其他应收应付款流程
会计操作技能教案正确处理其他应付款与其他应收款
会计操作技能教案正确处理其他应付款与其他应收款会计操作技能教案一、概述在会计工作中，常常会遇到一些涉及其他应付款与其他应收款的操作。
正确处理这些款项对于保证账务的准确性和财务报表的准确性至关重要。
本教案将重点介绍如何正确处理其他应付款与其他应收款，以提高会计操作的准确性和效率。
二、其他应付款的处理1.确定其他应付款的性质其他应付款是指企业在经营过程中所欠的一些款项，包括但不限于购货款、服务费用、押金等。
在处理其他应付款时，首先需要确定这些款项的性质，以便正确分类和记录。
2.登记其他应付款根据确定的款项性质，将其按照对应的科目进行登记。
例如，购货款可以按照“应付账款”科目进行登记，服务费用可以按照“其他应付款”科目进行登记。
确保每笔款项都能够准确地反映在账务中。
3.核对并结算其他应付款定期核对其他应付款的余额，并及时结算未付款项。
对于已付款项，需要确认收款并减少其他应付款的余额。
对于未付款项，需要及时与供应商或服务提供方进行沟通，尽快结算款项。
三、其他应收款的处理1.确定其他应收款的性质其他应收款是指企业从其他单位或个人所收到的一些款项，包括但不限于应收账款、预付款、押金等。
在处理其他应收款时，首先需要确定这些款项的性质，以便正确分类和记录。
2.登记其他应收款根据确定的款项性质，将其按照对应的科目进行登记。
例如，应收账款可以按照“应收账款”科目进行登记，预付款可以按照“预付款项”科目进行登记。
确保每笔款项都能够准确地反映在账务中。
3.核对并回收其他应收款定期核对其他应收款的余额，并及时回收未收款项。
对于已收款项，需要确认付款并减少其他应收款的余额。
对于未收款项，需要及时与债务方进行沟通，催收款项。
四、其他应付款与其他应收款的调整在处理其他应付款与其他应收款时，有时会发生一些调整，例如退货、返还押金等。
对于这些调整，需要及时记录并反映在账务中。
1.其他应付款的调整若发生退货或者退款等情况，需要将相应的其他应付款进行调整。
应收应付会计工作流程
应收应付会计工作流程应收应付会计是企业财务管理中的重要环节，主要涉及到与客户和供应商之间的交易、账务核对和结算等工作。
下面将详细描述应收应付会计工作流程的步骤和流程。
1. 收集交易数据需要收集与客户和供应商之间的交易数据。
这些数据可以来自销售部门、采购部门、供应链管理系统等。
需要收集的信息包括交易日期、交易金额、客户/供应商名称、商品/服务名称等。
2. 验证交易数据在收集到交易数据后，需要对其进行验证。
验证的目的是确保交易数据的准确性和完整性。
具体步骤如下： - 检查交易数据是否完整，包括是否缺少必要信息。
- 核对交易金额是否正确，与合同或订单一致。
- 核实客户/供应商名称是否准确无误。
3. 记账一旦验证通过，就需要将交易数据记录到会计账簿中。
根据不同类型的交易，可以采用不同的记账方法。
- 应收账款：将客户欠款记录在“应收账款”科目下。
- 应付账款：将企业欠供应商款项记录在“应付账款”科目下。
- 预收账款：将客户预付款项记录在“预收账款”科目下。
- 预付账款：将企业预付供应商款项记录在“预付账款”科目下。
4. 对账对账是核对企业与客户/供应商之间的交易信息，确保双方记录一致。
对账的步骤如下： - 比对企业与客户/供应商的交易数据，核实是否一致。
- 核对每笔交易的金额、日期和其他重要信息是否相符。
- 解决对账差异，如发现差异需要进一步核实原因并进行调整。
5. 结算结算是指根据交易数据进行支付或收取款项的过程。
具体步骤如下： - 应收款项结算：根据客户的支付方式和期限，进行相应的收款操作。
- 收到客户现金支付时，将现金存入银行，并记录到“现金”科目下。
- 收到客户支票时，先存入银行并等待支票清算后再确认收入。
- 收到电汇或其他电子支付时，核实并确认收入。
- 应付款项结算：根据供应商的要求和期限，进行相应的支付操作。
- 进行银行转账或电汇支付给供应商。
- 发送支票或汇票给供应商。
应收账款流程
应收账款管理制度第一章总则第一条：为保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第二条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和销售部门共同负责客户信用额度的确定。
第二章客户资信管理制度第三条：客户的资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面的内容，由财务部和销售部共同确定。
客户信用档案的建立由销售部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表及与本公司交往的时间，业务种类等。
第四条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围。
客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。
第五条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
第六条：实行对客户资信额度的定期确定制，由销售部、财务部、总经理每年对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。
信用额度根据客户综合情况滚动制定，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。
第七条：公司为鼓励客户提前还款，缩短收款期，可采取现金折扣的方式，现金折扣政策必须由总经理和财务经理审批后方可执行。
第三章产品销售赊销的管理第八条：产品销售中，凡利用信用额度赊销的，经办人员必须根据赊销合同填写“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；第九条：财务部会计每十天对照《信用额度期限表》核对应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。
如何正确处理其他应收款与其他应付款的会计核算
如何正确处理其他应收款与其他应付款的会计核算在企业的日常经营中，我们常常会涉及到其他应收款与其他应付款的会计核算。
正确处理这些账务，能够准确反映企业的经营状况和财务风险。
本文将就如何正确处理其他应收款与其他应付款进行详细讨论。
首先，我们需要明确什么是其他应收款与其他应付款。
其他应收款是指企业因非主营业务而形成的债权，包括向员工、其他企业或个人借出的款项等；而其他应付款则是指因非主营业务而产生的负债，包括向供应商、员工等支付的款项等。
在进行会计核算时，正确处理其他应收款与其他应付款的关键是明确账务的性质，并按照会计准则和企业的会计制度进行规范处理。
一、其他应收款的会计核算1. 确定其他应收款的性质首先，需要明确其他应收款的性质，是向员工借款、借出给其他企业的款项还是其他种类的债权。
不同性质的债权会影响到会计核算的方法和原则。
2. 登记其他应收款根据债权的实际发生情况，将其他应收款记入账簿。
并确保登记凭证的准确性和完整性，包括借款日期、借款金额、借款方信息等。
3. 确定其他应收款的减值准备如果其他应收款存在减值风险，应根据企业的会计政策确定减值准备的计提比例，并按照减值损失的实际发生情况进行计提。
4. 处理其他应收款的回收和转移一旦债权产生的原因消除或无法收回，需要及时处理，可以采取与债务人协商、司法诉讼等方式，确保债权的回收。
同时，在债权发生转让或转让未来现金流等情况下，应按照相关会计准则进行处理。
二、其他应付款的会计核算1. 确定其他应付款的性质首先，需要明确其他应付款的性质，是向供应商支付的款项、支付给员工的工资还是其他类型的负债。
不同性质的负债会影响到会计核算的方法和原则。
2. 登记其他应付款根据负债的实际发生情况，将其他应付款记入账簿。
并确保登记凭证的准确性和完整性，包括付款日期、付款金额、收款方信息等。
3. 确定其他应付款的增值处理如果其他应付款需要支付一定的利息或滞纳金，应按照相关会计准则进行确认计提。
应收款与应付款管理制度
应收款与应付款管理制度第一章总则为了规范公司应收款与应付款的管理，保证企业资金的安全和流动性，提高财务管理效率，订立本制度。
第二章应收款管理第一节应收款的管理流程1. 订单确认和开立发票1.1 销售人员在与客户确认订单后，将相关订单信息填写在销售订单系统中。
1.2 财务部门收到销售订单后，核实订单信息并开立相应的发票。
2. 应收款的登记和跟踪2.1 销售人员将发票副本交给财务部门，财务部门将应收款项目登记到应收款账户中。
2.2 财务部门定期对应收款账户进行跟踪，及时核对销售订单与应收款是否全都。
2.3 如发现应收款有异常情况，财务部门应及时与销售人员、客户进行沟通和调查，尽快解决问题。
3. 应收款的催收和追讨3.1 财务部门定期对逾期未付款的客户进行催收，并记录催收情况。
3.2 若催收无效或客户长期逾期未付款，财务部门应与法务部门合作，通过法律手段追讨欠款。
第二节应收款的核销和转移1. 应收款的核销1.1 客户结清应付款后，销售人员和财务部门共同核对应收款与实际款项是否全都。
1.2 如确认全都，财务部门将相应应收款项目进行核销，并调整应收款账户余额。
2. 应收款的转移2.1 如显现不同部门之间应收款转移的情况，需由销售人员和财务部门提出申请，并得到相关部门负责人的批准。
2.2 转移时要有明确的转移原因和目的，以及双方的书面协议，并及时调整和通知相关人员。
第三章应付款管理第一节应付款的管理流程1. 采购计划和发票验收1.1 采购部门依据公司业务需求和预算编制采购计划，并与供应商签订购货合同。
1.2 采购完成后，采购部门进行发票验收，并将验收合格的发票交给财务部门。
2. 应付款的登记和审核2.1 财务部门将验收合格的发票进行登记，并依照付款条件进行审核。
2.2 如发现应付款有异常情况，财务部门应及时与采购部门、供应商进行沟通和调查，尽快解决问题。
3. 应付款的支出和跟踪3.1 经审核后，财务部门将应付款支出给供应商，并记录付款明细。
如何正确处理其他应收款与其他应付款的会计核算
如何正确处理其他应收款与其他应付款的会计核算在企业的会计核算中，除了应收账款和应付账款之外，还存在其他应收款和其他应付款两个重要的会计科目。
正确处理其他应收款与其他应付款的会计核算对于企业的财务管理以及财务报告的准确性非常重要。
本文将从会计处理的角度，探讨如何正确处理其他应收款与其他应付款。
首先，要清楚理解其他应收款和其他应付款的定义。
其他应收款是指企业在日常经营活动中形成的，除了应收账款外的与经营活动相关的债权；其他应付款是指企业在日常经营活动中形成的，除了应付账款外的与经营活动相关的债务。
这意味着这两个科目是与应收账款和应付账款有别的，必须加以分开处理。
其次，其他应收款的核算主要包括以下几个方面。
首先，应明确其他应收款的性质和来源，确保每一笔其他应收款都是真实的。
其次，其他应收款应及时确认，确认依据通常是根据相关合同、协议或口头约定。
在确认其他应收款时，需要核对应付方确认账款的凭证，确保对方承认借款的存在并确认付款责任。
同时，应保留相关的证据文件，以便核查和审计。
最后，其他应收款应及时核销。
核销的依据通常是对方偿还款项或发生其他有关债权的事项。
核销后应及时更新会计记录，清零或调整对应的会计科目。
第三，其他应付款的核算也需要注意几个方面。
首先，应明确其他应付款的性质和用途，确保记录的准确性。
其他应付款的形成通常与企业的经营活动相关，而不能涉及个人债务或非经营活动。
其次，应及时确认和登记其他应付款。
确认的依据通常是相关合同、协议以及收到的发票等。
确认登记后，应按照应付款的性质和到期日分类计提利息或费用，并将应付款及其相关利息或费用列入负债科目。
最后，其他应付款的清偿也需要及时核销。
核销的依据通常是付款凭证、对账单或其他相关文件。
核销后应及时更新会计记录，并清零或调整对应的会计科目。
此外，其他应收款和其他应付款的会计处理还需要注意以下几个问题。
首先，应确保其他应收款和其他应付款的核算正确与准确。
核算时应严格按照相关的会计准则和规定，不得随意操作，以避免虚增或漏报。
往来账款管理制度及流程
往来账款管理制度及流程一、往来账款管理制度1、制定目的往来账款管理制度是为了规范公司与供应商、客户之间的货款借贷关系，准确掌握应收账款和应付账款的情况，促进企业资金的有效使用和流动，保障公司的财务安全和稳定运营。
2、适用范围本制度适用于公司内部所有部门和员工在往来账款管理中的各项活动，包括与供应商的应付账款、与客户的应收账款等。
3、主要内容（1）应收账款管理：包括销售业务的应收账款确认、催收、核销等流程。
（2）应付账款管理：包括采购业务的应付账款确认、支付、核销等流程。
（3）往来账款报告：定期生成往来账款报告，对应收账款和应付账款进行分析和监控。
4、管理责任各部门应收账款和应付账款的管理责任由财务部门统一负责，包括制定往来账款的管理办法和程序，协助各部门做好账款管理工作。
5、追索办法对于欠款人未按时偿还或出现其他拖欠情况，应在法律框架内通过合法手段追索，包括书面通知、法律诉讼等途径。
二、往来账款管理流程1、应收账款管理流程（1）销售员根据销售合同确认客户的应收账款，并将信息录入系统。
（2）财务部门审核销售合同并确认应收账款，同时将应收账款信息登记到应收账款账户中。
（3）销售部门对未收回的应收款项进行催收，定期进行应收账款的账龄分析和逾期催收。
（4）应收账款核销：当客户实际支付，或发生坏账情况时，财务部门核销相关应收账款。
2、应付账款管理流程（1）采购员根据采购合同确认应付账款，并将信息录入系统。
（2）财务部门审核采购合同并确认应付账款，同时将应付账款信息登记到应付账款账户中。
（3）财务部门按照付款指令和付款要求，制定支付计划并按时支付应付账款。
（4）应付账款核销：当供应商确认收到款项，或发生坏账情况时，财务部门核销相关应付账款。
3、往来账款报告（1）公司每月定期生成往来账款报告，清晰呈现应收账款和应付账款的情况。
（2）财务部门对报告进行分析，及时发现异常或风险，并提出合理建议。
（3）相关部门根据报告的反馈及时调整往来账款管理策略和措施。
应收应付流程
应收账款流程1.发票。
1.1.发票录入后，需要在销售模块里复核；如果不复核，会影响应收账款的处理；1.2.复核后，需要在应收账款里审核；如果不审核，会影响核销等处理；2.收款单。
2.1.如果能明确知道收款对应的发票，在“选择收款”中参照发票生成，这样便于一对一的核销；2.2.预收款。
如果有预收款，录入收款单时，款项类型选择“预收款”；2.3.建议每录入一张收款单，直接点击单据上面的“核销”，这样可保证及时性；3.核销。
3.1.收款单里核销，见2（b）；3.2.自动核销：需要注意过滤条件的选择；规则是按应收单据的到期日先后顺序核的；3.3.手工核销：对于一些特定的情况，需要手工干预，用手工核销；币种须在单据和收款单内选择。
4.转账。
（如果有下述业务发生，必须处理）4.1.应收冲应收。
比如将A客户的应收款转到B客户；4.2.预收冲应收。
处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务；4.3.应收冲应付。
用某客户的应收账款，冲抵某供应商的应付款项。
4.4.红票对冲。
红字应收单与其蓝字应收单、收款单与付款单中间进行冲抵的操作。
5.汇兑损益。
建议每次做了核销后，做一次汇兑损益；核销日期和汇兑损益和结账的关系。
上月结账了，才能处理本月的汇兑损益；核销日期和汇兑损益在一个月。
举例：10月份核销，9月不能做汇兑损益；9月不结账，10月不能做汇兑损益。
6.单据报警查询6.1.要保证此报警准确的前提是：6.1.1.销售发票（发货单）的付款条件准确；6.1.2.销售发票和收款单及时录入系统并审核，并且单据日期和实际业务日期保持一致；6.1.3.应收账款及时核销、处理汇兑损益；6.2.查询条件：6.2.1.单据日期—7月26日之后（1-7月的数据，当时单据的录入日期不准确）；6.2.2.单据名称—销售发票；6.2.3.其他条件默认即可；6.3.逻辑关系：到期日＝单据日期+付款条件天数；7.按信用额度查询报警7.1.在客户档案中录入信用额度7.2.信用报警查询，查询条件：包含信用额度为零为否；已制单、未制单、包含未审核单据都为是；8.收款预测8.1.收款总计＝货款+应收款-预收款；货款指发票，应收款指应收单，预收指未核销的收款单；8.2.如果收款单未核销，作为预收款处理，收款总计显示负数；异币种核销原理及操作方法1.场景举例：870版，发票的金额是美元，收款的金额是欧元。
其他应收款和其他应付款管理制度
其他应收款和其他应付款管理制度
第一章其他应收款管理
第一条其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。
其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金以及长期应收款等以外的其他各种应收款项。
第二条财务部是其他应收款的归口管理部门，严格执行个人请款审批制度和报销制度。
财务部应于每月月底核查其他应收款，并及时进行催收。
对于超过3个月仍未收回的其他应收款，应进行整理并注明原因，上报财务经理。
对于其他应收款的贷方余额，应及时转入其他应付款科目中。
第二章其他应付款管理
第三条其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
第四条其他应付款的归口管理部门是财务部，财务部应于每月月底核查其他应付款，对于其他应付款的借方余额，应及时查明原因，进行整理并注明原因，上报财务经理。
暂时无法平账的转入其他应收款。
在政府会计中其他应收款、其他应付款、预付账款及预收账款怎样做预算会计分录
在政府会计中其他应收款、其他应付款、预付账款及预收账款怎样做预算会计分录一、其他应收款1、职员工出差异地借出现金900元。
借：其他应收款 900贷：库存现金 900此时不做预算分录；出差人员回来单位报销差旅费时，实报800元，返还单位100元现金。
借：业务活动费/单位管理费 800库存现金 100贷：其他应收款 900预算分录借：行政支出/事业支出 800贷：资金结存—贷币资金 800二、预付账款预付账款也属于往来款，但在预算会计业务的处理时与其他应收款的处理方式不同。
事业单位单位预付AA所审计咨询服务的账款46000元时。
财务会计分录是：借：预付账款—AA所 46000贷：银行存款 46000预算会计分录：借：行政支出/事业支出 46000贷：资金结存—货币资金 46000AA所审计咨询服务提供服务已到位，补齐尾款50000元，并进行结算时。
借：事业支出—商品服务支出—委托业务费 96000贷：预付账款—AA所 46000银行存款 50000预算会计借：行政支出/事业支出 50000贷：资金结存—货币资金 50000三、其他应付款收到DD公司租赁押金金时，需做预算分录否?收到押金或保证金50000借：银行存款/现金 50000贷：其他应付款—DD公司押金 50000预算不做分录。
由于特殊原因DD公司违约，但合同已注明若DD公司违约押金不退还，此时押金需确认为收入，预算会计也需同时确认收入。
借：其他应付款—DD公司押金 50000贷：其他收入 50000预算会计分录：借：资金结存—货币资金 50000贷：其他预算收入 50000四、预收账款未开发票即收到XX公司的预收账款35000元时。
财务会计分录是：借：银行存款 35000贷：预收账款—XX公司 35000预算会计分录：借：资金结存—货币资金 35000贷：事业预算收入 35000我单位提供技术支持后，获XX公司好评，业务结束，开发票确认收入。
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8.1 员工借款
1. 借款人填写借款单
员工借款主要为预支差旅费或预备零星采购等临时用款，由借款人本人填写《借款单》，列明借款的事由、金额。
对因业务需要招待/购礼品、出差的借款，需同时提供经审批的《业务招待/礼品申请单》《出差申请单》。
个人借款必须及时报销或还款。
备用金的借支按公司制度执行，原则上需定额管理，一般为2000元。
（关键控制活动：OR_8.1）2. 部门经理审核《借款单》
员工借款必须按公司的“费用报销管理制度”规定办理，且经过适当的审批。
借款人所在部门经理审核《借款单》，审核借款理由是否真实、合理；借款金额是否恰当，审核无误后签字确认。
（关键控制活动：OR_8.1）3.财务主管、财务部经理、总经理审批《借款单》
财务主管审核借款人是否有未还清的借款，对于日常零星采购业务、差旅费、业务招待费坚持“前款未清，后款不借”的原则，其他因特殊原因不能取得发票及时报销或还款的，经总经理批准后特殊处理。
所有借款需总经理/总经理授权人审批。
4. CSST总部领导审核
对于借支金额较大，借款人需提供相关证明，依据授权权限递交CSST总部领导审核。
（关键控制活动：OR_8.1）5. 出纳付款
出纳接到审批事项齐全的《借款单》后进行付款。
借款一般为现金支付，借款人领取现金后，需要在《借款单》指定位置签收。
财务部出纳在已付的《借款单》上盖“现金付讫”章。
付款后，财务部出纳把已付的《借款单》交财务部会计入账。
6. 会计入账
（1）会计根据已付现的《借款单》，编制《记账凭证》：
借：其他应收款-备用金/个人借款
贷：现金
7. 财务主管审核《记账凭证》
财务主管依据借款审批单及相关附件审核员工借款记账凭证，检查（1）记账凭证所选科目及部门是否正确；（2）借款审批单的审批手续是否完整；（3）金额是否与原始单据相符；（4）其他辅助信息是否正确等；(5) 如果是现金支付，《借款单》需要出纳盖“现金付讫”印章。
（关键控制活动：OR_8.2）8. 其他应收款的冲销
会计依据出纳提供的已付的《费用报销单》/《差旅费报销单》及原始单据，编制《记账凭证》
借：管理费用/销售费用
贷：现金/其他应收款-个人借款/银行存款
8.2 清收管理
8.2.1 其他应收款余额的确认
1. 内部个人借款余额确认
对于公司内部个人借款，财务部每月发送《对账单》给借款人，要求其核对无误后签字确认。
2. 公司业务往来应收款余额的确认
对于公司业务往来应收款，财务部每月发送对账单给相应的借款方，要求其核对无误后签字确认。
3. 金额较大的应收款余额函证
对于金额较大的其他应收款，财务部还须发《函证》对账，确保债权清晰。
（关键控制活动：OR_8.3）8.2.2 长期个人借款的评估及处理
1. 会计编制《其他应收款帐龄分析表》
每季度，财务部会计根据当期发生及核销情况，编制《个人借款账龄分析表》，并对异常部分进行分析，报财务主管和财务经理审核。
（关键控制活动：OR_8.5）
2. 财务主管和财务经理审核
财务主管和财务部经理对《个人借款账龄分析表》进行审核并在《个人借款账龄分析表》上签字确认，确认后上报总经理。
（关键控制活动：OR_8.4）3. 总经理审批
总经理对《个人借款账龄分析表》总体情况给出的处置意见，并签字确认。
（关键控制活动：OR_8.5）4. 较长账龄借款的催收
财务会计对账龄较长的个人借款进行催收，并将催收结果向财务经理汇报。
（关键控制活动：OR_8.4）8.2.3 逾期其他应收款分析与处理
会计每月编制《其他应收款账龄分析表》，并对异常部分进行分析，报告至财务经理、公司总经理和集团领导。
如有逾期未还款，对逾期的账款名单督促清收，落实每笔逾期账款的责任人和归还时间。
对于长期挂账的其他应收账款，应询问原因并向上级领导和公司总经理汇报；金额达到10万，还需上报集团领导、CSST总部审批。
（关键控制活动：OR_8.5）8.3 其他应收坏账处理
1. 坏账的计提
每季度财务部会计对账龄过长的其他应收款进行可回收性分析，预计其可能发生的坏账损失以及预计依据，报财务经理审核后，计提坏账准备。
编制记账凭证：
借：资产减值损失-计提其他应收款坏账准备
贷：坏账准备
当预计损失金额达到10万，需上报子集团领导、CSST总部审批。
（关键控制活动：OR_8.6）2. 坏账核销的审批
对于不能收回的其他应收款财务部及当事人所在部门需要查明原因，追究责任。
对确实
无法收回的，需上报内控部和公司总经理审核，通过后才可以作坏账损失，冲销提取的坏账准备。
金额达到10万，还需上报集团领导、CSST总部审批。
（关键控制活动：OR_8.7）8.4 其他应付款的管理
财务主管审核其他应付款记账凭证，检查相关的支持性文件（例如发票、入库单、合同或协议等等）是否真实，审批手续是否完整，入账时间和金额等是否正确等。
（关键控制活动：OR_8.8）8.5 逾期其他应付账款管理
会计每季度编制《其他应付款账龄分析表》，对于逾期应付未付账项，分析逾期未付款带来的风险，递交财务经理和总经理审核。
（关键控制活动：OR_8.9）。