中国税收的负担情况

中国税收的负担情况我国税种的简介1994年税制改革之后，我国的税种由37个缩减到目前的22个，具体是增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。

其中，固定资产投资方向调节税和筵席税已经停征，关税和船舶吨税由海关征收。

因此，目前税务部门征收的税种只有18个。

2011年全国税收收入稳定增长【发布日期】：2012年01月20日2011年，税务部门认真贯彻党中央、国务院一系列重大决策部署，积极落实结构性减税政策，努力改进纳税服务，依法加强税收征管，全国税收收入完成95729亿元（扣除出口退税后为86524亿元，不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税）。

其中，税务部门组织税收收入82122亿元，比2010年增收15260亿元，增长22.8%，海关代征进口税收完成13607亿元，比2010年增收3079亿元，增长29.2%。

税收收入增长随经济发展逐季趋缓。

全国共办理出口退税9205亿元，比2010年增加1876亿元，增长25.6%。

此外，地方税务机关还组织征收社保基金、教育费附加、文化事业建设费等其他收入15652亿元，增收4395亿元，增长39%。

在税种方面，国内增值税、国内消费税、营业税分别增长13.6%、15.1%、22.6%，企业所得税增长34.7%。

在区域分布上，东、中、西三个区域税收收入分别增长21.7%、27.9%和28.5%。

（国家税务总局2011年税收收入统计数据）2011年中国税收情况日期：2012-2-162011年被认为是减税力度颇大和宏观经济“软着陆”的一年，但个税改革后2011年的个税收入增速却比2010年提高了2.7个百分点，增值税起征点提高后，2011年其收入增速比2010年高0.9个百分点。

昨日，财政部发布税收收入增长结构性分析，数据显示，去年全年全国税收总收入完成89720.31亿元，同比增长22.6%，去年出台的上调个人所得税免征额、提高增值税营业税起征点等一系列减税措施，并没有让这些税种的收入增速降低。

多种减税税种收入大增尽管个人所得税免征额从此前的2000元提高至3500元，但去年个人所得税收入依然达6054.09亿元，同比增长25.2%。

而在2010年，个人所得税收入为4837.17亿元，同比增长22.5%。

比较显示，实施个人所得税改革的2011年税收收入增速不仅没有下降，反而提高了2.7个百分点。

和个人所得税情况类似，去年我国还提高了增值税起征点，以减少个体工商户纳税负担，但和2010年相比，增值税收入增速同样不降反增。

数据显示，2011年国内增值税实现收入24266.64亿元，同比增长15%，而在2010年增值税的收入为21091.95亿元，同比仅增长14.1%。

此外，去年我国还对小型微利企业实行减半征收企业所得税等优惠政策，但企业所得税收入依然一路走高。

数据显示，2011年企业所得税实现收入16760.35亿元，同比增长30.5%，而在2010年企业所得税收入为12842.79亿元，同比仅增长11.3%。

财政部归因经济增长快“去年税收总体平稳增长是经济平稳较快增长、物价上涨、企业效益较好等因素的综合反映。

”对税收收入大幅增加的原因，财政部解释，经济的平稳较快增长带动了国内流转税、企业所得税和进口环节税收等各主体税种收入的增长，此外工业生产者出厂价格和居民消费价格的上涨也都导致税收收入大幅增加。

“减税涉及的领域较小，涉及的税额和税基同样比较小，这是导致减税效应不明显的根本原因。

”中国人民大学经济学院副院长刘元春指出。

刘元春介绍，从增值税来看，尽管去年增值税起征点有所提高，但提高起征点影响的仅是少部分个体工商户，相对增值税的纳税群体而言，个体工商户仅是少部分纳税者，由此，起征点的提高也不会对增值税的收入带来很明显的影响。

减税依然只走在边缘“以流转税为主的税制结构依然给居民带来了较大的税负压力，这意味着，现在的减税依然是结构性减税，我国离全面减税时代还存在一定距离。

”刘元春预计，今年我国还将继续出台一系列减税措施，但到底会降低多少税负，还要最终看政策实施情况。

刘元春同时建议，我国可在减税的同时，逐渐理顺税制结构，既要兼顾到减税需求，也要考虑到通过税制改革给予地方政府稳定的收入来源。

中央财经大学税务学院副院长刘桓表示，营业税改增值税试点的扩围、降低关税等措施是未来可以采取的税制改革。

（来源：中国钢铁工业协会）中国税收负担并不高 2011年09月01日13:29 来源：解放牛网据人民日报报道 制图 任萍近日，据美国《福布斯》杂志推出的榜单显示，中国内地的“税负痛苦指数”居全球第二，这也是继2009年中国内地首次排名第二位后，再次位列该名次。

而中国近来房地产“加名税”和“月饼税”等税收问题也引发了公众对我国税收制度的讨论。

那么中国内地的税负程度到底如何？与其他国家相比，我国税负水平是高还是低？我国税负改革的进程如何？应当如何完善我国的税负制度？带着这些问题，记者采访了有关专家。

我国税负水平被夸大“这些年来我国一直处于全球税负排名最高的前几个国家之列。

然而就实际情况来看，我国税负不可能高到这种程度，显然是被夸大了。

”中国社科院金融所货币理论与政策研究室副主任杨涛认为“从目前我国税收收入负担来看，我国的税负并不是处于很高的水平。

”杨涛认为，《福布斯》杂志的“税负痛苦指数排名”带有一种明显的主观判断，由于税制结构的不同，仅仅是按照《福布斯》税收痛苦指数对不同税种的法定税率作简单加权，并不能反映真实的税负水平。

不过，中国人民大学公共管理学院教授孙玉栋也强调，虽然“税收痛苦指数”这一指标不尽准确，但是对我国当期的税制改革还是存在一些借鉴意义的。

他认为：纵向地看，我们的宏观税负还是有些高，主要表现在我国主体税种的最高边际税率相对较高，法定税率水平相对于发达国家相应税种的税率水平也是不低的。

比如，我国个人所得税的最高边际税率为45%，而英国是40%，日本是37%，美国是35%，俄罗斯则实行13%的比例税率。

而且除主体税种以外，我国还有消费税和其他地方税等，使税收负担的名义水平较高。

杨涛分析，之所以现在公民感到税收负担重，是因为个人所得税、企业所得税之外，其它政府性税收收入的影响，比如，土地出让金、国有企业的资本性收入等政府性税收比重较高。

同时，财政性支出在社会福利、转化为居民服务的社会性保障设施增长还不够，所以导致了对我国税负水平的误解。

将进一步推进税制改革“其实，在我国所有的税收种类中，个人所得税的占比并不高，世界上大部分税收与企业有关，只是我国的企业税赋比重可能更高些。

”中欧国际工商学院经济学和金融学教授许小年表示，企业的税收成本通过商品转移给了终端消费者。

而事实上，终端消费者承担的相当一部分税款来自存在重复计收的营业税，而该税种涉及交通、建筑、金融保险、邮电通讯、文化体育、娱乐、服务业等方方面面。

“其本身折射的并不是税赋过重和征税细节的问题，而是我国税制和税收收入结构中，国库收入主要依赖间接税的征收，而以结构性减税为主导的间接税制度改革却相对滞后，直接税征管重点并未真正实现向高收入阶层转移的问题。

”财政部财政科学研究所所长贾康表示，随着社会经济的快速发展，税收收入对于间接税过于倚重的弊端在我国已开始显现。

贾康认为，目前的税制会引起国民收入分配领域政府占比的较快增长趋势，还会使收入的使用环节对居民消费的抑制，即社会上低收入水平成员的实际税负过重问题。

贾康表示，我国现行税制架构是以1994年税制改革为基础的。

那时，国家财政特别是中央财政十分紧张，财力上无法满足整个社会经济发展对于政府正常履职的管理要求。

在税制设计中选择了易于实现收入的间接税为主体，突出增值税、营业税的重要地位。

不过，随着新修订的个人所得税法于9月1日起正式施行，我国正加快税制改革的步伐，逐步减低中低收入阶层的直接税税负。

财政部近日发布《关于加快推进财政部门依法行政依法理财的意见》，表示将进一步推进税制改革，完善税收制度。

同时，结合税制改革，进一步完善税收立法。

完善税制调节收入分配对于税制改革的方向，杨涛认为，应该从两个层面上着手进行。

从技术层面上，由于我国主要税种税率偏高，增值税、营业税、消费税等需要优化，避免重复征收，改变以流转税为主的税收格局。

而非技术层面上，税收体系应该维持国家之前提出的结构性减税，一方面在初次分配的过程中，要适度对企业、尤其是中小企业要进一步让利；另一方面，就是在初次分配过程中，对个人、消费者进行适度让利。

对此，财政部财科所副所长王朝才表示，“我们国家的税种基本上都与企业有关，企业税赋占税收收入85%，因此企业税收在我国财政收入中的地位是非常重要的主体。

”王朝才表示，目前增值税正逐渐向营业税“扩围”，其目的就是为企业减税。

但同时，他也表示，如果突然将企业的税赋大幅度减少，这对于我国来说也不太现实。

目前个人所得税已经减少了很大一部分，更多的中低收入阶层会少缴不少税赋，而且实际可支配收入也增加了。

“税收负担的总体下降是我们所期望的，将减轻的部分偿付于民。

”孙玉栋表示，应该加快我国新一轮税制改革的进程，切实增加纳税人的幸福指数，这样才会对我国的经济发展和社会生活产生更积极的影响。

重税主义：中国企业税负清单2012年02月28日 01:53来源：中国企业报全国“两会”召开前夕，一则重磅财税新闻被各大门户网站挂在首页——继上海之后，北京、深圳、江苏、天津、重庆五省市已向财政部、国家税务总局提出参与营业税改增值税（以下简称“营改增”）试点的申请。

北京已经确定7月1日开始实施改革。

“改革提速了，比原来设想早了两三年。

”2月25日，北京华税律师事务所高级合伙人刘天永告诉《中国企业报》记者，不管企业盈利与否都要征收的营业税是税制改革呼声最强的部分，业内原来预计会在“十二五”末期完成，但现在看来，情况比预想的乐观得多。

“营改增”只是中国庞大财税体制改革的一小步。

信孚研究院研究员童大焕认为，重税主义已经成为当代中国的头号敌人，如果不下决心降低总体宏观税负，转变经济发展模式的设想很可能会落空。

19种税和若干种费中国企业面临着多少种税费？河北省某医药公司财务总监王黎告诉记者：“企业销售货物至少要缴纳增值税，如果该货物属于应税消费品还需缴消费税，如果有兼营营业税劳务还得缴营业税。

上述三种税，只要缴了任何一种，就还得缴城市建设税和教育费附加。

”此外，王黎还告诉记者，在生产经营过程中，销售货物要签合同、建资金账簿等，要缴纳印花税；公司使用小汽车，要缴纳车船税；公司在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产、土地等，要缴纳房产税和城镇土地使用税；有转让不动产及土地使用权业务的，需缴纳营业税和土地增值税；公司经营会有所得就要缴纳企业所得税；企业高级管理人员等高工资人员，公司可能还要为他们代扣代缴个人所得税。