博云新材：关于公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 2011-02-26
防止控股股东及其关联方占用公司资金管理制度
XX有限责任公司防范控股股东及关联方占用公司资金管理制度第一章总则第一条为了加强和规范XX有限责任公司（以下简称“公司”）的资金管理，建立防止控股股东及关联方占用公司资金的长效机制，杜绝控股股东及关联方资金占用行为的发生，保护公司、股东及其他利益相关人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）等国家相关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定，制定《XX有限责任公司防范控股股东及关联方占用公司资金管理制度》（以下简称“本《制度》”）。
第二条本《制度》所称资金占用包括但不限于：经营性资金占用和非经营性资金占用。
经营性资金占用是指控股股东及关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易产生的资金占用；非经营性资金占用是指为控股股东及关联方垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出，代控股股东及关联方偿还债务而支付资金，为控股股东及关联方承担担保责任而形成的债权，以及其他在没有商品和劳务提供情况下给控股股东及关联方使用的资金。
第三条公司董事、监事和高级管理人员对维护本公司资金安全有法定义务。
第四条本《制度》适用于公司大股东、实际控制人及关联方与公司间的资金管理。
公司大股东、实际控制人及关联方与纳入公司合并会计报表范围的子公司之间的资金往来也适用本《制度》。
第二章防范控股股东及关联方占用资金的原则第五条公司在与控股股东及关联方发生经营性资金往来时，应当明确经营性资金往来的结算期限，严格防止公司资金被占用。
第六条控股股东及其他关联方不得要求公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出。
控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不得利用关联交易、资产重组、垫付费用、对外投资、担保、利润分配和其他方式直接或者间接侵占公司资金、资产，损害公司及其他股东的利益。
第七条公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：1.委托控股股东及其他关联方进行投资活动；2.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；3.代控股股东及其他关联方偿还债务；第八条公司与控股股东及关联方发生的关联交易必须按照《公司章程》和公司《关联交易管理制度》进行决策和实施。
保荐书
1．发行人具备健全且运行良好的组织机构。 2．发行人具有持续盈利能力,财务状况良好。 3．发行人最近三年及一期财务会计文件无虚假记载,无其他重大违法行为。 4．发行人符合经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。 四、依据《首次公开发行股票并上市管理办法》对发行人符合发行条件进 行逐项核查情况 1．发行人的主体资格 （1）发行人系依法设立且合法存续的股份有限公司。 （2）发行人前身中南工业大学粉末冶金研究所成立于 1994 年，经教育部教 技发函[2001]3 号文和湖南省人民政府湘政函[2001]121 号文批准，中南大学粉 末冶金工程研究中心（现整体改制为中南大学粉末冶金工程研究中心有限公司） 联合中国航空器材进出口总公司、湖南高科技创业投资有限公司(现更名为湖南
的相关规定； 2、有充分理由确信博云新材申请文件和信息披露资料不存在虚假记载、误
导性陈述或者重大遗漏； 3、有充分理由确信博云新材及其董事在申请文件和信息披露资料中表达意
见的依据充分合理； 4、有充分理由确信申请文件和信息披露资料与证券服务机构发表的意见不
存在实质性差异； 5、保证所指定的保荐代表人及本保荐机构的相关人员已勤勉尽责，对发行
保保荐荐人人（（主主承承销销商商））
（（上上海海市市淮淮海海中中路路 9988 号号））
发行保荐书
声明
海通证券股份有限公司（以下简称“海通证券”、“保荐机构”、“本机构”） 接受湖南博云新材料股份有限公司（以下简称“发行人”、“博云新材”、“公司”） 的委托，就发行人首次公开发行 A 股股票事项（以下简称“本次发行”）出具本 发行保荐书。
规范与关联方资金往来的管理办法
XXXX股份有限公司规范与关联方资金往来的管理办法第一章总则第一条为规范XXXX股份有限公司与控股股东、实际控制人及其他关联方的资金往来,避免公司控股股东、实际控制人及其他关联方占用公司资金，根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》等有关法律、法规、规范性文件和《XXXX股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”)的规定，制定本办法。
第二条公司及纳入公司合并会计报表范围的子公司与控股股东、实际控制人及其他“关联方”之间的资金往来适用本办法。
除本条规定外，本办法所称的公司均指公司及纳入公司合并会计报表范围的子公司。
本办法所称“关联方”，是指根据公司《关联交易管理办法》所界定的关联方，包括关联法人和关联自然人。
第三条本办法所称资金占用，包括经营性资金占用和非经营性资金占用两种情况。
经营性资金占用，是指公司控股股东、实际控制人及其他关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易所产生的资金占用；非经营性资金占用，是指公司为控股股东及其附属企业垫付工资与福利、保险、广告等费用和其他支出及其他代垫款项、为控股股东及其附属企业有偿或无偿直接或间接拆借资金、代偿债务及其他在没有商品和劳务对价情况下提供给控股股东及其附属企业使用的资金等。
第四条公司的控股股东、实际控制人不得利用其关联关系损害公司利益。
违反规定的，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
第五条公司控股股东及实际控制人对公司和公司社会公众股股东负有诚信义务。
控股股东应严格依法行使出资人的权利，控股股东不得利用利润分配、资产重组、对外投资、资金占用、借款、代偿债务、代垫款项、担保等方式损害公司和社会公众股股东的合法权益,不得利用其控制地位损害公司和社会公众股股东的利益。
第六条公司董事、监事、高级管理人员及下属子公司董事长(或执行董事）、经理对维护公司资金和财产安全有法定义务和责任,应按照有关法规和《公司章程》的规定勤勉尽职履行自己的职责。
投资策略_中金公司_侯振海_策略研究：投资策略报告,2010年四季度投资策略,股市“再泡沫化”能否实现？_20
2009 年 10 月 10 日
A 股策略
研究部
侯振海
分析员，SAC 执业证书编号：S0080209100102
houzh@
王慧
张博
分析员，SAC 执业证书编号：S0080210030003 分析员，SAC 执业证书编号：S0080209080100
wanghui@
zhangbo@
股市“再泡沫化”能否实现？
2010 年四季度投资策略
投资要点： ► 我们认为 A 股的走势 “长期取决于经济面，中期取决于资金面，短期取决于政策面”。 ► 从经济面上看，人口结构和资源要素限制继续制约发达国家经济增速及其经济政策效果，使得“贬值本币”成
为其普遍采用的策略，货币政策的目标开始向转嫁矛盾性的汇率博弈。货币供应增速的内生性特点加强，已过 人口拐点的发达国家宽松的货币政策无法推升本国货币供应，只能使大量资金流向资本市场和国外，推升新兴 市场国家通胀和资产价格水平。在这一国际背景下，中国房地产矛盾更趋突出。中国居民住宅总市值已超名义 GDP 的 2 倍，占居民财富总值的 6 成以上。而中国的人口结构拐点也将在 2014 年发生，因此如何避免房价近期 大涨未来大跌是政府的重要政策目标。在政府无法采取真正紧缩性的货币政策来抑制房价短期内过快上涨的前 提下，行政性措施和区域差别性措施将是唯一选择。 ► 从资金供应上看，根据居民对于收入进行消费和投资配置的数据进行测算显示：当前居民储蓄意愿已经偏低（仅 略高于 07 年），进一步储蓄搬家的空间不大。而且今年居民部门配置于股市的新增资金量实际上并不低。个别 权重股滞涨拖累了大盘股指，实际上掩盖了今年市场整体流通市值大幅增加的事实。我们的测算结果显示，2011 年居民部门可流入股市的资金将大体将与今年持平。从资金需求上看，四季度中小盘股票的限售解禁股将取代 银行融资成为市场主要的资金需求压力来源。按照自由流通市值测算，如果不考虑解禁和新股需求，至年底市 场仍有约 15%的市值上升空间，如考虑解禁和新股的资金需求，则空间将缩小至 7%。 ► 从政策上看，促转型将是“十二五”规划的核心，其两大主线内容一是消费规模扩大与结构升级+产业结构升级， 二是区域经济+城镇化。投资者可关注包括新能源、节能环保、新材料、高端装备制造等政策扶持的新兴产业的 投资机会。 ► 在升值、经济下滑、资产价格泡沫和通胀的选择中，目前市场预期的方向只能是资产价格泡沫和通胀。因而， 股市将出现较强的“再泡沫化”预期。在这种预期的驱使下，我们有理由相信，在市场资金面压力相对较轻的 四季度前期，A 股市场会有相对良好的表现。A 股四季度出现先上涨后调整的走势概率较大。这是因为四季度 前期是有利因素集中体现的时期，这些有利条件包括：房地产政策处于出台后的一段观察期、短期经济走势向 好、海外资金风险偏好上升（美元贬值）。而到了四季度后期，有利因素将逐渐减少，不利因素将逐渐增多。这 些不利因素主要包括：房地产政策再度进入博弈期、如房地产销量大幅下滑，则政策风险降低但经济增速将出 现反复、在美国中期大选和美联储量化宽松政策宣布之后，美元可能开始反弹，届时海外市场风险偏好也可能 将有所回落、市场资金面的压力在四季度中后期将逐步加大。 ► 估值提升的机会有望从小盘股转向中盘股。大盘股也有望先走出一波估值回归的行情。中小板和创业板股票走 势将出现分化。从行业板块配置上讲，我们认为四季度前期需要突出的是“通胀预期”、“政策利好预期”和“超 跌反弹”三大主线。从通胀主题上看，主要包括：农业、食品饮料、零售消费、有色金属和煤炭等资源类股票。 政策利好预期涵盖的板块主要包括：节能减排相关板块和产业转移中西部开发概念。超跌反弹主要以估值修复 为主题，主要包括部分前期超跌的周期性股票的反弹，我们相对更为看好地产、煤炭和保险。本轮行情可能持 续性不强，但短期力度较大，建议投资者近期可配置高贝塔的周期性股票，而四季度后期，我们依然看好盈利 增长确定性强的消费和医药类个股。
深发展A：独立董事关于公司控股股东及其他关联方占用公司资金情况和对外担保情况的专 2011-02-25
担保情况的专项说明和独立意见
根据中国证券监督管理委员会证监发[2003]56 号文的精神，我们作为深圳发 展银行股份有限公司的独立董事，本着公正、公平、客观的态度，对本行控股股 东及其他关联方占用公司资金情况和对外担保情况进行了核查。我们认为，报告 期本行无控股股东及其子公司，以及其他关联方占用公司资金的情况；本行开展 对外担保业务是经中国人民银行和中国银行业监督管理委员会批准的常规银行 业务之一。本行重视该项业务的风险管理，严格执行有关操作流程和审批程序， 对外担保业务的风险得到有效控制。
独立董事：
卢迈 刘南园 段永宽 夏冬林 储一昀
披露年度报告需提交的文件
披露年度报告需提交的文件
（一）公告文件
1、年度报告全文（含经审计的年度财务报告）及其摘要。
2、与董事会相关的文件
（1）董事会决议公告；
（2）内部控制自我评价报告；
（3）董事会对非标准无保留审计意见涉及事项的专项说明（如适用）；
（4）董事会关于年度募集资金存放与使用情况的专项报告（如适用）；
（5）董事会关于证券投资情况的专项说明（如适用）；
（6）社会责任报告（如有）；
（7）《内部控制规则落实自查表》和整改计划（如适用）。
3、与监事会相关的文件
（1）监事会决议公告；
（2）监事会对公司内部控制自我评价报告的意见；
（3）监事会对董事会关于非标准无保留审计意见涉及事项的专项说明的意见（如适用）。
4、与独立董事相关的文件
（1）独立董事年度述职报告；
（2）关于控股股东及其他关联方占用公司资金、公司对外担保情况的专项说明和独立意见；
（3）对公司内部控制自我评价报告的独立意见；
（4）对公司证券投资情况的独立意见（如适用）；
（5）对现金分红利润分配预案的独立意见；
（6）对非标准无保留审计意见涉及事项的独立意见（如适用）。
5、与会计师事务所、保荐机构等证券服务机构相关的文件
（1）会计师事务所出具的年度审计报告；
（2）会计师事务所对公司控股股东及其关联方占用资金情况的专项说明；
（3）会计师事务所对非标准无保留审计意见涉及事项出具的专项说明（如适用）；。
巨力索具：关于公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 2010-02-12
关于巨力索具股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 天健正信审（2010）特字第160001号天健正信会计师事务所Ascenda Certified Public Accountants关于巨力索具股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明天健正信审（2010）特字第160001号 巨力索具股份有限公司全体股东：我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了巨力索具股份有限公司（以下简称巨力索具公司）的财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2009年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表、股东权益变动表、合并股东权益变动表以及财务报表附注，并出具了标准无保留意见的审计报告。
根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的要求，巨力索具公司编制了后附的上市公司2009年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表（以下简称汇总表）。
如实编制和对外披露汇总表，并确保其真实、合法、完整是巨力索具公司管理层的责任。
我们对汇总表所载资料与我们审计巨力索具公司2009年度财务报表所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面未发现不一致。
除了对巨力索具公司实施2009年度财务报表审计中所执行的对关联方交易有关的审计程序外，我们未对汇总表所载资料执行额外的审计程序。
为了更好地理解巨力索具公司2009年度控股股东及其他关联方资金占用的情况，后附的汇总表应当与已审财务报表一并阅读。
本专项说明仅供巨力索具公司向中国证券监督管理委员会及交易所报送2009年度控股股东及其他关联方资金占用情况使用，不得用作任何其他目的。
中国注册会计师天健正信会计师事务所有限公司中国 ·北京中国注册会计师报告日期： 2010年2月10日上市公司2009年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表上市公司名称：巨力索具股份有限公司单位：万元非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初占用资金余额2009年度占用累计发生金额（不含利息）2009年度占用资金的利息（如有）2009年度偿还累计发生金额2009年期末占用资金余额占用形成原因占用性质现大股东及其附属企业非经营性占用小计/ / / / / 前大股东及其附属企业非经营性占用小计/ / / / / 总计/ / / / /其他关联资金往来资金往来方名称往来方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初往来资金余额2009年度往来累计发生金额（不含利息）2009年度往来资金的利息（如有）2009年度偿还累计发生金额2009年期末往来资金余额往来形成原因往来性质大股东及其附属企业经营性往来小计/ / / / / 上市公司的子公司及其附属企业非经营性往来第 1 页共2页非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初占用资金余额2009年度占用累计发生金额（不含利息）2009年度占用资金的利息（如有）2009年度偿还累计发生金额2009年期末占用资金余额占用形成原因占用性质小计/ / / / /关联自然人及其控制的法人非经营性往来小计/ / / / / 其他关联人及其附属企业非经营性往来小计/ / / / / 总计/ / / / / 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：第 2 页共2页。
医院资金管理制度(2篇)
医院资金管理制度第一章总则第一条为了加强____股份有限公司(以下简称“公司”)资金控制与管理，完善内控制度体系，健全资金统一调控管理制度，提高资金使用效率，控制财务风险，保障公司和全体投资者的合法权益，结合公司实际情况，依据《____会计法》、《____票据法》、《企业会计准则》等相关法律法规及规范性文件的规定，特制定本制度。
第二条公司资金管理遵循以下原则：(一)资金集中统一管理原则；(二)资金收支预算管理原则；(三)资金收支“两条线”原则；(四)量入为出、量力而行原则。
第三条本制度所指资金，指公司所拥有或可支配的现金、银行存款、金融票据、有价证券和其他货币资产。
本制度所指资金管理范围包括投资资金、融资资金、营运资金。
日常费用按公司《财务管理制度》相关财务审批权限管理规定执行。
投资资金指对外风险和非风险投资、固定资产投资等资金支出；融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入资金或提供对外担保等资金支出；营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，管理重点为采购资金管理、应收预付管理、其他往来管理。
第四条本制度适用于公司及下属各分公司、控股子公司(以下简称“各分子公司”)。
第二章资金预算管理第五条公司资金实施预算管理，实行对各分子公司的资金集中统一管理。
公司各业务部门、各分子公司的资金收支，是根据董事会审批同意的年度预算及月度预算进行预算控制与管理的，在月度预算范围内各部门、各分子公司凡涉及财务付款的业务应于每月____日预算下月资金支付计划经公司财务部初审、公司财务负责人复审，汇总呈报公司总经理办公会议或董事会批准后执行。
第六条预算内的支出，可以根据授权范围，由相关负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算计划，按预算批准程序经批准后执行。
第七条对于投资和融资，经审核批准后纳入预算管理。
第三章投资资金管理第八条董事会决定运用公司资金进行对外投资、收购资产、委托理财限于公司最近一期经审计净资产的____%以下；超过该数额的，需提交股东大会审批。
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关于湖南博云新材料股份有限公司
2010年度控股股东及其他关联方
资金占用情况的专项说明
天职湘SJ[2011] 118-2号
湖南博云新材料股份有限公司董事会：
我们接受委托，根据中国注册会计师审计准则审计了湖南博云新材料股份有限公司（以下简称“博云新材公司”）于2010年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2010年度的利润表和合并利润表、所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及现金流量表和合并现金流量表(以下简称“财务报表”)，并于2011年2月24日签发了无保留意见的审计报告。
根据中国证券会、国务院国资会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的要求，博云新材公司编制了本专项说明所附的2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下简称“汇总表”）。
编制和对外披露汇总表，并确保其真实性、合法性及完整性是博云新材公司的责任。
我们对汇总表所载资料与我们审计博云新材公司2010年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。
除了对博云新材公司实施于2010年度财务报表审计中所执行的对关联方交易的相关审计程序外，我们并未对汇总表所载资料执行额外的审计或其他程序。
为了更好地理解博云新材公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况，汇总表应当与已审计的财务报表一并阅读。
中国注册会计师： 李晓阳
中国·北京
二○一一年二月二十四日
中国注册会计师： 曾春卫
2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
编制单位：湖南博云新材料股份有限公司 金额单位：人民币万元
非经营性资金占用
资金占用方
名称
占用方与上市公司的关联关系
上市公司核算的会计科目
2010年期初占用资金余额
2010年度占用累计发生金额（不含利息）
2010年度占用资金的利息(如有)
2010年度偿还累计发生金额
2010年期末占用
资金余额
占用形成
原因
占用性质
现大股东及其附属企业
小计
前大股东及其附属企业
小计
总计
其它关联资金往来
资金往来方
名称
往来方与上市公司的关联关系
上市公司核算的会计科目
2010年期初往来资金余额
2010年度往来累计发生金额（不含利息）
2010年度往来资金的利息(如有)
2010年度偿还累计发生金额
2010年期末往来
资金余额
往来形成
原因 往来性质
大股东及其附属企业
上市公司的子公司及其附属企业湖南博云汽车制
动材料有限公司
子公司
其他应收款
250.00 200.00
200.00 250.00 补充流动资金
非经营性往来
关联自然人及其控制的法人
其他关联人及其附属企业
中国航空器材进
出口集团公司
参股股东
应收账款
147.19
20.40 126.79 产品销售
经营性往来
总计
397.19 200.00
220.40 376.79。