农产品如何抵扣进项税
农产品如何抵扣进项税
农产品如何抵扣进项税
农产品如何抵扣进项税?
购进农产品，除取得增值税专⽤发票或者海关进⼝增值税专⽤缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税⼈购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
⼀般纳税⼈购进农产品抵扣进项税额存在如下5种情况：
1、从⼀般纳税⼈购进农产品，按照取得的增值税专⽤发票上注明的增值税额，从销项税额中抵扣。
2、进⼝农产品，按照取得的海关进⼝增值税专⽤缴款书上注明的增值税额，从销项税额中抵扣。
3、购进农产品，按照取得的农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。
4、从农户收购农产品，按照收购单位⾃⾏开具农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。
5、按照《财政部国家税务总局关于在部分⾏业试⾏农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)规定，⽣产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油实⾏核定扣除。
《国家税务总局关于在部分⾏业试⾏农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第35号)明确了具体核定⽅法。
后续《财政部国家税务总局关于扩⼤农产品增值税进项税额核定扣除试点⾏业范围的通知》(财税〔2013〕57号)规定，各地可根据实际情况⾃⾏扩⼤核定扣除范围。
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农产品的进项税怎么抵扣
农产品的进项税怎么抵扣，会计们日常工作中一定会遇到进项税的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。
农产品的进项税怎么抵扣?
(一)从一般纳税人处取得专用发票
根据财税[2017]37号文件规定，购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，直接按票上的进项税额抵扣，不需要计算应抵扣的进项税。
例如：某公司从某一般纳税人企业购进小麦一批，对方开了增值税专用发票，金额10万元，税额1万元，此时，该公司直接按正常取得专票认证抵扣，可抵扣进项税为1万元。
(二)从小规模纳税人处取得专用发票
根据规定，购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额。
例如：某公司从某小规模纳税人企业购进小麦一批，取得代开的增值税专用发票，金额10万元，税额0。
3万元，此时，该公司能抵扣的进项税=10×10%=1万元，计入原材料金额=10+0。
3-1=9.3万元。
农产品的进项税怎么抵扣?上文分为了一般纳税人和小规模纳税的不同取得专用发票的会计处理，更多相关会计分录内容，敬请关注我们的更新！
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农产品进项税额抵扣要点探析
文/ 四川省税务干部学校 黄红艺［摘 要］农产品进项税额抵扣是增值税进项税额抵扣中相对复杂的情形，相关政策也有一定的特殊性。
本文根据我国现行税收政策，结合征管实际及农产品进项税额抵扣的相关规定、需要关注的重点进行系统解析，对存在的风险作出提示，以期帮助广大纳税人从国家减税降费优惠政策中得到更多实惠。
［关键词］增值税；农产品进项税额抵扣；减税降费；税费研究农产品进项税额抵扣要点探析我国现行增值税一般采用凭票扣税的“购进扣税法”抵扣进项税额。
但是购进农产品，除了采用“购进扣税法”以外，还可以采用“核定扣税法”抵扣进项税额，而且购进农产品即使采用“购进扣税法”也有很多特殊规定。
因此，一般纳税人有必要深入系统了解农产品进项税额抵扣的相关政策，进一步明确关注重点，规避相关风险，以更好地享受国家减税降费优惠政策红利。
一、政策规定（一）我国增值税计税方法基本规定我国增值税采用间接计税法计算应纳税额，即通过销项税额减去进项税额算出应纳税额。
增值税一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产，普遍采用凭票扣税的“购进扣税法”抵扣进项税额。
而购进农产品除了采用“购进扣税法”以外，在一些行业试点采用“核定扣税法”（又称“实耗扣税法”）抵扣进项税额。
（二）农产品进项税额抵扣具体规定及应用1.“购进扣税法”所谓“购进扣税法”是指一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产可以根据扣税凭证在购进时抵扣增值税进项税额的方法。
（1）“购进扣税法”政策依据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税 〔2018〕32号）、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）等。
（2）“购进扣税法”政策要点一般纳税人在国内购进应税农产品，必须取得增值税专用发票（以下简称“专用发票）；进口农产品，必须取得海关进口增值税专用缴款书；从农业生产者购进免税农产品，必须取得销售发票或收购发票才能作进项税额抵扣。
购进农产品进项税抵扣
购进农产品进项税抵扣在企业的经营活动中，购进农产品涉及到进项税抵扣的问题，这对于企业的成本控制和税务规划具有重要意义。
首先，我们来了解一下为什么购进农产品会有进项税抵扣这一政策。
农业在国民经济中占据着基础性地位，为了支持农业发展、保障农产品的稳定供应，同时减轻农产品加工和流通企业的税收负担，国家出台了相关的税收优惠政策，允许企业在购进符合规定的农产品时，按照一定的比例抵扣进项税额。
那么，哪些农产品可以进行进项税抵扣呢？一般来说，只要是用于生产经营且符合税法规定的农产品都可以。
这包括了初级农产品，比如未经加工的粮食、蔬菜、水果、畜禽等，也包括经过一定加工但仍属于农产品范畴的产品。
接下来，谈谈抵扣的方式和计算方法。
对于一般纳税人购进农产品，如果取得了增值税专用发票，那就按照发票上注明的增值税额进行抵扣。
但在实际业务中，很多农产品是从农民或者小规模纳税人那里购进的，这时候可能无法取得增值税专用发票。
别担心，税法也有相应的规定，比如可以凭农产品收购发票或者销售发票计算抵扣进项税额。
具体的计算方法呢，如果是取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品买价和 9%的扣除率计算进项税额。
举个例子，如果企业购进了一批农产品，买价是 100 万元，那么可以抵扣的进项税额就是 100×9% ＝ 9 万元。
还有一种情况，如果购进的农产品用于生产或者委托加工 13%税率货物的，在生产领用当期，加计扣除 1%的进项税额。
这意味着企业在这种情况下能够享受到更多的税收优惠。
再说说抵扣的凭证。
除了前面提到的增值税专用发票、农产品销售发票和收购发票，还有海关进口增值税专用缴款书等也可以作为抵扣凭证。
在实际操作中，企业要注意一些问题。
比如，要确保购进的农产品是真实的、业务是合法合规的，相关的发票和凭证要符合税法的要求。
同时，要做好财务核算和税务申报工作，准确计算和申报进项税抵扣，避免出现错误和税务风险。
总之，购进农产品进项税抵扣是一项复杂但重要的税务政策。
农产品进项抵扣归纳总结
农产品进项抵扣归纳总结农产品增值税进项抵扣的法规依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款，它规定了购进农产品准予从销项税额中抵扣的进项税额包括三种情形，一是从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，二是从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，三是按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
财税〔2017〕37号文在此基础上做了新的规定，并明确了“销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
”一、购进农产品及抵扣（一）取得增值税专用发票/海关进口增值税专用缴款书1、用于生产销售或委托受托加工初级农产品（1）从一般纳税人取得：进项税额=发票或专用缴款书上注明的增值税额；例1.某企业向一般纳税人收购牛尾用于生产牛毛（11%税率），取得增值税专用发票，票面金额1000，税率11%，增值税额110，价税合计1110元，则可以抵扣的进项税额110元。
借：原材料—牛尾 1000应交税费—应交增值税（进项税额）110贷：应付帐款 1110（2）从小规模纳税人处取得：进项税额=票面金额*11%扣除率；例2.某企业向小规模纳税人收购牛尾用于生产牛毛（11%税率），取得其向税务机关代开的增值税专用发票，票面金额1000，征收率3%，税额30，价税合计1030元，则可以抵扣的进项税额110元。
借：原材料—牛尾 920应交税费—应交增值税（进项税额）110贷：应付帐款 10302、用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品进项税额=票面金额*13%扣除率；例3.某企业向一般纳税人收购牛尾用于生产洗净毛（17%税率），取得增值税专用发票，票面金额1000，税率11%，税额110，价税合计1110元，则可以抵扣的进项税额130元。
借：原材料—牛尾 980应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：应付帐款 1110例4.某企业向小规模纳税人收购牛尾用于生产洗净毛（17%税率），取得其向税务机关代开的增值税专用发票，票面金额1000，征收率3%，税额30，价税合计1030元，则可以抵扣的进项税额130元。
简要总结农产品如何抵扣进项税
简要总结农产品如何抵扣进项税农产品在我国的进项税抵扣规定主要包括以下几个方面：首先，农产品生产环节的进项税抵扣。
根据现行法律规定，农产品生产环节的增值税可以在纳税申报时进行抵扣。
具体来说，农户在购买农药、化肥、种子、农机具等生产和经营农产品所需的物资时，可以向销售商索取增值税专用发票，并在纳税申报时通过填写《适用简易征收办法纳税申报表》进行抵扣。
其次，农产品加工环节的进项税抵扣。
农产品经过加工后，可以转化为农产品加工业的生产要素。
根据我国《增值税税法》规定，农产品生产者将其生产的农产品销售给农产品加工业的企业时，这部分销售额可以进行增值税的抵扣。
农产品加工企业在购买农产品时向农产品生产者索取增值税专用发票，同时在纳税申报时通过填写《一般纳税人增值税纳税申报表》进行抵扣。
此外，农产品流通环节的进项税抵扣。
农产品从生产环节到流通环节的过程中，可能经过多次买卖和转手。
根据我国《增值税税法》规定，农产品在流通环节中，每一个环节的增值税可以通过抵扣的方式进行核算。
具体来说，每一个流通环节的企业在购买农产品时，应向上一个环节的企业索取增值税专用发票，并在纳税申报时通过填写《一般纳税人增值税纳税申报表》进行抵扣。
最后，农产品销售环节的进项税抵扣。
农产品最终销售给最终消费者时，销售额中的增值税无法进行抵扣。
因为增值税的目标是对生产环节中增加的价值征税，而最终消费者的购买行为并没有增加农产品的价值。
因此，农产品销售环节的增值税应由销售商按照税法规定进行缴税。
需要注意的是，农产品的进项税抵扣存在一些特殊政策。
例如，根据我国《农产品税务管理办法》规定，农产品销售企业可以选择根据农产品的实际销售额或者在销售到生产企业时支付的价款确定税额。
另外，根据一些地方政府的财政补贴政策，农产品生产者可能还可以通过财政补贴的方式来降低进项税的成本。
总体来说，农产品在我国的进项税抵扣规定相对灵活，主要通过填写纳税申报表和索取增值税专用发票的方式来进行。
农产品抵扣进项三种方法总结
农产品增值税进项税额可按照以下顺序确定核定扣除方法：1、投入产出法2、成本法；3、参照法。
A.投入产出法当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)【例题1】某乳品加工企业2016年销售10000吨巴氏杀菌乳，实现不含税收入4800万元，原乳单耗数量为1.055，原乳平均购买单价为4200元/吨，以投入产出法计算其可抵扣的进项税额及应缴纳的增值税：原乳加工成巴氏杀菌乳，适用税率为13%。
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)=10000×1.055×0.42×13%÷(1+13%)=509.76(万元)。
应纳增值税=4800×13%-509.76=114.24(万元)。
【例题2】某乳品加工企业2016年销售5000吨酸奶，实现不含税收入3500万元，原乳单耗数量为1.063，原乳平均购买单价为4200元/吨，以投入产出法计算其可抵扣的进项税额及应缴纳的增值税：原乳加工成酸奶，适用税率为17%。
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)=5000×1.063×0.42×17%÷(1+17%)=324.35(万元)。
应纳增值税=3500×17%-324.35=270.65(万元)。
成本法侧重于农产品耗用金额的控制，税务机关依据纳税人年度会计核算资料，核定耗用农产品的购进成本占生产成本的比例，纳税人根据该比例及每月主营业务成本、农产品进项税额扣除率计算当期允许抵扣的农产品进项税额。
参照法是对新办的纳税人或者纳税人新增产品，税务机关参照所属行业或者其他相同或者相近纳税人的扣除标准进行核定。
会计实务：一般纳税人购进农产品如何抵扣进项税额？
一般纳税人购进农产品如何抵扣进项税额？
问：一般纳税人购进农产品如何抵扣进项税额？答：根据现行政策的规定，增值税一般纳税人向农业生产者个人收购农业产品，可凭自行开具的有抵扣联的收购发票上注明的价款和13%的扣除率计算抵扣进项税额；向农业生产者企业、单位或小规模纳税人购买的农业产品可凭其开具的普通销售发票上注明的价款按13％的扣除率计算抵扣进项税额。
一般纳税人收购或购进农业产品凭收购发票或普通发票抵扣进项税额，应按照先付款后抵扣规定执行。
增值税一般纳税人向农业生产者个人收购农业产品自行开具收购发票，应如实填写收购发票有关栏目，特别是销货人姓名、地址、身份证号码等项目应当详细填写，凡项目填写不全或填写不清楚的，一律不予抵扣进项税额。
收购农产品所需款项（包括现金和支票）必须由同一银行账号支付。
从事农业产品收购企业到异地收购农业产品增值税的管理比照固定业户临时外出经营的有关税收规定处理。
一般纳税人收购企业使用经当地税务机关批准的收购发票（省内异地收购的使用《广东省收购统一发票》），经主管税务机关审核后可作为抵扣凭证。
从2005年4月1日所属期起，一般纳税人开具收购发票（包括有抵扣联和无抵扣联）必须通过企业电子报税管理系统采集收购发票信息并生成《收购统一发票清单》，连同其它申报资料每月申报时报送主管税务机关。
不按时报送的，不得抵扣
进项税额。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
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农产品如何抵扣进项税
农产品如何抵扣进项税?
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
一般纳税人购进农产品抵扣进项税额存在如下5种情况：
1、从一般纳税人购进农产品，按照取得的增值税专用发票上注明的增值税额，从销项税额中抵扣。
2、进口农产品，按照取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，从销项税额中抵扣。
3、购进农产品，按照取得的农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。
4、从农户收购农产品，按照收购单位自行开具农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。
5、按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)规定，生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油实行核定扣除。
《国。