税务会计：其他税会计
税务会计岗位的职责(5篇)
税务会计岗位的职责1、负责公司税金的计算、申报和缴纳工作;完成季度、年度企业所得税申报及汇算清缴工作。
2、负责发票领购、保管、开具。
3、根据公司业务需要，办理异地外出经营活动证明。
4、完成公司涉税事项的核算，对发现的问题及时反映。
5、完成公司的税务明细台帐，每月收集、汇总提交公司及各分、子公司增值税税负率表。
每月收集、汇总提交公司及各分、子公司增值税的纳税计划。
6、指导或监督完成下属分、子公司税务会计开展各项工作。
包括但不限于税金的计算、申报和缴纳工作，各种发票的领购、保管，开具，办理异地外出经营活动证明，涉税事项的核算、各分子公司的税务明细台帐等。
7、做好各税税收优惠及政府补贴的各项申请。
8、根据税务优惠政策，提出税务优化建议。
9、上级交办的其他工作。
税务会计岗位的职责（2）税务会计岗位是负责公司税务管理和会计核算的岗位，其职责主要包括以下几个方面：1.税务筹划：税务会计需要根据国家税收政策和相关法律法规，对公司的税务筹划进行分析和规划。
通过合理的税务筹划，可以最大限度地减少税务成本，提高企业盈利能力。
2.税务申报：税务会计需要根据公司的经营情况和税收规定，及时准确地编制各种税务申报表。
这些申报表包括增值税、所得税、城市维护建设税等各种税种的申报表。
税务会计需要了解各种税收规定，合理分配利润，优化企业税负，并保证申报表的准确性和及时性。
3.税务核定：税务会计需要与税务机关进行沟通，并及时处理税务机关提出的核定事项。
税务机关可能对企业的税务申报表进行核查，并要求企业提供相关的财务会计凭证和资料，以核实税务申报的真实性。
税务会计需要配合税务机关进行核定，及时解决纳税争议。
4.税务计算：税务会计需要根据税务法规和税务规定，对企业的各种税收进行计算。
例如，增值税的计税方法有一般计税方法和简易计税方法，税务会计需要根据企业的经营情况和税务规定，选择合适的计税方法，并进行计算。
5.税务咨询：税务会计需要向公司内部各个部门提供税务咨询服务。
《税务会计与税务筹划(第13版)》PPT课件1
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10.1 土地增值税会计 10.1.3 土地增值税的会计处理
1.主营房地产业务的土地增值税会计处理 (1)预缴土地增值税的会计处理。纳税人在项目全部竣工前转让房地产取
得的收入,由于涉及成本计算及其他原因,而无法据以计算土地增值税的,可 以预缴土地增值税。待项目全部竣工、办理结算手续后,再进行清算,多退少
补。 企业预缴土地增值税的会计处理与上缴土地增值税相同,均是借记“应
交税费——应交土地增值税”,贷记“银行存款”。待房地产销售收入实现 时,再按应缴的土地增值税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费——应交
土地增值税”。
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10.1 土地增值税会计 10.1.3 土地增值税的会计处理
【例10-1】天润房地产公司为增值税一般纳税人，开发并销售了一幢商业办公楼。公司对该项目采
用一般计税方法，取得含税销售收入9 300万元。此外，土地价款为3 850万元，其他土地增值税开发
成本为1 850万元，开发费用按10%的比例扣除，其他扣除项目按土地价款和开发成本之和，加计20%
扣除。应交土地增值税计算如下：
预交土地增值税计征依据=价税合计-销项税额
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销项税额=[(价税合计-允许扣除的土地价款)÷(1+适用税率)]×适用税率
10.1 土地增值税会计 10.1.2 土地增值税的确认与计量
5.土地增值税的清算
土地增值税清算是纳税人在符合清算条件后,按规定计算房地产开发项目应缴纳的土地 增值税,并填写土地增值税清算申报表,向主管税务机关提供有关资料,办理土地增值税清算 手续,结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。
7
土地增值税。
10.1 土地增值税会计 10.2.土地增值税的确认与计量
税务会计
第一章税务会计概论学习目标掌握税务会计的概念结构、税制的构成要素，明确纳税人的基本权利义务等。
具体目标如下：知识目标：了解税务会计的目标、基本前提和一般原则，掌握税收制度的基本构成因素。
技能目标：掌握税务会计与财务会计的联系与区别能力目标：理解财务会计的基本作用，了解纳税人的各项权利和义务。
一、税务会计概念税务会计是以国家现行税收法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳（即务活动引起的资金运动）进行核算监督的一门专业会计。
税务会计是近代新兴的一门边缘学科，是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊专业，是税务中的会计，会计中的税务。
二、税务会计对象对象为客体，它是纳税人因纳税引起的税款形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动。
三、税务会计的目标税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息。
1、依法纳税，认真履行纳税人义务2、正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系。
3、合理选择纳税方案，有效进行税务筹划税务会计的总目标是：选择税负较轻的纳税方案，在企业经营的各个环节，事先进行税负的测算，以便做出税向最轻的决策，事后进行税负分析等。
四、税务会计的基本前提税务会计源于财务会计，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期，货币计量等，但是税务会计也有其特殊性， 主要有：1、纳税主休：纳税主体与会计主体有一定区别，在一般情况下，会计主体应是纳税主体，但是纳税主体不是会计主体。
2、持续经营：意味着该企业个体在可预计的时间内将实现它现在的承诺，如预期所得税在将来被继续征纳。
3、货币时间价值：货币在其运行过程中具有增值能力。
所得税会计采用纳税影响会计法进行纳税调整的必要性。
4、纳税年度：一般为公历1月1 日至12月31日，如果中间开业和停业按实际经营期限作为一个纳税年度。
5、年度会计核算：是税务会计中最根本的前提，认为税制是建立在年度会计基础上，而不是建立在某一特下业的务的基础上。
税务会计核算基本原则
税务会计核算基本原则
税务会计核算的基本原则如下：
1. 合法合规原则：遵守国家税法和相关法规，确保纳税义务的合法性，确保税务会计核算的合规性。
2. 所得税计提原则：根据税法规定，按照真实性原则，按期计提所得税费用，确保企业在税务上的公平与准确。
3. 独立性原则：税务会计核算应与财务会计核算相互独立，确保税务核算的独立性和准确性。
4. 实质重于形式原则：考虑交易的实质性质而非形式，并按照实质进行会计处理，以反映真实的经济业务。
5. 直接发生与间接发生原则：根据税法规定，将直接发生的税金直接计入税费成本或其他相关科目；将间接发生的税金以预计应纳税额的方式计提。
6. 一致性原则：企业在纳税过程中应保持会计核算方法、政策的一致性，以确保税务信息的可比性和连续性。
7. 提前征税原则：企业应根据法律规定，在取得收入时按规定的方法和税率预缴税款，确保税款及时支付。
8. 及时披露原则：按照税务部门的要求，及时向税务机关披露财务会计信息和相关资料。
以上是税务会计核算的基本原则，企业在进行税务会计核算时应遵守这些原则，以确保税务的合规性和准确性。
税务会计的工作内容
税务会计的工作内容一、税务知识的掌握及税务筹划：1、研究和掌握最新的国家、地方税收法律法规，帮助客户筹划税收优惠政策；2、负责客户税收优惠筹划、使用和管理；3、主动挖掘顾客新的税务优势，提出税务减免方案；4、提供合理优惠税务筹划，帮助企业实现最佳税务效果；5、指导客户正确实施税收优惠政策，做好税务筹划；6、熟悉税务知识，熟悉税收优惠计划的各项流程，对客户筹划税收优惠政策进行分析。
二、财务账务处理：1、从财务报表准备开始，参与企业账务的全部过程，包括费用的报销登记、日常财务凭证的制作版、月结、季度报表、年度报表和财务审计准备等；2、根据最新的税收法律法规、国家财税政策，对税收形势作出及时预测，做好税务优惠的分析；3、熟练掌握企业所得税、增值税、消费税、地方税等税种的各项法规，并熟悉企业税务申报程序和报表编制规定；4、审核财务报表，诊断账务异动，完成核算、报表分析；5、审核公司报税凭证，对税务申报工作进行确认检查；6、熟悉各类税务申报处理操作流程，熟练掌握凭证审核程序和报表编制规定，审查和准备税务报表；7、代表企业联系与税务机关，完成各项税务申报和审核；8、根据相关财务刑事诉讼，及时向企业提出可行的税收优惠建议。
三、管理改善：1、优化费用报销、账务核算和会计准则，确保财务报表准确性和真实性；2、审核税务政策和税务管理流程，确保企业在法定要求的范围内，合理避税；3、及时关注国家的财税政策，为企业提出合理建议，帮助企业筹划合理的减税方案；4、重点监控税务管理流程，避免出现税务违规；5、及时与企业其它部门沟通，协助企业改进会计核算程序，优化企业内部控制环境；6、客服其它部门财税相关需求，对税务会计程序提出有效改进意见。
四、数据收集：1、收集和分析有关国家税收新政策与趋势的数据；2、收集有关可行的税务优惠政策的数据；3、收集有关大小企业税务缴纳的数据；4、收集公司税务缴纳情况、税种及金额等数据；5、整理、分析企业税务申报与征缴情况，主动发现企业税收筹划机会；6、整理、统计各种报表、凭证和发票，收集有用的税务相关数据；7、收集、统计与企业税收有关的数据，根据客户要求绘制及分析数据报表。
简述税务会计的要素
简述税务会计的要素
1. 税务会计的主体：税务会计的主体通常是企业或组织。
这些实体需要根据相关的税务法规和规定，进行税务会计处理和报告。
2. 税务会计的对象：税务会计的对象主要是企业的应纳税款和其他与税收有关的经济事项。
这包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种，以及与税收相关的收入、成本和费用等。
3. 税务会计的基础：税务会计的基础是建立在财务会计的基础之上的。
财务会计提供了一套完整的核算体系，包括对资产、负债、所有者权益、收入和费用的核算，而税务会计则主要依赖于这套核算体系进行税务处理。
4. 税务会计的原则：税务会计的原则主要包括权责发生制、配比原则、历史成本原则等。
这些原则与财务会计的原则类似，但在税务会计中，它们的应用可能会有所不同，因为税务会计更加注重合规性和精确性。
5. 税务会计的报表：税务会计的报表主要包括企业所得税年度汇算清缴表、增值税申报表等。
这些报表反映了企业的纳税情况和税务状况，是企业和税务部门进行信息交流的重要工具。
6. 税务会计的计量：税务会计的计量主要是基于历史成本原则，但在某些情况下，如企业合并、资产重组等特殊情况下，也可能需要采用公允价值等其他计量方式。
7. 税务会计的记录：税务会计需要对企业的涉税业务进行详细的记录，包括税收法规的变化、应纳税额的计算、税收优惠的申请等。
这些记录可以为企业的决策提供参考，也可以为税务部门的监管提供依据。
税务会计的要素涵盖了税务会计的主体、对象、基础、原则、报表、计量和记录等方面，这些要素共同构成了税务会计的基本框架。
税务会计岗位职责及要求精选10篇
税务会计岗位职责及要求精选10篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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税务会计主要工作内容
税务会计主要工作内容1. 税务会计的基本概念和职责税务会计是指负责企业税务管理和纳税申报工作的会计人员。
他们需要熟悉国家税收法律法规，掌握会计核算和税收政策，以及具备良好的沟通协调能力。
税务会计的主要职责包括：•制定和执行企业的税务筹划方案，优化纳税结构，降低企业税负；•及时准确地编制、报送各类纳税申报表；•审核和处理企业内部各项涉税事项，确保符合法律法规要求；•参与企业的财务决策，提供相关经济分析和预测。
2. 税务会计主要工作内容2.1 纳税申报纳税申报是税务会计最重要的工作之一。
根据国家相关规定，企业需要按照一定周期（通常是月度或季度）向国家税务机关报送纳税申报表。
这些表格包括增值税、所得税、消费税等多个方面。
在进行纳税申报前，税务会计需要准确地计算应纳税额，并核对相关数据的准确性。
他们需要了解税收政策的变化，及时更新相关法规，以确保申报表的准确性和合规性。
2.2 税务筹划税务筹划是指通过合理的财务安排和税收优惠政策，降低企业纳税负担。
税务会计需要根据企业的经营状况和发展需求，制定相应的税务筹划方案。
在进行税务筹划时，税务会计需要综合考虑各项因素，如企业所处行业、经营规模、产品结构等。
他们需要了解各类税收优惠政策，并与企业其他部门密切合作，共同制定出最优化的纳税方案。
2.3 涉税事项处理涉税事项处理是指处理企业内部各类涉及税收的事项。
这些事项包括企业重组、资产转让、跨境交易等。
税务会计需要对这些事项进行审查和分析，并根据法律法规要求进行处理。
在处理涉税事项时，税务会计需要与其他部门（如法务、财务等）密切合作，提供相关意见和建议。
他们需要了解不同税种的规定和要求，并根据企业实际情况进行合理的处理。
2.4 税务风险管理税务风险管理是指预防和应对潜在的税务风险。
税务会计需要对企业的纳税活动进行全面监控，及时发现并解决可能存在的问题。
在进行税务风险管理时，税务会计需要建立完善的内部控制制度，确保纳税申报的准确性和合规性。
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房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇 和工矿区(不包括农村)内拥有房屋产权的单位和个人， 具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使 用人。
3
7．1．1 房产税知识要点
3、征收范围
房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的 房屋，不包括农村。
4、计税依据
房产税以房产的计税价值或房产的租金收入为计税 依据。房屋原价应根据会计准则、制度规定核算， 未按会计准则、制度规定核算的，按规定予以重新 调整或重新评估。
受赠、交换等方式取得土地、房屋权属。
3
7．2．1 契税知识要点
征税范围
(1)国有土地使用权出让； (2)土地使用权转让(包括出售、赠与、
交换)； (3)房屋买卖、赠与、交换
3
任务难点
契税的计算和缴纳
2
7．2．1 契税知识要点
契税是指国家在土地、房屋权属转移时，依据 当事人双方订立的合同(契约)，以及所确定价格的一 定比例，向权属承受人征收的一种税。契税在我国 有悠久的历史，最早起源于东晋的“古税”，至今 已有1600多年历史。
7．2．1 契税知识要点
契税纳税人
契税纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权 属(土地使用权、房屋所有权)的单位和个人。 契税由权属承受人缴纳，具体是指受让、购买、
区、直辖市人民政府规定。
4
7．1．2 房产税的计算和会计处理
从租计征房产税的计算
• 从租计征的房产税按房产的租金收入计征，具体税额计算 为：
• 房产税的应纳税额=租金收入×12％
4
7．1．2 房产税的计算和会计处理
计算举例
某企业2014年拥有的经营性房产（不含仓库）原值 为3 000万元，其中10%按市场价格出租给某商户经营使 用，年收取租金20万元；另40%用于对外投资，不承担投 资风险，每年收取固定分红300万元；其余房产自用。年 初，企业委托某施工企业建造仓储仓库，8月末办理验收 手续，入账原值为300万元。已知当地政府规定房产计税 余值扣除比例为25%。
7．1．2 房产税的计算和会计处理
计算举例
解析：（1）经营性房产对外投资应纳房产税=（3 000 000＋200 000）×12%=384 000（元），自用房产 应纳房产税=30 000 000×（1－10%－40%）×（1-25%） ×1.2%=135 000（元）。 （2）企业建设的房屋从办理验收手续之日的次月起计征 房产税。仓储仓库应缴纳房产税＝3 000 000×（1－25%） ×1.2%×4÷12＝9 000（元）。 2014年度公司应缴纳的房产税额=384 000＋135 000＋9 000=528 000（元）
7．1．1 房产税知识要点
5、税率
1
税率为1．2 ％
2 税率为12％
从价计征
从租计征
7．1．2 房产税的计算和会计处理
从价计征房产税的计算
• 从价计征的房产税按房产原值一次减除一定比例后的房产 余值计征，具体税额计算为：
• 房产税的应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1．2％ • 说明：扣除比例为10％～30％，具体减除幅度由省、自治
税务会计
主编：徐田强 李西杰
情境7 其他税会计
【情境要求】 1．相关税种的纳税人与征税范围； 2．相关税种的计算与缴纳； 3．相关税种的会计核算。
【能力要点】 1．明确相关税种的纳税人与征税范围； 2．掌握相关税种的计算和会计处理； 3．熟悉相关税种的税收优惠。。
引导案例
某公司2014年2月在向当地的主管税务机关申报纳税时，其 据以计算应交房地产税的应税房产的原值比上一征收期突然减少 800万元，其应缴纳的营业税额比上期增加了45万元(上期只缴纳 了13万元的营业税)。这些异常引起了当地税务机关的注意。经 过税务机关审查后发现，该公司由于厂房陈旧，设备老化，经济 效益不佳，于2014年1月初将两间闲置的厂房及一部分老化的设 备出让，其取得800万元的货币收入作为流动资金。其中，厂房 原值800万元，转让收入600万元，固定资产原值500万元，转让 收入200万元，按照5％的营业税率共应缴纳40万元的营业税。 任务要求： 1、该国有工业企业应当如何计算缴纳土地增值税? 2、资产转让行为对企业房产税有何影响?
1
案例评析
上述案例所涉及到的土地增值税主要对房地产开发企 业及其他有房地产转让行为企业进行征收，对非房产地企业 来说，该项应税行为较少发生，但按照土地增值税相关规定， 在发生房产转让行为时，也应按照相关计税办法，计算缴纳 土地增值税。此外，像房产税、等财产税以及契税、印花税 等行为税，属于税法体系中的小税种，在计征办法与申报程 序上相对简单。为此，本情境将土地增值税及财产税、行为 税各税种合并一起进行介绍。但需说明的是，尽管上述税种 计算方法简单，企业涉税业务税额不大，但作为税务岗位会 计人员，还是应准确掌握以上税种的计征办法及申报要求， 以避免可能的税务风险。
7．1．2 房产税的计算和会计处理
房产税的会计处理
• 企业按规定缴纳的房产税，应在“管理费用”、“其他业务支出”、 “制造费用”等账户中据实列支。
• (1)计算税金时，做会计分录如下： • 借：管理费用(其他业务支出)(制造费用) • 贷：应交税费——应交房产税 • (2)缴纳税金时，做会计分录如下： • 借：应交税费——应交房产税 • 贷：银行存款
4
7．1．3 房产税的纳税申报
房产税 纳税义 务发生 时间房产税 Nhomakorabea纳税 申报地
点
房产税 的纳税 申报期
限
纳税申报
4
任务2 契税会计
1
任务目标
1．掌握契税的纳税人与征税范围 2．掌握契税的计算和会计处理 3．熟悉契税的纳税申报
2
任务重点
1．契税的纳税人与征税范围
2．契税的计算与会计处理
3．契税的纳税申报
任务1 房产税会计
1
任务目标
1．掌握房产税的纳税人与征税范围 2．掌握房产税的计算和会计处理 3．熟悉房产税的纳税申报
2
任务重点
1．房产税的纳税人与征税范围 2．房产税的计算 3．房产税的会计处理
3
任务难点
房产税的计算和缴纳
2
7．1．1 房产税知识要点
1、概念
房产税是指以房产为征税对象，按照房产价格或房产租金收入 征收的一种税。这里所称的房产，是指以房屋形态表现的财产。