浅谈中小企业应收账款管理的现状及对策
中小企业应收账款现状浅析-无删减范文

中小企业应收账款现状浅析中小企业应收账款现状浅析---引言应收账款是企业在销售商品或提供服务后,收取货款或费用而形成的债权。
在中小企业的经营活动中,应收账款是一项重要的资产,对中小企业的经营状况和现金流有着重要的影响。
本文将从中小企业的角度,对当前中小企业应收账款的现状进行浅析,并探讨可能的改善措施。
---一、中小企业应收账款的现状1. 中小企业应收账款的规模中小企业的应收账款规模相对较小,但总体仍然占据了其资产的一定比重。
由于中小企业的规模较小,销售规模相对有限,因此应收账款规模一般较大企业要小很多。
2. 中小企业应收账款的催收难度中小企业在催收应收账款方面面临一定的困难。
由于中小企业的资源和能力都比较有限,无法像大企业那样拥有专门的催收团队和系统。
同时,中小企业客户群体相对分散,涉及多个行业,导致催收工作的复杂性增加。
3. 中小企业应收账款的回款周期中小企业的应收账款回款周期普遍较长。
这是由于中小企业的客户群体多为其他中小企业或个人客户,支付能力和支付意愿相对不稳定,导致回款周期的延长。
而且,中小企业往往没有足够的议价能力,导致客户往往延迟付款。
---二、改善中小企业应收账款的措施1. 加强风险评估和客户筛选中小企业应该加强对客户的风险评估,确保与潜在客户的商业交往的可靠性和稳定性。
此外,中小企业应该建立客户筛选机制,尽量选择对方信誉好、支付能力稳定的客户,以降低应收账款的风险。
2. 建立科学高效的应收账款管理制度中小企业应当建立科学高效的应收账款管理制度,包括明确的付款条款和收款条件、及时记录和更新应收账款信息、定期进行逾期账款的催收等。
同时,中小企业应借助信息化技术工具,提高应收账款管理的效率和准确性。
3. 强化催收工作和沟通管理中小企业应加大对逾期账款的催收力度,建立有效的催收机制。
可以采用方式、短信、邮件等多种方式进行催收,实施分级催收策略,提高催收成功率。
此外,中小企业应积极与客户进行沟通,了解其付款意愿和困难,寻求解决方案,维护双方的利益关系。
浅析中小民营企业应收账款管理存在的问题与对策

浅析中小民营企业应收账款管理存在的问题与对策中小民营企业是中国经济的重要组成部分,它们在促进国家经济发展、推动就业和改善人民生活水平方面发挥着重要作用。
目前中小民营企业在应收账款管理方面存在着一些问题,这些问题严重影响了企业的经营效益和发展。
本文将从中小民营企业应收账款管理存在的问题出发,探讨对策,为中小民营企业的应收账款管理提供一些建议和解决思路。
1. 应收账款周期长中小民营企业通常依赖于信用销售的方式来获取订单,因此容易出现应收账款周期长的问题。
客户拖欠账款的现象比较普遍,导致企业资金周转受阻,影响企业正常的经营活动。
2. 缺乏专业的应收账款管理团队由于中小民营企业在管理团队和财务人员方面的资源较为匮乏,缺乏专业的应收账款管理团队,难以及时有效地跟进应收账款的回收工作,导致应收账款滞留。
3. 应收账款风险高由于中小民营企业的客户群体较为庞大,部分客户的信用状况较差,容易出现坏账风险。
企业未能有效地进行客户信用评估和风险控制,导致应收账款风险增加。
4. 缺乏应收账款管理的标准化流程许多中小民营企业缺乏规范的应收账款管理流程和制度,导致应收账款管理工作随意性较大,容易出现漏洞和纰漏。
二、对策建议1. 加强客户信用评估和风险控制中小民营企业应该建立完善的客户信用评估制度,对新客户进行严格的信用审核,降低坏账风险。
对老客户也要定期进行信用复审,避免客户信用问题给企业带来损失。
2. 提高应收账款回收效率中小民营企业应建立应收账款管理团队,加强对应收账款回收工作的跟进和监督,提高回款的效率。
可以通过制定奖惩制度来鼓励客户及时付款,同时对逾期账款进行催收,提高回款的速度。
3. 规范应收账款管理流程中小民营企业应建立完善的应收账款管理制度和流程,明确应收账款管理的责任主体和流程。
制定明确的应收账款管理标准和规范,加强对应收账款的监督和管理。
4. 积极利用应收账款融资工具中小民营企业可以积极利用应收账款融资工具,通过应收账款质押融资、应收账款保理等方式,解决企业的资金周转问题,提高资金利用效率。
浅析中小企业应收账款管理的问题及对策

浅析中小企业应收账款管理的问题及对策1. 引言1.1 研究背景中小企业是我国经济发展的重要组成部分,对促进经济增长、增加就业岗位以及推动产业升级发挥着至关重要的作用。
随着经济环境的日益复杂和竞争的加剧,中小企业面临着各种经营管理方面的挑战,其中应收账款管理问题尤为突出。
应收账款是企业经营中不可避免的一部分,是企业销售产品或提供服务后客户欠款的来源。
对于中小企业而言,由于规模较小、资金有限等因素,应收账款管理往往存在一些困难和问题,比如账龄过长、坏账率高、回收周期长等。
这些问题不仅会影响企业资金周转和盈利能力,还会带来信用风险和经营风险,甚至影响企业的持续发展。
加强中小企业应收账款管理,建立健全的制度和机制,对提高企业的经营效益、降低风险、增强竞争力具有重要意义。
对此,有必要深入研究中小企业应收账款管理存在的问题,并提出有效的对策措施,以促进企业的健康发展和可持续经营。
1.2 研究意义中小企业应收账款管理的研究意义主要体现在以下几个方面:应收账款是中小企业经营活动中最为重要的资产之一,对企业的现金流和偿债能力起着至关重要的作用。
加强应收账款管理对于提高中小企业的资金利用效率、降低资金成本、优化企业资产结构具有重要意义。
应收账款管理涉及到企业的财务管理、风险管理等方面,通过研究应收账款管理问题及对策,有助于提高中小企业的财务风险管理水平,保障企业的经营稳定和可持续发展。
中小企业在市场经济中扮演着重要角色,其健康发展对于促进经济增长、增加就业机会、促进社会和谐具有重要意义。
而应收账款管理是中小企业经营管理中的一个重要环节,对于提高企业竞争力、促进行业健康发展也具有重要的推动作用。
深入研究中小企业应收账款管理的问题及解决对策,不仅有助于提升中小企业的经营效率和盈利能力,也对促进经济社会可持续发展具有积极的意义。
1.3 研究目的研究目的旨在探讨中小企业应收账款管理存在的问题,并提出解决对策,以提高企业的应收账款管理效率和减少风险。
中小企业应收账款现状浅析

中小企业应收账款现状浅析
中小企业应收账款现状浅析
引言
1. 中小企业应收账款的特点
中小企业应收账款管理存在以下特点:
应收账款规模相对较小,但占比较高。
与大型企业相比,中小企业往往缺乏优势地位,难以有效推动收款。
应收账款回收周期较长,影响企业的现金流。
2. 中小企业应收账款存在的问题
中小企业应收账款管理存在以下问题:
应收账款的检查和核销工作不完善,存在漏洞和风险。
与客户的业务往来基础不牢固,容易造成坏账。
企业缺乏应收账款管理的专业知识和人员,无法高效应对问题。
3. 解决中小企业应收账款问题的对策
针对中小企业应收账款存在的问题,可以采取以下对策:
完善应收账款管理制度,明确责任和流程。
加强与客户的合作和沟通,建立稳固的业务关系。
提高对应收账款的风险识别和预防能力。
建立专业的应收账款管理团队,提高管理水平和效率。
4. 中小企业应收账款管理的意义
中小企业应收账款管理的意义在于:
保证企业的资金流畅和盈利能力。
提高企业的信用度和市场竞争力。
降低企业财务风险,预防坏账发生。
结论
中小企业应收账款管理在企业经营管理中占据重要地位,其现状和问题需要引起高度重视。
通过完善管理制度、加强合作沟通、提高风险识别能力和建立专业团队,中小企业可以有效应对应收账款管理问题,提升企业的发展和竞争力。
浅析中小企业应收账款管理的问题及对策

浅析中小企业应收账款管理的问题及对策随着经济的发展和市场竞争的加剧,中小企业在日常经营中面临着越来越多的挑战,其中之一就是应收账款管理的问题。
应收账款是企业在销售产品或提供服务后所形成的债权,是企业资金实现的主要来源之一,而且直接关系到企业的流动资金和经营效益。
中小企业应重视应收账款管理,加强对其相关问题的研究,并采取相应的对策,以提高企业的经营效益和市场竞争力。
本文将从中小企业应收账款管理的问题出发,对其进行浅析,并提出相应的对策建议。
1. 应收账款逾期未收问题中小企业在日常经营中,往往会遇到客户逾期未付款的情况。
这种情况会导致企业的资金链断裂,严重影响企业的正常经营。
尤其是对于一些长期以来信用度良好的客户,往往会对逾期未收现象不太重视,而企业又难以对其采取强硬的追款措施,导致应收账款的风险增加。
这就需要企业加强对客户的信用管理,及时跟踪逾期账款的情况,并及时采取相应的催款措施。
2. 应收账款管理流程不规范很多中小企业在应收账款管理方面存在着管理流程不规范的问题。
比如在客户开户时未严格审核客户的信用情况、未明确销售员与财务人员的责任分工、未建立完善的应收账款管理制度等。
这些问题会导致账款管理不到位,客户的信用度难以掌控,财务风险增加,造成企业的资金困难。
中小企业应该加强对应收账款管理流程的规范化建设,建立起科学、严谨的管理制度,以提高应收账款管理的效率和准确性。
3. 应收账款风险控制不足在日常经营中,中小企业对于应收账款的风险控制不足,导致应收账款的坏账风险增加。
尤其是在经济不景气的情况下,客户的支付能力会大幅下降,贸易信用度变得越来越难以掌控。
中小企业在应收账款管理中,应加强对客户的信用风险评估,建立起完善的信用风险管理体系,及时调整客户的信用额度,防范坏账风险的发生。
二、中小企业应收账款管理的对策建议1. 加强客户信用管理中小企业应加强对客户的信用管理,建立起完善的客户信用档案,及时更新客户的资信情况,并根据客户的信用状况设定相应的信用额度。
中小企业应收账款现状浅析

中小企业应收账款现状浅析中小企业应收账款现状浅析1. 背景介绍中小企业是一个国家经济中不可或缺的力量,对于就业、创新和经济增长都具有重要作用。
中小企业在经营中也面临着各种各样的挑战和问题。
其中,应收账款管理是中小企业经营中一个重要的环节。
本文旨在对中小企业应收账款现状进行浅析,探讨其中存在的问题并提出相应的解决方案。
2. 中小企业应收账款现状2.1. 定义和特点中小企业的应收账款是指企业产品或服务交付后,客户尚未支付的账款金额。
由于中小企业往往与大型企业合作,并且其客户群体较多,所以应收账款的管理对于中小企业来说是一个相当重要且复杂的任务。
应收账款的特点包括:- 金额大:中小企业的交易规模较小,但应收账款总额通常较大,对企业的资金流动造成压力。
- 难以回收:受到市场环境、客户信用状况等因素的影响,部分应收账款难以及时回收。
- 风险高:应收账款的存在使得企业面临潜在的信用风险和流动性风险。
2.2. 存在的问题中小企业在应收账款管理中存在以下问题:2.2.1. 缺乏有效的应收账款管理制度很多中小企业缺乏完善的应收账款管理制度,导致收款流程不规范、风险控制不到位。
这可能导致企业的应收账款无法及时回收。
2.2.2. 信用评估不足中小企业在与客户合作时,往往缺乏对客户的信用评估,无法准确判断客户的还款能力和还款意愿。
这给企业带来了潜在的违约风险。
2.2.3. 催款手段单一很多中小企业对于催款手段限于传统的方式、邮件等方式,较少运用新技术手段进行催款,导致催款效果不佳。
2.3. 解决方案2.3.1. 建立完善的应收账款管理制度中小企业应建立完善的应收账款管理制度,包括明确的收款流程、财务制度以及内部控制措施等。
应加强对员工的培训,提高应收账款管理水平。
2.3.2. 加强信用评估中小企业在与客户合作之前,应进行严格的信用评估,了解客户的信用状况和还款能力。
可以借助第三方信用评估机构提供的服务,降低信用风险。
2.3.3. 多样化催款手段中小企业应积极运用新技术手段,如短信、等,加强与客户的沟通,提醒客户还款。
中小企业应收账款管理存在的问题及对策

中小企业应收账款管理存在的问题及对策中小企业作为市场经济中不可或缺的一部分,承担着促进经济增长、提供就业机会的重要角色。
与大型企业相比,中小企业在应收账款管理上面临着更多的挑战和困难。
本文将从中小企业应收账款管理存在的问题入手,并提出相应的对策。
一、存在的问题1.应收账款风险大中小企业经营规模相对较小,客户群体有限,往往凭借有限的客户基础来维持企业运营。
如果客户中出现欠款或者违约现象,对企业的经营和资金流都会造成较大的冲击,从而引发经营风险。
2.资金周转周期长中小企业往往面临着资金链紧张的问题,而应收账款又是资金链的重要组成部分。
如果企业的应收账款无法及时回笼,就会导致企业资金周转周期延长,从而影响企业的正常经营。
3.管理手段不足相对于大型企业,中小企业在应收账款管理方面的手段和技术往往较为简单和粗糙,缺乏专业的管理团队和系统支持。
这就导致了应收账款管理的不够科学和高效,容易出现漏洞和问题。
二、对策建议1.建立健全的信用管理制度中小企业应当建立完善的客户信用管理制度,对潜在客户和现有客户进行信用评估,合理控制销售额度和信用期限,降低应收账款风险。
及时更新客户信息,建立客户档案,加强对客户的监控与管理。
2.加强追收力度在客户拖欠账款时,中小企业需要采取积极有效的措施,例如发出催款函、电话通知、上门拜访等方式,尽快追回欠款,避免账龄过长的情况发生。
建立完善的欠款催收流程,确保其执行到位。
3.优化应收账款管理工具中小企业可以借助技术手段,采用先进的应收账款管理软件或系统,实现对应收账款数据的监控、分析、预测和操作,提高应收账款管理的科学性和高效性。
通过建立客户关系管理系统(CRM),加强对客户的跟踪和服务,维护良好的客户关系,减少应收账款风险。
4.建立应收账款融资渠道中小企业可以通过应收账款融资来解决资金周转的问题。
通过与银行或金融机构合作,将应收账款作为抵押,获取流动资金,缓解企业经营中的资金压力。
中小企业应收账款管理现状及优化对策

中小企业应收账款管理现状及优化对策近年来,随市场竞争的加剧,中小企业经营形势越发严峻,不少企业都会选择通过赊销来留存客户,随企业产品销量的不断增加,企业应收账款数额也在不断攀升。
应收账款作为中小企业流动资金的一个重要的组成部分,也是企业经营收入中相对不可控的一部分。
如果企业的应收账款积累到一定的数额而不能按时收回,将会给公司的资金流动带来很大的影响,尤其是在中小企业自身的融资能力相对薄弱的情况下,企业能否及时收回应收账款,将直接影响其发展。
一、中小企业应收账款管理必要性分析应收账款是指在正常的经营活动中,企业以信用、赊销的方式销售商品、产品以及提供劳务服务等业务,而产生的销售收入,应向购买方收取的款项。
应收账款作为中小企业重要的一项流动性资产,风险系数非常大。
建立一套完善的应收账款管理机制,在不影响企业市场销售的收入,不增加企业库存成本的基础上,可以有效地保障公司的应收账款及时收回,提升资金的利用率,降低企业坏账的风险,从而有效促进了公司的财务运作。
假如公司的应收账款管理工作不到位、相应的规章制度不完备,则会积累大量的应收账款,从表面上看,公司的账面上有很多的利润,但实际的流动资金却是非常的有限,这对公司的日常生产经营、资金流动造成了很大的冲击,一旦合作方发生违约或者出现了倒闭,就会产生大量的坏账,有可能导致公司的资产链条出现问题,从而对公司的生存和发展造成巨大的冲击。
二、中小企业应收账款管理现状(一)客户档案管理规范性不足应收账款风险的产生是由于企业对客户资信、偿债能力等的把控不够到位,未能及时发现客户不偿还债务的风险,从而给企业带来损失,而不少中小企业出现这一现象的原因主要在于其对客户档案的管理缺乏规范性、系统性。
部分企业在前期虽然建立了客户信息档案,但一方面,企业客户所搜集的客户信息主要由业务人员提供,片面性较强,且也存在主观性,部分业务人员可能为了业绩,联合客户欺瞒公司,导致企业的客户信息档案缺乏真实性。
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浅谈中小企业应收账款管理的现状及对策摘要:应收账款是企业流动资金的重要组成部分,也是企业收入中不确定的部分。
如果企业应收账款积累过大且不能及时收回就会影响资金的周转和使用,会造成企业的现金流危机,尤其对于融资能力较弱的中小企业而言,应收账款能否及时收回更是企业生存和发展的关键。
本文主要分析我国中小企业应收账款的现状,并针对这些问题给出相应的对策。
一、应收账款的概述应收账款的发生是激烈的商业竞争、销售与收款的时间差距及内部财务控制不力等原因所引起的必然结果。
目前,我国的市场经济已经进入了买方市场,随着竞争加剧,企业经营面临一个重要挑战就是销售方式的改变,越来越多的客户希望能够以赊购的方式交易,从而获得融资,销售企业则面临两难选择,在其他条件相同的情况下,不提供赊销会减少产品的销售,降低市场占有率,提供赊销又可能面临来自客户的信用风险。
因此在当前信用环境比较恶劣、商业竞争日益激烈的今天,应收账款的存在不可避免。
(一)应收账款的定义。
应收账款是企业对所提供的服务或售出的产品需要在以后一段时期内所回收的款项。
应收账款有广义和狭义之分。
前者包括应收销货款、分期应收账款、应收票据和其他应收账款,或者主要指应收销货款。
本文论述的应收账款是从狭义上来说的。
应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费,它是企业采取信用销售而形成的债权性资产,是企业流动资产的重要组成部分。
在自然经济社会中,人们自给自足之余,把产品拿到市场上去转让和交换。
刚开始是物物交换,当货币产生后,这种交换方式也只是一手交钱,一手交货,所以不存在应收账款问题。
但在历史的发展过程中,一定条件下的赊购赊销逐渐成为一种商业惯例——当然这也是以一定的“信用”为基础的。
在我国的计划经济时代,由于产品和物资是统购统销,在部门和企业之间统一划拨。
资金也是通过银行统一划拨,因而也很少产生应收账款。
在市场经济条件下,应收账款业务自然地被广泛运用,而且,赊销也是一种常用的促销手段。
这种由于商业交易而产生的应收账款,实质是收款人向付款人提供的一种商业信用。
(二)应收账款的功能。
应收账款的功能是指它在生产经营中的作用,主要有以下两个方面:(1)增加销售的功能。
在市场竞争比较激烈的情况下,赊销是促进销售的一种重要方式。
进行赊销的企业在实际上是向顾客提供了两项交易:a、向顾客销售产品;b、在一个有限的时间内向顾客提供资金。
虽然赊销仅仅是影响销售量的因素之一,但在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下,赊销的促销作用是十分明显的,特别是在企业销售新产品,开拓新市场时,赊销更具重要意义。
(2)减少存货的功能。
企业持有产品存货,要追加管理费,仓储费和保险费等支出;相反企业持有应收账款,就不需要上述支出。
因此无论是季节性生产企业还是非季节性生产企业,当产品成本存货较多时,一般都采用较为优惠的信用条件进行赊销,把存货转为应收账款,减少产品的存货节约各种支出。
二、中小企业应收账款的现状随着近几年的发展,我国出现了越来越多的中小企业。
逐渐的中小企业成了我国经济发展不可或缺的动力之一,它不仅对经济增长做出了很大的贡献,而且对民生问题也意义重大,是我们应该始终关注的经济增长动力。
但与大型企业相比,中小企业规模小结构简单、适应性强,但其各项规章制度不健全、管理思想落后、资源配置效率低下、风险预防意识弱,这使得中小企业在财务管理方面存在一些问题,当前我国中小企业普遍存在应收款数量较大、变现能力较差、周转速度较慢等问题,并隐含着大量的坏账损失,影响了企业整体资产质量,导致企业虚盈实亏。
根据有关部门统计,中小企业应收账款占用资金居高不下,很多企业应收账款占流动资金的比重达50%以上,远远高于发达国家20%的水平。
企业之间相互拖欠货款现象严重,造成许多企业应收账款长期挂帐,难以收回,已成为制约企业资金流动性及可持续发展的一个重要问题。
据专业机构统计分析,在发达市场经济国家中,企业逾期应收账款总额一般不高于10%,而在我国,这一比率高达60%以上。
如此高额的逾期应收账款,大部分已经形成实际的呆账、坏账,却长期得不到处理,已经严重影响了企业的经济效益,限制了中小企业的快速发展。
因此,强化应收账款管理已经成为企业改善经营管理、应对金融危机的重要问题。
三、中小企业应收账款形成的原因(一)企业产品缺乏市场竞争力。
不论是高科技产品还是一般工业品,当前几乎都是买方市场,而一些企业在规模、技术、成本的某一方面不具备优势,失去了与其它企业抗衡的能力,导致其市场占有份额很小,而其生产能力却大于其生产份额,这样就产生了供大于求的局面,造成产品积压。
为了解决产品积压问题,企业在销售过程中不得不做出了相应的让步,采取赊销的办法,使产品的应收账款从量上和时间上都增加了,随之企业应收账款多、回收困难、资金短缺等等问题就接踵而来。
(二)应收账款管理制度形同虚设。
有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度,或有章不循,形同虚设。
财务部门不及时与业务部门核对,销售与核算脱节,问题不能及时暴露,一些企业应收账款居高不下账龄老化却任其发展,无人问津,对应收账款管理责任不清。
(三)缺乏对资信度的调查,企业风险意识淡薄。
为了抢占市场扩大销售,一些企业在进入当地市场之初,为尽快打开营销局面,在事先未对付款人资信度作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下,采取与客户签订短期的、一定赊销额度销售合同来吸引客户,扩大市场份额,于是产生了较高的账面利润,忽视了资金大量被客户拖欠占用,不能及时收回的问题。
(四)缺乏高效的内部激励机制。
在有些企业中,为了调动销售人员的积极性,往往只将工资报酬与销售任务挂钩,而忽视了产生坏账的可能性,未将应收账款纳入考核体系。
因此,销售人员为了个人利益,只关心销售任务的完成,导致应收账款大幅度上升。
而对这部分应收账款,企业没有采取有效的措施要求有关部门和经销人员全权负责追款,应收账款大量沉积下来,给企业经营带来了沉重的包袱。
四、应收账款对中小企业生产经营的潜在危害应收账款除了能增加销售量、增强企业竞争力和减少库存、降低存货成本以及有利于建立良好的客户关系等方面外,它对企业的潜在危害主要表现在以下几个方面:(一)降低企业的资金使用效率。
由于企业的物流与资金流不一致,发出商品,开出销售发票,货款却不能同步收回,而销售已告成立,势必产生没有现金流量的销售业务损益、销售税金的上缴及年内所得税预缴,如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款,则会产生企业流动资产垫付股东年度分红的现象,影响企业资金的周转,导致企业实际经营情况被掩盖,影响企业的生产计划和销售计划。
(二)增加企业风险成本。
我国企业确认收入时遵循权责发生制原则,发生赊销时的账务处理为,借记“应收账款”科目,贷记“营业收入”和“应缴税费”科目,将赊销收入全部记入当期收入。
因此,本期利润的增加并不能表示本期实现的现金收入。
根据谨慎原则,企业可根据实际情况对应收账款计提坏账准备。
在实务中,为了便于纳税,税法规定计提比例一般为3‰-5‰。
如果企业应收账款大量存在,存在坏账的可能性也会随之增加,实际发生的坏账损失可能远远超过提取的坏账准备。
这样就等于夸大了企业的经营成果,而对可能发生的损失不能充分估计。
(三)加速企业的现金流出。
赊销虽然能使企业产生较多的利润,但是并未真正使企业现金流入增加,反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用,加速了企业的现金流出。
具体表现在流转税和所得税方面的支出。
(四)影响企业的营业周期。
大量的应收账款的存在,使营业周期延长,影响了企业的资金循环,使大部分的流动资金沉淀于非生产环节,致使企业流动资金短缺,影响企业的正常生产经营。
(五)增加企业的机会成本。
首先,被应收账款占用的资金,客观上要求在经营中加速周转,得到回报,但由于应收账款的大量存在,特别是逾期应收账款的比例在不断上升导致被占用在应收账款上的资金丧失,其时间价值也相应增加。
其次,因为催收应收账款,迫使企业不得不投入大量的人力、物力和财力,加大催收成本;同时,因为大量资金被沉淀,借款时间被延长,增加了企业的利息支出等。
由于各种成本费用加大,使得资金丧失了赢利机会,增加了资金的机会成本。
(六)影响企业的盈利状况。
按照权责发生制原则,企业发生的赊销收入也要计入当期收入,增加了企业账面利润,但是应收账款特别是逾期应收账款对企业的危害直接体现在坏账风险上,我国许多企业都存在实际坏账损失远远超过计提的坏账准备,大量实际已成坏账的应收账款仍然长期挂账,未作坏账处理,这样,就虚增了企业的利润。
五、加强对中小企业应收账款管理的几个对策(一)建立正确的盈利观念。
企业要根据自己开发的产品、现有的市场、潜在客户群以及自身状况制定恰当的发展模式,只有这样,企业才能建立属于自己的竞争优势,走差异化道路,将赊销业务稳定在安全水平。
同时摒弃只重销售额增长不重运营能力增长的做法,改以销售额和企业运营并重,做好企业未来销售前景和市场情况的预测和判断,让企业进入良性的成长模式。
(二)制定合理的信用政策。
制定科学合理的信用政策,是加强应收账款管理,提高应收账款资金效率的重要前提,应收账款赊销效果的好坏,关键依赖于企业的信用政策。
因此,企业应在充分进行信用调查和正确进行信用评价以后,根据评价结果制定合理的信用政策,主要包括信用总量、信用标准、信用期间、现金折扣等。
企业在执行科学的全面预算管理制度的同时,应根据当年的生产状况和产品销售计划、营销策略来确定赊销金额的大小和期限长短。
信用标准是企业可接受的顾客最低财务实力,制定信用标准的关键在于评估顾客拖延付款甚至拒付而给企业带来坏账损失的可能性。
企业要根据顾客的信用状况,在放松信用标准所增加的利润和相应增加的成本之间进行权衡,从而制定较为合理的信用标准。
采用现金折扣和销售折扣可以促使客户提前付款,减少应收账款的资金占用,但也会增加企业的财务负担。
因此企业在选择销售策略时,应在扩大销售额能带来的收益和为此付出的代价之间进行权衡,应在折扣政策、信用期间,信用总量三者之间权衡,并结合企业已经建立使用的量、本、利分析管理模型,力争实现最少的折扣、最短的期限、最大的销售额来确保应收账款的风险最小,企业利润最大化。
对已经采取的赊销策略实行动态管理,出现偏差及时纠正。
(三)选择合适的结算方式。
企业应根据客户的盈利能力,偿债能力和信用状况,选择合适的结算方式。
如果客户是偿债能力强,企业效益好且守信用的,可以选择风险性大的结算方式。
这样有利于双方建立起相互信任的伙伴关系,扩大销售数量和网络,提高竞争能力;对于盈利差,信誉不好的企业,应选择风险小、约束力强的结算方式。
另外,当企业资金闲置时,不考虑现金折扣;当企业资金紧张时,考虑现金折扣,使用多大的现金折扣取决于企业由此能增加的收益能否补偿折扣增加的成本。