国家税务总局关于发布《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告-国家税务总局公告2021年第6号
国家税务总局关于发布《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告
正文：
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国家税务总局公告
2021年第6号
国家税务总局关于发布《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告
为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》、国务院常务会有关部署，深入开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，推进税务领域“放管服”改革，更好服务市场主体，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规，国家税务总局制定了《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》。
对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。
税务机关应当对当事人加强税法宣传和辅导。
现将《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》予以发布，自2021年4月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局
2021年3月31日
——结束——。
初级会计考试《经济法基础》练习题
最新整理初级会计考试《经济法基础》练习题1.（单选题）根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述中错误的是（）oA.飞机、火车、轮船最低折旧年限为10年B.飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为5年C.电子设备最低折旧年限为3年D.房屋、建筑物最低折旧年限为20年答案：Bo解析：根据《企业所得税法》的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年，选项B错误。
2.（单选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得不属于劳务报酬所得的是（）。
A.报刊记者在本报刊上刊登文章获得的报酬B.在校学生参加勤工俭学获得的报酬C.个人兼职取得的收入D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入答案：Ao解析：区分“劳务报酬所得”和“工资、薪金所得”，主要看是否存在雇佣与被雇佣的关系，“劳务报酬所得”强调非雇佣关系而获得的所得，报刊记者与报刊存在雇佣关系，所以报刊记者从本报刊上刊登文章获得的报酬属于“工资、薪金所得”，不属于劳务报酬所得，本题选择A选项。
3.（单选题）根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（）。
A.是否取得劳动许可B.是否存在雇佣关系C.报酬多少D.是否提供劳务答案：Bo解析：根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于是否存在雇佣关系。
4.（单选题）根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形是（）oA.只取得劳务报酬一项所得B.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额不超过6万元C.只取得稿酬一项所得D.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的答案：Do解析：需要办理汇算清缴的情形包括：①在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;③纳税年度内预缴税额低于应纳税额的; ④纳税人申请退税。
国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》的政策解读
国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》的政策解读文章属性•【公布机关】国家税务总局,国家税务总局,国家税务总局•【公布日期】2021.11.19•【分类】征求意见稿正文关于《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》的政策解读为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深入开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，推进税务领域“放管服”改革，优化营商环境，引导纳税人及时纠正违规失信行为、消除不良影响，根据《国务院办公厅关于进一步完善失信约束制度?构建诚信建设长效机制的指导意见》（国办发〔2020〕49号，以下简称《指导意见》)等文件要求，税务总局发布了《关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》（以下简称《公告》）。
现就《公告》主要内容解读如下：一、《公告》制发背景根据党中央、国务院关于社会信用体系建设要求，近年来，税务系统持续推进纳税信用建设，良好的纳税信用已经成为纳税人的重要“资产”，受到越来越多的重视。
为帮助纳税人更好地积累纳税信用，2019年税务总局印发《关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号，以下简称《修复公告》），鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳税意识，主动纠正纳税失信行为，及时挽回信用损失，得到了广大纳税人欢迎。
在此基础上，税务总局进一步研究制定了《公告》，继续扩大纳税信用修复范围、加大对破产重整企业纳税信用修复支持力度、有效衔接纳税信用评价与“首违不罚”制度，有力落实《指导意见》以及国家发展改革委、税务总局等13个部门联合印发的《关于推动和保障管理人在破产程序中依法履职?进一步优化营商环境的意见》（发改财金规〔2021〕274号，以下简称《优化营商环境意见》）等文件要求，更好激发市场主体活力。
二、关于扩大纳税信用修复范围（一）关于纳税信用修复情形。
《公告》所指纳税信用修复是对纳税信用评价指标和级别的修复。
陕西税务行政处罚标准有哪些规定？
陕西税务⾏政处罚标准有哪些规定？公告规定对“法律、法规、规章规定可以给予⾏政处罚，当事⼈⾸次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予⾏政处罚”，即“⾸违不罚”。
是根据⾏为⼈⾏政违法⾏为⽽做出的，⾏政处罚作为⼀种具体⾏政⾏为，如果对⾏政处罚不服的话是可以提起⾏政复议和⾏政的，当然，根据法律的规定，要申请⾏政复议和进⾏⾏政诉讼必须在规定的时限之内，税务⾏政处罚标准有哪些规定，让⼩编来告诉⼤家。
⼀、陕西税务⾏政处罚标准有哪些规定?《陕西省国家税务局陕西省地⽅税务局关于发布〈陕西省税务⾏政处罚裁量基准(试⾏)〉的公告》政策解读稿为全⾯贯彻落实《税务⾏政处罚裁量权⾏使规则》(国家税务总局公告2016年第78号)要求，进⼀步规范税务⾏政处罚裁量权的⾏使，根据《中华⼈民共和国》《中华⼈民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律规定，陕西省国家税务局和陕西省地⽅税务局联合制定了《陕西省税务⾏政处罚裁量基准(试⾏)》，即本公告。
现解读如下：⼆、《公告》出台的背景和意义为贯彻落实国家税务总局《关于规范税务⾏政裁量权⼯作的指导意见》(国税发[2012]65号)，切实规范税务⾏政处罚裁量权，同时结合加强国地税合作的现实需要，陕西省国家税务局联合陕西省地⽅税务局于2015年8⽉制定了《陕西省国家税务局陕西省地⽅税务局关于发布〈陕西省税务⾏政处罚裁量权适⽤规则(试⾏)〉的公告》(陕国税公告2015年第10号，以下简称“适⽤规则”)，并⼀同发布了《陕西省税务⾏政处罚裁量权执⾏基准》(以下简称“裁量基准”)，⾃2016年1⽉1⽇起在全省税务系统执⾏。
《裁量基准》将税收法律法规和规章规定的7⼤类43务⾏政处罚裁量点，按照违法情节细分为“不予处罚”“从轻、减轻处罚”和“从重、加重处罚”等不同处罚等次进⾏规制，有效解决了以往税收执法过程中⾏政处罚畸轻畸重，不同地区不⼀，同事不同罚的问题，基本消除了执法中的“态度罚”“关系罚”“⼈情罚”等问题，促进了严格规范公正⽂明执法。
税务行政处罚听证程序实施办法(试行)(1996年10月1日起施行)
税务(shuìwù)行政处罚听证程序实施办法（试行(shìxíng)）（1996年10月1日起施行(shīxíng)。
）国税发[1996]190号第一条为了规范税务(shuìwù)行政处罚听证程序的实施，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》，制定本实施办法。
第二条税务行政处罚(xínɡ zhènɡ chǔ fá)的听证，遵循合法、公正、公开、及时和便民的原则。
第三条税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。
第四条要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后三日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。
当事人要求听证的，税务机关应当组织听证。
第五条税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点，听证主持人的姓名及有关事项。
当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的，在障碍消除后五日以内，可以申请延长期限。
申请是否准许，由组织听证的税务机关决定。
第六条当事人提出听证后，税务机关发现自已拟作的行政处罚决定对事实认定有错误或者偏差，应当予以改变，并及时向当事人说明。
第七条税务行政处罚的听证，由税务机关负责人指定的非本案调查机构的人员主持，当事人、本案调查人员及其他有关人员参加。
听证主持人应当依法行使职权，不受任何组织和个人的干涉。
第八条当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理。
当事人委托代理人参加听证的，应当向其代理人出具代理委托书。
2023江苏省税务系统-纳税服务考试辅导资料(含答案)
2023江苏省税务系统-纳税服务考试辅导资料（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。
A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期2.纳税人信用等级评定结果均应报()纳税信用等级评定管理委员会备案。
A.国家B.省C.地市D.县市3.国税系统投资总额在()万元(含)以上的新建、购建、改扩建综合业务办公用房项目，应作为基建项目管理。
()A.10B.50C.100D.604.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。
A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务5.仁安区国税局第一党支部拟对党员发展对象小张同志进行政审，以下政审方式您认为不正确的是()A.为保证政审的客观性，政审必须回避本人进行B.查阅本人档案C.找同乡或知情人了解D.进行必要的函调、外调6. ()要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头，以身作则、率先垂范，讲党性、重品行、作表率，为民、务实、清廉，以人格力量感召群众、引领风尚。
A.人民群众，特别是知识分子B.人民群众，特别是工人阶级C.党员，特别是新入党的党员D.党员、干部特别是领导干部7.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，()进行纳税申报。
A.可以全天24小时B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作时间内8.根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，加快推进智慧税务建设，全面完成改革任务，需要做到( )A.精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治B.精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治C.精湛执法、精致服务、精准监管、精诚共治D.精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治9.国家税务系统的政府采购项目实行()双重管理。
行政执法免罚清单
行政执法免罚清单免罚清单，是指各地行政机关对某些领域轻微违法行为免予处罚而拟定的事项清单。
为持续推进“放管服”改革，优化营商环境，降低安全生产行政执法成本，激发市场活力，推动经济高质量发展，北京、山东、辽宁等十余个省份相继出台安全生产轻微违法行为免罚清单，对企业首次轻微违法、能及时改正且未造成实质影响的行为，可进行“宽容”执法，将处罚与教育相结合，实现对经营主体轻微违法违规经营行为的包容审慎监管。
2021年修改的《中华人民共和国行政处罚法》规定了“首违不罚”的制度，解决了免罚清单的合法性问题，免罚清单也为“首违不罚”制度从文本走向执法实践提供了现实路径，但在安全生产领域具体如何实施，适用条件应当如何把握等问题，依然有较大差异。
笔者就推行安全生产行政处罚免罚清单的法律路径进行简要分析。
要点一览●多数安全生产行政处罚免罚清单对程序的规定较为粗略，应依据行政处罚法和安全生产领域行政处罚程序相关规定完善执法流程。
●免罚清单和“首违不罚”并不是一成不变的，应急管理部门应根据监管需求，定期评估免罚清单推行后的效果，并对清单进行修改、调整并发布。
●各地有必要梳理“免予处罚”与“首违不罚”各自适用的具体事项，尽量细化准确，避免因笼统规定而导致可能出现的表述之间的差异，如个别省应急管理厅规定“锁闭、封堵生产经营场所或者员工宿舍出口的”为免罚行为，这可能产生较大危害后果，如2013年吉林长春宝源丰禽业有限公司“6·3”特别重大火灾爆炸事故直接原因即为安全出口被锁闭，火灾发生时人员无法及时逃生。
出台背景在行政处罚法修改之前，“首违不罚”没有明确法律依据，但作为一种创新性执法举措，已经广泛存在于税收征管、道路交通管理、市场监管、城市管理、生态环境等领域。
“存在的即是合理的”，尽管首违不罚的法律基础从诞生之初就遭到各种质疑，但在2021年修改行政处罚法时，为了积极回应这一广泛适用并具有良好社会效果的法治现象，在总结实践经验的基础上，于修改后的第33条正式确认了这项制度。
税务首违不罚事项清单
税务首违不罚事项清单税务首违不罚事项清单1. 引言税务首违不罚事项清单（以下简称“首违不罚清单”）是指税务机关在纳税人首次违反税法而不予行政处罚的具体事项清单。
该清单的出台旨在引导纳税人遵纳税法，并提供了一定的纳税便利和容错机制。
本文将从深度和广度两个维度对首违不罚清单进行全面评估，并探讨其可能带来的影响和个人观点。
2. 首违不罚清单的意义和背景税法是保障国家税收秩序和促进经济发展的重要法律。
然而，由于税法在适用上的复杂性和繁杂性，很多纳税人容易因为疏忽或误解而违反税法规定。
在这种情况下，过于严苛的处罚措施可能会阻碍纳税人对税法的理解和遵守，对纳税人和税务机关都带来不利影响。
首违不罚清单的出台具有积极意义。
首违不罚清单的建立，有利于引导纳税人正确认识税法规定、自觉遵守税收法律，同时也给予纳税人一定的纳税容错机制，缓解纳税人对税法的恐惧感和不信任感。
此举有助于建立良好的纳税人信用体系和税收营商环境，促进经济的健康发展。
3. 首违不罚清单的内容和适用范围首违不罚清单的内容是指税务机关对于首次违反税法规定的具体行为，给予纳税人免予行政处罚的明确规定。
该清单通常包括一系列符合特定条件的行为，如逾期申报但及时补报的，违法行为程度较轻、影响不大的等。
首违不罚清单的适用范围也需要明确界定。
对于屡教不改、恶意逃税、犯罪行为等严重违法行为，仍然应当严格依法进行处罚。
另对于首次违反税法的纳税人，应当在符合确定性条件的前提下给予宽容和指导，倡导依法接受纳税检查和自我纠正。
4. 首违不罚清单的影响和风险首违不罚清单对纳税人和税务机关都具有重要影响。
对于纳税人而言，首违不罚清单的出台可以提供一定的安全感和纳税便利，减少因误操作或疏忽而产生的担忧。
然而，如果滥用首违不罚的政策，可能导致纳税人逆向思维，认为只要依法逃避纳税就不会受到任何处罚，从而阻碍税收秩序建设。
对于税务机关而言，首违不罚清单的出台需要加强对纳税人的纳税宣传和教育，以确保纳税人正确认识该政策的内涵和适用范围。
国家税务总局就《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告（征求意见稿）》公开征求意见
国家税务总局就《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告（征求意见稿）》公开征求意见文章属性•【公布机关】国家税务总局,国家税务总局,国家税务总局•【公布日期】2022.06.16•【分类】征求意见稿正文《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告（征求意见稿）》公开征求意见为落实党中央、国务院关于深化“放管服”改革优化营商环境的决策部署，深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，持续优化税收营商环境，根据《国务院办公厅关于全面实行行政许可事项清单管理的通知》（国办发〔2022〕2号）精神和要求，我局起草了《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告（征求意见稿）》。
现向社会公开征求意见。
公众可在2022年7月16日前，通过以下途径和方式提出意见：1.登录国家税务总局网站（网址：），进入首页主菜单“互动交流-意见征集”栏目提出意见。
2.通过信函将意见邮寄至：北京市西城区枣林前街68号国家税务总局政策法规司（邮政编码100053），请在信封上注明“《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》征求意见”字样。
国家税务总局2022年6月16日国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告（征求意见稿）为落实党中央、国务院关于深化“放管服”改革优化营商环境的决策部署，深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，持续优化税收营商环境，根据《国务院办公厅关于全面实行行政许可事项清单管理的通知》（国办发〔2022〕2号，以下简称《通知》）精神和要求，现就全面实行税务行政许可事项清单管理有关工作公告如下：一、依法编制行政许可事项清单（一）统一编制清单。
税务总局根据国务院审定的行政许可事项清单，发布全国统一实施的税务行政许可事项清单（以下简称清单），纳入全国行政许可管理系统管理。
省及省以下税务机关一律不得在清单外实施税务行政许可。
2022年，税务总局根据《通知》附件《法律、行政法规、国务院决定设定的行政许可事项清单（2022年版）》，发布《税务行政许可事项清单（2022年版）》，编列“增值税防伪税控系统最高开票限额审批”1项税务行政许可事项。
税收违法失信的税务惩戒措施
六， 不 符税 收 优 惠 条件 的 ： 提 供虚 假 申 报 材料 享 受 税 收优 惠 政 策 的 ； 其七 ， 骗 取 国家 出 口退 税款 的 ： 骗取 国家 ｆ …］ 退
税款， 被停 止 口退 （ 免） 税 资格 未 到期 的； 其八， 有非 正 常户 记录 的 ： 有 非 正常 户 记 录或 者 由非 正 常户 直 接 责任 人 员
足额 缴纳 税 款 、 滞纳 金和 罚款 的 ； 其四，
一
条规 定 ， 纳税人 、 扣 缴义 务 人按 照 法
抗 税 和拒 绝 税 务稽 查 的 ： 以暴力 、 威 胁 律 、 行 政法 规规 定或 者税 务机 关依 照法 方 法拒不 缴 纳税款 或者 拒绝 、 阻挠税 务
机 关依法 实施 税务 稽查 执法 行 为的 ； 其
未 按照 规定期 限解 缴税 款 的 ， 税务 机关
、
税收违 法失信 行为 列举
除 责 令 限期 缴 纳 外 ， 从滞 纳税款之 日 起， 按日 加 收滞 纳税 款万 分之 五 的滞 纳
金。
《 纳税 信 用 管理 办 法 （ 试行 ） 》 第 二 卜 条， 明确界 定 了税 收违法 失信 行 为的
定 一般 纳税 人 的 明确 ， 即分 别适 用增 值 税一 般纳 税人 资格 认 人 ， 其兼 营 的代理 报关 服务 不 在可 以选 择按 照 简易计 税方 法 定 标准 ， 只要任 何 一项 销售 额 达到增 值 税一 般纳 税人 资格 认 计 算 缴纳 增 值 税之 列 ， 因此 ， 代 理 报关 服 务 销售 额 应 当按 照
接责 任人 员名 单 ， 对 Ａ接 责仟 人 员滓册 登 记或 者 负 责 经 营 的其 他 纳 税 人纳 税
国家税务总局公告2016年第11号——国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告
国家税务总局公告2016年第11号——国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2016.02.28•【文号】国家税务总局公告2016年第11号•【施行日期】2016.04.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】行政许可正文国家税务总局公告2016年第11号国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告为规范税务行政许可行为，保护税务行政相对人合法权益，推进简政放权、放管结合、优化服务，根据《中华人民共和国行政许可法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规规定，以及国务院深化行政审批制度改革要求，现将税务行政许可若干问题公告如下：一、税务行政许可事项（一）企业印制发票审批；（二）对纳税人延期缴纳税款的核准；（三）对纳税人延期申报的核准；（四）对纳税人变更纳税定额的核准；（五）增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；（六）对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定；（七）非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批。
二、税务行政许可实施机关（一）税务行政许可由具有行政许可权的税务机关在法定权限内实施。
各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行政许可。
税务机关是否具有行政许可权，由设定税务行政许可的法律、法规确定。
（二）除法律、法规、规章另有规定外，税务机关不得委托其他行政机关实施税务行政许可。
（三）税务机关应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求，由办税服务厅或者在政府服务大厅设立的窗口集中受理行政许可申请、送达行政许可决定。
没有设立办税服务厅的税务机关指定一个内设机构作为窗口，集中受理直接向本级税务机关提出的行政许可申请、送达行政许可决定。
国家税务总局指定纳税服务司办税服务处作为窗口，集中受理直接向国家税务总局提出的行政许可申请、送达行政许可决定。
三、税务行政许可实施程序税务行政许可的实施按照法律、法规、规章和本公告的规定执行。