第6章财务预算和财务计划
公司财务预算及资金计划
公司财务预算及资金计划一、引言财务预算和资金计划是企业管理中不可或缺的一环。
它们不仅是预测和规划公司财务状况的工具，也是决策和控制的基础。
本文将介绍公司财务预算和资金计划的重要性，并提供一些实用的指导原则。
二、财务预算的重要性1. 提供决策依据：财务预算可以预测未来的经营情况和盈利能力，为管理层提供决策依据。
通过预算，管理层可以评估各种经营决策的潜在影响，并制定相应的措施。
2. 促进资源合理配置：财务预算有助于合理配置公司的资金和资源。
通过分析和预测，可以优化财务资源的利用，避免浪费和过度投入。
3. 控制成本和风险：财务预算可以帮助公司控制成本，防范风险。
通过制定预算目标和控制指标，公司可以及时发现和纠正超支和资源浪费的问题，同时提前准备应对风险事件。
三、财务预算的主要步骤1. 收集和分析数据：首先，公司需要收集过去的财务数据，并进行分析，以了解当前的经营情况和趋势。
此外，还需要考虑外部因素如市场变化、行业发展等对公司财务状况的影响。
2. 制定预算目标：根据分析结果和管理层的要求，确定明确的财务预算目标。
这些目标应该具体、可衡量，并与公司的战略和长期规划相一致。
3. 制定预算计划：根据预算目标，制定详细的预算计划。
包括收入预测、成本预测、利润预测等。
同时，要考虑可能出现的风险和不确定性，并制定相应的应对策略。
4. 审核和监控预算执行情况：在预算执行过程中，公司需要不断审核和监控预算的执行情况。
及时发现偏差和问题，并采取相应的措施进行调整和纠正，以保证预算的有效执行。
四、资金计划的重要性1. 确保资金流动性：资金计划是管理公司现金流动的关键工具。
通过合理的资金计划，公司可以预测和规划现金流入和流出的时间和规模，保证资金的充足和合理利用。
2. 优化资金成本：通过资金计划，公司可以合理安排资金的使用，减少资金占用的时间和成本。
避免不必要的借款和利息支出，提高资金的使用效率。
3. 控制风险：资金计划可以帮助公司控制风险，避免流动性风险和资金短缺。
财务预算管理制度
财务预算管理制度财务预算管理制度在社会发展不断提速的今天，需要使用制度的场合越来越多，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。
那么你真正懂得怎么制定制度吗？以下是小编帮大家整理的财务预算管理制度，希望能够帮助到大家。
财务预算管理制度11、第一章总则第一条目的以财务预算为手段,全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力,充分合理运用资金,加速资金周转,降低经营管理成本,提高经济效益。
年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。
第二条分类及适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。
第三条批准及实施机构财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施,年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。
2、第二章财务预算编制与审批第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式,总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲,各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。
二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲,按照财务管理中心的编制要求(以通知形式下达),合理预测并编制本部门下年度财务预算,形成下年度《资金收支年度计划》。
资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额,收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入,支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出,在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。
三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算,从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议,形成年度财务预算。
四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。
五、每年1月28日前,本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。
财务规划预算和预测
预测
判断预测：这种方法基于专家或管理者的判断和经验进 行预测。例如，管理者可能根据他们的市场感知、竞争
情况等信息，判断未来的销售增长将在7%至12%之间
机器学习预测：这种方法使用算法和统计模型来预测未 来结果。随着数据的增加和算法的改进，机器学习预测
在很多领域已经表现出极高的准确性和价值
预测
以上就是财务规划、预算和预测的主要 内容。在进行财务规划、预算和预测时 ，需要综合考虑各种因素，使用合适的 方法，并根据实际情况进行调整
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实施和监控：将预算转化为实际行动，如通过预算审批、采购申请 等。同时，要对预算的实施情况进行监控，及时发现和解决问题
预测
预测
预测是估计未来事件或趋势的过程。在财务领域，预测可能涉及到对未来收入 、支出和现金流的估计。以下是一些常用的预测方法
因果关系预测：这种方法假设未来的结果取决于过去和现在的因素。例如 ，如果过去两年每季度销售额都在增加，我们可以预测未来一季度的销售 额将继续增加 时间序列预测：这种方法假设未来的结果将遵循过去的数据模式。例如， 如果过去三年的年度销售增长都在10%左右，我们可以预测未来一年的销售 增长也在10%左右
设定目标、修改投资策略或调整预算等
实施策略
将财务策略转化为具体的行动，如 签署贷款协议、购买或出售资产等
目标设定
明确组织或个人的财务目标。这些 目标可以是长期的，如实现财富积 累，也可以是短期的，如满足现金 流需求
制定策略
基于目标和现状的分析，制定实现 目标的财务策略。这可能包括投资
决策、融资决策或经营决策等
财务规划、预算和预测
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财务规划 预算 预测
财务管理中的财务规划与预算
财务管理中的财务规划与预算财务规划和预算是财务管理中的两个重要概念，它们在个人和组织的财务决策中起着至关重要的作用。
财务规划是指根据个人或组织的目标和资源状况，制定长期和短期的财务目标，并制定相应的行动计划。
而预算则是在财务规划的基础上，对收入和支出进行详细的规划和控制。
本文将探讨财务规划和预算在财务管理中的重要性，以及如何有效地进行财务规划和预算。
财务规划是财务管理的基础，它通过对个人或组织的财务目标进行明确和具体的规划，帮助人们更好地管理和利用财务资源。
一个好的财务规划应该包括长期和短期的目标，例如购房、教育、养老等长期目标，以及旅游、购物、娱乐等短期目标。
通过明确这些目标，人们可以更好地控制自己的消费行为，避免盲目消费和浪费资源。
同时，财务规划还需要考虑个人或组织的资源状况，包括收入、资产、负债等方面。
通过综合考虑这些因素，人们可以确定自己的财务状况，找到合适的投资和理财方式。
例如，对于个人来说，如果收入较高，可以考虑购买房产或进行股票投资等高风险高回报的投资方式；而对于组织来说，如果资金状况紧张，可以考虑降低成本、增加收入等方式来改善财务状况。
财务规划的核心是制定行动计划，即确定实现财务目标的具体步骤和时间表。
行动计划应该包括具体的行动和相应的时间节点，以及所需的资源和预期的结果。
通过制定行动计划，人们可以更好地控制自己的行为，避免拖延和浪费时间。
同时，行动计划还可以帮助人们评估自己的进展情况，及时调整和修正计划，以确保达到财务目标。
与财务规划相比，预算更加具体和细致，它对收入和支出进行详细的规划和控制。
预算可以帮助人们更好地管理和利用自己的财务资源，避免浪费和超支。
一个好的预算应该包括收入、支出和储蓄三个方面。
通过制定预算，人们可以清楚地了解自己的收入来源和支出去向，找到合适的平衡点。
例如，如果收入较低，可以通过削减不必要的开支来增加储蓄，或者考虑增加收入的方式，如兼职、投资等。
预算还可以帮助人们控制消费行为，避免过度消费和债务。
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6.1.1 销售预算 6.1.2 生产预算 6.1.3 直接材料预算 6.1.4 直接人工预算 6.1.5 制造费用预算 6.1.6 产品成本预算 6.1.7 销售与管理费用预算 6.1.8 现金预算 6.1.9 预计损益表 6.1.10 预计资产负债表
6.1.1 销售预算
销售预算的主要内容有销售量、单价和 销售收入。销售量是根据市场预测或销 售合同并结合企业生产能力而确定的， 单价是通过价格决策确定的，销售收入 是二者的乘积，在销售预算中通过计算 得出。在销售预算中，通常还包括预期 的现金收入，预期的现金收入包括上期 销售将于本期收到的现金和本期销售可 于本期收到的现金。
（2）人工总工时
（3）人工总成本
6.1.5 制造费用预算
制造费用按其习性，可分为变动制造费用和固 定制造费用。变动制造费用预算以生产预算为 基础来编制，可根据预计生产量和预计的变动 制造费用分配率来计算；固定制造费用需要逐 项进行预计，通常与本期产量无关，按每季实 际需要的支付预计，然后求出全年数。
6.1.4 直接人工预算
直接人工预算是根据生产预算中所确定的预 算期生产量来计算的，其主要内容包括预计 产量、单位产品工时、人工总工时、每小时 人工成本和人工总成本，其公式为：
预算期直接人工成本=预算期生产量*Σ（单位 产品所需工时*单位工时直接人工成本）
编制该预算通常需要包括以下内容：
（1）预计生产量
固定制造费用分配率=全年固定制造费用/全 年预计总工时
（2）单位成本 （3）生产成本 （4）存货成本 （5）销售成本
6.1.7 销售与管理费用预算
销售费用预算是指为了实现销售预算所 需支付的费用预算，它以销售预算为基 础，分析销售收入、销售利润和销售费 用的关系，力求实现最有效的使用销售 费用。
制定合理的财务预算和计划
制定合理的财务预算和计划财务预算和计划在个人和企业管理中扮演着关键的角色。
他们是管理财务资源的基本工具，帮助我们制定明确的目标和策略，并决定如何分配有限的资源。
制定合理的财务预算和计划可以使我们更加深入地了解我们的资产和负债，并确保我们能够在成本可控的情况下实现我们的目标和愿景。
本文将讨论如何制定合理的财务预算和计划，以使我们更好地管理我们的财务资源。
1. 制定财务目标制定合理的财务预算和计划是从明确的财务目标开始的，因此，首先需要做的就是定义個人或企业的财务目标。
这些目标应该具有可衡量、可实现和有意义的特点，以使我们能够跟踪我们的进展。
例如，如果我是個人，我的财务目标可能是存款到一定的金额后购买一辆车或者自己的房子。
如果我是企业，我的财务目标可能是在未来一年内实现盈利并提高销售 volume。
2. 确定财务资源接下来，我们需要确定我们将拥有哪些财务资源来实现我们的目标。
对于个人而言，这可能包括薪资、储蓄和投资所得等。
对于企业来说，这可能包括资本、借贷、股票和利润等。
使用资金来源和财务需求的定量化数据可以对我们的财务资源进行更精确的分析。
这有助于我们确定我们需要多少资金来实现我们的财务目标，以及如何最大限度地利用我们的可用资源。
3. 建立预算建立预算是下一步。
预算可以向我们展示如何管理财务资源以实现我们的财务目标。
这包括计算收入和支出，以及将它们与我们的财务资源相匹配。
当我们制定预算时，我们应该牢记我们的财务目标。
我们需要制定一个可行的计划，并最大限度地利用我们的财务资源来实现我们的目标。
根据实际情况，可以将预算分为年度预算、季度预算或月度预算，以便更频繁地跟踪我们的进度，并及时做出调整。
4. 检查财务计划制定财务预算和计划不是最后一步，我们需要定期检查我们的财务计划，以确认我们是否在正确的轨道上。
这可以帮助我们发现任何潜在的问题或机会，并对我们的财务目标进行调整。
我们需要注意检查收支平衡，以确保我们没有超支或收入不足。
财务计划与预算管理
财务计划与预算管理财务计划与预算管理是每个组织和企业都必须进行的重要管理活动。
它的目的是确保企业能够有效地运作、实现长期发展目标，同时为未来的挑战和机会做好准备。
本文将介绍财务计划与预算管理的概念、重要性，以及如何制定和执行一个成功的财务计划与预算管理系统。
财务计划是指基于组织的战略目标，通过对内外部环境的分析，制定出一个可行的财务目标和行动计划。
这些目标和计划通常包括资金需求、资金来源、投资决策、运营成本控制、利润分配等方面。
一个好的财务计划应该能够平衡组织的长期发展目标和短期运营需求，为企业提供可持续的财务支持。
财务预算则是财务计划的具体化，是对财务计划中各项指标和目标的详细规划和分配。
财务预算通常包括收入预算、支出预算、投资预算和现金流量预测等。
通过合理的财务预算，企业能够更好地控制成本、管理现金流、提高利润率，并且能够及时识别和解决潜在的财务问题。
财务计划与预算管理的重要性不可忽视。
首先，它可以帮助企业明确目标和方向。
通过制定具体的财务目标和行动计划，企业能够更加明确自己的发展方向，为业务扩展和投资决策提供依据。
同时，财务计划还能够帮助企业预测和规避风险，提前做好应对措施。
其次，财务计划与预算管理可以提高资源利用效率。
通过制定有效的预算，企业能够更加科学地安排资源的分配和使用，减少资源的浪费和闲置。
合理的财务预算可以帮助企业实现成本控制，提高效益，并且能够根据企业的需要进行及时调整和决策。
再次，财务计划与预算管理可以提高企业对市场的竞争力。
一个有竞争力的企业必须具备良好的财务管理能力，能够灵活应对市场的变化和挑战。
通过财务计划，企业能够更好地把握市场需求和变化趋势，制定出合适的市场战略，并且能够根据市场反馈及时调整财务策略。
制定和执行一个成功的财务计划与预算管理系统需要一系列关键步骤。
首先，需要明确企业的战略目标和运营需求。
企业的财务计划应该紧密围绕战略目标展开，确保财务目标与公司整体目标一致。
预算编制与财务计划
预算编制与财务计划预算编制和财务计划是企业管理中重要的环节之一，对于企业的经营决策和资源配置具有重要的指导作用。
本文将从预算编制的定义与目的、预算编制的步骤、财务计划的制定与重要性等方面展开讨论。
一、预算编制的定义与目的预算编制是指企业在一定的时间范围内，结合经营目标和计划，对各项收入、支出、成本等经济活动进行预先估算和安排的过程。
预算编制的目的是为了提前规划和控制企业的经济活动，使企业能够合理利用资源，达到经营目标并提高经济效益。
二、预算编制的步骤1. 制定预算编制的指导方针：企业应该明确预算编制的基本原则，如合理性、可操作性、灵活性等。
2. 收集信息与分析数据：企业需要收集和分析过去的财务数据，以及对未来市场环境和竞争对手进行研究和评估，为预算编制提供依据。
3. 设定预算编制的目标：根据企业的经营目标和计划，设定各项经济活动的预算目标，包括收入目标、成本目标、利润目标等。
4. 编制预算计划：根据设定的目标，制定相应的预算计划，包括销售预算、生产预算、资金预算等。
5. 审核与评估预算计划：预算编制完成后，需要进行内部审核和评估，确保预算计划的合理性和可行性。
6. 执行与控制预算：企业要按照预算计划执行经济活动，并进行预算控制，对实际发生的经济活动与预算进行比较，及时发现偏差并采取措施进行调整。
三、财务计划的制定与重要性财务计划是企业在预算编制的基础上，对财务方面的具体安排和计划。
财务计划主要包括营收计划、支出计划、投资计划、融资计划等内容。
财务计划的制定对于企业的经营决策和财务管理具有重要的意义。
1. 经营决策的参考：财务计划能够提供企业的财务信息和报表，为管理者提供决策依据，帮助他们制定合理的经营策略和决策。
2. 资源配置的依据：财务计划可以为企业提供资源的合理配置方案，帮助企业充分利用有限的资源，优化资源配置，提高资源利用效率。
3. 风险管理的工具：财务计划能够帮助企业识别和评估风险，制定相应的风险控制措施，减少经营风险，保证企业的财务安全。
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6.1.4 直接人工预算
直接人工预算是根据生产预算中所确定的预 算期生产量来计算的，其主要内容包括预计 产量、单位产品工时、人工总工时、每小时 人工成本和人工总成本，其公式为：
预算期直接人工成本=预算期生产量*Σ（单位 产品所需工时*单位工时直接人工成本）
编制该预算通常需要包括以下内容：
（1）预计生产量
6.2 财务计划模型
6.2.1 预计财务报表的方法 6.2.2 建立财务计划模型 6.2.3 调整预计财务报表 6.2.4 改变财务计划与政策
6.2.1 预计财务报表的方法—销售百分 比法
1．销售百分比法 销售百分比法是将销售收入按百分比增长，假设各财
务变量与销售收入之间的关系为比率关系。该方法在 实际中比较常用，它需要建立在两个假设的基础上： （1）假设报表中各个要素与销售紧密联系； （2）目前资产负债表中的各项水平对当前的销售来 讲都是最佳水平。 其计算公式为： 销售收入=基期销售收入*（1+销售增长率） 报表其他要素=销售收入*相应百分比比例
编制该预算通常需要包括以下内容：
（1）销售费用及管理费用合计数 （2）各季度现金支出数
6.1.8 现金预算
现金预算的编制，是以各项营业预算和资本 预算为基础的，反映各预算期的收入款项和 支出款项，并作对比说明。其目的在于资金 不足时筹措资金，资金充足时及时处理现金 余额，并提供现金收支的控制限额，可以发 挥现金管理的作用。完整的现金预算，应该 包括以下内容。
本期需要现金支付的采购款=本期材料采购额 +前期采购于本期的支付额-本期采购于后期的 支付额
6.1.3 直接材料预算
编制该预算通常需要包括以下内容： （1）预计生产量 （2）预计生产需要量 （3）预计期末材料存量 （4）预计期初材料存量 （5）预计材料采购量 （6）材料采购额 （7）第一季度付款情况 （8）第二季度付款情况 （9）第三季度付款情况 （10）第四季度付款情况 （11）付款合计数
6.1.10 预计资产负债表
编制预计资产负债表，是为了判断预算 所反映的财务状况的稳定性和流动性。 为了编制本年末的预计资产负债表，必 须利用本期初即上年末的资产负债表资 料，并根据销售、生产、资本等预算的 有关数据加以调整编制。
6.1.10 预计资产负债表
编制该报表通常需要包括以下内容： （1）现金 （2）应收账款 （3）直接材料 （4）产成品 （5）房屋设备年末数 （6）累计折旧 （7）资产总额 （8）应付账款 （9）未分配利润年末数 （10）负债及股东权益总额 负债及股东权益总额=负债合计+股东权益合计
第6章财务预算和财务计划 2020/01/01
6.1.3 直接材料预算
3．计算预算期内需要支付的材料采购款
为了给现金预算编制提供资料，在编制直接 材料预算时通常要设置一个现金支出计算表。 由于赊销的存在，企业每期购买材料预期的 现金支出应该包括前期采购材料将于本期支 付的现金和本期采购材料应由本期支付的现 金，计算公式为：
固定制造费用分配率=全年固定制造费用/全 年预计总工时
（2）单位成本 （3）生产成本 （4）存货成本 （5）销售成本
6.1.7 销售与管理费用预算
销售费用预算是指为了实现销售预算所 需支付的费用预算，它以销售预算为基 础，分析销售收入、销售利润和销售费 用的关系，力求实现最有效的使用销售 费用。
编制该预算通常需要包括以下内容：
（1）预计总工时
（2）各季度及全年的变动制造费用（小计）
（3）制造费用合计数
（4）以现金支付的费用
6.1.6 产品成本预算
产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工 预算和制造费用预算的汇总，其主要内容包括产品的 单位成本和总成本，单位产品成本的有关数据来自前 述三个预算。
6.1.9 预计损益表
预计损益表是在汇总销售、成本、销售 及管理费用等预算的基础上编制的。编 制预计损益表主要是为了企业财务管理 服务，是控制企业资金、成本和利润总 量的重要手段。
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6.1.9 预计损益表
编制该预算通常需要包括以下内容： （1）销售收入 （2）销货成本 （3）毛利 （4）销售及管理费用 （5）利息 （6）利润总额 （7）所得税 （8）净利润 净利润=利润总额-所得税
直接材料、直接人工和变动制造费用的单位消耗、分 配率和固定制造费用的单位消耗均可从直接材料预算、 直接人工预算、制造费用预算中直接引用。
元贝驾考2019科目一模拟考试 ybjx/km1/mnks/ 元贝驾考网
6.1.6 产品成本预算
编制该预算通常需要包括以下内容：
（1）固定制造费用分配率
固定制造费用分配率从制造费用预算中计算 得到，其公式为：
6.2.1 预计财务报表的方法—线性回归 法
2．线性回归法
线性回归法是以过去一系列的财务状况为依 据，观察销售收入与各财务变量之间的关系， 运用回归分析方法测定其直线回归方程：
报表要素=A*销售收入+B
计算出该方程中的参数A、B和相关系数R2， 则得到报表要素的各线性回归方程，如果相 关系数R2接近于1，说明这些财务变量与销售 收入之间存在线性关系，可以用上述方程进 行预测。
1．现金收入
2．现金支出
3．现金多余或不足
4．现金的筹集与运用
6ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ1.8 现金预算
编制该预算通常需要包括以下内容： （1）销售现金收入 （2）可供使用资金 （3）购买材料使用的现金 （4）直接人工使用的现金 （5）制造费用 （6）销售与管理费用 （8）现金多余或不足 （9）支付利息 （10）借款支出合计 （11）期末现金余额
（2）人工总工时
（3）人工总成本
6.1.5 制造费用预算
制造费用按其习性，可分为变动制造费用和固 定制造费用。变动制造费用预算以生产预算为 基础来编制，可根据预计生产量和预计的变动 制造费用分配率来计算；固定制造费用需要逐 项进行预计，通常与本期产量无关，按每季实 际需要的支付预计，然后求出全年数。