代理纳税审查方法--注册税务师考试辅导《税务代理实务》第七章练习
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注册税务师考试辅导《税务代理实务》第七章练习
代理纳税审查方法
一、单项选择题
1、以下关于总分类账的审查与分析的理解不正确的是（）。
A、可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
B、审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
C、特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
D、审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
2、注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A、0.08
B、0.05
C、0.04
D、0.0444
3、某注册税务师于2012年4月对企业2011年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录：
借：长期股权投资70200
贷：库存商品50000
应交税费－应交增值税（销项税额）10200
资本公积10000
企业已按照当年利润计缴了企业所得税。
则以下调整会计分录中，正确的是（）。
（企业所得税税率25％，增值税税率17％）
A、借：应交税费－应交所得税561
贷：以前年度损益调整561
B、借：以前年度损益调整561
贷：应交税费－应交所得税561
C、借：应交税费－应交所得税3300
贷：以前年度损益调整3300
D、借：资本公积10000
贷：以前年度损益调整10000
借：以前年度损益调整2500
贷：应交税费－应交所得税2500
借：以前年度损益调整7500
贷：利润分配－未分配利润7500
4、某注册税务师于2012年12月对企业2012年的纳税情况进行审核时发现，2011年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案版
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )。
A. 减征税款B. 豁免应纳税款C. 提供纳税担保D. 延期缴纳税款2.(多项选择题)(每题 1.00 分) 2017年1月某企业（增值税一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。
厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附力D，则正确的账务处理有（）。
A. 借：固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000 贷：固定资产 6300000B. 借：应交税费——简易计税200000 贷：银行存款 200000C. 借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税费——简易计税200000D. 借：税金及附加 600000 贷：应交税费——应交土地增值税 600000E. 借：固定资产清理 6550000 贷：营业外收入 65500003.(多项选择题)(每题 2.00 分) 企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“营业税金及附加”科目中核算的有（）。
A. 车船税B. 土地使用税C. 契税D. 消费税E. 资源税4.(多项选择题)(每题 2.00 分)增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。
下列各项中应计入年应税销售额的有（）。
A. 纳税评估调整销售额B. 税务机关代开发票销售额C. 稽查查补销售额D. 免税销售额E. 不征税销售额5.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（）。
税务代理实务-代理纳税审查方法考试试题
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！税务代理实务-代理纳税审查方法考试试题一、单选题（本大题3小题．每题1.0分，共3.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企业纳税情况的方法是( )。
A 详查法B 抽查法C 顺查法D 逆查法【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第2题在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在( )科目进行反映。
A 借记“以前年度损益调整”B 借记“利润分配——未分配利润”C 贷记“以前年度损益调整”D 贷记“应交税费——应交所得税”【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第3题根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于( )。
A 核对法B 审阅法模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！C 比较分析法D 控制计算法【正确答案】：D【本题分数】：1.0分二、简答题（本大题2小题．每题5.0分，共10.0分。
）第1题 简述调账的基本方法及调账的意义。
【正确答案】：调账的基本方法有：(1)红字冲销法；(2)补充登记法；(3)综合调整法。
调账的作用有：(1)根据审查结果，正确、及时地调整账务，既可防止明补暗退，又可避免重复征税。
(2)纳税审查后及时对企业的错漏账务进行调整，保证企业会计核算资料的真实性，能使税务部门的征收管理资料与企业会计核算资料保持一致。
第2题 简述注册税务师对明细分类账的审查方法。
【正确答案】：(1)审查总分类账与所属明细分类账记录是否相吻合，借贷方向是否一致，金额是否相符；(2)审查明细账的业务摘要，了解每笔经济业务是否真实合法，若发现疑点应进一步审查会计凭证，核实问题；(3)审查各账户年初余额是否同上年年末余额相衔接，有无利用年初建立新账之机，采取合并或分设账户的办法，注意增减或转销某些账户的数额，弄虚作假，偷税漏税；(4)审查账户的余额是否正常，计算是否正确，如果出现反常余额或红字余额，应注意核实是核算错误还是弄虚作假所造成的；(5)审查实物明细账的计量、计价是否正确，采用按实际成本计价的企业，各种实物增减变动的计价是否准确合理。
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A. 国务院B. 共同上一级行政机关C. 共同上一级税务机关D. 县级人民政府2.(多项选择题)(每题 1.00 分) 李某于2016年5月28日到6月4日为某大厦设一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢劳务获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列表述正确的有（）。
A. 设计业务分3次缴纳个人所得税B. 设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C. 设计业务可以和装潢业务合并纳税D. 设计业务共缴纳个人所得税4840元E. 装潢业务共缴纳个人所得税800元3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 进行税务咨询服务的核心是（）。
A. 弄清咨询问题所涉及的税种B. 收集咨询问题相关的税收政策文件C. 分析税收政策适用条款D. 根据需要作必要的沟通说明4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某金融企业向税务师咨询关于本企业2016年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（）。
A. 公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除B. 企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除C. 企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除D. 企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润12%扣除5.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列关于个人独资企业的相关规定，表述正确的是（）。
A. 个人独资企业，自2018年10月1日起，投资者费用扣除标准为3500元/月B. 投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除C. 投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补D. 投资者以企业资金为其儿子购买汽车的支出，视为企业对个人投资者的利润分配，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税6.(多项选择题)(每题 1.00 分) 2016年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2016年4月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳?则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时，以下填表中正确的有（）。
例题--注册税务师考试辅导《税务代理实务》第七章讲义3
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第七章讲义3例题【例题1】上年营业外支出中有一笔环保违章罚款5万元,未调增所得额。
次年检查时发现了这一问题，应如何调账（假设企业适用企业所得税率为25%）？[答疑编号6496070209]【解析】借：以前年度损益调整 1.25万贷：应交税费——应交所得税 1.25万借：利润分配——未分配利润 1.25万贷：以前年度损益调整 1.25万【例题2·单选题】（2000年）某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：借：营业税金及附加 55000管理费用——其他1000贷：银行存款56000注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为：A.借：营业税金及附加 55000管理费用——其他1000贷：银行存款 56000B.借：营业外支出——税收滞纳金1000贷：管理费用——其他 1000C.借：营业税金及附加 55000贷：应交税费——应交营业税50000应交税费——应交城市维护建设税3500应交税费——教育费附加1500借：应交税费——应交营业税50O00应交税费——应交城市维护建设税 3500应交税费——教育费附加 1500营业外支出——税收滞纳金 1000贷：银行存款56000D.借：营业外支出——税收滞纳金罚款56000贷：营业税金及附加55000管理费用——其他 1000[答疑编号6496070210]『正确答案』C借：营业税金及附加 55000贷：应交税费——应交营业税 50000应交税费——应交城市维护建设税 3500应交税费——教育费附加1500借：应交税费——应交营业税 50O00应交税费——应交城市维护建设税3500。
税务师考试《涉税服务实务》考试大纲
税务师考试《涉税服务实务》考试大纲第一章导论一、税务师概述(一)熟识税务师的效劳范围(二)了解税务师行业的特点(三)熟识税务师的执业原则二、税务代理制度的产生与进展(一)了解税务代理制度产生与进展的根本历程(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用三、熟识我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜四、熟识涉税效劳的范围和税务师的执业规章五、熟识涉税效劳的法律关系与法律责任六、了解税务师的职业道德其次章税务治理概述一、税务治理体制(一)了解我国分税制财税治理体制(二)熟识我国现行国税、地税税务治理机构的设置及其职能划分二、税收征收治理程序及要求(一)把握税务登记治理、账簿凭证治理、纳税申报和纳税评估(二)熟识税务机关征收税款的根本方法，税务检查的根本形式三、征纳双方的权利、义务和责任(一)熟识在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务(二)把握纳税人、扣缴义务人的法律责任第三章涉税效劳业务一、了解涉税鉴证的特点，熟识涉税鉴证的种类和遵循原则二、适应涉税效劳业务进展的新变化，熟识涉税鉴证和审核的根本业务流程，了解涉税鉴证和审核业务商定书的内容，了解涉税鉴证和审核规划，把握涉税鉴证和审核业务实施的详细内容，了解涉税鉴证和审核业务工作底稿内容及治理要求，熟识涉税鉴证和审核业务报告。
三、了解非涉税鉴定效劳的特点，熟识非涉税鉴定效劳的种类和遵循原则四、熟识非涉税鉴定效劳中有关涉税效劳的根本业务流程，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳业务商定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳规划，把握非涉税鉴定业务中涉税效劳业务实施的方法、业务记录和业务报告第四章税务登记代理一、企业税务登记代理(一)了解商事制度改革后实施五证合一的税务登记方法及相关规定，了解企业设立、变更、注销税务登记的根本规程(二)把握代理企业税务登记的操作要点二、了解增值税一般纳税人认定登记的治理制度三、把握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点四、了解代理税种认定登记的”根本内容与操作要点第五章发票领购与审查代理一、了解发票种类、适用范围与发票治理权限的划分二、熟识发票领购操作规定以及电子发票治理的有关规定三、熟识发票填开的详细要求和操作要点四、熟识代理审查增值税专用发票、一般发票的根本内容五、把握代理审查发票的操作要点第六章建账建制代理记账实务一、了解代理建账记账的适用范围二、熟识代理建立简易账或复式账的根本要求三、熟识代理建立财务制度的根本内容四、熟识代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作标准第七章企业涉税会计核算一、企业主要会计科目的设置(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置(二)熟识各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点二、工业企业涉税会计核算(一)熟识工业企业供、产、销环节的业务流程(二)把握各环节增值税涉税会计核算(三)熟识消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算(四)了解其他税费的核算(五)把握企业所得税的涉税核算(六)熟识出口货物“免、抵、退”税的会计核算三、熟识商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算四、熟识商业企业金银首饰消费税的涉税核算五、把握全面营改增后的增值税会计核算第八章代理纳税审查方法一、把握代理纳税审核的根本方法二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比拟分析法和掌握计算法三、了解代理纳税审查的根本内容四、熟识代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容五、把握不同托付人代理审查的侧重点六、熟识调账根本方法和根本原则七、把握对当期和以往年度错误会计账目进展调整的方法第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核一、把握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报，熟识代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报。
税务代理实务-代理纳税审查方法考试试题及答案解析
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！税务代理实务-代理纳税审查方法考试试题及答案解析一、单选题（本大题25小题．每题1.0分，共25.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题某注册税务师2009年3月对企业2008年纳税审核时，发现企业在2008年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2009年2月全部出售，则以下调整分录中正确的是( )。
A ．借：生产成本 30000贷：库存商品 30000B ．借：生产成本 30000贷：主营业务成本 30000C ．借：生产成本 30000贷：以前年度损益调整 30000D ．借：生产成本 30000贷：利润分配—未分配利润 30000【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 产品已经全部售出，所以，错计成本仅影响产品的销售成本，涉及到的调整会计分录应为：借：生产成本 30000贷：主营业务成本 30000第2题某注册税务师于2009年1月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品(市场含税价格58500元，成本价格40000元)用于集体福利，作出以下会计分录：借：应付账款 58500贷：库存商品 58500则以下调整会计分录中，正确的是( )。
(企业所得税税率25%，增值税税率17%)A ．借：应交税费—应交所得税 2500贷：以前年度损益调整 2500模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！B ．借：以前年度损益调整 2500贷：应交税费—应交所得税 2500C ．借：以前年度损益调整 375贷：应交税费—应交所得税 375D ．借：库存商品 18500贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 8500以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500贷：应交税费—应交所得税 2500【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 企业将自产产品用于集体福利的(区别于职工奖励和福利)，应视同销售处理，计算增值税销项税额。
注册税务师执业资格考题税务代理实务试卷及答案
注册税务师执业资格考题税务代理实务试卷及答案一、单项选择题（共20题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个符合题意）1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（）。
A.经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务标准答案：D依据：教材章第四节，第16—18页。
考核目的：税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。
2.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（）。
A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B.由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款标准答案：D依据：教材章第二节，第23页。
考核目的：《征管法》受托方的法律责任。
3.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置标准答案：D依据：教材第二章第二节，第32页。
第七章 货劳税的纳税申报和纳税审核(税务代理实务)
▪ 纳税人生产的应税消费品无论是销售还是自用 （除自用于连续生产应税消费品外），都要缴 纳消费税。
▪ 1.销售自产应税消费品
▪ 2.自产自用应税消费品
▪ （二）委托加工应税消费品
▪ 税务代理人首先应确定双方是否为委托加工 业务，核查组成计税价格的计算。
▪ 1.如为受托方代理申报应向主管税务机关报 送代收代缴申报表。
▪ （四）进项税额的审核要点
▪ 对于纳税人进项税额的计算和会计处理， 代理审核人员既要审核原始抵扣凭证，又 要结合有关账户审核，防止虚增进项税额 多抵销项税额、少缴增值税的问题。
▪ 1.进项税额抵扣凭证的审核要点 ▪ 2.进项税额结转的审核要点 ▪ 3.进项税额转出的审核要点 ▪ 4.进项税额抵扣时限的审核要点
▪ （三）自己使用过的固定资产的审核
▪ 审核要点：一是审核“固定资产”明细账， 审核已出售的固定资产是否为应税固定资产 ，是否按规定申报缴纳了增值税。二是审核 “固定资产清理”账户的贷方发生额，并与 “固定资产”明细账核对，审核是否按规定 申报缴纳了增值税。三是审核企业转让土地 使用权或销售不动产同时一并销售附着于土 地或不动产上的固定资产时，是否分别缴纳 营业税和增值税。
表》上的“期末留抵税额”。
▪ 二、代理增值税申报操作规范 ▪ （一）增值税一般纳说人 ▪ （二）小规模纳税人 ▪ （三）生产企业“免、抵、退”税申报 ▪ （四）代理填制增值税纳税申报表的方法 ▪ 1.增值税纳税申请表 ▪ 2.增值税纳税申报表填表说明 ▪ 3.《增值税纳税申报表附列资料(表一)》填表说
▪ （4）提出改进措施。在分析问题产生原因的基础上，提出加 强财务核算管理和有关计税资料稽核工作的具体措施。
▪ （5）纳税审核报告的日期。 ▪ （6）税务代理机构的签章。 ▪ （7）注册税务师的签章。
税务代理实务(第4版)思考题和实务训练题答案
各位同仁：感谢大家对我们编写组的信任选用该教材。
由于2016、2017年税收政策变化比较频繁，从本书出版至今又有一些政策发生变化，所以我们在给出答案时在一定程度上兼顾了政策变化的影响。
请各位同仁在讲解时加以注意。
由于我们的水平有限，因此教材内容和习题答案可能存在问题，万望各位同仁在使用本教材过程中及时反馈给我们。
我的邮箱为************.cn。
谢谢！祝各位工作愉快！教材编写组《税务代理实务》（第四版）实务训练题答案第一章思考题答案：1.为什么说复杂性是推动税务代理发展的第一推动力?纳税人处理涉税事项时，必须要熟知税法，按税收法律规定完成纳税义务，否则就会触及涉税风险，承担相应的法律责任。
然而税收法律本身较为抽象、复杂，不是一般的财税人员所能充分了解。
这就导致很多纳税人就会存在一个客观需求，希望能够通过专业的代理人员或机构，完成纳税义务并回避涉税风险。
因此税收法律规定的复杂性是导致税收代理需求的根源，所以说其是推动税务代理发展的第一推动力。
2.在什么情况下税务代理法律关系产生人为终止?人为终止是相对于自然终止而言的，它是由于一方违反合同或一方失去代理资格等因素引起的税务代理法律关系的被迫终止。
其表现为委托方单方面人为终止和受托方单方面人为终止，具体如下：（1）委托方在代理期限内单方认为终止的情况：①税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务；②税务师事务所被注销资格；③税务师事务所破产、解体或被解散。
（2）受托方在代理期限内单方认为终止的情况：①委托方死亡或解体、破产；②委托方自行实施或授意税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的；③委托方提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误。
委托方或税务师按规定单方终止委托代理关系的，终止方应及时通知另一方，并向当地税务机关报告，同时公布终止决定。
3.在税务代理过程中，代理人或被代理人如果出现违法行为，应怎样明确法律责任?（1）委托方的法律责任委托方违反代理协议的规定，致使税务师不能履行或不能完全履行代理协议，由此产生的法律后果和法律责任应全部由委托方承担。
《涉税服务实务》章节练习题：代理纳税审查方法
《涉税服务实务》章节练习题：代理纳税审查方法一、单项选择题1.根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于( )。
(2002年)A.核对法B.比较分析法C.控制计算法D.查询法【答案】C2.2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制).注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
(2010年)A.借：以前年度损益调整1贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000B.借：以前年度损益调整17000贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000C.借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91D.借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91【答案】D二、多项选择题1.注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。
该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记( )账户。
(2008年)A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BCE【解析】借：长期待摊费用贷：相关科目借：生产成本贷：长期待摊费用借：库存商品贷：生产成本借：主营业务成本贷：库存商品2.某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。