出口退税政策与管理习题
出口退税练习题
某玩具出口厂是具有进出口经营权的生产企业，出口产品实行“免、抵、退”方法，记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日即期汇率折算。
销售和外购货物的增值税税率为17％，退税率为13％，该厂2008年有关业务如下：一月份：(1)报关离境出口玩具，FOB：USD30万元，汇率：7.3(2)内销玩具销售额：550万元(3)外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款600万元，货物已验收入库(4)本厂福利部门领用玩具折合销售额lO万元(5)期初“应交税费——应交增值税”无待抵扣进项税金要求：计算应纳或应退增值税二月份：(1)报关离境出口玩具，FOB：USD20万元，汇率：7.35(2)内销玩具销售额：500万元(3)外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款650万元，货物已验收入库(4)本厂在建工程领用库存外购货物成本20万元要求：计算应纳或应退增值税三月份：(1)报关离境出口玩具，FOB：USD40万元，汇率：7.40(2)内销玩具销售额：420万元(3)外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款480万元，货物已验收入库(4)外购生产玩具用设备取得的增值税专用发票上的价款25万元要求：计算应纳或应退增值税四月份：(1)报关离境出口玩具，FOB：USD35万元，汇率：7.35(2)内销玩具销售额：180万元(3)外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款850万元，货物已验收入库(4)库存外购货物遭受水灾报损成本50万元．求：计算应纳或应退增值税解：一月份：(550+10)×17％－[600×17％－30×7.30×(17％－13％)]=95.20－(102－8.76)=1.96万元本月应纳的增值税为1.96万元，所以不再退税解：二月份：500×17％－[650×17％－20× 7.35×(17％－13％) －20×17％]=85－(110.5－5.88－3.40)=－16.22万元所以，本月份可予办理出口退税16.22万元现假设二月份进项税额转结下期继续抵扣。
第七章 出口退税练习题及答案
第七章出口退税练习题一、单项选择题：1、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（）。
A、出口地税务机关B、购货地税务机关C、就近的税务机关D、企业所在地税务机关2、出口货物退（免）税凭证、资料应当保存（）年，但是，法律、法规另有规定的除外。
A、3B、5C、10D、153、某外贸公司在缴纳了50万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税80万元，后被查获。
对该公司（）。
A、以偷税罪处理。
B、以骗取出口退税罪处理。
C、其中的50万元按偷税罪处理，余下的30万元按骗取出口退税罪处理。
D、其中的50万元按骗取出口退税罪处理，余下的30万元按偷税罪处理。
4、生产企业出口货物已报关离境，因故发生退关退运，凭主管退税部门出具的（），向海关申请办理退运手续。
A、《代理出口未退证明》B、《补办出口货物报关单证明》C、《补办出口收汇核销单证明》D、《出口退运已办结税务证明》5、某生产企业2005年5月10日办理退税认定，所属期6月留抵税额为46880元，7月进行第一次退税申报（所属期为6月份），出口额的10万美元（FOB），全部为一般贸易，退税机关当月全部审核通过并下发了《免抵退税审批通知书》。
假设该企业所产货物征税率17%、退税率均为13%，汇率均为8.28元/美元。
则该《免抵退税审批通知书》的有关内容为：（）A、免抵税额10.764万元，应退税额０元B、免抵税额6.076万元，应退税额4.688万元C、免抵税额0元，应退税额10.764万元D、免抵税额0元，应退税额4.688万元E、免抵税额10.764万元，应退税额4.688万元6、接上题，若该企业7月份发生内销货物销项税额20万元，国内采购原材料的进项税额28万元，账面出口销售额8万美元。
则所属期7月份的留抵税额为（）A、8万元B、5.3504万元C、10.0384万元D、12.688万元7、某生产企业2007年1月20日报关离境的一批货物，最迟应在（）收齐相关单证并申报计算退税，才可避免被税务机关视同内销征税。
(完整版)出口退税类测试题(全)
一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。
出口退税类试题(一)(DOC)
增值税类—出口退税管理岗位练习题（一）一、单选题1．财税[2013]112号文件中所称增值税违法行为是指（）A．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为B．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为C．增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为D．增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为【本题正确答案：A】2．以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（）抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，（）抵扣农产品进项税额。
A．按50%的比例，不得B．按80%的比例，按30%的比例C．按90%的比例，按30%的比例D．三年内不得，不得【本题正确答案：A】3．某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（）A．全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
B．已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
C．委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。
【本题正确答案：A】4．对骗取国家出口退税款的，由（）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。
A．省级以上（含本级）B．地市级C．地市级以上（含本级）D．省级【本题正确答案：A】5．下列（）不属于国际运输服务A．在境内载运旅客或者货物出境B．在境外载运旅客或者货物入境C．在境外载运旅客或者货物D．从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所【本题正确答案：D】6．有下列（）情形的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》A．被外汇管理部门列为重点监测企业的B．被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的C．被外汇管理部门列为B类企业的D．被外汇管理部门列为C类企业的【本题正确答案：D】7．对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库）办结相关退（免）税手续；A．20个工作日B．20日C．2日D．2个工作日【本题正确答案：A】8．出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入综合保税区的水（包括蒸汽）、电力、燃气，由（）企业申报退税。
出口退税知识题库完整
出口退税知识题库一、单选题1、我国对境单位和个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税（C）A17% B13% C零税率 D5%2、出口退（免）税的税种是（B）A流转税，即增值税、消费税及营业税B增值税和消费税C增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加D增值税、消费费和营业税暂不办理退税3、《中华人民国增值税暂行条例》第二条规定：纳税人出口货物，税率为（D）A17% B13% C3% D零4、外贸企业的退税方法是（），生产企业的退税方法是（），小规模纳税人出口企业的退税方法是（）A免、抵、退税 B 免税 C先征后退 D免退税5、下列出口业务中不能享受退税的是（B）A生产企业委托出口自产货物B小规模纳税人委托代理出口的自产货物C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业中标的机电产品6、外贸企业出口退税的计税依据是（B）A出口货物离岸价（FOB价）B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价（CIF价）D购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额7、关于代理出口货物，下面说确的是（A）A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税C委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税D委托代理出口货物不能办理出口退免税8、免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（B），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。
A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（A）进行计算A上期留抵税额B出口货物销售额C进项税额D期末留抵税额10、生产企业和外贸企业在货物劳务报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准）次月起至次年（D）日前的各增值税纳税申报期，向主管税务机关申报办理出口货物退税申报A1月1 B2月15 C4月30 D4月1511、一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元12、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A ）如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C. 90D. 18013、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退先征后退 D.免征14、生产企业出口货物必须以（）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
(完整版)出口退税类测试题(全)
一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。
出口退税试题-附答案讲解
出口退税试题-附答案讲解第一篇：出口退税试题-附答案讲解单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（B）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物 8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
出口退税考试题目
1、出口退税政策的主要目的是什么？A. 增加国家财政收入B. 促进出口贸易，提高国际竞争力C. 限制进口，保护国内市场D. 调整国内产业结构（答案：B）2、以下哪种情况可以享受出口退税待遇？A. 国内销售后转出口的商品B. 已办理出口手续但未实际离境的商品C. 自用旧设备出口D. 具有出口经营权的单位出口自产货物（答案：D）3、出口退税的货物范围通常不包括以下哪一项？A. 一般贸易出口货物B. 进料加工贸易出口货物C. 来料加工贸易出口货物中的原材料D. 国家规定不予退（免）税的货物（答案：D）4、出口退税的申报期限一般是多久？A. 出口之日起60天内B. 出口之日起90天内C. 出口之日起180天内D. 出口之日起一年内，具体期限根据税务局规定（答案：D，注：实际期限可能因地区和政策调整而异，但通常为货物报关出口之日起90天内，特殊情况可延长，需依据最新政策）5、出口退税的计算中，退税额通常基于哪个价格？A. 商品的国内销售价格B. 商品的出口离岸价格（FOB）C. 商品的进口到岸价格（CIF）D. 商品的生产成本（答案：B）6、以下哪个不是申请出口退税所需的必要文件？A. 出口货物报关单B. 出口销售发票C. 进口货物许可证D. 购进出口货物的增值税专用发票或普通发票（答案：C）7、关于出口退税的审核流程，下列说法错误的是？A. 企业提交退税申请后，税务机关会进行初审B. 初审通过后，税务机关会进行实地核查或函调C. 所有退税申请都会经过复审环节，确保准确无误D. 退税款一般在审核通过后立即全额拨付给企业（答案：D，注：退税款拨付时间可能因地区和工作流程而异，不一定立即全额拨付）8、当出口货物发生退运时，已办理的出口退税应如何处理？A. 企业无需退回已退税款B. 企业应主动向税务机关申报退运情况，并按规定补缴已退税款或调整退税额C. 税务机关会自动扣除已退税款D. 退运货物不影响原退税处理（答案：B）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
出口退税政策与管理习题(三)有权出口卷烟的企业在生产过程中免征增值税和消费税，从指定口岸出口的国家免税卷烟出口计划范围内的卷烟在出口过程中不得申请退税；(四)军品和军品系统企业出口到军品供应工厂或军品供应部门调拨的军品和军品免税；(五)经小规模纳税人批准退(免)税自营出口的货物，免征增值税和消费税，进项税不予抵扣或退税；(六)国家规定的其他免税商品，如自产农产品、饲料、农膜等。
由农业生产者销售。
六、计算问题1.解决方案:国内市场销售商品税= 100000× 17% = 17000免抵退= 500000 × (17%-15%) = 10000(用于进项税转移)本期应纳税额= 17，000-(50，000-10，000)-10，000 =-34，000本期应纳税额为0，期末免税额为34，000元。
免税、信贷和退税= 500000×15% = 75000退税= 34000津贴= 75000-34000 = 410002.解决方案:不免税、不赊欠、不退款= 500000 * (17%-11%) = 30000元应纳税额= 100000×17%-(10000-30000)= 37000津贴= 500000× 11% = 55000退税金额= 03.关联数量内的有效导出数量= 5000关联数内加权平均单价= ∑输入关联数内商品数量\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\=(90000+210000+80000)83019(1000+3000+1000)= 76元的退税额=协会内有效出口数量×协会内加权平均单价×退税率= 5000件×76元× 13% = 49400元4.[分析]企业实际采购数量为5000件，申报退税数量为4000件，剩余数量为1000件。
根据计算公式，首先计算平均单价，然后计算应纳税额，最后计算剩余采购数量、剩余采购金额和剩余应纳税额。
平均单价=(90000+210000+80000)1000+3000+1000 = 76(元)退税额= 4000件×76元× 13% = 395 XXXX年，法律法规另有规定的除外。
a3 b . 5 c . 10d . 153.一家外贸公司在缴纳50万元税款后，利用虚假出口报告骗取税务机关80万元退税，随后被查获。
给公司()。
处理逃税问题。
b .处理骗取出口退税罪。
50万元将被视为逃税，其余30万元将被视为出口退税欺诈。
50万元将作为骗取出口退税罪处理，其余30万元将作为偷税罪处理。
4.生产企业的出口货物已申报出境，因故退回海关的，凭主管退税部门出具的()向海关申请退货。
代理出口退(免)税证明、出口货物再签发报关单证明、出口收汇核销单再签发证明、出口退税完成税务证明5、XXXX某生产企业5月10日申请退税，属于6期每月津贴为46，880元。
第一次退税申报是在7月份进行的(申报期为6月)。
100，000美元的出口值全部用于一般贸易。
退税机关在同一个月予以批准，并发出《免税、抵免和退税批准通知书》。
假设企业生产的商品税率为17%，退税率为13%，汇率为8.28元/美元。
那么《免抵退税审批通知书》的相关内容是: ()A.津贴10764万元，退税0元；津贴6076万元，退税4688万元；津贴0元，退税10764万元；津贴0元，退税4688万元；津贴10764万元，退税4688万元6.以下问题:如果企业7月份在国内市场销售的商品发生了纳税，XXXX 1月XXXX 8月1日出口的纸在商品编码基数中的税率为17%，退税率为0，出口值为8月15日XXXX，税务机关为出口商品申请了免税、抵免和退税申报。
税务人员在检查中发现有一张出口日期为XXXX 2月1日的报关单，属于一般贸易，货物交易价格为XXXX C&F市17日D2。
目前，外贸企业购进应税消费品出口，().答:增值税和消费税可以退税，但必须提供增值税和消费税的特殊支付形式。
增值税和消费税可以退税，但必须提供消费税专用缴款书，而不是增值税专用缴款书。
增值税和消费税可以退税，但必须提供增值税专用缴款书，而不是消费税专用缴款书。
D.增值税和消费税可以在不提供任何特殊缴款书的情况下退还。
增值税和消费税可以在不提供任何特殊缴款书的情况下退还18。
下列哪类企业应向主管退税的税务机关申请办理《代理出口货物证明》？( )A.受委托的出口企业；受委托的出口企业。
19.一家外贸公司购买了一批出口商品。
增值税发票显示进项金额为5万元，税额为6500元，税率为13%，退税率为5%。
这批货当月销售收入50万元，进项税1万元。
计算当月应纳税额、免税额和退税额(税率17%，退税率11%)。
3.XXXX某外贸企业4月份出口退税申报如下:(多张收据对应多张报关单)采购明细:商品编码84821000 84821000 84821000商品名称数量单价税额退税率轴承1000 90元90000元13%轴承3000 70元210000元13%轴承1000 80元80000元13%出口详情:商品代码84821000 84821000出口量1500件3500件根据以上信息，计算退税金额。
4.XXXX某外贸企业4月份出口退税申报如下:采购明细:商品编码84821000 84821000 84821000商品名称数量单价税额退税率轴承1000 90元90000元13%轴承3000 70元210000元13%轴承1000 80元80000元13%导出详细信息:商品代码84821000 84821000出口量1000件3000件5.外贸企业从工厂(小规模纳税人)购买一批钛板出口，税务机关代企业开具增值税专用发票，金额为12万元，征收率为6%，税额为0.72元，钛板退税率为5%；对于从贸易公司(小规模纳税人)购买的一批服装，税务机关代表该公司开具增值税专用发票，称一家外贸公司于4月份在XXXX购买了粮食和白酒。
XXXX一月份没有出口退税申报。
对于2月份出口的一批货物，离岸价格相当于人民币100万元。
按退税率计算的免税、抵免和退税为11万元。
免税、抵税、退税不得减免或抵扣人民币6万元。
当月进项税额为10万元，销项税额为3万元，上期免税额为1万元。
1.尝试计算并填写二月份的增值税纳税申报表(纳税申报将于3月10日进行)。
对于2月和3月出口的一批货物，离岸价格相当于人民币。
从1月1日起，XXXX生产企业将自行出口自己的商品或委托外贸企业代理(以下简称生产企业出口)。
除非另有规定，增值税应予以豁免、贷记和退还。
生产企业是指独立核算，经国家主管税务机关认定为增值税一般纳税人，并具有实际生产能力的企业和企业集团。
“免、抵、退税”是指生产企业出口的自产货物在企业生产销售环节免征增值税。
“抵免”税是指计入原材料、零部件、燃料、电力等的可退还进项税额。
生产企业出口自产货物抵减内销货物应纳税额所消耗的成本。
“退税”是指当进项税额大于应纳税额时，生产企业出口的部分自产货物应在当月抵扣的退税。
免税和退税:本免税和退税管理办法适用于具有进出口经营资格并被税务机关认定为增值税一般纳税人的商业流通企业，以及实行外贸企业财务制度的工商企业和企业集团。
自营和委托出口销售环节免征增值税和消费税，出口货物在国内采购环节已经承担的增值税和消费税予以退税。
2.回答:(一)来料加工复出口的货物；(二)避孕药具和古籍；C.生产企业承接国外维修服务d .中标后国内生产企业销售的机电产品19.制造企业申请免税、信贷、退税时，必须提供以下信息:(1)制造企业出口货物免税、信贷、退税申报汇总表(2)制造企业出口货物免税、信贷、退税明细申报单(3)税务部门签署并审核的现行增值税纳税申报表(4)主管退税部门要求的其他信息从1月1日起，XXXX生产企业将自行出口自产商品或委托外贸企业代理。
除另有规定外，增值税适用行政措施(免税、抵免和退税)。
4、在“免、抵、退”纳税申报中计算。
“退税金额”和“补贴金额”根据主管税务部门当期核定的“增值税纳税申报表”(最终补贴金额)计算。
5.实行免、抵、退税措施的”免”税，是指生产企业出口的自产货物(在企业生产、销售环节免征增值税；)“到达”税金是指原材料、零部件、燃料、动力等所含的可退还进项税额。
生产企业出口的自产货物消耗(抵减内销货物的应纳税额)；)“退税”是指生产企业当月出口的自产货物应纳进项税大于应纳税额时的退税()。
6.出口货物退(免)税是指在国际贸易业务中，对申报出口中国的货物在国内生产和流通环节按照税法规定缴纳的增值税和消费税。
7.对于免征增值税的出口货物，为原材料、零部件等支付的进项税。
消耗的，包括计入运输费用的进项税，应当从内销商品的销项税中扣除，并计入(产品成本)处理。
8.出口货物实行现行增值税退税率(比例税率)。
具体退税率根据《出口货物报关单》中所列商品编码和国家税务总局发布的(退税率库)对应确定。
9.生产企业委托代理出口的货物，出口货物销售收入的实现日期为(受托方提供出口发票的日期)。
10.两个或两个以上合资企业出口的货物，由(申报表中所列的经营单位)向主管出口退税的地方国家税务机关申报。
11.外贸企业出口货物增值税退税的计算，应以购买出口货物(增值税专用发票)所列税额和适用的出口货物退税率为基础。
12、外贸企业向小规模生产纳税人购买出口货物，凭税务机关开具的增值税专用发票，适用的退税率为(法定退税率两者中较小的一个)。
13、外贸企业委托生产企业加工和回收申报出口的货物，根据采购国产原辅材料增值税专用发票上注明的金额，按退税率(原辅材料)计算原辅材料应退税额；对于已支付的加工费，加工费的退还金额应根据受托方开具的增值税专用发票上注明的金额和退税率(出口货物)计算。
14、外贸企业收回委托加工的应税消费品(“税(出口货物)缴款书”中的“税额”)反映的是同类消费品的销售价格或应税价值的构成，是退税的计税依据。
15.外贸企业必须为出口货物设立单独账户，计算进项金额和进项金额。
如果采购的货物当时不能确定出口或内销，则应记入(出口库存账户)并从(出口库存账户转内销库存账户)转入内销。
16.增值税小规模纳税人出口(免征)增值税和消费税的货物，进项税不予抵扣或退税。
17.已向外贸经营者登记的小规模纳税人申请出口货物免税的期限为自向外贸经营者登记之日起30日内。
18.小规模纳税人不能在规定期限内申请免税核销的，可以在申报期限内向主管税务机关提出延长免税核销期限的书面合理理由。
经批准，可延长(3个月)申请免税验证。
19.出口收汇核销单是指由国家外汇管理局统一管理的核销单。
由各分支机构签发，出口商应向海关申请出口报关，向外汇指定银行申请出口收汇，向外汇管理机关申请出口收汇核销，向税务机关申请出口退税申报，并持有统一编号的重要凭证。