出口退税政策与管理习题

出口退税政策与管理习题

(三)有权出口卷烟的企业在生产过程中免征增值税和消费税，从指定口岸出口的国家免税卷烟出口计划范围内的卷烟在出口过程中不得申请退税；

(四)军品和军品系统企业出口到军品供应工厂或军品供应部门调拨的军品和军品免税；

(五)经小规模纳税人批准退(免)税自营出口的货物，免征增值税和消费税，进项税不予抵扣或退税；(六)国家规定的其他免税商品，如自产农产品、饲料、农膜等。由农业生产者销售。六、计算问题

1.解决方案:国内市场销售商品税= 100000× 17% = 17000

免抵退= 500000 × (17%-15%) = 10000(用于进项税转移)

本期应纳税额= 17，000-(50，000-10，000)-10，000 =-34，000本期应纳税额为0，期末免税额为34，000元。免税、信贷和退税= 500000×15% = 75000退税= 34000

津贴= 75000-34000 = 41000

2.解决方案:不免税、不赊欠、不退款= 500000 * (17%-11%) = 30000元

应纳税额= 100000×17%-(10000-30000)= 37000津贴= 500000× 11% = 55000

退税金额= 0

3.关联数量内的有效导出数量= 5000

关联数内加权平均单价= ∑输入关联数内商品数量

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=(90000+210000+80000)83019(1000+3000+1000)= 76元的退税额=协会内有效出口数量×协会内加权平均单价×退税率

= 5000件×76元× 13% = 49400元

4.[分析]企业实际采购数量为5000件，申报退税数量为4000件，剩余数量为1000件。根据计算公式，首先计算平均单价，然后计算应纳税额，最后计算剩余采购数量、剩余采购金额和剩余应纳税额。

平均单价=(90000+210000+80000)1000+3000+1000 = 76(元)

退税额= 4000件×76元× 13% = 395 XXXX年，法律法规另有规定的除外。a3 b . 5 c . 10d . 15

3.一家外贸公司在缴纳50万元税款后，利用虚假出口报告骗取税务机关80万元退税，随后被查获。给公司()。处理逃税问题。b .处理骗取出口退税罪。50万元将被视为逃税，其余30万元将被视为出口退税欺诈。

50万元将作为骗取出口退税罪处理，其余30万元将作为偷税罪处理。

4.生产企业的出口货物已申报出境，因故退回海关的，凭主管退税部门出具的()向海关申请退货。代理出口退(免)税证明、出口货物再签发报关单证明、出口收汇核销单再签发证明、出口退税完成税务证明5、XXXX某生产企业5月10日申请退税，属于6期

每月津贴为46，880元。第一次退税申报是在7月份进行的(申报期为6月)。100，000美元的出口值全部用于一般贸易。退税机关在同一个月予以批准，并发出《免税、抵免和退税批准通知书》。假设企

业生产的商品税率为17%，退税率为13%，汇率为8.28元/美元。那么《免抵退税审批通知书》的相关内容是: ()

A.津贴10764万元，退税0元；津贴6076万元，退税4688万元；津贴0元，退税10764万元；津贴0元，退税4688万元；津贴10764万元，退税4688万元

6.以下问题:如果企业7月份在国内市场销售的商品发生了纳税，XXXX 1月XXXX 8月1日出口的纸在商品编码基数中的税率为17%，退税率为0，出口值为8月15日XXXX，税务机关为出口商品申请了免税、抵免和退税申报。税务人员在检查中发现有一张出口日期为XXXX 2月1日的报关单，属于一般贸易，货物交易价格为XXXX C&F市17日D2。目前，外贸企业购进应税消费品出口，().答:增值税和消费税可以退税，但必须提供增值税和消费税的特殊支付形式。

增值税和消费税可以退税，但必须提供消费税专用缴款书，而不是增值税专用缴款书。

增值税和消费税可以退税，但必须提供增值税专用缴款书，而不是消费税专用缴款书。

D.增值税和消费税可以在不提供任何特殊缴款书的情况下退还。增值税和消费税可以在不提供任何特殊缴款书的情况下退还18。下列哪类企业应向主管退税的税务机关申请办理《代理出口货物证明》？( )

A.受委托的出口企业；受委托的出口企业。

19.一家外贸公司购买了一批出口商品。增值税发票显示进项金额为5

万元，税额为6500元，税率为13%，退税率为5%。这批货

当月销售收入50万元，进项税1万元。计算当月应纳税额、免税额和退税额(税率17%，退税率11%)。

3.XXXX某外贸企业4月份出口退税申报如下:(多张收据对应多张报关单)采购明细:商品编码84821000 84821000 84821000

商品名称

数量单价税额

退税率

轴承1000 90元90000元13%轴承3000 70元210000元13%轴承1000 80元80000元13%

出口详情:商品代码84821000 84821000

出口量1500件3500件

根据以上信息，计算退税金额。

4.XXXX某外贸企业4月份出口退税申报如下:采购明细:商品编码84821000 84821000 84821000

商品名称

数量单价税额

退税率

轴承1000 90元90000元13%轴承3000 70元210000元13%轴承1000 80元80000元13%

导出详细信息:

商品代码84821000 84821000

出口量1000件3000件

5.外贸企业从工厂(小规模纳税人)购买一批钛板出口，税务机关代企业开具增值税专用发票，金额为12万元，征收率为6%，税额为0.72元，钛板退税率为5%；对于从贸易公司(小规模纳税人)购买的一批服装，税务机关代表该公司开具增值税专用发票，称一家外贸公司于4月份在XXXX购买了粮食和白酒。XXXX一月份没有出口退税申报。对于2月份出口的一批货物，离岸价格相当于人民币100万元。按退税率计算的免税、抵免和退税为11万元。免税、抵税、退税不得减免或抵扣人民币6万元。当月进项税额为10万元，销项税额为3万元，上期免税额为1万元。

1.尝试计算并填写二月份的增值税纳税申报表(纳税申报将于3月10日进行)。

对于2月和3月出口的一批货物，离岸价格相当于人民币。从1月1日起，XXXX生产企业将自行出口自己的商品或委托外贸企业代理(以下简称生产企业出口)。除非另有规定，增值税应予以豁免、贷记和退还。生产企业是指独立核算，经国家主管税务机关认定为增值税一般纳税人，并具有实际生产能力的企业和企业集团。“免、抵、退税”是指生产企业出口的自产货物在企业生产销售环节免征增值税。“抵免”税是指计入原材料、零部件、燃料、电力等的可退还进项税额。生产企业出口自产货物抵减内销货物应纳税额所消耗的成本。“退税”是指当进项税额大于应纳税额时，生产企业出口的部分自产货物应在当月抵扣的退税。免税和退税:

本免税和退税管理办法适用于具有进出口经营资格并被税务机关认定为增值税一般纳税人的商业流通企业，以及实行外贸企业财务制度的工商企业和企业集团。自营和委托出口销售环节免征增值税和消费税，出口货物在国内采购环节已经承担的增值税和消费税予以退税。

2.回答:

(一)来料加工复出口的货物；(二)避孕药具和古籍；

C.生产企业承接国外维修服务d .中标后国内生产企业销售的机电产品

19.制造企业申请免税、信贷、退税时，必须提供以下信息:(1)制造企业出口货物免税、信贷、退税申报汇总表(2)制造企业出口货物免税、信贷、退税明细申报单(3)税务部门签署并审核的现行增值税纳税申报表(4)主管退税部门要求的其他信息

从1月1日起，XXXX生产企业将自行出口自产商品或委托外贸企业代理。除另有规定外，增值税适用行政措施(免税、抵免和退税)。4、在“免、抵、退”纳税申报中计算。“退税金额”和“补贴金额”根据主管税务部门当期核定的“增值税纳税申报表”(最终补贴金额)计算。5.实行免、抵、退税措施的”免”税，是指生产企业出口的自产货物(在企业生产、销售环节免征增值税；)“到达”

税金是指原材料、零部件、燃料、动力等所含的可退还进项税额。生产企业出口的自产货物消耗(抵减内销货物的应纳税额)；)“退税”是指生产企业当月出口的自产货物应纳进项税大于应纳税额时的退税()。

6.出口货物退(免)税是指在国际贸易业务中，对申报出口中国的货物

在国内生产和流通环节按照税法规定缴纳的增值税和消费税。

7.对于免征增值税的出口货物，为原材料、零部件等支付的进项税。消耗的，包括计入运输费用的进项税，应当从内销商品的销项税中扣除，并计入(产品成本)处理。8.出口货物实行现行增值税退税率(比例税率)。具体退税率根据《出口货物报关单》中所列商品编码和国家税务总局发布的(退税率库)对应确定。

9.生产企业委托代理出口的货物，出口货物销售收入的实现日期为(受托方提供出口发票的日期)。10.两个或两个以上合资企业出口的货物，由(申报表中所列的经营单位)向主管出口退税的地方国家税务机关申报。11.外贸企业出口货物增值税退税的计算，应以购买出口货物(增值税专用发票)所列税额和适用的出口货物退税率为基础。

12、外贸企业向小规模生产纳税人购买出口货物，凭税务机关开具的增值税专用发票，适用的退税率为(法定退税率

两者中较小的一个)。

13、外贸企业委托生产企业加工和回收申报出口的货物，根据采购国产原辅材料增值税专用发票上注明的金额，按退税率(原辅材料)计算原辅材料应退税额；对于已支付的加工费，加工费的退还金额应根据受托方开具的增值税专用发票上注明的金额和退税率(出口货物)计算。

14、外贸企业收回委托加工的应税消费品(“税(出口货物)缴款书”中的“税额”)反映的是同类消费品的销售价格或应税价值的构成，是退税的计税依据。15.外贸企业必须为出口货物设立单独账户，计算进项

金额和进项金额。如果采购的货物当时不能确定出口或内销，则应记入(出口库存账户)并从(出口库存账户转内销库存账户)转入内销。16.增值税小规模纳税人出口(免征)增值税和消费税的货物，进项税不予抵扣或退税。

17.已向外贸经营者登记的小规模纳税人申请出口货物免税的期限为自向外贸经营者登记之日起30日内。

18.小规模纳税人不能在规定期限内申请免税核销的，可以在申报期限内向主管税务机关提出延长免税核销期限的书面合理理由。经批准，可延长(3个月)申请免税验证。

19.出口收汇核销单是指由国家外汇管理局统一管理的核销单。

由各分支机构签发，出口商应向海关申请出口报关，向外汇指定银行申请出口收汇，向外汇管理机关申请出口收汇核销，向税务机关申请出口退税申报，并持有统一编号的重要凭证。从XXXX 1月1日起，属于基数部分的各地区出口货物退税(包括出口货物增值税“免抵税”，下同)将继续由中央财政承担。超过基数的退税由中央政府和地方政府按75: 25的比例分担。( )

11.“免、扣、调库”中的“免”，即计算免、扣、退时的免、扣、退金额，等于免、扣、退金额与应纳税额的差额。( )

12、实行免税、信贷和退税管理措施的生产企业应在当前出口业务发生时，按会计制度的规定在财务销售后自行开立出口销售收入账户，同时计提出口退税，并计算各项津贴和退税(13)，小规模纳税人按规定在出口前办理出口货物免税

税务机关可以按照规定对报告期内申报免税核销的货物进行免税审批。超过免税验证申报期限的，税务机关不予批准免税。()

14.对于免征增值税的出口货物，为原材料、零部件等支付的进项税。消费，包括包含在运输费用中的进项税，可以从在国内市场销售的商品的销项税中扣除。( )

15.除另有规定外，生产企业自营或代外贸企业(以下简称出口生产企业)出口的自产货物免征、抵扣和退税。生产企业是指具有独立核算和实际生产能力的企业和企业集团。()5。简短回答问题

1.中国对生产企业免税、信贷、退税的基本规定和外贸企业免税、信贷、退税的基本政策简介？

2.出口企业出口的哪些货物，如果根据税法免征增值税和消费税，在出口环节就不实行出口退税？六、计算问题

1.一家有出口权的制造企业12月销售额10万元，一批出口产品50万元(离岸出口价格，人民币)，当月进项税5万元，前期补贴1万元，产品税17%，退税率15%。企业采用免税、免抵退税法计算当月企业应纳税额、免抵退税额。2、某出口生产企业当月国内产品销售额10万元，出