2022年税务师考试《涉税服务实务》试题及答案(新版)
2022年税务师考试《涉税服务实务》试题及答案(新版)
1、[单选题]张某外出期间家中失火，邻居李某呼叫邻居救火，并取自家衣物参与扑火。在救火过程中，李某手部烧伤，花去医疗费300元，衣物损失200元。下列说法正确的是( )。
A.张某应偿付李某200元
B.张某应偿付李某300元
C.张某应偿付李某500元
D.张某无需补偿李某
【答案】C
【解析】本题考核债的发生原因。《民法总则》第121条规定，没有法定的或者约定的义务，为避免他人利益受损失进行管理的人，有权请求受益人偿还由此支出的必要费用。本例中，李某扑救张某家中的火灾，既没有法定的义务，也没有约定的义务，构成无因管理。无因管理之债中，受益人负有支付必要费用的义务，所以选项D错误。受益人支付的必要费用是李某因救火手部烧伤的医疗费和衣物损失合计500元，所以C项正确。而选项A和B都有失偏颇。
2、[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为铜矿开采与销售。2018年2月采用分期收款方式销售自采铜矿原矿1000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，余款于3月15日收取。销售自采铜矿原矿加工的铜精矿50吨，取得不含税收入180万元。该公司选矿比为25∶1。已知铜精矿资源税税率为5%。则甲公司当月应缴纳资源税( )万元。
A.13.32
B.16.2
C.9.72
D.18.77
【答案】A
【解析】铜矿以精矿为征税对象，首先计算换算比=同类精矿单位价格/(原矿单位价格×选矿比)=(180/50)/(0.08×25)=1.8，精矿销售额=原矿销售额×换算比=1000×0.08×1.8=144(万元);该公司当月应纳资源税=(144×60%+180)×5%=13.32(万元)。(纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天)。
3、[选择题]甲企业为小规模纳税人，按季申报纳税。2019年第1季度销售货物不含税销售额16万元，提供服务不含税销售额12万元，销售不动产不含税销售额10万元。则甲企业2019年第1季度应( )。
A.销售货物、提供服务、销售不动产均可以分别享受小规模纳税人免征增值税优惠政策
B.销售货物和提供服务可以享受免税，销售不动产应缴纳增值税0,5万元 C.销售货物和提供服务分别应缴纳增值税0,48万元、0,36万元，销售不动产免征增值税
D.销售货物、提供服务、销售不动产分别应缴纳增值税0,48万元、0,36万元、0,5万元
【答案】B
【解析】销售货物、提供服务、销售不动产合计不含税销售额为38(=16+12+10)万元，剔除销售不动产后的销售额为28(=16+12)万元，季度销售额未超过30万元。
4、[选择题]企业2014年发生如下( )业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
B.一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失
C.某企业购入原材料用于建造厂房
D.某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车
【答案】C
5、[选择题]下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是( )。
A.煤矸石
B.氮氧化物 C.二氧化硫
D.建筑噪声
【答案】D
【解析】环境保护税应税污染物，是指《环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》所规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。其中，噪声主要是对工业噪声征税，目前未将建筑施工噪声纳入征收范围。
6、[多选题]以下属于收取款项未发生销售行为开具的发票的有( )。
A.预付卡销售和充值
B.正常提供加工劳务开具的发票
C.已申报缴纳营业税未开票补开票
D.税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票。E,融资性售后回租承租方出售资产开具的发票
【答案】ACDE
【解析】正常提供加工劳务，应开具增值税专用发票或增值税普通发票。
7、根据规定，税务咨询服务的核 心是( )。
A.弄清咨询问题所涉及的税种 B.搜集咨询问题相关的税收政策文件
C.分析税收政策适用条款
D.根据需要作必要的沟通说明
【答案】C
8、[选择题]下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资的
C.将外购的原料委托加工应税消费品
D.将委托加工收回的应税消费品加价销售
【答案】C
9、[多选题]关于增值税销售额的说法，正确的有( )。
A.分期收款结算方式下，货物发出时发生纳税义务
B.将销售代销货物的销售金额并入应税销售额
C.以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额
D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价。E,采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出
【答案】BD 【解析】选项A，采取分期收款方式销售货物，增值税销售收入确认时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;选项C，金银首饰采取以旧换新方式销售的，按实际收取的差价款确认应税销售额，其他货物以旧换新方式销售的，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;选项E，采取还本销售方式销售货物的，其销售额为货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
10、根据代理建账建制的基本要求，以下个体工商户，应当设置简易账的有( )。
A.提供加工劳务，月销售额40000元以上
B.注册资金在20万元以上的
C.从事电动自行车的生产，月销售额30000元至60000元
D.从事服务行业，月营业额30000元。E,从事小家电的零售，月销售额70000元
【答案】CDE
11、[多选题]下列( )应视同销售征收增值税。
A.企业将资金无偿借给个人使用
B.个人股东王某将资金无偿借给企业使用
C.将购进的月饼分发给本企业职工
D.将自产的白酒作为礼品赠送。E,个人将房屋无偿赠送给他人 【答案】ADE
【解析】视同销售的主体不包括自然人，所以选项B不属于视同销售;外购的货物用于集体福利、个人消费，不属于视同销售，进项税额不得抵扣。
12、[单选题]关于税务代理的法律责任的说法中，正确的是( )。
A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权
B.委托方违反代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任
C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款
D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任
【答案】B
【解析】选项A，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权。选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。同时纳税人要补缴税款和滞纳金。
13、[选择题]行政策，对于一般纳税人出现以下( )情形的，不得领购使用增值税专用发票。
A.会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的
B.未按规定开具增值税专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍然不改正的
C.私自印制专用发票
D.销售的货物全部属于免税项目。E,汽车生产企业销售生产的小汽车给运输企业
【答案】ABD
14、[单选题]未换发“五证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10
B.15
C.30
D.60
【答案】B 【解析】未换发“五证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
15、[选择题]下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是( )。
A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B.铁矿石资源税减按40%征收
C.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%
D.取用污水处理再生水，免征水资源税
【答案】C
【解析】选项C，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。
16、[选择题]下列各项中，税务行政复议期间应当终止行政复议的是( )。
A.申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构达成和解的
B.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释
C.作为申请人的公民下落不明，时间尚未超过60日
D.作为申请人的法人或其他组织终止，尚未确定权利义务承受人
【答案】A 【解析】选项BCD均为“中止”的情形。
17、[选择题]以下小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的说法中不正确的有( )。
A.自行开具增值税专用发票的小规模纳税人不再受月销售额标准的限制
B.小规模纳税人月销售额不超过10万元，则在10万元内自行开具增值税专用发票的部分可以享受免征增值税优惠政策
C.月销售额未超过10万元(或季销售额超过30万元)的科学研究和技术服务业小规模纳税人提供技术服务可以自行开具专用发票
D.取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票不得用于抵扣进项税额。E,鉴证咨询业小规模纳税人销售不动产可自行开具专用发票
【答案】BDE
【解析】选项B，小规模纳税人自行开具增值税专用发票，应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。选项D，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。选项E，鉴证咨询业小规模纳税人销售不动产不得自行开具专用发票，仍须向税务机关申请代开。
18、[单选题]2018年甲企业综合利用资源，生产销售符合相关规定的产品取得不含税收入2000万元，生产销售其他产品取得不含税收入1000万元，与收入对应的成本、税金及附加1500万元，发生销售费用
内蒙古2017年税务师考《涉税服务实务》考试试题
内蒙古2017年税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为 50%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%
B．15%
C．13%
D．10.5%
2、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准
B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等
D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税
3、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。
A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品
B．提供飞机修理劳务
C．免税商店零售免税货物
D．典当业销售死当物品
4、下列选项关于违约责任的说法正确的是__
A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则
B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿
C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担
D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任
5、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为 5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。
A．70
B．73
C．100
D．103
6、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
A．1800
B．3000
贵州2016年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试题
贵州2016年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__
A．某县工商局
B．予以协助的县公安局
C．县工商局和公安局为共同被申请人
D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关
2、假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。
A．2475
B．2575
C．2630
D．2675
3、根据《合伙企业法》，除合伙协议另有约定之外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经__同意。
A．所有其他合伙人
B．1/3 以上合伙人
C．2/3以上合伙人
D．半数以上合伙人
4、按照个人所得税法规定，下列项目可以免征个人所得税的是__。
A．外国个人在中国境内销售不动产所得
B．个人购买福利彩票中奖收入3000元
C．个人转让自用1年的家庭生活用房取得的所得
D．国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入
5、海南某机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008年8月为奥组委制作纪念表300只，每只不含税9000元；制作国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；赠送某关系企业一只纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为9000元。则上述业务共应缴纳消费税为__。
A．66769元
B．68952.23元
C．74606.7元
D．74700元
2020年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案 (2)
2020年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案
1.下列关于企业职工、机关事业单位参加基本养老保险的说法，错误的是( )。
A.基本养老保险从缴费主体上可分为企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民四类
B.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费
C.灵活就业人员及城乡居民由个人缴纳基本养老保险费
D.基本养老保险的个人缴费基数上限为当地上年度在岗职工平均工资的200%
2.《降低社会保险费率综合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至( )。
A.12%
B.15%
C.16%
D.19%
3.下列关于基本医疗保险的说法，正确的是( )。
A.基本医疗保险的缴费主体包括企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民四类
B.2019年4月以后，基本医疗保险缴费基数上下限的核定，应以本省城镇私营单位就业人员平均工资为基数
C.用人单位和职工个人均应按规定缴纳生育保险费 D.缴费人数、缴费基数和缴费比例是基本医疗保险和生育保险的申报代理与审核的重点
4.自2019年5月1日起，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的的统筹地区可以现行费率为基础下调( )。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
5.机关事业单位职工在参加基本养老保险时，由单位和个人共同缴费，其中个人缴费基数的上下限是当地上年度在岗职工平均工资的( )。
A.50%~300%
B.60%~300%
C.50%~200%
D.60%~200%
6.下列关于新冠肺炎疫情期间，社会保险的相关政策错误的有( )。
A.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月
青海省2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题
青海省2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。
A．-0.2
B．0.12
C．0.17
D．0.2
2、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用
B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬
C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用
D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用
3、符合关税法定免税规定的是__。
A．保税区进口的基建物资
B．边境贸易进出口的基建物资
C．关税税额在50元以下的一票货物
D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物
4、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)
A．41837.61
B．23739.32
C．45237.61
D．47478.63
5、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__
A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果
B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕
C．举动犯不存在犯罪未遂
D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成
6、下列情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人
广东省2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
广东省2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员另取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为__元。
A．16620.83
B．8108.16
C．6374.59
D．6108.16
2、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是__。
A．个人购买福利彩票中奖8000元
B．职工领取的原提存的住房公积金30000元
C．员工依据量化的国有股份作依据分得的劳动分红20000元
D．被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元
3、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。
A．房产税
B．耕地占用税
C．印花税
D．土地使用税
4、下列各种所有权取得方式中，__属于所有权的继受取得。
A．没收取得
B．收取孽息
C．添附取得
D．接受赠与
5、2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是__万元。
A．150
B．60
C．75
D．95
6、我国房产税的征税范围不包括__。
A．城市
B．县城
C．农村
D．建制镇 7、该企业2004年度应纳企业所得税__万元。
A．63
B．94.5
C．31.5
D．47.25
8、一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为65830元，从一大型超市 (一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为__元。
A．347272.10
新疆2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题
新疆2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款340万元。2009年8月应缴纳的增值税税额为__万元。
A．40.64
B．20.13
C．10.6
D．15.44
2、合同被撤销或确认为无效后，当事人之间应承担__的民‘事责任。
A．赔偿损失
B．返还财产
C．支付违约金
D．返还财产或赔偿损失
3、假定一外籍人员在中国境内工作了4个月零10天，境内企业每月支付其工资为 9000元，而就这10天支付工资3000元，该外籍人员这10天的工资收入应纳个人所得税的规定是__。
A．不满一个月不应纳税
B．应就所取得的3000元作为应税收入
C．应按9000元作为应税收入纳税
D．应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减
4、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应__。
A．回原地补开增值税专用发票
B．只能开具普通发票
C．由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票
D．自己在经营地开具增值税专用发票
5、某公司2008年有6辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部分吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6个座位，载货部分吨位为8吨。省政府规定，乘座4人的客车每辆年税额为420元，乘座6人的客车每辆年税额为500元，载货汽车每吨位年税额为60元。公司全年应缴纳车船税税额__元。
A．2660
B．2760
C．2060
D．2160
6、某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。2×10年5月20日向境外某公司销售商品一批，价款总额为2000万美元，货款未收到，当日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。5月31日的市场汇率为1美元=6.23元人民币。6月30日的市场汇率为1美元=6.25元人民币。该外币债权截至6月份尚未收到，其6月份所发生的汇兑收益为__万元人民币。
2017年山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题
2017年山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某公司2006年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税__。
A．0万元
B．9万元
C．18万元
D．33万元
2、下列各项业务中属于“服务业”征税范围的是__。
A．航空运输企业从事干租业务
B．航空运输业从事湿租业务
C．远洋运输企业从事程租业务
D．远洋运输企业从事期租业务
3、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。应缴纳的土地增值税是__万元。
A．70
B．44
C．42.01
D．60.41
4、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是__。
A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库
5、房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。
A．工商营业执照原件
B．土地使用权证书
C．公司法人的户口簿
D．税务登记证原件
6、在民事诉讼中，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，应当由__。
A．最先立案的人民法院管辖
B．几个有管辖权的法院的共同上级法院管辖 C．原告所在地法院管辖
D．被告所在地法院管辖
2017年上半年青海省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
2017年上半年青海省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、甲公司2003年年初存货为18000元；2003年末的流动比率为3:1，速动比率为1.3:1。存货周转率为4次，流动资产合计为30000元；则甲公司 2003年度的销货成本为__元。
A．68000
B．67660
C．62700
D．70000
2、2009年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入60000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税__元。
A．2000
B．2200
C．2400
D．4400
3、某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为__万元。
A．512.34
B．513.56
C．514.23
D．514.41
4、下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是__。
A．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
B．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
C．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
D．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当白扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
5、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。
A．免征营业税
B．按建筑业税目征收营业税
C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)
1、[选择题]下列各项中，属于行政诉讼受案范围的是()。
A.方某在妻子失踪后向公安局报案要求立案侦查，遭拒绝后向法院起诉确认公安局的行为违法
B.王某以区房管局执行法院生效判决，扣押其财产的行为不服向法院起诉
C.某企业以工商局滥用行政权力限制竞争为由向法院起诉
D.黄某不服市政府对其信访请求作出的复核意见直接向法院起诉
【答案】C
【解析】(1)选项A：公安、国家安全等机关依照《刑事诉讼法》的明确授权实施的行为，不属于人民法院行政诉讼受案范围。(2)选项B：行政机关根据人民法院的生效裁判、协助执行通知书作出的执行行为不可诉，但行政机关扩大执行范围或者采取违法方式实施的除外。(3)选项C：认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的，可以提起行政诉讼。(4)选项D：行政机关针对信访事项作出的登记、受理、交办、转送、复查、复核意见等行为，不可诉。
2、[单选题]2010年8月12日，某县税务局以违法开具发票为由，向该县纳税人金滨娱乐有限公司送达罚款5000元的《税务行政处罚决定书》。该公司不服，于8月22日向市税务局申请行政复议。9月28日，经市税务局行政复议机构同意，该公司撤回复议申请。根据有关法律法规和司法解释，下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是( )。
A.该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请
B.如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请
C.该公司撤回复议申请，应在复议机关向县税务局发送复议申请书副本之日起10日内书面提出，否则撤回行为无效
D.该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复议终止
【答案】B
【解析】本题考核税务行政复议申请的撤回后的法律后果。税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。
2022年-2023年税务师之涉税服务实务考试题库
2022年-2023年税务师之涉税服务实务考试题库
单选题（共30题）
1、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。
A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
【答案】 D
2、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.125000
B.200000
C.250000
D.150000
【答案】 D
3、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（ ）日内。
A.60
B.15
C.30
D.45 【答案】 A
4、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（ ）。
A.应出具无保留意见报告
B.应拒绝出具报告并终止服务
C.应出具无法表明意见报告
D.应提请税务师事务所决定
【答案】 B
5、（ ）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A.国家税务总局
B.省税务机关
C.县税务机关
D.主管税务机关
【答案】 B
6、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（ ）。
A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
【答案】 B
7、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（ ）。