采取折扣方式销售
打折销售问题知识点总结
打折销售问题知识点总结在现代商业社会中，打折销售是一种常见的销售策略，它可以吸引消费者，增加销售额，同时也可以清理库存，提高商品周转率。
然而，打折销售也需要谨慎运用，否则可能会带来一些负面影响。
本文将围绕打折销售问题展开讨论，包括打折销售的概念、目的、适用对象、实施方式、常见问题及解决方法等方面，希望能够为商家提供一些参考和帮助。
一、打折销售的概念打折销售是指商家以低于标价的价格销售商品或服务，以吸引消费者，增加销售额。
通常，商家会在促销活动期间或者为了清理库存而采取打折销售策略。
二、打折销售的目的1. 吸引消费者。
打折活动可以激发消费者的购买欲望，促使他们购买更多的商品或服务。
2. 增加销售额。
通过打折销售，商家可以吸引更多的消费者，增加销售额，提高利润。
3. 清理库存。
商家可以通过打折销售清理滞销商品，减少库存压力，提高商品周转率。
三、打折销售的适用对象1. 滞销商品。
对于长时间无人问津的商品，商家可以通过打折销售来刺激销售。
2. 促销商品。
为了提高促销活动的效果，商家可以对促销商品进行打折销售。
3. 节假日商品。
在一些特定的节假日，商家通常会推出打折销售活动，吸引更多消费者。
四、打折销售的实施方式1. 折扣优惠。
商家可以直接对商品标价打折，比如打8折、7折等。
2. 积分抵现。
商家可以推出积分兑换活动，消费者在购买商品时可以用积分抵扣部分金额。
3. 买赠活动。
商家可以推出买一送一、买二送一等活动，吸引消费者购买更多商品。
4. 限时特价。
商家可以在特定时间段内推出特价商品，限时打折吸引消费者。
五、打折销售的常见问题及解决方法1. 打折力度不够。
问题描述：商家为了降低成本，可能打折力度不够，消费者感受不到实实在在的优惠。
解决方法：商家可以根据市场情况和产品成本合理确定打折力度，确保消费者购买后能够真正感受到实惠。
2. 打折销售周期过长。
问题描述：长期不断的打折销售可能会降低商品的价值感，影响消费者对商品的认可。
折扣方式销售货物的会计与税务处理
已收 和 应收 对 价时 ， 应按 《 企 业会 计 准则第 １ ３ 号— — 或有 事 项》 有关部 门亏 损合 同的规 定处理 ：
二、 折 扣积 分的税 务处理
１ ． 增值税 的处理 。按照 《 增 值税 暂行 条例 实施细 ！ Ｊ ！ ｌ ｊ 》 第四 条 的规 定 ， 将 自产 、 委 托加 Ｔ或 者 购进 的货 物 无偿 赠 送 其他
折 扣方 式销 售货物
一
似 于完工 百分 比法 。
应确 认 折扣 积 分 的 累计 收入 ＝ 递 延 收 益× 已经 被 兑换 的 折扣积分 数， 预期 兑换 的折扣 积分总数 （ ２ ） 获 得折 扣 积 分 的客 户 在满 足条 件 时 ， 有 权 利取 得 第 三方 提 供 的商 品或 服务 。如 果给 予 企业 代 表第 三 方 归集 对 价， 则给予 企业 应 在第 三方 有 义务提 供折 扣且有 权 接受 因提 供折 扣 的计 价时 ， 将 原 计入 递延 收益 的金 额 与应 支付 给第 三
注 明的 ， 可按 折 扣后 的销 售额 征 收增 值 税 ； 如果将 折 扣 额 另 开发 票 ， 不论 其 在 财务 上 如何 处 理 ， 均不 得 从销 售 额 中减 除
折扣 额 。 企业 采用 折扣积 分销售 货物 的情况 下 ， 在商 品销
．．
她语壤珠
：
售环 节 ， 由于销售 商品 时销售 发票不 能分 别注 明销售 额 和折 扣 额 ， 因此 应全 额确 认销 售 收 入缴纳 增 值税 ： 在 积分 兑 现环 节 ， 财务 、 会计 制 度与 企业 所得 说 法均
、
折 扣积 分的会 计处理
对 于折扣 积 分相 关业 务 的会计 处理 ， 现行 企业 会计 准则
常见81种促销方法
常见81种促销方法促销是商家通过一系列策略和手段来促使消费者购买产品或服务的行为。
不同的促销方法适用于不同的产品或服务，并且可以根据市场和消费者的需求进行调整和优化。
下面列举了81种常见的促销方法。
1.折扣促销：通过降低产品价格来吸引消费者购买。
2.捆绑销售：将两个或多个相关产品捆绑在一起销售，以提高销售额和利润率。
3.买一送一：购买一个产品，赠送一个相同或相关的产品。
4.限时促销：在特定时间段内提供促销优惠，以增加消费者的购买欲望。
5.满减促销：购买达到一定金额后，减免一定金额。
6.特价促销：将产品或服务的价格降低到一个特定的折扣。
7.礼品促销：购买产品或服务时赠送礼品。
8.试用促销：提供免费或低价的试用产品或服务，以吸引新客户。
9.购货返利促销：购买一定数量的产品后，获得返利或折扣。
10.会员促销：为会员提供特定折扣或专享服务。
12.积分促销：购买产品或服务时获得积分，积分可以用于折扣或兑换礼品。
13.团购促销：通过团购方式获得更低的价格。
14.周年庆促销：以庆祝商家成立周年或商店开业周年为主题的促销活动。
15.口碑营销：通过消费者的口碑推广产品或服务。
16.战略合作促销：与其他厂商或机构合作推出促销活动。
17.手机APP促销：在手机APP上提供独家优惠和折扣。
18.网红代言促销：请知名网红代言或推广产品。
19.活动促销：举办促销活动，如商家市集、抽奖活动等。
20.赠送样品：向消费者赠送产品样品，让消费者尝试产品。
21.会员特权促销：为会员提供独家的促销优惠和服务。
22.季节性促销：根据季节性需求推出促销活动，如夏季特价、冬季促销等。
23.展示促销：在商店或展览上展示产品，并提供折扣或促销活动。
24.直播销售：通过网络直播方式销售产品，并提供独家优惠。
25.线上购物节：参与各大电商平台组织的购物狂欢节活动。
26.特殊节日促销：根据特定节日推出促销活动，如圣诞节、情人节等。
27.商品套装促销：通过组合不同的产品形成套装销售，更吸引消费者购买。
财税实务：企业销售方式-折扣销售的要点问题
企业销售方式-折扣销售的要点问题企业在经营中，现金流是一个企业健康发展的命脉，而这个现金流正是企业销售所产生的，由于市场、政策、产品自身等各种原因，销售的商品会采取不同的促销方式，对于企业以不同的方式销售商品的，涉税方面完全不同，而不同的销售结算方式，给我们企业带来的负担也不相同，我们如何做好事前筹划、事中的监督、如何尽可能的规避风险呢？ 我们将给大家分享企业不同的销售方式与结算方式的涉税问题与处理。
首先分享的是企业不同的促销方式下的财税要点. 企业常见的吸引客户的销售方式有打折销售，买一赠一，赠送积分，销售返利，现金折扣等等，我们本期就给大家分析打折销售方式下的财税处理与涉税风险规避。
打折销售，顾名思义就是先打折再销售，同时又称商业折扣，就是销售方为了吸引客户，促进销售，根据客户的购买数量给予一定的折扣，就是多买多送。
下面我们就对打折销售方式下财税处理进行分析： 根据《企业会计准则第14号--收入》第七条的规定：销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
因为“商业折扣”是在交易成立及实际付款之前予以扣除，所以对银行存款和主营业务收入都不产生影响。
根据国税发〔1993〕154号规定：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
在企业所得税上，根据《国税函〔2008〕875号》的规定：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
根据会计、增值税与企业所得税以上的相关规定，打折销售在会计与税法上没有差异，只要符合将销售额和折扣额开在同一张发票上的要求就可以按折扣后的金额确认收入。
例：美耐公司是生产销售钢制品的企业，由于市场因素，促进销售，采取打折的销售方式，购买100吨钢制品，给予5%的折扣，钢制品的价格5000元/吨，税率17%，B公司购买100吨钢制品。
超市降价促销技巧
超市降价促销技巧超市中，降价促销是吸引顾客的常用手段之一。
恰当的降价促销不仅可以增加顾客的购买欲望，还能提高超市的销售额。
本文将介绍几种超市降价促销的技巧，旨在帮助超市经营者提高销售业绩。
1. 打折促销打折是最常见的降价促销方式之一。
超市可以选择某些商品进行折扣销售，例如“买一送一”、“5折特价”等。
打折促销能够迅速吸引顾客的注意，鼓励他们购买更多的商品。
对于超市而言，打折促销可以快速增加商品的销售量，进而提高利润。
2. 捆绑销售捆绑销售是将两个或多个商品以更低的价格一起销售。
超市可以将某些互补的商品进行捆绑销售，并给予一定的折扣优惠。
例如，超市可以将面粉和鸡蛋作为捆绑销售的商品，吸引顾客同时购买这两种商品。
这种方式不仅能够增加销售额，还能提高超市的知名度和顾客满意度。
3. 限时特价限时特价是指在一段时间内对某些商品进行特别优惠的降价促销方式。
超市可以在促销期间将特定商品定价低于平时，吸引顾客在短时间内进行购买。
限时特价的方式更加紧迫，能够刺激顾客的购买欲望，并增加超市的销售额。
此外，超市还可借助广告宣传和社交媒体等渠道，提前宣传促销信息，吸引更多顾客前来购物。
4. 会员优惠超市可以通过会员优惠的方式吸引更多顾客加入会员，并享受相应的优惠。
会员优惠可以是商品打折、积分获取、独家折扣等。
超市可以根据会员的购买记录和喜好，精确地提供个性化的优惠，增加顾客的忠诚度和购买频次。
此外，会员优惠还可以通过手机App等方式推送给会员，提高促销的实效性。
5. 赠品促销赠品促销是指在顾客购买满一定金额或购买特定商品时，超市赠送一定数量或类别的商品。
超市可以根据季节、节假日或热销商品，选择适合的赠品。
赠品促销不仅能够吸引顾客购买更多商品，还可以提高顾客的满意度和忠诚度。
6. 清仓促销清仓促销是指将滞销、季节过期或临期的商品以极低的价格销售。
通过清仓促销，超市可以清理库存，避免过期损失，并吸引顾客购买这些优惠商品。
清仓促销一般采取“先到先得”的原则，顾客数量有限，能够在短时间内引发购买热潮。
现金折扣、商业折扣、销售转让
浅谈商业折扣、现金折扣及销售折让的区别与帐务处理在销售活动中,为了达到促销目的,常常会采取折扣方式销售。
折扣方式销售又包括商业折扣、现金折扣及销售折让3种。
不同销售方式下,销售者取得的销售额会有所不同,其纳税与帐务处理也有较大区别,现分述如下:一、商业折扣概念:商业折扣是指销货方在销售货物或应税劳务时,因购货方购货数量较大等原因,而给予购货方的价格优惠。
如购买5件,销售价格折扣10%;购买10件,折扣20%等。
其特点是折扣是在实现销售时同时发生的。
纳税处理:企业会计制度规定,企业采用商业折扣方式销售货物的,应按最终成交价格进行商品收入的计量。
国家税务总局国税发(1993)154号文规定:“纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
”因此,在纳税实务中要特别注意“销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明”这一点。
之所以要对商业折扣规定销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明,这是从保证增值税征税、扣税相一致的角度考虑的。
如果允许对销售额开一张销售发票,对折扣额再开一张退款红字发票,就可能造成销货方按减除折扣额后的销售额计算销项税额,而购货方却按未减除折扣额的销售额进行抵扣的问题。
这种造成增值税计算征收混乱的做法是税法所不允许的。
另外,商业折扣仅限于货物价格的折扣,如果销货方将自产委托加工或购买的货物用于实物折扣的,则该实物款额不能从货物销售额中减除,且该实物应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条“视同销售货物”的中“无偿赠送他人”计算缴纳增值税。
会计实务:例:某经贸有限责任公司系增值税一般纳税人(下同),主营汽、柴油销售。
为了拓展市场,扩大销售,决定采用商业折扣方式对一次性购柴油1吨者,折扣1%;购5吨,折扣3%,正常销售价格为2500元/吨。
现有某陶瓷厂携银行转帐支票前来购柴油5吨。
特殊销售方式
特殊销售方式下销售额的确定1、采取折扣折让方式销售（1）折扣销售：如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。
（2）销售折扣：按照全额计税，折扣额作为财务费用。
（3）实物折扣：按照正品的销售额和赠品的销售额合计作为计税销售额。
（4）销售后返现：按照销售时收取的销售总额计税。
2、采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
金银首饰以旧换新业务，可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
政策要点：除金银首饰以旧换新业务以外，其余以旧换新业务按新货物的同期销售价格确定销售额；有偿收回的旧货物，一般无法取得增值税专用发票，未取得增值税专用发票的，进项税不能抵扣。
3、采取还本销售方式销售销售价格就是货物销售价格，不得扣减还本支出。
4、采取以物易物方式销售以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
政策要点：双方为相互开具增值税专用发票，则双方均应计算销项税额，而没有进项税额；双方互相开具增值税专用发票，则双方均应计算销项税额，进项税额可抵扣以物易物是一种较为特殊的购销活动，是指购销双方不是以货币结算，而是以同等价款的货物相互结算，实现货物购销的一种方式。
会计上应当按照非货币交易原则处理，双方确认收入的实现。
5、包装物押金是否计入销售额（1）包装物租金，在销货是作为价外费用换算为不含税销售额后，并入计税销售额计算销项税额。
（2）一般规定：纳税人为销售货物（不包括除啤酒、黄酒外的其他酒类产品）而出租出借包装物收取的押金，时间在1年内又未过期的，一般不并入销售额征税。
逾期未收回包装物不再退还的包装物押金，应换算为不含税销售额并入计税销售额计算销项税额。
（3）对销售啤酒、黄酒所收取的包装物押金，按押金的一般规定处理。
（4）对除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
折扣折让的概念
税务上的销售折扣是指：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
销售折让是指：开具发票后，发生销售折让的，在收回原发票并注明…作废‟字样后，重新开具销售发票。
从上面可以看出税务上的规定就是发生的折扣，就必须在一张发票上注明；税务上的折让是必须退回原开具的发票（如不能退回原发票，也要取得购货方所在地税务局开具的证明单，开一张红字发票），再重新开一张新的发票。
会计上就没有这样的规定。
（1）折扣销售又称为商业折扣，是先折扣后销售，也就是我们通常说的“打折”，会计上是按照折扣后的金额来确认销售收入的。
（2）销售折扣是先销售后折扣，也就是我们通常所说的“现金折扣”，这是一种理财方式，是企业为了提前收回货款而给予客户应收款项上的减免，应该在实际发生的时候计入财务费用。
（3）销售折让是因为企业的产品存在质量问题，而给购买方价款上的优惠，应该冲减销售收入，但是注意不能冲减销售成本。
（1）折扣销售又称为商业折扣，是先折扣后销售，也就是我们通常说的“打折”，会计上是按照折扣后的金额来确认销售收入的。
（2）销售折扣是先销售后折扣，也就是我们通常所说的“现金折扣”，这是一种理财方式，是企业为了提前收回货款而给予客户应收款项上的减免，应该在实际发生的时候计入财务费用。
（3）销售折让是因为企业的产品存在质量问题，而给购买方价款上的优惠，应该冲减销售收入，但是注意不能冲减销售成本。
（1）折扣销售又称为商业折扣，是先折扣后销售，也就是我们通常说的“打折”，会计上是按照折扣后的金额来确认销售收入的。
（2）销售折扣是先销售后折扣，也就是我们通常所说的“现金折扣”，这是一种理财方式，是企业为了提前收回货款而给予客户应收款项上的减免，应该在实际发生的时候计入财务费用。
（3）销售折让是因为企业的产品存在质量问题，而给购买方价款上的优惠，应该冲减销售收入，但是注意不能冲减销售成本。
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采取折扣方式销售：
折扣销售（商业折扣）：销售额和折扣额在同一张发票（金额栏）上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算销项税，仅仅在发票的“备注栏”注明折扣额的“折扣额不得从销售额中减除；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
销售折扣（现金折扣）：折扣额不得从销售额中减除
纳税人销售货物并向购买者开具专用发票后，由于购买方在一段时间内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方的价格优惠或者补偿等折扣，折让行为，销售方可按规定开具红字增值税专用发票。
采取以旧换新方式销售
一般按新货同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格
金银首饰以旧换新业务按照销售实际收到的不含增值税的全部价款征税
采取还本销售方式销售
销售额就是货物的销售价格，不能扣除还本支出
采取以物易物方式销售
双方各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
双方是否能抵扣进项税还要看能否取得相应的增值税专用发票或者其他合法票据，是否用于不能抵扣进项税税额的项目
包装物押金是否计入销售额
一年以内且未超过合同规定期限，单独核算者，不做销售处理
一年以内但超过合同规定期限，单独核算者，做销售处理
一年以上，一般做销售处理（特殊放宽期限的要经税务机关批准）、
酒类包装物押金，收到就做销售处理（黄酒/啤酒除外）
直销企业增值税销售额的确定（新增）
直销企业的经营模式主要有两种：一是直销员按照批发价向直销企业购买货物，再按照零售价向消费者销售货物。
二是直销员仅仅起到中介介绍作用，直销企业按照零售价向直销员介绍的消费者销售货物，并另外向直销员支付报酬。
根据直销企业的经营模式，直销企业增值税销售额确定一下两种：
直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额向直销员收取的全部价款和家外费用。
另一种。
实行出口免抵退税政策的机械厂（增值税一般纳税人）2014年2月末留抵扣3000远，3月份发生下列业务。
（1）购买生产用A材料10吨，价格合计351000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；
（2）购入生产用B材料10吨，价税合计11700远，取得普通发票。
（3）销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
（4）购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000远，税款6800元；（5）该企业自产3台甲机器出口，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
（6）当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1860元）假设增值税征税率17%，退税率15%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算
1/当月发生的增值税进项税额
=351000/（1+17%）×17%+6800+1863.64×11%=58005（元）
2/应当转出的进项税
=14600×7×（17%-15%）+（20000-1860）×17%+1860×11%=5332.4（元）3/当期销项税
=160000/（1+17%）×17%=23247.86（元）。