医院财务收支审计制度
医院外部财务审计制度范本
医院外部财务审计制度范本一、总则第一条为了加强医院财务审计工作，规范财务审计行为，保障医院财务收支的的真实性、合法性和效益性，根据《中华人民共和国审计法》、《医疗机构财务审计管理办法》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于对我国境内所有公立医院外部财务审计工作。
第三条外部财务审计工作应当遵循独立、客观、公正、合法的原则。
第四条外部财务审计机构应当具备国家规定的资质条件，具备相应的专业能力和审计经验。
二、审计内容第五条外部财务审计主要包括以下内容：（一）医院财务报表的真实性、合法性和准确性；（二）医院财务收支的合法性、合规性和效益性；（三）医院资产的真实性、合法性和安全性；（四）医院内部财务控制制度的有效性；（五）其他需要审计的内容。
第六条外部财务审计机构应当根据审计内容，制定详细的审计方案，确保审计工作的全面性和深入性。
三、审计程序第七条外部财务审计工作应当按照以下程序进行：（一）审计计划制定：审计机构根据医院财务审计需求，制定审计计划，包括审计时间、审计范围、审计内容等；（二）审计通知书送达：审计机构向医院送达审计通知书，明确审计时间和要求；（三）审计实施：审计机构根据审计计划，对医院财务进行实地审计，收集相关证据；（四）审计报告：审计机构根据审计证据，编制审计报告，明确审计发现的问题及建议；（五）审计结论：医院对审计报告进行审议，形成审计结论，并对审计发现的问题进行整改；（六）审计档案管理：审计机构将审计资料归档，确保审计档案的完整性和可追溯性。
第八条外部财务审计机构在进行审计工作时，应当遵守国家有关保密法律法规，确保审计资料的安全和保密。
四、审计结果运用第九条医院应当充分利用外部财务审计结果，对审计发现的问题进行整改，完善财务管理制度，提高财务管理水平。
第十条医院应当将审计结论作为对院领导及财务等部门考核的重要依据。
五、法律责任第十一条外部财务审计机构违反本制度规定的，由审计机关依法予以处理。
医院财务监管与审计管理制度
医院财务监管与审计管理制度第一章总则第一条背景与目的为加强医院的财务监管与审计管理工作，规范财务管理流程，提高财务运作效率，保证财务的安全性、准确性和合法性，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于医院财务管理和审计工作，包含各级人员、相关部门和岗位。
第三条基本原则1.财务管理和审计工作必需遵从法律法规、规章制度和内部规定。
2.财务信息必需真实、准确，禁止虚报、瞒报、漏报和谎报。
3.财务管理和审计工作应高度透亮，提倡公开、公正、公平原则。
4.财务管理和审计工作应保护医院的资产安全和信息安全。
第四条术语定义1.医院：指本医院内各级各类医疗机构。
2.财务监管：指对医院财务活动进行监督、检查和管理的工作。
3.审计：指对医院财务情形、财务活动及其结果进行独立、客观、全面的检查和评价。
4.监管部门：指医院管理层委派的财务监管和审计工作部门。
5.财务部门：指医院内负责财务管理和处理财务事务的部门。
6.审计部门：指医院内负责进行审计工作的部门。
第二章财务监管第五条财务管理体制1.医院设立财务部门，负责医院财务管理相关工作。
2.财务部门应建立完善的财务管理制度，明确各项职责和权限。
3.监管部门应配备专业的财务监管人员，负责对财务部门进行监督和引导。
第六条财务收支管理1.医院财务收支必需依照法律法规和财务制度执行。
2.各部门、岗位必需依照预算和计划进行合理支出，不得超支。
3.财务收支必需有相应的凭证和票据，严禁虚假收支和财务违规行为。
第七条财务核算管理1.财务核算必需依照会计原则和准则进行，确保财务信息真实、准确。
2.财务核算工作必需及时、完整地记录和报告医院的财务情况。
3.监管部门对财务核算进行定期检查，核对各项财务数据是否真实、准确。
第八条财务信息披露1.医院应及时对外披露财务信息，接受社会监督。
2.财务信息披露应公开透亮，确保信息的准确性和完整性。
第九条财务风险管理1.医院应建立健全的财务风险管理制度，评估和掌控风险。
医院审计室工作制度
医院审计室工作制度医院审计室工作制度1一、在院长领导下，对财务收入、支出及有关经济活动，实行经常性审计监督，做到：1、对财务收入，支出进行经常性的审计监督。
2、对经济活动，能开展事前控制环节，事后清查性审计，并有记录，有分析并选择性反馈。
3、每半年进行一次初审，年终进行终审。
二、对资金、资产的`安全，完善以及各项内部控制制度的健全，至少进行两次较系统的监督检查，并有记录。
三、经常检查评估资金，财产的使用效益，提出改进建议，做到每季进行一次效益分析并提供分析报告。
四、对有重大损失浪费，贪污盗窃的严重违犯财经法规的问题做到：1、及时发现及时报告。
2、根椐情节提出处理建议。
五、对审计对象做到：真实、合法、合理、有效及正确。
六、对审计工作，要严厉认真，一丝不苟，对待问题要一分为二，实事求事，对等困难要坚定沉着，善于解决。
七、全心全意做好审计工作，为医院的发展，扩大两个效益，护航保架。
医院审计室工作制度2一、在院长领导下，对财务收入、支出及有关经济活动，实行经常性审计监督，做到：1、对财务收入，支出进行经常性的审计监督。
2、对经济活动，能开展事前控制环节，事后清查性审计，并有记录，有分析并选择性反馈。
3、每半年进行一次初审，年终进行终审。
二、对资金、资产的安全，完善以及各项内部控制制度的健全，至少进行两次较系统的监督检查，并有记录。
三、经常检查评估资金，财产的使用效益，提出改进建议，做到每季进行一次效益分析并提供分析报告。
四、对有重大损失浪费，贪污盗窃的`严重违犯财经法规的问题做到：1、及时发现及时报告。
2、根据情节提出处理建议。
五、对审计工作，要严肃认真，一丝不苟，对待问题要一分为二，实事求是，对等困难要坚定沉着，善于解决。
六、全心全意做好审计工作，为医院的发展，扩大两个效益，护航保架。
第一人民医院审计工作制度
第一人民医院审计工作制度1. 引言1.1 背景审计工作对于医院的正常运营和财务管理至关重要。
为了加强第一人民医院的财务管理和保障医院资源的合理使用，特制定本审计工作制度。
1.2 目的本审计工作制度的目的是规范第一人民医院的审计工作流程，确保审计工作的高效、准确、透明，以最大程度地提高医院财务管理水平，保障医院财务安全。
2. 审计工作组织架构2.1 审计委员会第一人民医院设立审计委员会，由医院领导和相关部门负责人组成，负责监督和指导审计工作的开展。
审计委员会的具体职责包括但不限于：•审核、把关审计工作的计划和实施；•接受和处理审计委员会成员及相关人员的投诉和举报；•审查和批准审计工作的成果报告。
2.2 审计部门第一人民医院设立专业的审计部门，由一定数量的审计人员组成，负责具体的审计工作。
审计部门的具体职责包括但不限于：•制定和执行审计工作计划；•收集、整理并核查医院财务信息；•进行财务风险评估和内部控制评价；•发现并防范财务风险，提出改进意见；•编写审计报告，并将结果报告给审计委员会。
3. 审计工作流程3.1 审计计划制定审计部门根据医院的财务状况和风险情况，制定年度审计计划。
审计委员会审核、批准并落实审计计划。
3.2 审计准备工作审计部门在开展具体审计工作之前，需进行充分的准备工作，包括但不限于：•收集和整理财务数据、相关文件和记录；•确认审计对象、范围和期间；•制定审计程序和方法。
3.3 审计实施审计部门按照审计计划和准备工作的结果，进行实际的审计操作和检查，包括但不限于：•核实财务数据的真实性和准确性；•检查内部控制是否存在问题；•了解和评估财务风险；•发现违规行为和漏洞。
3.4 审计结果报告审计部门根据审计实施的结果，编写审计报告，并提交给审计委员会。
审计报告应包括但不限于：•审计目的和范围；•审计发现和问题分析；•财务风险评估和内部控制建议；•具体改进措施和落实情况。
3.5 审计结果跟踪审计结果报告提交后，审计部门需对报告中的问题进行跟踪，确保相关问题得到及时整改和解决，并向审计委员会汇报整改情况。
医院财务收支审计实施办法
医院财务收支审计实施办法第一条为进一步加强财务的管理，规范医院财务收支审计,保证审计工作质量，根据《中国人们共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、和《卫生系统内部审计工作规定》结合医院实际情况，特制定本实施办法。
第二条本办法所称医院财务收支审计，是指审计科对医院各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实性、合法性和效益情况进行的审计监督。
第三条财务收支审计的目的是促进医院加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障各项事业的顺利发展。
第四条对财务管理制度审计的主要内容：（一）财务管理体制是否符合国家的有关规定；（二）是否按规定设置财务机构并配备合格的财务人员，财务部门是否对全院各项财务工作实行统一管理；（三）财务管理部门内部不相容岗位是否分设，印鉴管理是否相互控制与制约。
（四）会计核算是否符合会计法规和制度的规定；（五）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。
第五条对财务收支审计的主要内容：（一）各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、经营收入和其他收入是否统一管理、统一核算，是否及时足额到位,有无隐瞒或设置帐外帐、“小金库”等问题。
（二）收费的项目、标准和范围是否合法并报经有关部门批准，会计处理是否合法合规，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、自制收据等乱收费等问题。
（三）各项支出，包括经营支出、自筹基本建设支出等是否真实并按计划执行，有无超计划等问题。
（四）各项支出是否严格执行国家和上级主管部门及医院有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题。
（五）专项资金是否专款专用，核算是否合规。
（六）各项支出所取得的效益如何，有无损失浪费等问题。
第六条对结余及其分配审计的主要内容：（一）经营收支结余是否单独反映，会计处理是否合规；（二）结余分配是否符合国家的有关规定，有无多提或少提职工福利基金等问题。
第七条对医院资产审计的主要内容；（一）现金和各种存款的管理使用是否符合规定，内部管理制度是否健全有效；银行开户是否合法合规，有无出租、出借或转让等问题，各银行账户是否核算规定的内容，有无公款私存的情况。
卫生院财务收支管理制度（5篇）
卫生院财务收支管理制度为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进卫生院持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度。
一、收入管理卫生院收入是指卫生院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。
包括:财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。
(一)实行收入预算管理单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。
为了促进收入预算顺利实现，单位应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。
(二)严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理卫生院的各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何科室和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。
单位应根据实际情况配设专职(或兼职)物价员，及时检查和收集收费情况，保证收入的合法性、完整性。
收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。
卫生院的门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据;所有收费票据须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度。
不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。
(三)单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。
卫生院的收费部门主要由财务科、挂号室、门诊收费处和住院结算处组成，开展的业务收费由挂号室、门诊收费处、住院收费处负责，其他各种收费由财务室统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。
挂号、门诊及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件(收支票据存根联等)送交财务室，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。
公立医院专项审计制度范本
公立医院专项审计制度范本一、总则第一条为了加强公立医院财务收支审计工作，确保公立医院财务收支管理的真实、合法和有效性，根据《中华人民共和国审计法》、《医疗机构财务会计管理办法》等法律法规，制定本制度。
第二条公立医院专项审计工作应遵循独立性、客观公正、科学严谨、规范操作的原则。
第三条公立医院专项审计的对象包括公立医院的所有财务收支活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面。
第四条公立医院专项审计的内容应包括：收入审计、支出审计、资产审计、负债审计、内部控制审计等。
第五条公立医院专项审计工作由具备独立性的审计机构及审计人员依照相关法规制度及会计理论开展。
二、审计组织与实施第六条公立医院应设立独立的审计部门，负责组织实施公立医院专项审计工作。
第七条公立医院专项审计工作应由具有审计资格的审计人员实施，审计人员应具备相关的专业知识和业务能力。
第八条公立医院专项审计工作应按照审计计划进行，审计计划应根据医院的实际情况和需要制定。
第九条公立医院专项审计工作应采取现场审计与非现场审计相结合的方式进行，必要时可以聘请外部审计机构协助。
第十条公立医院专项审计工作应制作审计报告，审计报告应真实、准确、完整地反映审计结果。
三、审计内容与方法第十一条公立医院专项审计工作应对医院财务收支活动的真实性和合法性进行审查，包括但不限于：（一）审查医院收入的真实性和合法性，是否存在虚构收入、漏报收入等行为；（二）审查医院支出的真实性和合法性，是否存在虚构支出、滥用经费等行为；（三）审查医院资产的真实性和合法性，是否存在虚构资产、盗窃资产等行为；（四）审查医院负债的真实性和合法性，是否存在虚构负债、隐瞒负债等行为；（五）审查医院内部控制的有效性，是否存在内部控制缺失、内部控制不力等行为。
第十二条公立医院专项审计工作应采用以下方法：（一）查阅医院财务报表、财务凭证、财务账目等财务资料；（二）访谈医院管理层、财务人员、医护人员等相关人员；（三）审查医院相关合同、协议、规章制度等文件资料；（四）采用数据分析、比率分析等审计方法，对医院财务收支活动进行分析；（五）其他必要的审计方法。
医院财务管理与审计制度
医院财务管理与审计制度第一章总则第一条目的和依据为规范医院财务管理和审计工作，提高财务管理水平，保障医院财务安全和合规运营，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于医院的财务管理和审计工作。
第三条重要职责1.财务管理部门负责医院的财务工作，包含预算编制、资金管理、费用掌控、账务处理等。
2.内部审计部门负责对医院各项财务活动的监督和审计。
第四条原则医院财务管理和审计工作应遵从公开、公正、公平、公开的原则，确保财务资源的合理调配和使用。
第二章财务管理第五条财务预算1.每年依据医院发展需要，财务管理部门应编制财务预算。
预算内容应包含收入猜测、支出猜测、资金运作计划等。
2.财务预算应经过医院领导班子批准，严格依照预算执行，不得随便调整。
第六条资金管理1.财务管理部门应建立健全资金管理制度，包含编制资金计划、收支管理、资金监督等。
2.资金计划应依据医院业务情况合理布置，确保资金的及时使用和适度保值增值。
第七条费用掌控1.财务管理部门应建立费用掌控制度，对各项费用预算进行审核和监督。
2.医院各部门在发生费用时应依照制度规定进行申请、审批和报销。
第八条账务处理1.财务管理部门负责医院的账务处理工作，包含账户开设、账簿记录、账务核对等。
第三章内部审计第九条审计计划1.内部审计部门应每年订立审计计划，明确审计范围和重点。
2.审计计划应经医院领导班子批准，并向医院全体员工公示。
第十条审计程序1.内部审计部门依据审计计划，依照审计程序进行审计工作。
2.审计工作应包含审计准备、数据收集、分析评估、问题发现、整改跟踪等环节。
第十一条审计报告1.审计结束后，内部审计部门应及时编制审计报告，并向医院领导班子汇报。
2.审计报告应认真列启程现的问题及整改看法。
第十二条审计结果1.医院各部门应认真对待审计报告中的问题和看法，并订立整改措施。
2.内部审计部门应跟踪整改情况，确保问题得到及时解决。
第四章法律法规第十三条遵守法律法规医院财务管理和审计工作应严格遵守国家有关法律法规，不得违反财务纪律和规定。
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医院财务收支审计制度
（1）审计医院财务收入。
医院各项收入，包括财政补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入必须合理、统一核算，做到及时足额到位，不得隐瞒、截留、挪用和设置账外账“小金库”等，不得擅自增加收费项目、扩大项目范围，不得乱收费、乱集资，并且要求被审计部门提供与审计内容相关的资料。
（2）审计医院财务支出。
医院各项财务支出，包括医疗支出、药品支出、经费自筹基本建设支出，必须真实并按计划执行，审计有无超计划等问题，医院各项支出必须严格执行国家和省卫生厅财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得虚列、虚报等其他违纪违规问题。
医院专项资金必须做到专款专用，审计各项支出所取得的效益，有无损失浪费等问题。
（3）审计医院的结余及其分配。
医院各项服务收支结余是否单独核算，处理是否合规，结余分配是否符合国家和省卫生厅的有关规定。