控股股东及其他关联方资金占用情况的专项审计说明
资金使用专项审计报告
资金使用专项审计报告一、审计目的根据国家有关法律、法规和规章制度的要求，结合审计工作的实际需要，本次审计对于单位的资金使用情况进行了专项审计，旨在查明资金使用的合法性、合规性和效益性，保障资金使用的公正、透明和有效。
二、审计范围和对象本次专项审计范围包括单位在审计期间内所有的资金收入、支出和结余情况，涉及的对象为该单位的主管部门、财务部门、各业务部门及相关责任人员。
三、审计方法和程序本次专项审计采用了多种审计方法，包括了文件和资料审查、实地核查、询问研究、数据分析、比对检验等，并根据实际情况制定了具体的审计程序，以保证审计工作的全面、系统、公正和有效。
四、审计发现和问题分析经过审计工作组的努力，发现了一些与资金使用有关的问题。
首先，单位在收入方面存在逾期未能收回资金的情况，导致资金闲置，浪费了财政资源。
其次，单位在支出方面存在违规使用资金、虚报冲账和挪移资金的情况，造成了资金流失，影响了单位的正常运转。
此外，单位在资金使用方面存在审批程序不严格、内部控制不完善和资金监管不到位的问题，对资金使用的合法性和效益性产生了一定的影响。
五、审计建议为了解决上述问题，保证资金使用的合法性、合规性和效益性，我们向单位提出以下审计建议：1.加强收入管理，做好收款工作，确保收回的资金及时入账，避免资金闲置和浪费。
2.严格落实支出审批程序，加强对支出事项的监督和管理，防止违规支出的发生，并引入第三方审计来审核支出的合理性。
3.完善内部控制制度，确保资金使用的透明和规范，加强对资金的监管，防止资金的挪用和流失。
4.加强对财务人员的培训和管理，提高其业务素质和责任意识，减少人为因素对资金使用的影响。
5.建立健全的资金使用监督机制，加强对资金使用情况的定期检查和审计，及时发现和解决问题。
六、结论根据本次专项审计的结果，以及对资金使用情况的全面分析和调查，我们认单位在资金使用方面存在一些问题和隐患，但也取得了一定的成绩。
只有进一步加强内部管理，完善制度建设，加强人员培训和监督，才能进一步提高资金使用的合法性、合规性和效益性。
控股股东及其他关联方资金往来情况的专项说明
深圳市鹏城会计师事务所有限公司关于青海贤成实业股份有限公司控股股东及其他关联方资金往来情况的专项说明深鹏所专审字[2007]324号青海贤成实业股份有限公司：我们接受青海贤成实业股份有限公司(以下简称“贵公司”）委托，对贵公司2006年度的会计报表进行了审计。
根据证监发（2003）56号文件的要求，现将公司2006年度与控股股东及其他关联方资金往来有关情况说明如下：1、截至2006年12月31日止，贵公司与第一大股东西宁市国新投资控股有限公司资金往来明细：本年增减变动年末余额项目年初余额本年累计增加数本年累计减少数其他应收款 (826,180.60) 1,119,227.77372,162.00 (79,114.83)本年累计增加数分项明细：项目注释金额应收的租赁费（1） 901,500.00库存商品代付国新欠款117,727.77支付的往来款100,000.00合计1,119,227.77（1）2002年8月份贵公司与西宁市国新投资控股有限公司签订的房屋租赁合同，公司将位于小桥大街36号办公楼，建筑面积为4,133平方米、车库749平方米，从2002年9月1日开始，租期5年，月租75,125元租赁给西宁国新投资控股有限公司使用，本年应收租赁费901,500.00元本年累计减少数分项明细：项目金额收到的往来款372,162.002、截至2006年12月31日止，贵公司与关联方贤成集团有限公司资金往来明细：本年增减变动年末余额项目年初余额本年累计增加数本年累计减少数应收账款 16,859.60 - - 16,859.60其他应收款* 29,648,390.88 28,281,318.2957,400,288.38 529,420.79合计 29,665,250.48 28,281,318.2957,400,288.38 546,280.39*本年累计增加数分项明细项目金额支付或应收的往来款 28,281,318.29 *本年累计减少数分项明细项目金额收到的往来款 4,250,200.00三方抹账转往来 26,371,747.38收到往来款 26,778,341.00合计 57,400,288.38贤成集团有限公司为贵公司银行借款135,211,752.24元提供担保。
审计报告企业情况说明
审计报告企业情况说明概述该审计报告旨在对企业的财务状况和运营情况进行全面分析和评估。
本报告涉及财务报表、内部控制、经营绩效等方面内容，目的是为企业的股东、管理层和其他利益相关方提供一个透明、准确的企业情况说明。
一、财务报表审计1. 在对企业的财务报表进行审计过程中，我公司严格按照《审计准则》和国家相关法律法规的要求进行审计工作。
2. 合理性和真实性：经过审计发现，企业的财务报表客观、真实地反映了企业财务状况和经营成果，并按照会计准则的规定进行编制。
3. 会计准则的一致性：企业对财务报表采用了与上期相同的会计政策，财务信息的连续性得到了保证。
4. 重要事项的合理披露：企业在财务报表中对重要事项进行了合理的披露，使读者能够充分了解到企业的风险、机遇和经营绩效。
二、内部控制审计1. 内部控制的建立和运行：企业建立了有效的内部控制制度，包括风险评估与管理、控制活动、信息与沟通、监督机制等方面。
同时，在审计过程中未发现重大的内部控制缺陷。
2. 控制风险的有效性：企业的内部控制制度能够有效地控制风险，保护企业的资产安全。
通过内部控制审计，我们认为企业的内部控制制度是恰当的，并且在执行中起到有效的作用。
3. 人员职责的划分和配合：企业内部各个部门和岗位之间的职责划分明确，协作配合良好，确保了内部控制制度的有效执行。
三、经营绩效审计1. 企业的盈利状况：通过审计发现，企业在过去一年的经营活动中取得了良好的业绩，实现了规模和效益的双重增长。
2. 经营风险的评估与管理：企业能够及时发现并评估经营风险，并采取相应措施进行风险管理，保证企业的稳定发展。
3. 短期和长期规划：企业拥有明确的发展规划，并通过有效的决策和实施与市场需求良好契合的战略，保持了长期的竞争优势。
四、风险和建议1. 风险：虽然企业在经营绩效方面取得了良好的成绩，但也存在着一些风险和挑战，如市场竞争加剧、经济环境变化、人力资源和成本管控等。
企业需要加强风险管理，制定相应的应对措施。
关于执行“关联方资金占用专项审计”的提示
关于执行“关联方资金占用专项审计”的提示依据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发(2003)56号）、上交所《上市公司定期报告工作备忘录（2011年年度报告）第三号上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明》、深交所《主板信息披露业务备忘录第1号：定期报告披露相关事宜（2016年12月修订稿）》、《中小企业板信息披露业务备忘录第2号：定期报告披露相关事项（2016年12月修订)》及《创业板信息披露业务备忘录第10号：定期报告披露相关事项（2016年修订稿）》的规定，为更好的出具“关联方资金占用专项审计报告”，现提示如下：一、正确区分“非经营性资金占用”与“经营性资金占用”根据《关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知》（证监公司字[2005]37 号），非经营性资金占用是指：1、上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；2、上市公司代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；3、有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；4、上市公司为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；5、其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金或证券监管机构认定的其他非经营性资金占用。
除此之外，应作为经营性资金占用披露。
二、正确界定大股东及其附属企业大股东及其附属企业指控股股东或实际控制人及其附属企业、原控股股东或实际控制人及其附属企业。
附属企业是指控股股东、实际控制人直接控制的企业。
包括：1、实际控制人；2、实际控制人直接控制的法人；3、控股股东；4、控股股东直接控制的法人；5、控股股东、实际控制人直接控制的其他附属企业；6、原控股股东、原实际控制人及其附属企业。
三、正确使用报告格式1、上交所上市的公司：使用2012年8月14日发布的适用于上交所的参考格式；2、深交所上市的公司：●主板上市公司：参照上交所格式执行；●中小板上市公司：参照深交所创业板格式执行；●创业板上市公司：使用2012年8月14日发布的适用于深交所创业板的参考格式；四、深交所创业板上市公司“附件 2 大股东及其附属企业非经营性资金占用及清偿情况汇总表”为年报披露内容，无需在关联方资金占用专项报告中披露。
巨力索具：关于公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 2010-02-12
关于巨力索具股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 天健正信审（2010）特字第160001号天健正信会计师事务所Ascenda Certified Public Accountants关于巨力索具股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明天健正信审（2010）特字第160001号 巨力索具股份有限公司全体股东：我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了巨力索具股份有限公司（以下简称巨力索具公司）的财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2009年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表、股东权益变动表、合并股东权益变动表以及财务报表附注，并出具了标准无保留意见的审计报告。
根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的要求，巨力索具公司编制了后附的上市公司2009年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表（以下简称汇总表）。
如实编制和对外披露汇总表，并确保其真实、合法、完整是巨力索具公司管理层的责任。
我们对汇总表所载资料与我们审计巨力索具公司2009年度财务报表所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面未发现不一致。
除了对巨力索具公司实施2009年度财务报表审计中所执行的对关联方交易有关的审计程序外，我们未对汇总表所载资料执行额外的审计程序。
为了更好地理解巨力索具公司2009年度控股股东及其他关联方资金占用的情况，后附的汇总表应当与已审财务报表一并阅读。
本专项说明仅供巨力索具公司向中国证券监督管理委员会及交易所报送2009年度控股股东及其他关联方资金占用情况使用，不得用作任何其他目的。
中国注册会计师天健正信会计师事务所有限公司中国 ·北京中国注册会计师报告日期： 2010年2月10日上市公司2009年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表上市公司名称：巨力索具股份有限公司单位：万元非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初占用资金余额2009年度占用累计发生金额（不含利息）2009年度占用资金的利息（如有）2009年度偿还累计发生金额2009年期末占用资金余额占用形成原因占用性质现大股东及其附属企业非经营性占用小计/ / / / / 前大股东及其附属企业非经营性占用小计/ / / / / 总计/ / / / /其他关联资金往来资金往来方名称往来方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初往来资金余额2009年度往来累计发生金额（不含利息）2009年度往来资金的利息（如有）2009年度偿还累计发生金额2009年期末往来资金余额往来形成原因往来性质大股东及其附属企业经营性往来小计/ / / / / 上市公司的子公司及其附属企业非经营性往来第 1 页共2页非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初占用资金余额2009年度占用累计发生金额（不含利息）2009年度占用资金的利息（如有）2009年度偿还累计发生金额2009年期末占用资金余额占用形成原因占用性质小计/ / / / /关联自然人及其控制的法人非经营性往来小计/ / / / / 其他关联人及其附属企业非经营性往来小计/ / / / / 总计/ / / / / 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：第 2 页共2页。
关联方资金占用
上海证券交易所《上市公司2011年年度报告工作备忘录第三号——上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明》法规标题：《上市公司2011年年度报告工作备忘录第三号——上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明》发文单位：上海证券交易所发文日期：2012年1月17日上市公司2011年年度报告工作备忘录第三号——上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明各上市公司：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》（2007年修订）（以下简称“年报准则”）由中国证监会颁布执行，具体条文的权威解释权归属中国证监会。
为便于上市公司理解和执行年报准则，我部特编制本备忘录，相关解释仅供参考。
根据本所《关于做好上市公司2011年年度报告工作的通知》，注册会计师需要根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明。
为统一披露口径，我部制作了“上市公司201X年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表”（见附件一，以下简称汇总表）。
注册会计师出具的专项说明中应当包含按本备忘录附件一格式编制的汇总表。
一、非经营性资金占用非经营性资金占用是指：上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金。
大股东及其附属企业是指控股股东或实际控制人及其附属企业、前控股股东或实际控制人及其附属企业。
附属企业是指控股股东、实际控制人控制的企业，但不含上市公司以及上市公司控制的企业。
公司对非经营性资金占用计提的减值准备或核销的金额，不应当从期末占用余额中扣除。
关联方占用资金情况的专项说明
关联方占用资金情况的专项说明首先，需要明确关联方占用资金的范围和规模。
关联方包括直接关联方和间接关联方，直接关联方是指控制、被控制或共同控制同一家公司的股东、关联公司、董事或高级管理人员等；间接关联方是指通过第三方或其他公司与本公司存在关联关系的资金占用方。
关联方占用资金的范围包括资金借贷、资金转移、资产买卖、转让价格等。
其次，需要说明关联方占用资金的原因和目的。
关联方占用资金往往是由于公司间存在相互依赖、利益关联的关系，因此需要说明资金占用的原因和目的。
比如，公司A可能向公司B借款用于增加生产能力或资金周转，或者公司A通过关联关系购买公司B的股权，以实现产业整合和利益最大化。
第三，需要明确关联方占用资金的方式和形式。
资金占用的方式包括借款、股权转让、资产买卖等，形式包括现金、股权、实物资产等。
需要说明具体的交易方式和资金流动的路径，以便投资者或相关方了解资金占用的过程和方式。
第四，需要说明关联方占用资金的条件和利率。
关联方占用资金需要明确相关的交易条件，包括借款期限、利率、担保措施等。
需要明确借款的利率是否与市场利率一致，以及相关担保措施的合理性和有效性。
第五，需要说明关联方占用资金对公司经营状况的影响。
关联方占用资金往往会对公司的经营状况产生影响，需要详细说明这种影响的范围和程度。
比如，关联方占用资金可能导致公司的财务状况恶化或资金链紧张，也可能导致公司在经营决策上受制于关联方的影响。
最后，需要说明关联方占用资金的合规性和合法性。
关联方占用资金必须符合相关法律法规的规定，需要明确资金占用的合规性和合法性。
如，公司应当遵守公司法、证券法等相关法律和法规的规定，确保关联方占用资金的合规性。
综上所述，关联方占用资金情况的专项说明需要对关联方占用的范围和规模、原因和目的、方式和形式、条件和利率、影响和合规性等方面进行详细阐述。
通过专项说明，投资者或相关方能够全面了解公司的资金流动情况和关联方的利益分配情况，从而判断公司的财务状况和经营风险。
控股股东、实际控制人及其关联方占用资金的专项说明
控股股东、实际控制人及其关联方占用资金的专项说明控股股东、实际控制人及其关联方占用资金的专项说明在公司治理中，控股股东、实际控制人及其关联方占用资金是一个备受关注的议题。
这是因为这些行为可能对公司的财务健康和股东利益产生重大影响。
公司需要对这些行为进行全面评估，并据此采取相应的措施。
控股股东、实际控制人及其关联方占用资金，是指他们以个人名义或其他公司的名义，将公司的资金用于个人目的或其他公司的经营活动。
通常情况下，这些行为可能包括但不限于：非经营性支出、非经营性贷款、以公司名义进行投资等。
这些行为可能导致公司资金流出、债务增加、利润减少等问题，对公司的财务状况和经营活动造成不利影响。
对于这些行为，公司应该进行全面评估。
需要对控股股东、实际控制人及其关联方的行为进行全面调查和核实。
需要评估这些行为对公司财务状况和经营活动的实际影响。
需要根据评估结果采取相应的措施，保护公司的财务健康和股东利益。
在评估这些行为时，需要特别关注公司治理结构和内部控制机制。
公司治理结构是否完善及规范，内部控制机制是否有效，对于防范和规范控股股东、实际控制人及其关联方占用资金至关重要。
通过加强公司治理，健全内部控制机制，可以有效地预防和规范这些行为的发生。
在处理控股股东、实际控制人及其关联方占用资金问题时，公司应该合法合规地进行处理。
公司应该依法依规，通过相关的程序和途径处理这些问题，保护公司的合法权益，维护公司的正常经营秩序。
公司还应该加强对控股股东、实际控制人及其关联方的监督，及时发现和处理这些问题。
个人观点和理解：控股股东、实际控制人及其关联方占用资金是一个极其重要的议题。
这些行为可能对公司的财务状况和股东利益产生重大影响。
公司应该高度重视这些问题，加强公司治理，健全内部控制机制，依法依规地处理这些问题，保护公司的合法权益，维护公司的正常经营秩序。
在文章中，我通过对控股股东、实际控制人及其关联方占用资金问题的详细解释和分析，结合对公司治理结构和内部控制机制的重视，旨在帮助读者全面、深刻和灵活地理解这一议题。
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横店集团东磁股份有限公司
控股股东及其他关联方资金占用情况的
专项审计说明
目录
一、控股股东及其他关联方资金占用情况的专项审计说明………第1—2页
二、控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表…………………第3—4页
控股股东及其他关联方资金占用情况的
专项审计说明
天健审〔2014〕861号
横店集团东磁股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了横店集团东磁股份有限公司（以下简称横店东磁公司）2013年度财务报表，包括2013年12月31日的合并及母公司资产负债表，2013年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注，并出具了标准无保留意见的审计报告。
在此基础上，我们审计了后附的横店东磁公司管理层编制的2013年度《控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表》（以下简称汇总表）。
一、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供横店东磁公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。
我们同意将本报告作为横店东磁公司年度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对外披露。
为了更好地理解横店东磁公司2013年度控股股东及其他关联方资金占用情况，汇总表应当与已审的财务报表一并阅读。
二、管理层的责任
管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发〔2003〕56号)和相关资料编制汇总表，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
三、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对横店东磁公司管理层编制的汇总表发表专项审计意见。
四、工作概述
我们的审计是根据中国注册会计师执业准则进行的。
中国注册会计师执业准则要求我们计划和实施审计工作，以对审计对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。
在审计过程中，我们实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
五、审计结论
我们认为，横店东磁公司管理层编制的汇总表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发〔2003〕56号)和相关资料的规定，如实反映了横店东磁公司2013年度控股股东及其他关联方资金占用情况。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：钟建国
中国·杭州中国注册会计师：方国华
二〇一四年三月十八日
第 3 页 共 4 页
控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
2013年度
编制单位：横店集团东磁股份有限公司
第 4 页 共 4 页
法定代表人：何时金 主管会计工作的负责人：张芝芳 会计机构负责人：贾华东
[注1]：期末余额已重分类至预收款项。
[注2]：期初余额已重分类调整至其他应付款科目。
[注3]：期末余额中不包括销售给杞县东磁新能源有限公司设备形成的往来款31,671.96万元以及硅料销售款7,163.09万元。