外汇资金清算讲解
境内外汇清算途径分析及对财务公司的建议
财 经 论 坛
【 摘 要 】利 率 市 场 化 的 持 续 推 进 使 得 金 融机 构 传 统 业 务 的
利 润 空 间不 断萎 缩 ， 而财 务 公 司作 为 企 业 集 团 内部 的金 融 机
清算。这 四种模式 的清 算方 法和特点各有不 同 ， 以下是对 上述 四种清算模式流程和效 率的简要介绍 。
本高 、 业务种类少等困难 。目前大部分财 务公司主要通过向成
员单位吸收存款并发放贷款 的方式赚取利差。而随 着近年来利
币清算业务处于该货币发行国的监管 范围之内 ， 所 以外 币清算
的速度也有可能 因该国反洗钱检 查等原 因而受到影响。例如美 国政府 规定 ， 对于被其 认定为交 易背景可疑 的美元汇 款 ， 其有 权暂时 扣留该笔 资金 ， 待审查无误后 方转 交给收款行 ， 因此通
务 之 急 。本 文通 过 对 比 国 内现 行 外 币资 金 清 算 模 式及 其 效 率 ，
对 财 务 公 司在 进 行 结 售 汇 业 务 的 事 前 准 备 和 开 展 业 务 过 程 中
需 注 意 的事 项 进 行 了分 析 。
【 关 键 词 】 结售 汇
外 币清 算
支付 系统
一
填写境 内汇款 申请书后提交给 商业 银行 ， 商业银行依据汇款 申 请 书内容通过人 民银行外 币支付 系统 向收款 行发送报 文并 划 拨头寸 。收款行通过手工干预 的方式接收报文 ， 确认报文 内容
无误后将外汇资金划拨至收款人帐户 。由于该模式下外汇资金
、
境 内外 汇 清 算 途 径分 析
要通过开展 中间业 务 ， 培育公 司新 的利 润增长点 。结售汇业 务 作 为一项传 统的中间业 务 ， 正逐步 受到 财务公司的青睐 。在开
商业银行的国际清算
市场风险
总结词
市场风险是指因市场价格波动而导致国际清算业务亏损的风险。
详细描述
市场风险主要包括利率风险和汇率风险。利率风险是指利率波动对国际清算业务的影响，如贷款利率 、存款利率等。汇率风险是指汇率波动对国际清算业务的影响，如货币兑换、跨境支付等。商业银行 需要建立完善的市场风险管理体系，对市场风险进行实时监测、评估和控制。
信用证
为客户提供信用证开立、通知、修改和议付 等服务，保障国际贸易的信用安全。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
业务模式
直接清算模式
商业银行直接与境外银行进行清算，完成资金结算和划拨。
代理行清算模式
商业银行通过与境外银行建立代理关系，通过代理行完成资金清算。
环球银行金融电讯协会（SWIFT）模式
通过SWIFT系统进行报文交换，完成跨境资金清算。
信用风险
总结词
信用风险是指交易对手违约的风险，是国际清算中的主要风险之一。
详细描述
在跨境交易中，由于不同国家和地区的监管要求、法律制度、市场环境等存在差异，交易对手的信用状况也可能 存在不确定性。如果交易对手违约，商业银行可能面临巨大的损失。因此，商业银行需要建立完善的信用评估机 制，对交易对手的信用状况进行全面评估，并采取相应的风险控制措施。
特点
国际清算业务具有跨境性、风险性、 复杂性和时效性等特点，需要商业银 行具备专业的业务处理能力和风险控 制能力。
业务范围
跨境汇款
提供个人和企业跨境汇款服务，满足客户跨 境支付需求。
贸易结算
为国际贸易提供结算服务，包括进口结算和 出口结算等。
托收
通过托收方式为客户提供收款服务，保障客 户资金安全。
优化国际清算业务。
银行资金清算的流程与注意事项
银行资金清算的流程与注意事项在现代金融体系中，银行资金清算是一项至关重要的工作。
它涉及到银行与其他金融机构之间的资金结算，确保金融市场的正常运转。
本文将探讨银行资金清算的流程以及需要注意的事项。
一、资金清算的基本流程银行资金清算的流程可以分为以下几个基本步骤：1. 资金准备：银行在进行资金清算之前，需要确保自身有足够的资金储备来满足结算的需求。
这包括经营活动所需的现金、存款准备金以及其他流动性工具。
2. 交易确认：在进行资金清算之前，银行需要与其他金融机构确认交易的有效性和准确性。
这通常涉及到交易双方的身份验证、交易金额的确认以及相关文件的签署。
3. 资金转移：一旦交易确认无误，银行将开始进行资金转移。
这意味着从一个账户向另一个账户转移资金的操作。
这可以通过电子支付系统、银行间清算系统或其他结算机构来完成。
4. 资金结算：在资金转移完成后，银行需要进行资金结算。
这涉及到对账户余额进行调整，确保交易双方的资金得到正确的结算。
5. 结算确认：最后，银行会向交易双方发送结算确认，以确保双方都同意交易的结果。
这通常是通过电子邮件、短信或其他形式的通信来完成。
二、资金清算的注意事项在进行资金清算时，银行需要注意以下几个重要事项：1. 风险管理：资金清算涉及到大量的资金转移和结算操作，因此银行需要积极管理风险。
这包括识别和评估潜在的风险，采取相应的措施来减少风险的发生，并建立有效的内部控制体系。
2. 合规性要求：银行在进行资金清算时需要遵守相关的法律法规和监管要求。
这包括确保交易的合法性、遵循反洗钱和反恐怖融资的规定，以及满足相关的报告和披露要求。
3. 技术支持：资金清算需要依赖于先进的技术系统和设备。
银行需要确保其技术基础设施的安全性和可靠性，以保证资金清算的顺利进行。
4. 人员培训：资金清算是一项复杂的工作，需要专业的知识和技能。
银行需要为其员工提供相关的培训和培养机会，以确保他们具备必要的能力来执行资金清算的任务。
外汇业务的核算
外汇业务的核算一、外汇业务的分类外汇业务一般分为资本项目和经常项目两大类。
资本项目包括直接投资、证券投资、债权债务等；经常项目包括贸易、服务、旅游、汇款等。
不同的外汇业务在核算上会存在一些差异。
二、外汇业务核算的主要流程1. 外汇交易确认：核算人员需要核实外汇交易的各项要素，包括交易币种、交易金额、交易日期等。
交易确认是外汇业务核算的第一步，确保交易的准确性。
2. 外汇交易结算：外汇交易的结算是指资金的转移，包括交易款项的支付、收款和记账等工作。
核算人员需要根据交易结算的要求，进行相应的核算处理。
3. 外汇交易清算：外汇交易清算是指将交易的各种要素进行核查、分类、汇总等工作，以确定交易结果。
核算人员需要将交易数据进行清算处理，确保核算结果的准确性。
4. 外汇业务账务处理：外汇业务的账务处理是指将交易结果转化为会计凭证，并进行账务记账等工作。
核算人员需要按照财务会计准则和相关规定，进行账务处理和会计核算。
三、外汇业务核算的关键要点1. 外汇交易的准确性：核算人员需要确保外汇交易的各项要素的准确性，包括交易币种、金额、日期等。
任何错误和遗漏都可能导致核算错误和损失。
2. 外汇业务的合规性：核算人员需要按照国家和地区的法律法规、外汇管理规定，进行外汇业务的核算处理。
对于存在违规情况的交易，需要及时上报相关部门并进行相应的调整和处置。
3. 外汇业务的报表编制：核算人员需要按照财务会计准则和相关规定，对外汇业务进行会计核算和报表编制。
核算人员需要熟悉报表编制的要求，确保报表的准确性和完整性。
4. 外汇业务的监控和风险控制：核算人员需要对外汇业务进行监控，及时发现和处理风险。
核算人员需要熟悉外汇业务的风险特点，制定相应的风险控制措施。
四、外汇业务核算的问题和挑战1. 外汇交易的多样性：外汇业务涉及不同的交易对象、方式和币种等，对核算人员的技术和业务能力提出了更高的要求。
2. 外汇管理的复杂性：外汇业务受到国家和地区的法律法规和外汇管理规定的限制，对核算人员的合规性和法律意识提出了更高的要求。
银行间外汇市场人民币外汇即期竞价交易清算规则
银行间外汇市场人民币外汇即期竞价交易清算规则文章属性•【制定机关】银行间市场清算所股份有限公司（上海清算所）•【公布日期】•【文号】•【施行日期】2011.08.22•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】外汇管理正文银行间外汇市场人民币外汇即期竞价交易清算规则（2011年银行间市场清算所股份有限公司）第一章总则第一条为维护银行间外汇市场正常秩序，保障银行间市场清算所股份有限公司（以下简称“上海清算所”）和人民币外汇市场会员（以下简称“会员”）的合法权益，防范清算风险，确保清算系统的安全、可靠、高效运行，根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《银行间外汇市场管理暂行规定》（银发[1996]423号）、《中国人民银行关于加快发展外汇市场有关问题的通知》（[2005]202号）和《银行间外汇市场人民币外汇即期交易规则》等法规，制定本规则。
第二条本规则适用于银行间外汇市场人民币外汇即期竞价交易（以下简称“即期竞价交易”）的本外币资金清算。
第三条即期竞价交易的资金清算实行“集中、双向、差额”清算原则。
“集中”是指会员在中国外汇交易中心交易系统内达成的即期竞价交易，由上海清算所实时承担清算对手方的权利义务并分别与会员进行资金清算；“双向”是指上海清算所与会员在清算日同时办理本外币资金的收付；“差额”是指会员以同币种同结算日交易的轧差数与上海清算所进行清算。
第四条上海清算所发布的《银行间外汇市场人民币外汇即期竞价交易结算清单》为会员与上海清算所办理资金清算的有效凭证。
第二章资金清算第五条会员应在中国人民银行开立人民币账户，在币种发行国或地区的商业银行开立外汇账户，并如实填写《银行间外汇市场会员清算账户信息情况表》后交上海清算所，以保证资金清算顺利实施。
会员若更改账户，需填写《银行间外汇市场会员清算账户变更信息情况表》，并提前三个工作日以书面形式通知上海清算所。
第六条即期竞价交易的本外币资金清算实行T＋2的清算速度，上海清算所与会员之间本外币资金的清算日为交易日后的第二个工作日，清算日为双方资金入账的起息日。
外汇结算制度
外汇结算制度外汇结算制度是指对外汇资金进行支付和清算的一套规则和程序。
外汇结算制度是国际贸易和投资的重要基础，对于促进经济发展和保障国际支付的顺利进行具有重要意义。
1. 外汇结算制度的目的：外汇结算制度的目的是为了确保国际支付的安全、合法和有效，促进贸易和投资的发展，维护外汇市场的稳定运行。
外汇结算制度通常由中央银行和外汇管理部门制定和执行。
2. 外汇结算的方式：外汇结算可以通过跨境汇款、信用证、托收、清算等方式进行。
跨境汇款是指在银行间进行的外汇支付，主要用于贸易结算和资本流动。
信用证是银行向国内进口商出具的一种保证支付的证明，用于国际贸易中的付款保证。
托收是指进口商向国内银行委托进行付款的方式，订单由进口商和出口商直接对接。
清算是指银行之间通过中央银行进行的外汇结算，主要用于银行间交易和国际金融市场的结算。
3. 外汇结算的流程：外汇结算的流程包括下单、付款、结算和清算。
下单是指买方向卖方提出购买外汇的要求，商定交易细节。
付款是指买方通过银行向卖方支付货款，通常使用跨境汇款或信用证。
结算是指买方和卖方的银行进行资金的划拨和确认，完成买卖双方的结算。
清算是指银行向中央银行申报外汇交易的资金，中央银行进行核算和批准，确保外汇交易的合规和安全。
4. 外汇结算的风险管理：外汇结算涉及到货币的兑换和支付，存在汇率风险、对手风险和操作风险等。
汇率风险是指由于汇率波动对结算结果造成的影响，可以通过选择合适的结算时机和使用金融衍生工具进行对冲。
对手风险是指买方或卖方无法履行支付义务，可以通过使用信用证和国际保险等方式进行风险管理。
操作风险是指在结算过程中出现错误或操作失误，可以通过加强内部控制和风险管理体系进行防范和纠正。
5. 外汇结算的监管：外汇结算涉及到国家的外汇储备和国际收支平衡，因此必须受到严格的监管。
中央银行和外汇管理部门负责制定和执行外汇结算的政策和规定，对银行和外汇交易商进行监管和监督。
同时，国际组织如国际清算银行和国际货币基金组织也发挥着重要的角色，对全球外汇市场进行监督和协调。
外汇资金清算
第二章外汇资金清算
2.账务划分为往账与来账两个系统，两个关 系行直接往来。 3.总行集中对账销账。 4.全国联行外汇往来,发报行、收报行均用 联行全国联行外汇往来账务，发报行和收报 行均用“联行外汇往来”科目核算。 5. 外汇资金集中总行统一
第二章外汇资金清算
总 行
对账
发报行
①编制报单
②发送报单
送
第四联 ：发报行 对账联
留存
第五联 ：发报行 卡片账 第六联 ：发报行 传票
第二章外汇资金清算
电划借方报单和贷方报单 第一联 ：缺 第二联 ：缺 第三联 ：缺 第四联 ：发报行对账联 第五联 ：发报行卡片账 第六联 ：发报行传票
第二章外汇资金清算
电划补充借方报单和贷方报单 第一联 ：收报行传票 第二联 ：收报行卡片账 第三联 ：收报行对账联 第四联 ：缺 第五联 ：缺 第六联 ：缺
第二章外汇资金清算
（三）日常核算 1.申请开户行的处理 填发“请贷记”报单或收到“已贷记”报 单 借：港澳及国外联行往来—往户或来户
贷：三资企业活期存款
第二章外汇资金清算
填发“请借记”报单或收到“已借记”报单 借：三资企业活期存款 贷：港澳及国外联行往来—往户或来户
第二章外汇资金清算
2.接受开户行的处理 填发“已借记”报单或收到“请借记”报 单 借：港澳及国外联行往来—往户或来户
2、国内联行与港澳及国外联行如以外汇人 民币开户，则国内联行为接受开户行，国 外联行为申请开户行。
第二章外汇资金清算
（二）科目与凭证 1.科目。境外联行往来使用“港澳及国外 联行往来”科目核算，该科目为资产负债 共同性质的科目。在该科目下分账户核算， 如为申请开户行时，该账户为资产账户， 其账户余额在借方；如为接受开户行时， 该账户为负债账户，其余额在贷方。
1-外汇清算业务介绍(1)
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外汇清算业务培训
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外汇清算业务培训
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外汇清算业务培训
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外汇清算业务培训
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外汇清算业务培训
第二部分 MT103报文解析
一、SWIFT及SWIFT BIC
二、MT103报文解析及案例分析 三、各币种报文编制要点
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外汇清算业务培训
SWIFT
SWIFT,即环球同业银行金融电信协会（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION)是一家由银行出资成立，为全球银行提供服 务的非盈利性国际合作组织。SWIFT组织成立于20世纪70 年代，总部在比利时，SWIFT组织长期与国际标准组织（ ISO)及其他国际组织共同努力，创立了一整套囊括各类国 际金融业务的报文、报文格式以及格式标准，目前，这些 格式和标准已经成为国际金融业务普遍使用的业务语言。
外汇清算业务培训
主讲人：石莹
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外汇清算业务培训
外汇清算业务—付汇业务培训内容
第一部分 第二部分 第三部分 第四部分
外汇汇款业务基础知识介绍 MT103报文解析及案例分析 外汇清算产品介绍 外汇汇款业务达标考核
知识介绍
一.我行账户设置情况
二.我行业务处理系统状况
外汇清算业务培训
59：收款人，必选项 ，是汇款人指定 的最终接受所汇款项的个人、银行或 其他组织。收款人账号、名称及地址 三项必须齐全。 70：汇款信息，该域载明交易详情或 转给收款人的其他信息。 71A:费用细则，必选域，该域列明费 用的承担方。OUR ：交易中的双方的 收费均由汇款人承担。SHA ：交易中 发报行方面收费由汇款人承担，收款 人则承担收报行的费用。 BEN ：交易 中的双方的收费均由收款人承担 。 71F:发报行的收费，指示已经被发报 行和其前手扣除的费用，目的是增加 收费的透明度。金额包含一位逗点同 时逗点是必选位。汇款金额扣除发报 行的扣费后就是32A银行间清算金额。 72：发报行给收报行的信息,第一行： /代码字/附加信息，第二行至第六行： //附加信息，ACC表示给账户行的信息
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什么是外汇资金清算
外汇资金清算是国际、国内银行间通过账户和有关货币划拨体系，在办理国际结算和支付中，用以最终清讫双方债权债务的过程和方法。
外汇资金清算的特点
1．外汇资金支付要符合国家外汇管理政策规定。
2．办理外汇资金支付的银行仅限于外汇指定银行中符合办理外汇业务的分支行，
3．外汇资金的最终清算在货币所在国。
大额外汇资金往往要通过货币所在国的商业银行或中央银行完成支付清算。
4．外汇清算的中间环节多，一般可凭加押贷记通知或借记通知人账，定期再核对对账单。
外汇资金清算的组成
外汇资金清算由境外同业外汇资金清算、境内同业外汇资金清算、系统内外汇资金清算三部分组成，包括境内外同业、系统内各项外汇资金往来、定期存放、拆放、账务核对等业务过程，本章将主要介绍这一业务流程及其会计核算方法。
外汇资金清算形式
境内外同业、系统内银行的清算有以下几种形式：
(一)联行往来联行往来，是指银行系统内的总行与国内分行、支行及国外分行、支行之间，采用总行集中销账，定期清算汇差的方式，办理相互间资金往来的清算。
按往来地区的不同，联行往来分为港澳及国外联行往来和全国联行往来。
(二)清算中心账户往来
清算中心账户往来，是指银行系统内的总行、分行、支行成立各级清算中心，在清算中心开立往来账户，采用逐笔清算的方式，办理相互间资金往来的清算。
(三)国外代理行往来
国外代理行往来，是指银行有选择地与国外银行签订协议，建立资金往来账户，通过在国外银行开立的账户和国外银行在我行开立的账户，采用逐笔清算的方式，办理与境外同业间资金往来的清算。
(四)国外代理行和清算系统相结合的往来
由于参加外汇资金清算的银行代理行网络大小回异。
在代理行自身网络不能完成清算时，须借助国外代理行当地清算系统来共同完成。
国际通用货币国家的当地清算系统在处理本国银行本币清算的同时，在国际范围内为国际银行间办理该币种的清算服务。
如美元的FEDWIRE清算系统、英镑的CHAPS清算系统、港币的CHATS清算系统。
代理行账户和清算系统相结合的往来，有以下两种类型：
1．直接交换型：拟参加清算的债权、债务方银行的账户行虽不是同一家银行，但其账户行是大银行且在当地中央银行或清算中心开户，可直接参加交换。
2．间接交换型：拟参加清算的债权、债务方银行不在同一家银行开户，且没有在当地中央银行或清算中心开户，此时需委托当地清算银行代理清算。
外汇资金清算体系
为了确保外汇资金及时、准确、完整地清算，境内金融机构按照不同的清算地域、清算对象、清算渠道组建了现有的外汇资金清算体系。
清算地域、清算对象、清算渠道组建了现有的外汇资金清算体系。
(一)按清算地域的不同，可分为境内资金清算和境外资金清算；境内外汇资金清算又可分为同城外汇资金清算和异地外汇资金清算。
(二)按清算对象的不同，可分为中央银行外汇资金清算、境外同业银行外汇资金清算、境内同业银行外汇资金清算、系统内外汇资金清算。
(三)按清算渠道的不同，境内外汇资金清算可分为系统内联行往来清算、清算中心账户往来清算、系统外互设账户往来清算或当地清算中心清算；境外外汇资金清算可分为海外分行清算、国外代理行(账户行)清算、国外当地清算机构清算。
外汇资金清算体系如图。
由图可知：一笔外汇业务从发生到资金清算结束，往往需要涉及多个环节，既有境内，又有境外，既有系统内，又有同业间，具有环节多、币种杂、风险大、要求高的特点。
[编辑]
外汇资金清算的会计科目[3]
目前，办理国外同业往来的国内银行主要使用“存放同业”科目下设立的“存放国外同业”明细科目，“同业存放”科目下设立的“国外同业存款”明细科目，以及“清算资金往来”科目下设立的“国外协定银行往来”明细科目核算。
“存放国外同业”科目是存放同业款项的二级科目，核算国内银行存放在国外代理行的款项，属于资产类科目，借方反映我国境内银行将款项存入国外代理行的款项，贷方记载支用款项，余额在借方，反映我国银行存放在国外代理行款项的结存额。
“国外同业存款”科目是同业存放款项的二级科目，核算国外代理行存入我国境内银行的款项，属于负债类科目。
境外银行存款时记贷方，支取时记借方，期末贷方余额，表明国外银行存人我国境内银行的结存额。
“国外协定银行往来”科目是核算政府间签订的贸易和支付协定项下或贸易议定书项下的协定记账结算内容的款项，属于资产负债共同类科目，也是“清算资金往来”科目下的二级科目。
在年终决算表内应分别
在借贷双方反映余额。
本科目使用记账外汇，不能自由支付使用，只能用于双边结算。
其余额年终时在报表中以借贷双方反映。