题的通知（吉国税发〔2008〕47号）各市（州）国家税务局，长白山保护开发区国家税务局，各县（市、区）国家税务局：根据各地反映的情况，经请示国家税务总局，现对企业所得税有关政策业务问题明确如下：一、关于弥补亏损问题自2008年1月1日起，纳税人进行企业所得税月（季）度预缴纳税申报时，不得弥补以前年度亏损，待年度汇算清缴时统一进行弥补。

对可弥补亏损金额较大且今年月（季）度预缴税额较大的纳税人，可以采取其他预缴方式（如：按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴或者税务机关确定的其他方法预缴），具体由主管县（市、区）国家税务局根据纳税人申请合理确定，原则上不得发生企业税款滞后缴纳的现象。

二、关于汇总纳税问题（一）对《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）第二条所列，不适用该办法未纳入中央和地方分享范围的企业，目前暂按原税法的规定采取据实预缴方式进行月（季）度纳税申报和预缴税款。

各栏数据填写方法为纳税人实际发生金额乘以就地预缴比例，预缴比例为零的纳税人应将其实际发生金额逐栏填写后作为附报资料。

（二）对按照《吉林省国家税务局转发国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（吉国税发〔2008〕43号）规定实行总分机构汇总纳税的三级及以下分支机构，暂按据实预缴方式将其实际发生金额逐栏填写月（季）度纳税申报表，作为税务机关要求报送的其他附报资料（相关申报表不录入综合征管软件V2.0）。

三、关于优惠政策问题（一）对按新税法规定的减免税项目提出减免税申请的纳税人，在总局减免税办法和相关文件下发前，因无法确定是否符合减免税条件，2008年1季度应暂按现行政策规定预缴税款，待符合条件进行减免税审批或备案后按规定抵退税。

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吉林省地方税务局关于欠缴税款的纳税人发票管理有关问题的通
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【标签】纳税人发票管理
【颁布单位】吉林省地方税务局
【文号】吉地税发﹝2006﹞102号
【发文日期】2006-09-12
【实施时间】2006-09-12
【有效性】全文有效
【税种】发票管理
各市州、县(市、区)地方税务局，省局直属税务局：
为加强欠税管理，维护纳税人和消费者合法权益，依据《中华人民共和国税收征收征管理法》及其实施细则和国家税务总局有关规定，对欠缴税款的纳税人发票管理有关问题通知如下，请各地遵照执行。

一、从事生产经营的纳税人(以下简称纳税人)欠缴税款，如果主管税务机关有证据证明纳税人存在违犯《征管法》第六十五条规定情形的，或者其他违法行为的，主管税务机关可以依照征管法第七十二条规定收缴其发票或者停止向其发售发票。

主管税务机关不能证明纳税人存在《征管法》规定的违法行为的，不得收缴或停供纳税人发票。

二、从事生产经营的纳税人欠缴税款，收回前期发生的经营收入拖欠款项，并未开具发票的，需税务机关代开发票，要依法缴纳税款，然后向税务机关申请代开发票，主管税务机关应当为纳税人代开发票。

三、从事生产经营的纳税人欠缴税款，当期发生的经营收入，纳税人应当依法申报缴税，税务机关应当为纳税人提供发票或者为其代开发票。

只申报不能及时缴纳税款的，纳税人应当向主管税务机关申请延期缴纳税款。

主管税务机关应当及时派出税收管理员深入纳税人现场调查，符合《税收征收管理法实施细则》第四十一条规定的，报省局批准延期缴纳税款。

不符合条件的，主管税务机关应当依法采取措施组织税款入库。

四、已经关、停、破产和脱管两年以上的纳税人，事实上已经为消费者提供了劳务或者销售了不动产，相关税款已经申报，但实际发生了欠税，当时又没有为消费者开具发票，消费者能够提供证据证明纳税人为其提供了劳务或销售了不动产，经上级审批同意后，主管税务机关为消费者出具发票。

开出的金额和涉及的税款，应当由主管税务机关记录明细存档。

五、纳税人有欠税情形，经法院做出判决宣布其破产，主管税务机关应逐级上报省局批
准，所欠税款按核销死欠程序办理。

六、各级地方税务局的稽查局，查处从事生产经营的纳税人偷逃抗骗税案件时，纳税人拒不接受处理的，可以通知主管税务机关依法收缴或停供发票。

在此期间，纳税人确需开具发票的，可以向主管税务机关申请代开发票。

吉林省地方税务局
二○○六年九月十二日
关联知识：
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