税法常用易混淆名词概念的涵义解析
税法名词解释
1、关税:关税是指国家授权海关对出入关境的货物和物品征收的一种税。
2、国境和关境：国境是指一个国家行使主权的领土范围。
包括陆地、领水、领空和领海。
关境是指实施同一海关法规和关税制度的境域，即国家(地区)行使海关主权的执法空间。
3、行邮税：行邮税是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对人境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。
由于其中包含了进口环节的增值税和消费税，故也为对个人非贸易性人境物品征收的进口关税和进口工商税收的总称。
4、最惠国税率：某国的来自于其最惠国的进口产品享受的关税税率。
5、协定税率：协定税率是一国根据其与别国签订的贸易条约或协定而制订的关税税率。
6、特惠税率：特惠税率又称优惠税率，是指对某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低税率或免税待遇。
7、普通税率：普通税率是对产自与中华人民共和国未订有关税互惠条款的贸易条约或协定的国家的进口货物所适用的税率。
8、关税配额税率：关税配额税率是一种进口国限制进口货物数量的税率，对于在某一限额内进口的货物可以适用较低的税率或免税，但对于超过限额后所进口的货物则适用较高或一般税率。
9、暂定税率：暂定税率是调整后在一定期限内暂时执行的关税税率。
10、报复性关税：报复性关税是指为报复他国对本国出口货物的关税歧视,而对相关国家的进口货物征收的一种进口附加税。
11、反倾销税与反补贴税：反倾销税与反补贴税是指进口海关对国外的倾销商品，在征收关税的同时附加征收的一种特别关税，其目的在于抵消他国补贴。
12、保障性关税：保障性关税是指当某类商品进口量剧增，对我国相关产业带来巨大威胁或损害时，按照WTO 有关规则。
可以启动一般保障措施，即在与有实质利益的国家或地区进行磋商后，在一定时期内提高该项商品的进口关税或采取数量限制措施，以保护国内相关产业不受损害。
13、个人所得税：个人所得税是以自然人取得的各项应税所得为对象征收的一种所得税。
14、居民纳税人：居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。
税法名词解释大全
税法名词解释大全税法名词解释大全税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
税法名词解释1.超额累进税率把征税物件按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一种税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税物件则依所属等级同时适用于几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。
个人所得税采用这种税率。
2.起征点和免征额①税法规定对征税物件开始征税的起点数额。
征税物件的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。
②免征额是税法规定的课税物件全部数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾。
当课税物件小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税物件大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税物件的全部数额征税，免征额制度仅对课税物件超过免征额部分征税。
3.从价税和从量税①从价税是以课税物件的价格或金额，按一定税率计征的税种。
②从量税是按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的税收。
4.价内税和价外税①价内税：税金包含在商品价值或价格之内的税。
②价外税：税款不包含在商品价格内的税。
5.资源税在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。
6.土地增值税对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
7.房产税是以房屋为征税物件，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。
8.车船税是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税暂行条例应缴纳的一种税。
9.印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。
税法常用词混乱概念的含义分析
税法常用词混乱概念的含义分析【摘要】税法的一系列名词概念在会计实务中容易被混淆和误用。
本文在结合税法规定和相关司法解释的基础上,对其涵义进行了解析,有助于会计人员准确理解这些名词概念,正确核算缴纳税款。
【关键词】税法名词概念涵义会计实务与税法的结合应用已经日益显现出其重要性,但相当一部分会计人员对税法常用名词概念使用不规范、不科学。
究其原因,主要是会计人员对税法相关名词概念的内涵理解不深,断章取义。
这种误解和混淆若处理不好,极易造成“偷税”,面临税收征管部门高额罚款和严厉处罚。
有鉴于此,笔者参考现行各单项税种税收实体法及其实施条例(细则)、《税收征收管理法》及其实施条例、税务行政法制的基本原则、国家税务总局、财政部、海关等税收征管部门和两高(最高人民法院和最高人民检察院)的司法解释和其他行政法规、规章制度,进行归纳总结,对会计实务中常用的税法相关名词概念做一解析与甄别,管中一窥,以供商榷。
1税收优惠名词概念涵义解析免税、不征税、抵税、退税、抵扣“免税”有两种用处。
第一种用在“税收优惠”的专章法规规定中,与“减税”一起统称为“减免税”,在税法中一般有专门条款,是我国各单项税种税收实体法规定的普遍性税收照顾政策,其涵义“对本来应该征税的应税项目(或应税劳务),税法规定免予征税”。
《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》(以下统称《税收征管法》)将减免税分为“报批类减免(需要报税务机关审批同意)和备案类(取消审批手续和不需要报税务机关审批)减免”。
按照税法条款规定的内容,又可以分为“免征”(完全免予征收税款)、“暂免征收”(在一定的时间段内暂时性免予征收税款)、“酌情减免”(根据实际情况和困难决定是否免予征收税款)、“法定减免”(法律规定的减免)、“特定减免”(特定范围的减免)、“定期减免”(在特定时期内给予减免)、“临时减免”(在一定时期临时性的给予减免)、“经审批后减免征收税款”等各类规定。
税法名词解释
税法名词解释税法是国家制定和实施的一种法律制度，用来规范和管理纳税人（个人、企业等）的纳税行为，调节税收收入和国家财政支出之间的关系，达到实现国家公共利益的目的。
税法涉及的名词有很多，下面对其中一些常见的名词进行解释：1. 纳税人：指按照法律规定应当纳税的个人、团体和企事业单位。
2. 税收：国家依法从纳税人取得的财政收入。
税收是政府的主要财政收入来源之一，用于社会福利事业的发展和基础设施建设等。
3. 税种：根据不同的对象和目的，税法将税收分为不同的种类，例如个人所得税、企业所得税、增值税等。
4. 纳税义务：纳税人按照法律规定应当履行的纳税义务，包括缴纳税款、报送税务申报表等。
5. 扣缴义务人：根据法律规定，从居民所得中扣缴应当纳税的税款的单位或个人。
6. 税务机关：负责税收管理和征收的政府机关，包括国家税务局、地方税务局等。
税务机关负责征收税款、纳税申报审核、纳税人登记、税收法规宣传等工作。
7. 税务登记：纳税人依法办理的注册登记手续，税务机关根据纳税人提供的相关信息办理登记，为纳税人的纳税行为提供依据。
8. 税收优惠政策：国家为鼓励某些特定行为或促进经济发展等目的而采取的减免税款或减少纳税义务的政策。
例如，对科研机构享受免税待遇、对研发费用给予税前扣除等。
9. 税务检查：税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核查的行为。
税务检查对于维护税收秩序和公平性具有重要意义，可以发现纳税人的违法行为并进行相应处理。
10. 税务争议解决：指纳税人与税务机关之间因税款征收、退还、减免等问题引起的争议，通过协商、仲裁或诉讼等方式解决。
综上所述，税法名词的解释对于纳税人了解税收制度、履行纳税义务、维护自身权益具有重要意义，也有助于促进税收管理的公正、透明和高效。
十大容易混淆的财税基本常识
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十大容易混淆的财税基本常识
1、账面价值、账面余额和账面净值
账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额。
账面余额是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目。
账面净值是指固定资产的折余价值=固定资产原价-计提的累计折旧(不扣除减值准备金额)例如：2008年1月18日内蒙古安泰集团有限公司外购化学反应器具一套作为固定资产入账价值2000万元，2009年累计折旧100万元，计提资产减值准备200万元，请问2009年末该固定资产的账面价值和账目余额、账面净值分别是多少？
解答
账面价值
账面余额
账面净值
2、实地盘存制和永续盘存制
永续盘存制又称“账面盘存制”。
它是指平时对各项实物财产的增减变动都必须根据会计凭证逐日逐笔地在有关账薄中登记，并随时结算出其账面结存数量的一种盘存方法。
采用这种盘存方法，需按实物财产的项目设置数量金额式明细账并详细记录，以便及时地反映各项实物财产的收入、发出和结存的情况。
其优点：是有利于加强对实物财产的管理；不足之处：日常的工作量较大。
实地盘存制又称“定期盘存制”，也叫“以存计销制”或“依存计耗制”。
它是指平时只在账薄记录中登记各项实物财产的增加
1。
五对容易混淆的税收概念_会计学堂
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1、“文化体育服务”&“交通运输服务”
游览场所内经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，如何纳税呢？
【税收辞典】上述虽属于园区为游客提供的交通服务，但取得的收入并不能按“交通运输服务”纳税。
根据财税〔2016〕140号文相关规定，纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税，适用6%的税率或3%的征收率。
2、“会议展览服务”&“不动产租赁服务”
企业在酒店组织培训、会议，酒店提供会场及相关服务取得的收入，如何纳税呢？
【税收辞典】酒店虽出租了会议场地及配套服务，但取得的收入并不能按“不动产租赁服务”纳税。
根据财税〔2016〕140号文相关规定，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税，适用6%的税率或3%的征收率。
5、“餐饮服务”&“货物销售”
餐饮公司的“外卖”餐饮服务，如何纳税？
【税收辞典】提供“外卖”餐饮服务取得的收入，不能按“货物销售”纳税。
根据财税〔2016〕140号文相关规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税，适用6%的税率或3%的征收率。
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专题1：税法基础知识和常见专业术语
专题1：税法基础知识和常见专业术语一、税法构成要素中容易混淆的知识点1．纳税人(税法规定的,法律承担者，但并非一定是经济负担者）与负税人（正真经济负担者，在税法中不做明确规定，由什么决定呢？比如说房价高，想通过税法来打压，总打压不下来,所以并不是政府说要怎么样就能怎么样的）纳税人与负税人分离就是税负的转嫁.2．代扣代缴义务人和代收代缴义务人（都站在了代征机关的中间,税款的传递业务）是代征收机构来扣和收,代纳税人去交不同:业务资金的流向的差别我国营业税、增值税、资源税、企业所得税、个人所得税都规定有代扣代缴义务人；（资金向外流动付款过程中,扣下一部分去交给征税机关）我国消费税规定有代收代缴义务人.（收款过程中，再多收一部分金额作为税，然后转手付给征收机关）3．征税对象（课税对象,最基本的要素）的质与量质的规定性—-征税范围——税目量的规定性--计税依据——税基4．税率的形式比例税率（营业税,按行业交通运输业3%,服务业5％等等,17%，13%等）(采用这个税率,收入差距不会有很大变化的，可以鼓励竞争用这个税率，对于企业比较多）累进税率—超额累进税率（个人所得税,个体，承包绝对数变化)，超率累进税率（土地增值税，相对数变化）全和超之分:我国没有全额累进税率，也没用全率累进税率（缩小贫富悬殊，用于个人)定额税率，固定税额，数量,重量，体积等,比如说城镇土地使用税(按平方米）（车按辆，比较简单可行)5．起征点（开始征税达到的起点界限，没达到是不征税,一旦达到或者超过起征点是全额征收的，而不是超过部分征，只对收入低部分人可以享受，比如个体的增值税、营业税）与免征额（免征的数额，没达到的不征，达到或者超过是按超过部分征收，都可以享受）假定税率为10％,列表对比起征点与免征额：个人所得税就是免征额的生计费扣除纳税人收入状况实行200元起征点实行200元免征额实际税基税额实际税基税额100元0000200元2002000300元30030100106．减免税种类税额=税基×税率（1)税额式减免：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行企业所得税税额抵免。
税法名词解释
税法名词解释税法是一门研究国家税收制度的法律学科，它包括了大量的名词和术语。
在现代社会中，税收是国家财政收入的重要来源，因此了解税法名词的含义对我们每个人来说都是非常重要的。
在本文中，我将向您介绍一些常见的税法名词的含义和解释。
1.税收税收是政府依法从公民和法人收取的财政收入。
税收是一种强制性征收，用于满足政府提供公共服务和社会福利的需求。
税收通常以货币形式缴纳，如所得税、消费税等。
2.纳税人纳税人是指依法纳税的公民和法人。
公民纳税人包括个人所得税纳税人和其他税种的纳税人，法人纳税人包括企事业单位和其他组织。
3.税基税基是用于计算税收金额的基础。
不同种类的税收有不同的税基，如个人所得税的税基是个人的收入，增值税的税基是商品和服务的销售额等。
4.税率税率是用来计算纳税金额的比例或固定金额。
不同种类的税收有不同的税率，如个人所得税的税率根据收入水平分段计算，增值税的税率根据商品分类和税率档次不同。
5.税款税款是纳税人根据税收法规应该缴纳的金额。
税款是根据税基和税率计算得出的。
6.税务机关税务机关是负责税收征管和纳税服务的政府部门。
税务机关具有征收税收、管理纳税事务、开展税收政策宣传等职责，确保税收法律的有效执行。
7.税收逃避税收逃避是指纳税人通过各种手段故意规避或减少应缴纳的税款。
税收逃避是非法的行为，会受到法律的处罚。
8.税收优惠税收优惠是政府为鼓励特定行业或个人做出某些贡献而给予的减免或减少税负的政策措施。
税收优惠可以提高投资者的积极性和创造力，推动经济发展。
9.税收征收税收征收是指税务机关按照法定程序对纳税人履行纳税义务的过程。
税收征收包括税款计算、征收通知、缴纳、报告等环节。
10.税务审计税务审计是税务机关对纳税人申报的税款进行核对和审核的过程。
税务审计旨在排除纳税申报中的错误和漏洞，并确保纳税人的税款计算正确。
以上是一些常见的税法名词的解释，这些名词是我们理解税收制度和纳税义务的基础。
了解税法名词的含义有助于我们更好地了解税收法规，并正确履行纳税义务。
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税法常用易混淆名词概念的涵义解析
【摘要】税法的一系列名词概念在会计实务中容易被混淆和误用。
本文在结合税法规定和相关司法解释的基础上,对其涵义进行了解析,有助于会计人员准确理解这些名词概念,正确核算缴纳税款。
【关键词】税法名词概念涵义
会计实务与税法的结合应用已经日益显现出其重要性,但相当一部分会计人员对税法常用名词概念使用不规范、不科学。
究其原因,主要是会计人员对税法相关名词概念的内涵理解不深,断章取义。
这种误解和混淆若处理不好,极易造成“偷税”,面临税收征管部门高额罚款和严厉处罚。
有鉴于此,笔者参考现行各单项税种税收实体法及其实施条例(细则)、《税收征收管理法》及其实施条例、税务行政法制的基本原则、国家税务总局、财政部、海关等税收征管部门和两高(最高人民法院和最高人民检察院)的司法解释和其他行政法规、规章制度,进行归纳总结,对会计实务中常用的税法相关名词概念做一解析与甄别,管中一窥,以供商榷。
1 税收优惠名词概念涵义解析
1.1 免税、不征税、抵税、退税、抵扣
“免税”有两种用处。
第一种用在“税收优惠”的专章法规规定中,与“减税”一起统称为“减免税”,在税法中一般有专门条款,是我国各单项税种税收实体法规定的普遍性税收照顾政策,其涵义“对本来应该征
税的应税项目(或应税劳务),税法规定免予征税”。
《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》(以下统称《税收征管法》)将减免税分为“报批类减免(需要报税务机关审批同意)和备案类(取消审批手续和不需要报税务机关审批)减免”。
按照税法条款规定的内容,又可以分为“免征”(完全免予征收税款)、“暂免征收”(在一定的时间段内暂时性免予征收税款)、“酌情减免”(根据实际情况和困难决定是否免予征收税款)、“法定减免”(法律规定的减免)、“特定减免”(特定范围的减免)、“定期减免”(在特定时期内给予减免)、“临时减免”(在一定时期临时性的给予减免)、“经审批后减免征收税款”等各类规定。
如《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(以下统称《营业税法》)规定:“托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍等服务免征营业税”属于“备案类、免征、法定减免”、“对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入,暂免征收营业税”则属于“备案类、暂免征收、法定减免”;《中华人民共和国车船税暂行条例》(简称《车船税法》)不仅专章规定“法定减免”,如“非机动车船、拖拉机、捕捞、养殖渔船免征车船税”,还规定“特定减免”,如“省、自治区、直辖
市人民政府根据当地实际情况,对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税”。
《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国进出口关税条例》(以下统称《关税法》)规定“临时减免税”政策:“临时减免税是指以上法定和特定减免税以外的其他减免税,即由国务院根据《海关法》对某个单位、某类商品、某个项目或某批进出口货物的特殊情况,给予特别照顾,一案一批,专文下达的减免税。
”临时减免税一般有单位、品种、期限、金额或数量等限制,其他不能比照执行。
第二种情况用于增值税出口货物的“免、抵、退”税政策,即:“对货物出口销售环节不征收增值税、消费税,这是把货物出口环节与出口前的销售环节同样视为一个征税环节;出口退税是指对货物在出口前实际承担的税收负担,按规定的退税率计算后予以退还。
”根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》(财税[2002]7号)规定,实行“免、抵、退”税管理办法的“免税”是指对生产企业出口的自产货物,在出口时免征本企业生产销售环节增值税;“抵税”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退税”指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。
“不征税”指税法规定的不予征税的项目,由于其自身就不是税法规定的应税项目(或应税劳务),当然不予征税。
如《中
华人民共和国耕地占用税暂行条例》(简称《耕地占用税法》)规定:“建设直接为农业生产服务的生产设施占用前款规定的农用地的,不征收耕地占用税。
”
“抵税”除用于上述“免、抵、退”税政策外,还有其他用法:用某方面的金额抵减应纳税额,有时也称之“抵免”。
如《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下统称《企业所得税法》)规定“税额抵免”的内容:“企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,该专用设备投资额的10%可从企业当年应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
”
“退税”与“免、抵、退”政策涵义截然不同,是指税收征收机关在依法征收税款后,发现多征了税款,主动或者依纳税人申请按照规定程序和办法退回多征的税款。
如果这种退税从国库(国家金库)中退还的,由于国库是财政部门的出纳机关,归口财政部门管理,所以财政管理上称为“退库”。
如《税收征管法》规定:“纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关应及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规中
有关国库管理的规定退还。
”
“抵扣”指按照一定的金额标准抵扣应纳税所得额。
如《企业所得税法》规定:“创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有期满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
”。