财务管理系列培训教材共49页
财务管理学之营运资金管理培训课件49页PPT.pptx
6.3.2信用政策
1．信用标准 信用标准是企业同意向顾客提供商业信用的最低条件，
通常以预期的坏账损失率表示。 （1）行业竞争 （2）企业承担违约风险的能力 （3）客户的资信程度 “5C”评估法
7.3.2 信用政策
2．信用条件 信用条件是指企业向客户提供商业信用的付款要求，包
括信用期限、折扣期限和现金折扣。 见教材P240例6-5，P241例6-6
际利率便要高于名义利率大约1倍。
6.5.2短期融资券
短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票。在我国，短期融 资券是指企业依照《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理 办法》的条件和程序，在银行间债券市场发行和交易井约定在一定
期限内还本付息的有价证券，是企业筹措短期(1年以内)资金的直
接融资方式。 1.发行短期融资券的相关规定 2.短期融资券的种类 3.短期融资券的筹资特点
相关成本之和最小时的货币资金持有量的一种方法。在成 本分析模式下应分析机会成本、管理成本和短缺成本。企 业持有的现金，将会有三种成本。 （1）机会成本。 （2）短缺成本。 （3）管理成本。 P231例6-1
2．现金周转模式 现金周转期是指从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金
所需要的时间。该过程大致包括如下三个方面： （1）应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现
（2）贴现法 贴现法又称折价法，是指银行向企业放贷款时，先从本金中扣 除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付 方法。在这种利息支付方式下，企业可以利用的贷款只是本金减 去利息部分后的差额，因此，贷款的实际利率要高于名义利率。
（3）加息法
加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。在分 期等额偿还贷款情况下，银行将根据名义利率计算的利息加到贷款 本金上，计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息 之和的金额。由于贷款本金分期均衡偿还，借款企业实际上只平均 使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息。这样企业所负担的实
财务管理知识专题培训教材
第一讲05年考试难度要加大。
教材的重点内容：第2章—第6章，第9章—第11章，更多要关注其中的计算题与综合题。
第一章财务治理总论一般每年考两个客观题，3—4分第一节财务治理的目标教材P3关于企业财务治理的目标，即理财的目标，要紧有三种关点：1、利润最大化。
这种关点认为，企业治理的目标确实是追求利润的最大化，那个地点的利润是指息税前的利润，也确实是那个地点的利润是支会利息和支付所得税之前的利润。
用EBIT来表示。
E是指利润或收益，I是指利息，T是指所得税。
这种关点的缺陷有三点：（1）没有考虑货币的时刻价值；（2）在追求利润最大化当中没有考虑相应的投入，也确实是没有把相应的投入资本与获得的利润配比关系结合考虑；（3）没有充分的考虑风险。
2、每股盈余最大化。
在一般股股东的角度来讲，表示每一股一般股所享有的EPS表示净利润。
P表示第一个单位，S表示一般股。
假如有优先股，税后净利润有支付优先股的股息，D 表示优先股的股息，那后的净利润支付完优先股的股息后，剩余的净利润就归一般股所有，一般股的股数N ，()()NT I EBIT EPS --=1确实是每股盈余。
缺点：（1）没有考虑每股盈余的时刻性；（2）没有考虑每股盈余的风险性。
3、股东财宝最大化，也称企业价值最大化，是财务治理的目标。
企业的价值确实是企业的市场价值。
二、阻碍财务治理目标实现的因素财务治理的目标是企业的价值或股东财宝的最大化，股票价格代表了股东财宝，因此，股价高低反映了财务治理目标的实现程度。
从公司治理当局可操纵的因素看，股价的高低取决于企业的酬劳率和风险，而企业的酬劳率和风险，又是由企业的投资项目、资本结构和股利政策决定的。
在资本市场有效的前提下，阻碍企业价值最大化的因素，两个直接因素：酬劳率和风险，三个间接因素：投资项目、资本结构和股利政策。
三、股东、经营者和债权人的冲突与协调（一）股东和经营者这间，股东追求的是企业价值最大化，经营者追求的是在职消费。
财务管理培训课件(页)
财务管理培训课件（页）一、认识财务管理的重要性1. 财务管理是企业运营的基石在企业的成长过程中，财务管理起着至关重要的作用。
它不仅关系到企业的资金运作，还直接影响到企业的生存与发展。
了解财务管理的重要性，有助于我们更好地为企业创造价值。
2. 提升个人财务管理能力3. 财务管理与业务紧密结合企业的财务管理与业务活动息息相关。
了解财务管理，有助于我们发现业务中的潜在风险，提前做好防范措施，确保企业稳健发展。
二、财务管理的基本概念与原则1. 财务管理的基本概念财务管理是指企业在一定时期内，通过合理组织和调配资金，实现企业价值最大化的过程。
它包括筹资、投资、运营、分配等环节。
2. 财务管理的原则（1）合法性原则：遵循国家法律法规，确保企业财务活动的合规性。
（2）风险与收益平衡原则：在追求收益的同时，充分考虑风险，实现风险与收益的平衡。
（3）现金流量原则：关注现金流量，确保企业资金正常周转。
（4）信息真实性原则：确保财务信息的真实性、准确性和完整性。
三、财务报表解读与分析1. 财务报表的种类财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的重要体现。
2. 财务报表解读方法（1）结构分析法：分析财务报表各项指标的构成，了解企业财务状况的内在原因。
（2）比率分析法：通过计算财务比率，评估企业的偿债能力、盈利能力、运营能力等。
（3）趋势分析法：对比历史数据，分析企业财务状况的变化趋势。
3. 财务报表分析实例（1）资产负债表：分析企业的资产结构、负债结构，判断企业的财务风险。
（2）利润表：计算净利润、毛利率等指标，评估企业的盈利能力。
（3）现金流量表：关注经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，了解企业的现金状况。
四、预算管理与成本控制1. 预算的重要性预算是企业规划未来、指导经营活动的重要工具。
通过预算管理，企业可以合理分配资源，提高资金使用效率，确保战略目标的实现。
财务管理学全套电子课件完整版整本书电子教案最全教学教程整套课件
财务管理学全套电子课件完整版整本书电子教案最全教学教程整套课件标题：财务管理学全套电子课件完整版整本书电子教案最全教学教程整套课件在现代企业管理中，财务管理起着至关重要的作用。
财务管理涉及到企业的资金运作、财务决策、风险管理等方方面面。
为了提供全面系统的财务管理知识，许多教育机构和出版公司开发了财务管理学全套电子课件、完整版整本书电子教案以及最全的教学教程整套课件。
一、财务管理学全套电子课件财务管理学全套电子课件是利用计算机和多媒体技术开发的一套教学资料。
它通过图文、音频、视频等多种形式，全面而系统地介绍了财务管理学的基本理论和实践知识。
这套电子课件包括了财务管理的各个方面，包括财务分析、资本预算、资金管理、成本管理等等。
每个方面都有详细的讲解和实例分析，能够帮助学生全面地了解和掌握财务管理的内容。
此外，财务管理学全套电子课件还包括在线考试和练习题，学生可以通过课件进行自测和互动学习。
这样，学生可以在学习过程中不断巩固所学知识，提高学习效果。
二、完整版整本书电子教案完整版整本书电子教案是将传统的财务管理学教材转化为电子文档的形式。
这些电子教案包括课程大纲、教学目标、教学大纲、教学资源等方面的内容。
这些电子教案以清晰的逻辑结构和丰富的内容为特点。
每个章节都详细阐述了财务管理学的相关知识点，并提供了实例分析和案例研究，以帮助学生深入理解和应用所学知识。
完整版整本书电子教案还提供了可下载的学习资源，包括课件、习题和答案。
学生可以根据自己的需要进行下载和学习，提高学习的自主性和灵活性。
三、最全教学教程整套课件最全教学教程整套课件是一套系统的教学资料，以帮助教师进行财务管理学的教学工作。
这套教程以分科目、分章节的方式呈现，涵盖了财务管理学的全部知识内容。
教学教程整套课件提供了详细的教学计划和教学大纲，教师可以根据这些教学资料有序地教授财务管理学的各个章节。
每个章节都包括了教学内容、教学方法和教学要点等方面的内容，为教师提供了全面的教学指导。
财务管理知识培训PPT课件
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
《财务管理技能培训》课件
企业财务管理实践需要不断总结经验，不断改进和完善，以适应企业发展的需要。
财务管理理论发展
财务管理理论是指对财务管理实 践进行总结、归纳和提炼而形成 的系统化知识体系，是指导财务
管理实践的重要依据。
详细描述
财务趋势分析是通过比较企业不同时期的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等，分析企 业资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流量等财务指标的变化趋势，从而帮助投资者和管理 者了解企业财务状况的发展方向和变化规律。
财务综合分析
要点一
总结词
通过综合运用多种财务分析方法，全面评估企业的财务状 况和经营业绩。
包括抽样审计、风险基 础审计、计算机辅助审
计等。
舞弊风险防范
01
02
03
舞弊的定义和类型
包括财务舞弊和员工舞弊 等。
舞弊风险因素
包括公司治理结构、内部 控制缺陷、管理层道德观 念等。
舞弊防范措施
建立反舞弊机制、加强内 部审计和外部监管等。
内部控制与审计案例分析
企业案例
分析某企业的内部控制体 系和审计程序，评估其设 计和实施的有效性。
行业案例
比较不同行业的内部控制 和审计要求，探讨行业特 点对内部例，总结教训和 启示。
CHAPTER 06
财务管理实践与发展
企业财务管理实践
企业财务管理实践是指企业在财务管理方面的实际操作和经验，包括财务规划、预 算编制、成本控制、资金管理等方面的实践经验。
要点二
详细描述
财务综合分析是综合运用多种财务分析方法，如杜邦分析 法、沃尔评分法等，对企业财务报表进行全面系统的分析 和评估，从而得出更准确的财务状况和经营业绩评价结果 。这种方法可以帮助投资者和管理者更好地了解企业的整 体财务状况和经营业绩。
财务管理培训课程（DOC464页）
第四节 财务管理中心绩效考核细则 ............................... 391 第五节 财务内控制度考核实施细则 ............................... 405 第六节 财务内控管理制度处罚操作程序 ........................... 406 第七节 财务部门主管级人员任命调动的批准权 ..................... 412 第八节 部门例会制度 ...........................................412 第九节 实施会计巡查制度的通知 .................................413 第十二章 档案管理类制度 .........................................414 第一节 财务档案管理总则 .......................................414 第二节 合同管理制度 ...........................................420 第三节 结算票据管理 ...........................................423 第四节 合同专用章交接的通知 ...................................424 第五节 财务软件安装授权及财务系统授权规定 ..................... 425 第六节 财务印章管理制度 .......................................427 第七节 发票的管理制度 .........................................429 第八节 收据使用及收费管理制度 .................................440 第九节 公司基本资料的归档要求（财务中心所需） ................. 443 第十节 自装空调安装卡操作制度 .................................444 第十三章 其他相关制度 ...........................................456 第一节 管理费收取的规定 .......................................456 第二节 费用上交的相关规定 .....................................458 第三节 门店经理离任审计规范 ......................................................................99 第七节 费用支出索取增值税专用发票的规定 ....................... 100 第八节 关于职务津贴报销流程及相关事项的规定 ................... 104 第九节 总部与上海分公司财务部日常费用收支、借款等业务的规定 ...107 第十节 关于各分公司连锁门店营业用电话费报支额度的规定 .........108 第四章 审批类管理制度 .........................................110 第一节 总部费用预批内容及报批流程 ............................. 110 第二节 分公司费用报批制度及流程 ............................... 118 第三节 出租车费报销的规定 .....................................128 第四节 总部费用报销的时间安排及相关规范 ....................... 129 第五节 家电类采购资金审批流程(上海地区) ....................... 130 第六节 家电类采购资金审批流程（非上海地区） ................... 144 第七节 大额专项打款申请及跟踪评估规定 ......................... 154 第八节 安装类采购资金审批流程 .................................157 第五章 存货管理类制度 .........................................161 第一节 商品监控管理制度（财务篇） ............................. 161 第二节 赠品管理制度 ...........................................168 第三节 库存商品盘点制度 .......................................174 第四节 库存商品盘点差异管理制度 ............................... 184 第五节 XX 上海分公司退货规范...................................193 第六节 购货发票遗失的退货操作流程 ............................. 200 第七节 库存商品成本调价操作规范 ............................... 203 第八节 商品报废审批流程 .......................................211 第六章 财产类制度 .............................................214 第一节 财产财务管理制度 .......................................214 第二节 财产采购管理及财务核算流程 ............................. 223 第七章 往来管理类制度 .........................................232 第一节 往来对帐管理制度 .......................................232 第二节 往来对帐操作流程的补充规定 ............................. 251 第三节 各分公司与分公司之间、分公司与独立门店之间往来的操作要求
财务管理价值观念培训教材
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——将企业为了在约定的未来某一时点清偿某笔债 务或积累一定数额的资本而必须分次等额提取的准 备金，称为偿债基金。偿债基金的计算实际上是普 通年金终值的逆运算。
计算公式是：
A F [ i ] (1 i)n 1
式中： i
[ (1
i)n
1]
称为“偿债基金系数”，记为
（F/A，i，n），可查“1
表：名义利率8%时1000元投资的实际利率表
本金
计息期
第1年年末的终值
实际年利率
1000 1000 1000
1年 半年 1季度
1080.00 1081.60 1082.43
8.000% 8.160 8.243
计算结果表明，年内计息次数越多，实际利率越高
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2、不等额现金流量现值的计算
为资金投入生产经营才能产生时间价值。 3、假设前提： ①没有通货膨胀 ②没有风险
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4、计量：
货币时间价值是没有风险和通货膨胀条件下的 社会平均资金利润率。
实际工作中，常用同期国债利率来近似表示货 币的时间价值
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货币时间价值与市场利率的区别： 市场利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险报酬率
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以后凡涉及年金问题，如不 作特殊说明均指普通年金。
（1）普通年金（后付年金）
普通年金——每期期末收到或付出的年金。 ①普通年金终值的计算（已知年金A，求年金终值F） 普通年金终值——一定时期内每期期末收付款项的复 利终值之和。
理解：每年末存款1元，利率10%，经过5年，年金终值？
0 1年末 2年末 3年末 4年末 5年末
元的年金终值系数表”，并求