审计所需资料清单
审计资料清单
审计资料清单一、基础类资料1、工商登记注册资料（首次承接的项目需要）、营业执照、公司章程等；工商登记注册资料可以看到企业从成立到现在的各种名称、地址、股东、营业范围等的变化，我们需要重点关注的信息是股东以及股权结构的历史变化，特别是IPO企业，这一块可能会存在法律风险，律师会针对这里做很细致地核查。
2、最新的股权结构图（包含对外投资）股权结构（包含对外投资）图可以让我们了解到跟这家公司有关的主体有多少个，哪些是合并范围内的，哪些是联营合营的，哪些是统计关联方往来时需要关注的，换言之，可以从一个不是很严谨的角度了解到我们的工作量有多少，比如几十家的审计范围和几家的区别。
3、审计年度的股东（大）会、董事会决议上市公司或者新三板公司，我们可以直接去“巨潮资讯网”下载查看，看看企业当年都发生了哪些大事，哪些可能涉及到审计事项，比如对外提供担保、日常关联交易预计、对外投资进展公告等。
非上市的公司无法通过公开网站查到这些信息，只能依靠企业提供了。
4、最新的组织架构图以及内控手册，或者各类内部制度、流程等通过组织架构图我们可以了解企业的内部管理框架，内控手册或者制度可以帮助我们了解企业各种业务的内部管理制度，比如采购、销售、生产以及资金等。
内控底稿的第一步是了解企业内部控制设计，方法有检查、询问、观察和穿行测试。
检查就是通过这些制度去了解，但有些企业比较小不是那么规范，可能没有完整的制度，那我们就需要采用询问的方法了，通俗点讲就是跟企业的人唠嗑来获取想要的信息。
也可以通过观察，和穿行测试，当然这些方法结合使用会更好，能起到互相验证的作用。
二、财务类资料1未审报表、科目余额表以及序时账未审报表是从财务系统里自动生成的资产负债表、利润表和现金流量表，有些企业只有资产负债表和利润表，没有现金流量表。
科目余额表，包含期初余额、借方发生额、贷方发生额以及期末余额。
记住找企业要到最末级明细的，如果这一点不提示的话，经常拿到的科目余额表只有一级科目，完全不能用。
审计所需资料清单(样本)
事务所审计所需资料清单及说明（上市公司详细版参考）一、基本资料（连续审计单位可提供当年度变化的相关资料）1. 贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）（综合办）。
2. 贵单位组织机构设置图以及主要管理人员基本资料（人力资源部）。
3. 贵单位财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。
4. 贵单位成立时政府批文、合同章程及投资协议（综合办）。
5. 贵单位历史沿革及经历的改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、发起人、历次股本形成及股权变化情况、发行前最大10名股东名称及其持股数量和比例、相关批复文件。
6. 贵单位发起人（应追溯至实际控制人）的基本情况，主要包括：股东或实际控制人名称及其股权的构成情况、所持有的贵公司股权被质押或其他有争议的情况、如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。
若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的贵单位股权被质押的情况等。
7. 贵单位历次验资报告、评估报告、营业执照、章程、以前年度审计报告。
8. 贵单位分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。
9. 贵单位子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。
10. 贵单位内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。
11. 贵单位股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议（综合办）。
12. 贵单位税务登记证、纳税申报表，缴纳税种、税率；所享受的税收优惠政策及批准文件。
13. 行业特许经营许可证（如有）、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（如有）、贷款证（如有）（综合办）。
14. 贵单位业务及生产经营有关的资产权属变更的情况。
对公司业务及生产经营所必须的商标、土地使用权、房产、专利与非专利技术、重要特许权利的使用及权属情况。
财务审计资料清单
财务审计所需资料清单一、基本资料(一)历史沿革的有关文件1.历次股东会决议2.历次董事会决议3.股东名册/自然人股东身份证明4.历次验资报告5.历次股权变更相关的协议及文件6.最新的营业执照(注：以上资料可以直接提供查询打印的全套工商登记档案)7.现任董事、监事与股东的关系说明8.现任高级管理人员与股东单位的关系说明9.公司组织结构图及说明10.公司中长期发展规划及经营发展战略11 近两年经理办公会会议纪要、年度工作总结. (二)上级主管部门的批文1.成立时的相关批文2.涉及股份/注册资本/公司性质变更的相关批文3.特殊行业的行政许可证书、认证证书4.其他与专利技术、公司资产等相关的批文(三)历史上的重组行为的相关协议及情况说明，包括股权的收购、转让、重大的资产收购及处置。
二、会计政策和内控制度1. 公司制定并执行的内部控制制度列表 (包括但不限于公司岗位职责设置、资产管理、资金管理、投资管理、交易授权、销售政策、财务管理、内部稽核、重大经营活动的决策程序、成本及费用的控制办法、印鉴及文书管理、人力资源管理、安全管理、质量控制、主要业务流程图)，并请提供相关具体制度内容 (请优先提供电子版)2．如公司施行 ERP，请提供整体流程运行说明3. 公司业务分部及各自商业模式的介绍，并请同时提供业务相关合同4．公司现行收入确认政策及依据5. 公司成本结转方法及依据，存货发出的计价方法6. 提供固定资产折旧的会计政策7. 详细说明对客户的信用授予、发票开具、及款项回笼的程序详情8. 提供管理层用来衡量目标公司营业状况的相关报告，例如：月报表、年报表组、报表分析等三、业务资料(产品、市场、行业)1．公司经营范围和主营业务介绍2．所涉及行业的简介，包括该行业目前的现状，发展趋势及未来前景等3．公司在行业中所处的地位4. 主要竞争对手/市场份额4.1 产品服务市场规模及市场份额分布；4.2 公司产品服务的主要竞争对手名单及公司竞争者市场份额的估计；4.3 在产品服务、价格、分销渠道及促销手段等方面与竞争对手的比较；4.4 竞争优势：包括综合优势、技术优势、市场优势、服务优势、研发优势、资金优势(内部和外部)等。
审计资料清单
审计所需资料清单一．基本资料1、营业执照、税务登记证、组织机构代码证2、公司基本情况介绍（或公司宣传册等）3、以前年度审计报告、验资报告4、贷款卡征信报告5、审计年度期间的股东会、董事会决议6、公司组织结构图7、上年度所得税汇算清缴申报资料8、公司房产证、车辆行驶证9、公司内部控制制度二．财务会计资料10、审计年度的财务报表11、各审计年度期初-期末的科目余额表（1-3级带核算项目）12、会计账簿、凭证；13、12月的消费税、企业所得税、城建税、增值税等各税种纳税申报表14、银行对账单、银行存款余额调节表（注意调节表要有调节事项说明）、企业信用报告、银行开户信息查询（截至基准日银行开户信息）；15、票据备查簿；16、应收账款、预收账款、预付账款、应付账款、其他应收款、其他应付款明细表，应列示具体发生时间、性质、金额、账龄等信息；17、股东的股利分配方案18、现金盘点表、固定资产盘点表；19、企业所拥有或使用的所有房产清单，包括：详细地址、面积、权利人名称、性质及用途；20、工商登记查询信息21、贷款卡查询信息22、借款合同、采购合同、运输合同等各类合同文件23、固定资产卡片明细表，包括购买日期、原值、折旧期限、残值率、累计折旧等24、银行存款12月对账单、余额调节表25、银行询证函26、往来询证函27、银行承兑协议、借款协议、抵押协议28、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表、票据盘点表29、财务部组织架构图及岗位分工、公司组织架构图及部门负责人30、资产负债表日后重大事项相关文件31、审计过程中其他需要提供的资料。
审计所需资料清单
审计所需资料清单请在我方到达贵公司现场工作前准备下述资料。
此清单是我们进行审计工作所需资料的一般清单，我们在现场工作期间可能需要根据具体情况提请贵公司提供进一步的资料。
一、项目前期资料1、项目建议书、可行性研究报告及项目立项文件、初步设计（或扩初设计）及概算、项目目标成本等；2、工程总投资构成一览表(反映概算投资、合同台账、工程款支付情况)2、建设单位上报审批的各种申请文件主要包括：规划、环保、征地、初步设计、施工图审查等申请文件；有权部门的审批过程及批准文件（建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证）、工程质量监督注册）二、项目管理相关资料1、项目所有的管理制度（包含但不限于：项目决策管理、勘察设计管理、招投标及采购管理、合同管理、目标成本管理、变更洽商管理、结算管理、施工管理等方面的制度）；2、公司组织架构图、部门设置及职责描述、岗位设置及职责描述的文件（有关工程项目管理）；3、与建设项目相关的会议决议、纪要等。
三、项目招投标、合同及施工管理相关资料1、所有招标、投标及采购相关资料：（1）采用招标方式：包含标前会议纪要、招标公告、招标文件、招标文件审批单、所有投标人的投标文件、评标记录、中标通知书等相关书面资料；（2）采用非招标方式：包含标前会议纪要、技术要求、比价文件、审批单等相关书面资料。
2、合同台账、项目合约规划、所有的合同、协议文本；3、项目总承包工程及对应分包商清单；4、工程施工图、工程预算（含预算编制说明）；5、工程变更、洽商、索赔资料及相关的统计台账；6、监理规划、监理实施细则、监理日志、现场例会会议纪要、隐蔽工程验收记录、监理旁站记录等监理资料；7、进场材料验收资料；8、项目动态成本控制报表；9、甲供物资验收、领用台账；10、项目结算、决算资料。
四、项目其它资料与项目相关的其它资料。
审计应提供清单
审计应提供清单文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]审计应提供资料清单年报审计应提供资料清单?一、法律性文件及公司基本资料1、公司及分支机构的营业执照副本2、公司章程3、公司简介、公司组织机构图4、相关年的年度审计报告5、最后一次验资报告6、公司及分支机构的税务登记证7、公司法人代码证书8、公司各项资产权属证明，如车辆行驶证、房产证、土地征等。
9、公司治理层、管理层、财务人员清单及简介?10、企业资质、资格证件的复印件?二、有关内部控制制度方面的资料1、相关年度公司重大事项的会议纪要及相关文件2、财务管理制度3、财产管理制度4、仓库管理制度5、销售管理制度6、预算管理制度7、合同、发票管理制度8、生产管理制度9、施工管理制度10、采购管理制度11、投资、融资管理制度12、资金使用、费用审批管理制度13、印鉴使用管理制度14、票据领用制度15、对外担保管理制度16、计算机信息系统管理制度17、其他与内部控制相关的管理制度?三、报表审计所需提供资料清单1、报表资料：（1）本年度合并及母公司会计报表（资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有减变动表、资产减值准备及资产损失情况表、报表附注、财务情况说明书，其他报表附表（2）报表合并或汇总过程的底稿、本年度及上一年度报表合并抵销分录（3）现金流量表编制的工作底稿2、本年度账簿、凭证资料3、各科目明细余额表（年初数、本年借方累计数、本年贷方累计数、年末数）（如年报表此要求可不要余额表）4、报表日集团公司内部的往来款项核对纪录，金额记录不一致的注明原因，根据相关原因调整。
5、货币资金（1）现金盘点表（2）银行及各非金融机构对账单；（3）所有银行存款账户的询证函；6、短期投资（1）以公司名义直接进行股票投资的，应取得其交易所在证券营业部的资金对账单、资产截至2008年12月31日止的股票余额证明；（2）委托其他单位进行投资或其他短期投资的，应提供双方的协议、余额证明等相关资料7、应收款项（包括应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款）（1）与债务人的书面对账记录；（2）企业询证函；（3）账龄分析表；（4）主要客户或工程项目的合同；（5）个别认定法计提坏账准备的应收款项明细及采用此方法计提坏账准备的原因。
审计材料清单
审计材料清单
本文档提供了审计过程中所需的材料清单。
这些材料有助于审计师完成对企业财务状况的评估和报告。
请确保按照以下清单，准备好相应的审计材料。
1. 公司文件
- 公司章程及修订版本
- 股东大会会议记录
- 董事会会议记录
- 公司注册备案文件
- 公司组织结构图
- 公司业务介绍资料
2. 财务文件
- 公司财务报表（包括资产负债表、利润表和现金流量表）
- 财务会计记录
- 财务预算和计划
- 税务申报记录
- 合并财务报表（如适用）- 财务审计报告和注释
3. 合同文件
- 主要合同和协议
- 租赁合同
- 贷款合同
- 供应商合同
- 客户合同
- 雇佣合同
4. 人力资源文件
- 员工名册
- 员工合同和协议
- 员工薪酬记录
- 员工福利计划
- 员工培训记录
5. 法律和合规文件
- 公司许可证和证书
- 知识产权文件（如专利和商标）- 诉讼和纠纷记录
- 合规政策文件
6. 资产和投资文件
- 固定资产清单
- 存货清单
- 投资组合和投资策略文件
- 投资估值和损益记录
7. 其他文件和资料
- 银行对账单和交易记录
- 合并报表调整记录
- 审计报告和备忘录
- 公司内部控制文件
以上是审计过程中通常需要的材料清单，根据实际情况可能会有适当的调整。
请在开始审计前，先准备好这些材料以确保审计工作的顺利进行。
注意：本文档仅为参考，具体的审计材料清单应根据实际审计要求进行调整。
审计所需资料清单
审计所需资料清单审计资料清单一、基本资料1.基本情况资料1) 历史沿革及改制重组情况，包括贵单位改制设立的具体情况和方式，以及历次股本形成和股权变化情况；2) 贵单位的基本情况介绍，包括经营范围、主要产品和经营特点等；3) 历次工商变更登记资料，包括验资报告、评估报告、章程和营业执照；4) 行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证；5) 以前年度审计报告；6) 成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议；7) 组织机构设置图；8) 主要管理人员基本资料；9) 财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。
2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况。
3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。
4.子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。
5.内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图。
6.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。
7.税收资料：1) 简述贵单位及分支公司的缴纳税种、税率；2) 所享受的税收优惠政策及批准文件；3) 各税纳税申报表及税收汇算清缴资料；4) 税收缴款书。
8.生产经营有关的权属1) 土地使用权、房产权证；2) 商标、专利、非专利技术、重要特许权利的使用及权属；9.场地租赁协议及相关合同。
10.员工及其社会保障情况，主要包括员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。
11.简述所处行业及竞争情况：1) 主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势；2) 所在行业享受国家及地方政府优惠扶植政策；3) 影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。
4) 面临的主要竞争状况：包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。
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(三) 财务决算专项说明
(四) 提供电子版的各科目余额表（含期初余额、本期发生、期末余 额，明细至最末级）
(五) 利润表各项目本期发生额明细表
(六) 报表金额对应的电子版明细基础表（格式另外提供）
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备注
客户名称：
内 容： 客户应备资料清单 NO.1
如果实行工效挂钩的，应取得有关主管部门确认的效益工资发 3.
放额认定证明 社会保险费（包括医疗、养老、失业、工伤、生育保险费）、 4. 住房公积金、工会经费和职工教育经费等缴纳标准相关文件 5. 辞退福利相关的董事会决议，相关合同文件 (十八) 应交税费 1. 上年度企业所得税的年度汇缴清算结果表以及本年度所得税清
2. 管理费用 （1） 审计期间的租金费用的租赁合同 （2） 审计期间大额技术开发费用支出合同、协议 （3） 计入管理费用的税金支出凭证
3. 财务费用 （1） 审计期间的财务费用支出、收入的相关合同、协议。 （2） 审计期间的利息支出、收入计算表 (二十六) 投资收益
1. 审计期间子公司宣告现金股利分配的文件 审计期间联营公司、合营公司财务报表，以及与联营公司、合
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客户名称：
内 容： 客户应备资料清单 NO.1
算计算表。 2. 审计期间的最后一个月份的增值税申报表。
营业税、城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、车辆使 3.
用税等纳税申报表及纳税凭证。 (十九) 应付利息、应付股利
1. 与应付利息相关的借款合同，利息计算单 2. 董事会或股东会决议（利润分配方案）、主管部门批复意见 (二十) 专项应付款、递延收益 1. 提供政府有关拨款批文、合同 2. 提供拨款项目的完成进度情况 (二十一) 预计负债 1. 售后质量保证金等或有事项相关文件 2. 相关管理当局关于或有事项的声明、律师声明书 (二十二) 权益类（实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润）
2. 管理部门及内部独立核算单位的设置情况
3. 财务部门人员及岗位设置结构图
(五) 内部控制及财务管理制度文件：
1. 会计政策、会计估计及其变更情况
2. 财产（存货、在建工程、固定资产及其他资产）管理制度
3. 费用报销、合同管理、授权管理等制度
4. 员工福利及奖励制度
(六) 税务资料：
1. 税务登记证，税收优惠文件
股东大会或类似权力机构所作的增资、减资、利润分配决议或 1.
文件 2. 资本公积增减变动的文件或依据
除法定提取外与变动相关文件（如：会议纪要、股东会决议等 3.
）盈余公积计提的比例 (二十三) 营业收入、成本
1. 收入确认的会计政策 2. 审计期间的销售合同台帐（工业企业） 3. 审计期间收入前5名的客户在审计期间收入确认的对应合同。 4. 根据审计需要提供收入确认、成本结转的出库单、运输单等 (二十四) 营业税金及附加
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客户名称： 内 容： 客户应备资料清单 NO.1 六、 重大资产转让及其出售的说明 七、 风险评估问卷调查表（格式由审计人员提供） 八、 管理当局声明书（格式由审计人员提供） 九、 久其软件中应填列的年度决算相关数据 十、 本年度所接受的检查情况及检查单位出具的报告 十一、 审计人员根据审计现场具体情况认为需要的其他资料
2. 纳税申报表，税务登记表
3. 税务部门的税务鉴定等文件（纳税方法登记表）
2011年ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ股东会、董事会、经理办公会等重要会议纪要、决议 (七)
等文件
(八) 2011年度内验资报告、资产评估报告、专项审计报告等
2010年度的审计报告
二、 报表及有关资料
(一) 资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、权益变动表、 减值准备明细表（盖公章，单位负责人、财务负责人签字）
客户名称： 内 容：
客户应备资料清单 NO.1
序号 一、 被审计单位的基本资料
项目
适用否 已提供 （Y/N） （Y/N）
(一) 营业执照复印件、组织结构代码证、验资报告复印件
(二) 章程
(三) 特殊业务许可证、资质证书等
(四) 组织机构及管理人员结构资料：
1. 存在股权关系的单位情况（名称、行业及投资比例）
固定资产中房屋产权证明明细表以及其产权证明复印件，车辆 1.
使用证证明明细表以及其复印件 本期新增大额固定资产的合同或协议、验收报告、申购审批资 2. 料、入账发票等。 3. 融资租入固定资产的合同或协议 4. 以资产对外抵押的合同等法律性文件 5. 固定资产明细清单及盘点表（要求同存货盘点表） 6. 累计折旧计算清单 7. 处置固定资产审批表 (十) 在建工程、工程物资 1. 相关预算或概算书 、工程结算书、竣工决算报告 在建工程土地规划许可证、建设规划许可证、施工许可证，招 2. 标文件、主要的施工总承包协议、监理协议及其最近连两个月 的监理报告，竣工验收报告等。 3. 工程物资盘点表（要求相关人员签字） (十一) 无形资产 1. 合同、发票等入账依据及产权证明
管理层对各项资产的减值测试文件或说明（包含计提、不计提 1.
的原因，以及个别计提的原因等）。 (十五) 短期借款、长期借款
借款合同及相应的担保合同原件及复印件、结合银行存款的函 1.
证 2. 一般借款利息资本化的管理层决议。 3. 借款利息资本化或者费用化的计算表。 (十六) 应付票据 1. 应付票据备查簿、结合银行存款的函证 2. 业务发生凭证及期后付款凭证 3. 应付票据存根联复印件 (十七) 应付职工薪酬 1. 本年度工资明细表，税前工资及个税计算清单 2. 公司管理当局关于员工工资标准的决议
债权与债务（应收、其他应收、预付、应付、其他应付、预收 (五)
） 金额前十名（前十大的金额不足70%的应加大样本）的应收、应 1. 付款项的对方单位全称、金额、详细地址、邮码、联系人名； 并对其进行函证： （1）函证格式由审计人员提供 （2）回函由对方单位直接寄至审计人员 （3）个别审计人员认为异常的债务项目也须进行函证 2. 应收账款、预收账款、预付账款、应付账款、其他应收款和其 他应付款余额账龄分析表 3. 次年度收回、支付账款的凭证及附件 4. 前十名供应商和客户的采购及销售合同 5. 三年以上大额应收帐款、其他应收款对方单位报表 6. 大额的其他应收、其他应付提供每一笔的详细说明 (六) 存货 1. 主产品的核算流程，描述生产工艺流程图， 2. 存货盘点表（要求库管员、财务人员、企业法人代表签字）
三、 报表各项目应备的资料 (一) 货币资金
1. 提供全部银行账号的截止资产负债表日的银行对账单复印件 存在银行未达账项的，请提供银行存款余额调节表及相关的银
2. 行未达支持性资料（例如未达账项涉及的银行单据、企业入账 凭证、采购或销售发票等）。
3. 现金盘点表（盘点表由审计人员提供，并由审计人员监盘）。 4. 本期销户银行的销户证明。 5. 所有银行存款余额以及相关银行借款的询证函： (二) 应收票据 1. 期末应收票据原件及复印件 2. 应收票据盘点表 3. 票据贴现、背书、质押等相关原始资料 (四) 应收股利、应收利息 1. 被投资单位的利润分配决议 2. 应收股利日后收款的凭证
2. 营公司关联方交易清单
3. 审计期间其他投资收益确认的相关合同协议 4. 收益确认的凭证 5. 委托贷款合同 (二十七) 营业外收支 1. 审计期间重大固定资产处理、转让的合同、协议 2. 审计期间重大固定资产处理、转让的内部审批文件 3. 审计期间政府补助，补贴收入的相关批准文件 4. 审计期间非货币性交易、债务重组等的合同协议。 5. 审计期间对外捐赠的相关资料 6. 其他重大营业外收入的依据。 (二十八) 各项保险单 四、 与关联者的交易明细表 1. 关联方名称清单 2. 关联方资料 3. 重大关联方交易资料 4. 关联方往来余额对账单及明细表 五、 承诺及或有事项明细表 1. 明细表格式由审计人员提供
说明： 以上资料清单中所需的资料和数据请，如果需要明细表的请以电子版提供即可，其他的资料请以复
印件形成提供，并准备原件以备核对,另外上述资料如有重复，提供一份即可。 资料清单接收人（签字）： 资料清单提供人（签字）： 资料提供日期：
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客户名称：
内 容： 客户应备资料清单 NO.1
3. 主产品的年度生产报表、销售报表、质量检测报表等， 4. (七) 长期股权投资 1. 长期股权投资： （1） 长期股权投资的董事会决议、投资合同或协议 （2） 被投资单位的章程、营业执照和税务登记证、验资报告 （3） 被投资方财务报表、科目余额表或审计报告、股利分配决议 2． 长期投资减值准备 （1） 长期投资减值准备计提的政策、依据 （2） 长期投资减值准备明细计算单 (八) 投资性房地产 1. 管理当局就改变房地产用途形成正式的书面决议 2. 出租固定资产或租入固定资产的合同 3. 投资性房地产相关的产权证明文件 (九) 固定资产
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客户名称：
内 容： 客户应备资料清单 NO.1 2. 摊销额计算表 (十二) 长期待摊费用 1. 相关合同及发票等入账依据 2. 摊销额的计算表 (十三) 递延所得税资产、递延所得税负债
企业会计核算方法与所得税核算方法不一样的会计科目的会计 1.
政策。 2. 企业未来期间转回所得税差异的适用税率的文件。 3. 确认递延所得税资产的依据，以未来5年的盈利预测。 (十四) 各项资产减值准备
按税种及税率划分收入，与相关税种、税率列明细表 (二十五) 三项费用
1. 销售费用 审计期间的销售佣金合同、售后服务政策、质量保证金计提、
（1） 使用政策 审计期间销售部门用于销售租赁仓库、经营场所等的租赁合同
（2） 。
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客户名称：
内 容： 客户应备资料清单 NO.1 （3） 审计期间大额运输费用的运输合同。 （4） 审计期间销售费用中其他大额支出的相关合同、协议。