国际贸易结算单据
《国际贸易实务》第6章 国际贸易货款的结算
【学习目的与术语】
▪ 【本章学习目的】 ▪ 通过本章的学习，掌握各种票据的定义、种类及
其流通程序，理解汇付和托收的当事人及流程， 熟练掌握信用证的种类、支付程序及特点，了解 国际保理业务的特点和作用，并学会在不同条件 下选择适当的支付方式。 ▪ 【本章关键术语】汇票、本票、支票、信汇、电 汇、票汇、付款交单、承兑交单、信用证、UCP、 不可撤销信用证、议付信用证、可转让信用证、 银行保函、备用信用证、国际保理
3、票汇(Remittance by Banker's Demand Draft，简称 D/D)。是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或 代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的 一种汇款方式。
(三)汇付的特点
1、风险大。 对于货到付款的卖方或对于预付货款的买 方来说，能否按时收汇或能否按时收货，完全取决于对方的 信用。如果对方信用不好，则可能钱货两空。
本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定 期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人 支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人 对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。
本票可分为商业本票和银行本票。由工商企业或个人签 发的称为商业本票或一般本票。由银行签发的称为银行本票。 商业本票有即期和远期之分。银行本票则都是即期的。
(二)汇付的种类
1、信汇(Mail Transfer, 简称M/T)。它是汇出行应汇款人 的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收 款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但 收款人收到汇款的时间较迟。
2、电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T)。是汇出行应 汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或 代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方 式。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。
2.国际贸易结算单证
2.信汇(Mail Transfer, M/T)
信汇是指进口方将货款交给本地银行，请该行用信 件委托出口方所在地的分行或代理行付款给出口方。 信汇与电汇类似，只是汇出行不是使用电信手段而 是以信汇委托书或者支付通知书作为结算工具，通 过邮政航空信件方式寄发给汇入行。
3.票汇(D/D)
票汇是以银行即期汇票为支付工具的一种汇付方式。 其做法是由汇出行应汇款人的申请，开立以其代理 行或账户行为付款人，列明汇款人所指定的收款人 名称的银行即期汇票，交由汇款人自行寄给收款人， 收款人凭票向汇票上的付款人（银行）取款。 银行为确保汇票的真实性，都要求客户采取光票托 收的形式收回款项，增加了结算费用，因此很少采 用。
【课堂讨论3－5】
在当今的国际贸易结算中，电汇结算比重日益提升，请说明 根本原因有哪些？在什么情形下使用汇付结算比较适宜，请 设计安全高效的电汇结算方案。 参考答案要点： （1）电汇结算日益提升的原因：加工贸易；跨国公司企业内 贸易；预付款、货到付款、银行承兑汇票等比例日益增加。 （2）电汇结算方案： ①签约后，买方支付一定比例预付款； ②卖方装运完毕，取得并缮制全套单据后，将单据传真给买方； ③买方电汇付清余额； ④卖方通过DHL 等快递公司邮寄单据给买方。
国际贸易结算单据
主要内容
一 二 三 四 汇付 托收 信用证 汇票
一、汇付（Remittance）
汇付又称汇款，指债务人或汇款人主动通过银行将 款项汇交收款人的结算方式。汇付的业务凭证是支 付通知书（PO）。支付通知书的传递方向与资金流 动方向一致，因此汇付属于顺汇性质 汇付方式的当事人 汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人 (Remitter) 、汇出行（Remitting Bank） 、汇入 行(Receiving Bank)和收款人（Payee). 汇付的种类
国际结算名词解释
国际结算（international settlement）是一项国际间债权债务关系或跨国转移资金而通过银行来完成的跨国(地区)货币收付活动。
信用工具（financial instruments）是以书面形式发行和流通，用以证明债权人权利和债务人义务的契约证书。
汇款（remittance）托收（collection）信用证（letter of credit 简称L/C）保付代理（简称保理，factoring）包买票据（forfaiting）单据（documents）国际贸易结算中使用的所有商业单据与金融单据。
商业单据（commercial documents）指的是狭义的单据。
常见的单据：发票（invoice），提单（bill of lading，简称B/L），保险单（insurance policy），附属单据（海关发票、领事发票）等国际贸易融资（international trade finance）又叫国际结算融资，指围绕国际贸易结算的各个环节发生的资金和信用融通活动。
SWIFT把银行业务分为9大类型：1.客户汇款（customer transfer）2.银行间头寸调拨（bank transfer）3.外汇业务（foreign exchange confirmation）4.托收业务（collection）5.证券业务（securities）6.贵金属和银团贷款业务（precious metal and syndication）7.信用证和保函（documentary credit and guarantees）8.旅行支票（travelers cheques）9.银行帐单处理（statements）清算（clearing）是指不同银行之间因资金的代收、代付而引起的债权债务通过票据清算所或清算网络进行清偿的活动。
清算所同业支付系统（CHIPS）是作为替代纸票据清算的一个电子系统。
也是一个贷记转帐系统。
国际贸易结算单据
安全性与真实性保障：通过数字签名、加密技术 等手段，确保电子结算单据的安全性和真实性。
综上所述，国际贸易结算单据在贸易过程中起着 至关重要的作用，确保贸易双方能够顺利完成交 易。在电子商务环境下，电子结算单据的应用为 国际贸易带来了更多便利和效率。
THANKS
感谢观看
装箱单
定义
装箱单（Packing List）是详细 列明货物装箱情况的清单。
主要内容
装箱单通常会显示每个包装内的 货物数量、尺寸、重量等信息，
以及包装的总数。
作用
装箱单是海关查验、货运公司计 算运费和买方收货核对的重要依 据。对于易碎或精密货物，详细 的装箱信息还能帮助确保货物的
安全运输。
提单
定义
结算单据的种类
01
02
03
04
发票
详细列出货物名称、数量、价 格等信息的凭证，作为买方支
付货款的依据。
装箱单
列明货物装箱情况的单据，包 括货物数量、重量、体积等。
提单
由承运人出具的证明货物已经 装船并准备运往约定目的地的
单据。
保险单
证明货物已经投保并支付保险 费的凭证，用于保障货物在运
输过程中的安全。
提单（Bill of Lading，简称B/L） 是一种货物所有权凭证，也是承 运人和托运人之间签订的运输契 约的证明。
主要内容
提单通常会包含托运人和收货人 的名称和地址、货物的描述、数 量、装运港、目的港、运费支付 方式、货物的装运日期等。
作用
提单在国际贸易中具有非常重要 的地位，因为它代表了货物的所 有权。在CIF（Cost, Insurance and Freight）或CFR（Cost and Freight）等贸易术语下，卖方通 常需要提供提单作为交货的证明 。同时，提单也是进口商在目的 港提取货物的必要文件。
国际贸易结算方式与单证的制作
CATALOGUE 目录•国际贸易结算方式•国际贸易结算单证•国际贸易结算中的风险及防范•国际贸易结算的未来发展趋势•单证的制作要点与注意事项定义特点适用范围030201定义01特点02适用范围03信用证定义特点适用范围保函定义特点适用范围商业发票装箱单提单保险单基本单证形式发票由卖方提供给买方的一种发票，用于确认交易条件和价格。
海关发票由海关出具的一种发票，用于证明货物的价值和种类。
领事发票由进口国领事馆出具的一种发票，用于证明货物的原产地和价值。
发票类单证1 2 3海运提单空运提单铁路运单保险单证明货物已经投保并由保险公司承保的单证。
保险凭证与保险单类似，但更为简单，通常用于小额保险。
总结词详细描述托收是一种相对简单的结算方式，但仍然存在一些风险，如钱款被追回、单据不符等。
详细描述在托收中，买方将钱款交给银行后，由银行负责将钱款交付给卖方。
但若买方后悔或出现单据不符等情况，可能导致钱款被追回或卖方无法收到钱款。
为防范这些风险，买卖双方应仔细核对单据和合同条款，确保单据准确无误。
总结词VS信用证中的风险及防范总结词详细描述保函中的风险及防范总结词详细描述电子商务的推动电子单证的趋势电子支付系统的发展03单证形式的多元化01结算货币的多元化02结算方式的多元化区域经济一体化01单一窗口的一体化02单证标准的一体化03跨境资本流动的增加数字化转型的推动准确单证是贸易双方沟通和交流的重要工具，必须保证信息的准确性和完整性。
规范单证的制作必须符合国际贸易惯例和规范，避免产生误解或不必要的纠纷。
及时单证的制作要及时，以避免延误贸易进程。
全面单证的内容要全面，包括买卖双方的信息、交易条件、货物描述等必要信息。
单证的制作要点1明确责任注意风险遵守法规保留证据注意事项。
经典国际贸易中常用的结算方式
国际贸易中常用得结算方式1、汇付(remittance)2、托收(collection)3、信用证(letter of credit)4、保函(letter of guarantee)5、备用信用证(standby letter of credit)一、汇付汇付就是指付款人通过银行或者其她途径主动将款额汇交给收款人。
在国际贸易中,通常就是由买方按约定时间与条件通过银行将约定得款项汇交给卖方。
1、1 汇付得当事人汇付通常有如下当事人:(1)汇款人(remitter),在进出口业务中通常就是进口方。
(2)收款人(payee or beneficiary) ,在进出口业务中通常就是出口方。
(3)汇出行(remitting bank) ,接受汇款人得委托,办理汇出汇款业务得银行。
通常就是进口方当地得银行。
(4)汇入行(paying bank),指受汇出行委托解付汇款得银行,因此又称解付行。
在国际贸易中,通常就是出口方当地得银行。
1、2 汇付得种类汇付得方式包括信汇(mail transfer,M/T)、电汇(telegraphic transfer,T/T)与票汇(remittan ce by banker’s draft,D/D)。
信汇就是汇出行应汇款人得申请,用航空信函得形式,指示汇入行解付一定金额得款项给收款人得汇款方式。
电汇就是汇出行应汇款人得申请,拍发加押电报或电传给汇入行解付一定金额给收款人得一种汇款方式。
票汇就是指汇出行应汇款人得申请,代汇款人开立以其分行或代理行为解付行得银行即期汇票,支付一定金额给收款人得汇款方式。
上述三种方式,付款速度与收费标准各不相同。
就付款速度,电汇最快,信汇次之,票汇最慢。
故电汇最受卖方欢迎,成为汇付得主要方式。
就收费而言,信汇、票汇较低,电汇费用较高。
1、3 汇付得业务程序信汇、电汇业务程序示意图信汇、电汇业务程序示意图信汇与电汇得业务程序相同,只就是传递委托书与支付通知书得方式不同,信汇就是以邮政航空信件方式,电汇就是电讯传递方式。
国际贸易结算票据练习题
国际贸易结算票据练习题一、选择题A. 汇票B. 本票C. 支票D. 发票2. 在信用证结算方式下，受益人提交的单据中必须包括：A. 发票B. 装箱单C. 提单3. 汇票按付款时间可分为：A. 即期汇票B. 远期汇票C. 定期汇票A. 汇付B. 托收C. 信用证5. 在国际贸易中，托收业务中的风险主要在于：A. 银行信用风险B. 运输风险C. 汇率风险D. 商业信用风险二、填空题1. 国际贸易结算方式主要包括______、______和______。
2. 汇票的三个基本当事人分别是______、______和______。
3. 在信用证结算方式下，开证行承担的义务是______。
4. 托收业务中，出口商委托银行向进口商收取货款的方式有______和______。
5. 国际贸易结算中，票据的背书是指______。
三、判断题1. 汇票和本票都属于无条件支付命令。
（）2. 信用证是一种银行信用，以买卖双方的合同为基础。
（）3. 在托收业务中，银行不对单据的真实性负责。
（）4. 远期汇票的付款期限可以超过180天。
（）5. 国际贸易结算中，支票可以跨行兑现。
（）四、简答题1. 简述汇票的定义及主要种类。
2. 国际贸易结算中，信用证的主要特点有哪些？3. 简述托收业务中出口商的风险。
4. 国际贸易结算中，票据的贴现是什么意思？5. 简述国际贸易结算中银行保函的作用。
五、案例分析题1. 某出口公司向国外进口商出口一批货物，双方约定采用信用证结算。
出口公司在装运货物后，按照信用证要求准备了一套单据提交给银行。
然而，银行在审核单据时发现有一份单据上的签字不符。
请问：出口公司可能面临哪些风险？出口公司应如何处理这一情况？2. 甲公司向乙公司出口一批商品，双方约定采用D/P（付款交单）方式结算。
货物到达目的地后，乙公司发现商品存在质量问题，拒绝付款赎单。
请问：甲公司在这种情况下可以采取哪些措施？D/P方式对甲公司和乙公司各有哪些风险？六、计算题1. 某出口公司向国外进口商出口一批货物，货值为USD 100,000。
国际贸易结算方式
DOCUMENTARY CREDIT USANCE L/C PAYABLE AT SIGHT 付款时间 假远期信用证 USANCE L/C远期信用证
UNTRANSFERABLE L/C 不可撤销不可转让跟单信用证
定义：托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票 （随附或不随附货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行 或代理行代出口人收取货款一种结算方式。属于商业信用，采用的是 逆汇法。 托收虽然是通过银行办理，但银行只作为出口人的受托人行事，既没 有检查货运单据正确与否或是否完整的义务，也没有承担付款人必须 付款的责任。出口人向进口人收取货款靠的仍是进口人的商业信用。 如果遭到进口人拒绝付款，除非另外有规定，银行没有代管货物的义 务，出口人仍然应该关心货物的安全，直到对方付清货款为止。
光票托收多用于贸易的从属费用、货款尾数、佣金、样品费的结算等。
信用证
信用证：L/C：LETTER OF CREDIT 定义：信用证是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的 载有一定金额的,在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件 分类： L/C
有无货运单据
CLEAN CREDIT:光票信用证（不随附货运单据如提单等）
汇票的分类
DRAFT
即期汇票 SIGHT BILL
付 款 时 间
远期汇票 USANCE BILL
银行汇票 BANKER’S DRAFT 商业汇票 COMMERCIAL DRAFT
国内汇票
流通地域
有 无 附 属
出票人
货 运 单 据
国际汇票（一式二份）
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
•４、价格条件
• 该条款应严格按照信用证规定制作， 并根据检查是否或应由谁投何且出具保险 单、应出具何种运输单据等相关内容。 • 如果贸易术语是信用证中货物描述的 一部分，而且如果货物描述提供了贸易术 语的来源，则发票必须表明相同的来源。
• 如信用证条款规定：“ CIF Singapore Incoterms2000”，那么“CIF Singapore Incoterms”就不符合要求。
（一）首文部分 Heading
•首文部分一般包括发票的名称、发票号码、发票制作日期和地 点、船名、装货港、卸货港、收货人等。
发票名称、编号、出具日期及地址。 发票抬头人及地址。 发票签发人名称和地址。 合约或定单号码。 装运基本情况。
• 一般是买方。 • 常见写法： • At the request and on the instruction of XXX, we hereby issue an …… • By order and for account of XXX, we … • By order of A, for account of B, we issue … • Invoice must be shown A Company as accountee.
•３、包装件数及数量
在信用证项下，如规定内、外包装或其他明细，应 填写完整；对于数量，如信用证项下有规定，则应 与信用证规定的内容相符。
凡信用证中对货量规定有约量表示的，则允许10% 的增减幅度。
但货物计价数量以重量、面积、长度、体积、容积 等单位表示时，根据UCP500，信用证规定的数量允 许有5%的增减幅度，但不能超过信用证规定金额。 如信用证对数量规定用个数、件地，除非信用证规 定有增减幅度，否则不能自动增减。
（三）结文部分
结文部分包括出口商的签章、进 出口许可证号码、出具汇票文句等内 容。
•１、加注内容
• 发票内要求的加注内容必须信用证 规定的加注内容一致。
•当需要做出证明（Certification)时：
• 如果信用证要求签字的发票，则证明不需要单 独签字； • 如果信用证不要求签字的发票，则证明或发票 必须签字和注明日期。
•２、货物描述
货名、品质、规格必须完整正确。 货物细节可以在发票中的若干地方表示， 无须与信用证完全相符，也可以多加一些 描述，但不能与信用证相抵触，不能损害 信用证的要求。
比如，
用过的“used”，旧的“second hand”，重新改造过的“rebuilt”或修整 过的“reconditioned”，这些词语有损于 货物质量。
发票的作用
1、发票是全部单据的中心。 2、发票是交易的证明。 3、发票是记账凭证。 4、发票是报关征税的依据。 5、发票可以代替汇票作为付款的依据。
除上述作用外，商业发票还常用于投保、商 检、托运、理赔、签证等环节。
二、发票的内容
由首文，正文部分和结文部分组成。
•Heading
•Body
•Compleme ntary clause
一、概念与作用
发票，是出口商向进口商开立的发货价目
清单，记载有货物名称、数量、价格等 内容，是卖方向买方计收货款的依据。
A commercial invoice is the
accounting document by which the seller claims payment from the buyer for the value of the goods and/or service being supplied.
国际贸易结算单据
2020年4月23日星期四
国际贸易结算单据
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节
商业发票 运输单据 保险单据 其他单据 单据审核
单据 Documents
• 单据是结汇单据的简称，是指国际
贸易和国际结算中直接反映或说明 有关情况的商业凭证。
• 提交单据是卖方的基本义务； • 单据是卖方履行合约的书面证明； • 物权凭证； • 取得融资的手段。
•５、单价与累计金额
除非信用证另有规定，否则银行可拒 绝接受金额超过信用证所允许的金额的商 业发票。但是，如果信用证项下被授权付 款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付 的银行一旦接受此类汇票，只要该银行所 作出的付款、承担延期付款责任、已承兑 汇票或已议付的金额没有超过信用证所允 许的金额，则此项决定对有关各方均具有 约束力。
•２、签署与正副本份数
发票必须加盖出口商的印章，若 信用证要求发票手签，则必须另加负 责人的手签，否则被视为无效发票。
正本和副本
•单据的多份正本可有以下几种表示：
• “正本”
original
• “两份正本” duplicate
• “三份正本” triplicate
•除非信用证允许提交副本单据，信用证 要求的每种单据必须提交至少一份正本， 提交的正本单据的数量必须至少为信用证 要求的数量。
• 除非信用证要求签字发票，否则发票无需签字或标注日期。
（二）正文部分
说明履约情况的部分，主要是通过对货物 和货价的描述提供履约证据。
•1、唛 头
•即运输标志，是发票中不可缺少的 部分，应正确表明。
•一般由至少三部分组成： •客户名称简写； •目的地； •件号或件数。
• 当信用证与合同都没有具体规定时，受益人可以自行设计唛 头，或以合同号或以“No Mark”字样来代替。
提交商业发票照抄信用证上的货物描 述后，添加了商标名称，可接受。
除发票外其他单据可使用统称，但不得有抵触。
Desk, chair Car, truck Tomato, onion Blanket, towel Pen, pencil
Furniture Vehicle Vegetables Textiles Stationery
单据有基本单据与附属单据之分
• 基本单据
Basic Documents
•商业发票 •运输单据 •保险单据
• 附属单据
Additional
Documents
•产地证明
•பைடு நூலகம்验证明
•包装单据
•第一节 商业发票
商业发票， Commercial Invoice， 或Invoice,
在有些场合下也称做发货单，Delivery List.