医院财务监督检查制度
医疗财务核算与监督管理制度
医疗财务核算与监督管理制度第一章总则第一条为规范医院的财务核算与监督管理，提高财务管理的效率和质量，确保财务信息的真实、准确和完整，订立本制度。
第二条本制度适用于医院的财务核算与监督管理工作，包含收入核算、支出核算、财务监督、报表编制等内容。
第二章收入核算第三条医院的收入核算应依照相关法律法规和财务管理制度进行，确保收入的真实性和合法性。
第四条医院应订立严格的收入核算制度，明确收入的来源和分类。
收入来源包含医疗服务收入、药品销售收入、科研项目收入等。
收入分类包含自费收入、医保收入、公费收入等。
第五条医院的收入核算应做到每笔收入都要经过科室或业务部门批准，收款凭证要按规定归集、登记，确保收入的记账凭证真实、准确。
第六条医院应设立收入核算特地岗位，负责收入的登记、核算与统计工作。
收入核算专员应具备财务及医疗业务相关背景知识，熟识各项收费标准和政策。
医院应定期进行收入核算和结算工作，核对实际收入与账面收入是否相符，及时发现和矫正问题。
第三章支出核算第八条医院的支出核算应依照相关法律法规和财务管理制度进行，确保支出的合理性和合法性。
第九条医院应订立严格的支出核算制度，明确支出的分类和审批程序。
支出分类包含工资福利支出、医疗器械购置支出、办公用品支出等。
支出审批程序应依据不同金额和性质进行区分。
第十条医院的支出核算应做到每笔支出都要有相关凭证，严格掌控财务授权，确保支出的合规性和准确性。
第十一条医院应设立支出核算特地岗位，负责支出的登记、核算与统计工作。
支出核算专员应具备财务及医疗业务相关背景知识，熟识各项支出标准和政策。
第十二条医院应定期进行支出核算和结算工作，核对实际支出与账面支出是否相符，及时发现和矫正问题。
第四章财务监督第十三条为加强医院的财务监督工作，保证财务安全和合规运作，医院应设立财务监督部门或委派专人负责。
财务监督部门或专人应独立、公正、效能地开展工作，确保财务活动的合规性和透亮度。
第十五条财务监督部门或专人应具备财务及法律法规方面的专业知识，熟识相关政策和制度，并连续学习更新。
医院财务监管与审计管理制度
医院财务监管与审计管理制度第一章总则第一条背景与目的为加强医院的财务监管与审计管理工作，规范财务管理流程，提高财务运作效率，保证财务的安全性、准确性和合法性，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于医院财务管理和审计工作，包含各级人员、相关部门和岗位。
第三条基本原则1.财务管理和审计工作必需遵从法律法规、规章制度和内部规定。
2.财务信息必需真实、准确，禁止虚报、瞒报、漏报和谎报。
3.财务管理和审计工作应高度透亮，提倡公开、公正、公平原则。
4.财务管理和审计工作应保护医院的资产安全和信息安全。
第四条术语定义1.医院：指本医院内各级各类医疗机构。
2.财务监管：指对医院财务活动进行监督、检查和管理的工作。
3.审计：指对医院财务情形、财务活动及其结果进行独立、客观、全面的检查和评价。
4.监管部门：指医院管理层委派的财务监管和审计工作部门。
5.财务部门：指医院内负责财务管理和处理财务事务的部门。
6.审计部门：指医院内负责进行审计工作的部门。
第二章财务监管第五条财务管理体制1.医院设立财务部门，负责医院财务管理相关工作。
2.财务部门应建立完善的财务管理制度，明确各项职责和权限。
3.监管部门应配备专业的财务监管人员，负责对财务部门进行监督和引导。
第六条财务收支管理1.医院财务收支必需依照法律法规和财务制度执行。
2.各部门、岗位必需依照预算和计划进行合理支出，不得超支。
3.财务收支必需有相应的凭证和票据，严禁虚假收支和财务违规行为。
第七条财务核算管理1.财务核算必需依照会计原则和准则进行，确保财务信息真实、准确。
2.财务核算工作必需及时、完整地记录和报告医院的财务情况。
3.监管部门对财务核算进行定期检查，核对各项财务数据是否真实、准确。
第八条财务信息披露1.医院应及时对外披露财务信息，接受社会监督。
2.财务信息披露应公开透亮，确保信息的准确性和完整性。
第九条财务风险管理1.医院应建立健全的财务风险管理制度，评估和掌控风险。
医院财务内部监督制度和经济责任制
医院财务内部监督制度和经济责任制医院财务内部监督制度是指针对医院财务管理环节所制定的一系列规章制度和监督措施，旨在保障医院财务资源的安全性、合规性和高效性。
经济责任制是在医院财务管理中，强调有权有责，明确责任，激励工作效率和经济效益的制度安排。
下面将对医院财务内部监督制度和经济责任制进行论述。
一、医院财务内部监督制度1.财务规章制度：医院应制定一系列财务规章制度，包括财务管理制度、预算管理制度、会计核算制度、资金管理制度等。
这些制度明确了财务管理的具体流程和要求，为财务人员提供了操作的依据，确保财务活动的合规性和规范性。
2.财务内部审计：医院应设立专门的财务内部审计部门，负责对医院财务活动的合规性、规范性进行审核和评估。
通过定期和不定期的内部审计，可以发现潜在的财务风险和问题，及时采取整改措施，确保财务资源的安全性和有效性。
3.预算控制：医院应建立预算管理制度，制定年度预算和各项经费使用计划。
财务部门负责对各部门的预算执行情况进行监督和控制，确保预算的合理性和管理的有效性。
同时，还应设立预算执行考核制度，对预算执行情况进行评估和激励。
4.内部审批程序：医院财务活动需要通过内部审批程序，确保资金使用的合理性和合规性。
例如，财务收支需要经过科室负责人和财务主管的审核和批准，大额支出需要经过医院领导的审批等，减小财务风险，防范腐败行为。
5.财务监督和评价：医院应建立健全的财务监督和评价机制，确保财务活动的透明度和公正性。
可以通过内外部审计、财务重点监督等方式，对医院财务活动进行监督和评价，及时发现问题，加强财务管理。
1.经济责任制的确定：医院应根据各部门的职能和工作要求，明确各部门的经济责任制。
经济责任制是基于工作目标和经济效益确定的，通过将责任明确到人，激励员工的工作热情和积极性。
2.经济责任制的激励机制：医院可以通过设立绩效考核制度、奖罚机制等方式，将经济责任制与个人与团队的激励相结合，激发员工的工作积极性和创造力。
医院财务内部监督制度和经济责任制
医院财务内部监督制度和经济责任制1. 引言在医院运营过程中，财务管理是至关重要的一环。
为了保证医院财务的健康运营，减少经济风险，确保资金的合理分配和使用，建立完备的财务内部监督制度和经济责任制是必不可少的。
2. 监督机构和职责为了进行有效的财务监督，医院需要设立专门的监督机构，并明确各个职责。
2.1 财务监督委员会2.1.1 职责财务监督委员会是医院内部负责监督财务管理的主要机构。
其职责包括但不限于：•审核、监督和审定医院的财务预算和决算；•监督并评估医院的财务运营状况；•提出改进财务管理的建议和措施；•协助制定执行财务管理的政策和规定。
2.1.2 组成财务监督委员会由以下成员组成：•医院董事长（主任），负责主持委员会的工作；•财务部门负责人，担任委员会的秘书；•医院其他部门负责人，包括但不限于人事部门、采购部门等；•代表医院职工的工会代表。
2.2 内部审计部门2.2.1 职责内部审计部门是医院财务监督的重要组成部分。
其职责包括但不限于：•审计和评估医院各部门的财务运营情况；•发现并纠正财务管理中的问题和漏洞；•提供财务管理方面的咨询和建议。
2.2.2 组成内部审计部门由以下成员组成：•部门主管，负责领导和指导部门工作；•审计人员，负责具体的审计工作；•技术支持人员，负责提供技术支持和数据分析。
3. 财务监督制度为了确保财务监督的有效性和规范性，医院应建立一系列财务监督制度，包括但不限于以下方面：3.1 预算管理制度3.1.1 目标预算管理制度的目标是合理确定医院财务预算，确保资金的合理分配和利用。
3.1.2 内容预算管理制度应包括但不限于以下内容：•预算编制流程和步骤；•预算编制的依据和原则；•预算的审核、审批和执行程序；•预算执行的监督和评估机制。
3.2 资金管理制度3.2.1 目标资金管理制度的目标是确保医院资金的合理流转和利用，避免资金的浪费和滥用。
3.2.2 内容资金管理制度应包括但不限于以下内容：•资金流转的审批和控制程序；•资金使用的限制和权限分配；•资金使用的监督和追踪机制。
医院财务监督检查制度
医院财务监督检查制度为了适应医院快速发展的需要，加强医院财务管理制度，确保医院资产完整及会计信息真实准确，特制定了医院财务内部监督检查制度。
该制度包括设立财务监督检查小组和实施细则。
首先，设立财务监督检查小组，定期和不定期对医院财务执行情况进行监督检查。
发现问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。
其次，实施细则包括财务预算监督检查、财务收入监督检查、货币资金支付监督检查和药品、库存物资控制监督检查。
对于财务预算，要检查是否按制度编制财务预算，是否科学合理，是否按预算组织收入和安排支出，并且对预算执行中的问题，要采取科学客观的改进措施。
在财务收入监督检查方面，要检查各项收入的取得是否符合国家法律和政策规定，是否由财务部门统一核算和管理，是否设立帐外帐和“小金库”。
同时，要检查门诊收款员和出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，是否及时交款，以及出纳员是否按时入账。
在货币资金支付监督检查方面，要检查授权批准手续是否健全，是否严格执行审批程序，是否存在越权审批行为。
同时，要检查各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规，是否按照医院财务会计制度的规定确认和核算支出。
最后，在药品、库存物资控制监督检查方面，要检查采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全，出库单是否填写详实，出库手续是否齐全。
2.部门会计的职责包括按照财务制度办理出入库手续，及时记账，并按照财务科要求上报月末报表。
同时，需要核对出入库单据汇总金额是否与月末汇总表和账簿一致。
3.部门会计需要每月与财务科总账进行核对，并按照财务制度进行调整处理，以确保账目的准确性和合法性。
4.物资管理部门需要定期进行盘点，并查明实物与帐簿不符的情况的原因，并采取相应的措施进行处理。
同时，需要避免物资损坏和长期积压而未采取处理措施的现象。
对药品和库存物资的盘盈、盘亏和毁损，需要制定完备的处理程序。
五）固定资产监督检查1.在固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节，需要严格执行国家有关法律法规和医院会计制度。
医院财务检查与监督制度(最新版)
2023医院财务检查与监督制度（最新版）医院检查与监督对于保证党的各项路线、方针、政策的贯彻，促进医院的建设和发展都具有重大的现实意义。
一、对年度预算和预算执行的检查和监督(一)年度预算分配是否贯彻了勤俭办事的方针。
(二)年度预算执行是否同医院计划、工作任务完成进展情况，是否与人力、物力、财力的消耗相应，有无特殊的变化。
二、对业务收入方面的检查和监督各项业务技术指标的完成情况(一)各项收入是否按规定的范围、价格和标准合理地组织，有无擅自扩大或缩小收费范围，提高或降低收费标准，以及多收、少收、错收、漏收的情况，药品加成率完成的程度。
(二)收入是否都有凭证，手续是否完整、合法等，收据有无专人负责保管、销号。
三、对业务支出方面的检查与监督(一)支出凭证是否合法，各项支出是否按预算规定范围内所要求的进行办理交付，办理支出是否按计划进行，有无铺张浪费、挥霍国家资财、损公肥私、假公济私、贪污盗窃行为。
(二)各项支出是否精打细算、讲求经济效益，是否严格执行费用开支标准，有无擅自扩大范围、提高开支标准的情况。
(三)财产物资的购置是否执行了控制社会集团购买力的规定，有无盲目采购，造成积压浪费情况等。
(四)对资金使用方面的检查与监督1、是否严格执行国家关于现金管理的规定，使用现金是否符合现金管理规定的使用范围，库存现金有无随意借支、非法挪用以白条抵库、以及各种方式套取现金、搞小金库等。
2、各项周转金是否完整、无缺，有无超定额的情况。
3、各种往来款项及病人欠费，是否及时清理，有无积压资金的情况。
(五)对财产物资方面检查与监督1、对财产物资的购进、验收、领发、登记手续是否齐全，制度是否健全，有无管理不善、用不当、损失浪费、甚至盗窃的情况。
2、设备的保管是否妥善，有无专人负责，有无乱堆乱放、甚至锈烂散失造成搌废损失的情况。
3、固定资产的使用率是否达到预期要求，是否有制度，有计划，有无只使用不保养，损坏不管等情况。
4、财产物资是否帐实相符，是否存在有帐无物、有物无帐、帐实脱节等问题。
医院财务监督检查制度
医院财务监督检查制度一、背景和目的作为医疗机构的一部分，医院财务监督检查制度的目的是保护医院和患者的利益，确保医院财务活动的合规性和透明度。
该制度的实施旨在防止财务不正当行为和不规范的管理，保证医院财务活动的合法性、规范性和有效性。
二、适用范围该检查制度适用于医院所有财务活动，包括财务会计、资金管理、收支管理、报表编制和审计等方面的事项。
三、监督检查的责任部门1.财务部门：负责日常的财务管理工作，包括账务处理、报表编制和财务分析等。
2.内部审计部门：负责对医院财务活动的内部审计工作，发现违规行为并提出整改意见。
3.外部审计机构：按照规定的周期和范围对医院财务活动进行独立的审计。
四、监督检查的程序和方法1.审计计划的制定：医院财务部门和内部审计部门应根据实际情况制定年度审计计划，包括审计的范围、周期和方法等。
2.审计准备工作：审计前，应对相关财务资料进行准备，包括凭证、票据、账簿、报表等。
3.审计实施：内部审计部门或外部审计机构按照审计计划进行实地检查和抽样核对，以验证财务活动的真实性和准确性。
4.审计结果的处理：审计结束后，内部审计部门或外部审计机构应及时编制审计报告，把审计结果和问题点详细记录，并提出具体的整改意见和建议。
五、监督检查结果的处理和追责机制1.整改措施：医院的领导层必须对审计报告中提出的问题进行认真的整改，制定具体的整改措施和时间表。
2.责任追究：如果发现财务管理人员存在违规操作，财务人员将被追究责任，包括罚款、降职或解雇等处罚。
六、监督检查的周期和频率1.日常检查：财务部门应定期进行日常的财务检查，包括对帐务处理和报表编制的检查，以及对财务人员从业行为的监督。
2.定期审计：每年至少进行一次内部审计，由内部审计部门或外部审计机构进行，以检查医院财务活动的合规性和真实性。
3.不定期检查：根据需要，可以进行不定期的特别检查，以强化对特定财务事项的监督和检查。
七、监督检查的结果和效果评价1.结果评审：医院财务部门和内部审计部门应对审计结果进行认真的评审和分析，确定问题的原因和解决方案。
医院财务监督、检查及内控制度
医院财务监督、检查及内控制度
1、充分发挥财务监督的职能作用，严格执行国家财经制度和财经记录，认真对单位的财务收支活动进行严格的审查，及时反映医院业务活动和经济活动，社会效果和经济效益状况。
2、设置专（兼）职物价员，随时检查医疗收费物价政策执行情况，做到不乱收，合理合法。
3、严格掌握各项费用的支出标准和开支范围，加强对费用支出的管理和监督，对不符合财经手续和违反财经纪律的支出，财务科应拒绝报销。
4、严格收入凭证、有价证券的管理工作，指定专人保管，专人领发、登记、专人审核、销号，以加强财务内控制度。
5、加强对业务收入工作的管理和核算，积极合理地组织收入，各科不允许有帐外帐和私设“XX库”现象发生。
6、不定期对门诊挂号室、收费处、出院结帐处及会计总出纳的现金管理进行抽查，以防长款、短款、贪污、挪用现象发生，严格财经记录。
7、严格执行费用支出管理实行“一支笔”审批报销制度，加强对资金和物资的管理。
8、转帐（现金）支票印签由出纳人员和审核人员分别保管，出纳人员不得全部兼管支票印鉴。
9、对不符合财经纪律的一切费用开支，财务科长有权拒绝报销。
10、接受主管部门领导的监督，接受财政、审计、物价有关部门的指导监督。
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医院财务内部监督制度
为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。
一、设立财务监督检查小组
检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。
二、实施细则
（一）、财务预算监督检查
1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。
2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否
科学合理。
3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。
4.对预
算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。
（二）、财务收入监督检查
1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一
核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。
2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规
定办理的现象。
3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及
时交款或不交款现象。
4．出纳员是否按时将发生的收入及时入账。
5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票
据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。
6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。
（三）、货币资金支付监督检查
1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。
2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。
3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。
4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。
5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。
（四）、药品、库存物资控制监督检查
1.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。
2．部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。
3.部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。
4.物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。
对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。
（五）、固定资产监督检查
1.固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节
的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制度，固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件是否存在越权处置或处置不当的情况。
2.固定资产明细会计是否定期与财务对帐，对帐情况如何，固定资产档案管理
是否完整、规范，档案与实物是否相符。
3.闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行封存管理，并定期进
行养护。
4.毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定，是否办理相关报批手续并进行财
务处理。
5.盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按国家有关的
法律法规和医院有关制度进行处理。
（六）、债权和债务监督检查
1.债权是否存在越权审批，审批手续是否健全，是否定期进行债权清理及债权
帐龄分析。
2.应收医疗款中病人欠费是否有领导批示。
3.债务的执行情况是否存在越权审批，是否进行及时清偿清理。
青山埋白骨，绿水吊忠魂。