应付、预付账款管理办法
预付账款管理新规制度
第六章 附则
第三十二条 本制度由集团企业财务部组织制订, 总经理同意后实施。
第三十三条 本制度实施后, 原有类似制度即行终止。
第三十四条本制度由集团企业财务处解释并依据管理需要补充和修改。
第三十五条本制度自24月1日起实施。
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管理、就每笔预付账款责任落实到个人责任档案。
第十一条 采购部门应常常性地分析所付预付账款风险程度, 建立健全预警机制, 并采取有效方法预防坏账发生。
采购部门对已付预付账款中存在隐患, 就其个案, 立即向企业财务部门和企业相关领导汇报；重大隐患, 同时向集团企业财务部门和企业相关领导汇报。
第九条 采购部门应建立预付账款责任制度, 就协议签署和预付账款支付, 确定每笔预付账款责任人, 并就预付账款金额和呆滞时间以至于超出诉讼时效或形成坏账等制订处罚额度或停职清欠等措施, 报企业和集团企业审查同意。
第十条 采购部门依据上条预付账款责任制度, 建立日常登记
版本：
预付账款管理制度
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修订：
（二）、对相关预付账款进行核实和管理；
（三）、依据集团企业要求, 就预付账款占用, 参与对相关责任部门考评。
第七条 采购部门是预付账款清理部门。其业务职责是, 就其办理预付账款进行管理、清理, 催收货物和发票, 按要求时限办理验收报销, 完成下达预付账款占用指标。
第八条 采购部门应将集团企业下达预付账款占用指标分解落实到下属部门和个人, 制订内部考评措施和考评指标进行内部考评。
版本：
预付账款管理制度
文件号:
修订: 0
事业单位预付账款管理制度
事业单位预付账款管理制度第一章总则第一条为规范和加强事业单位预付账款管理，保障事业单位的财产安全，提高资金使用效率，制定本制度。
第二条本制度适用于所有事业单位的预付账款管理工作。
第三条预付账款指事业单位按照合同或协议约定，提前向供应商或服务单位支付货款、服务费用等资金。
第四条预付账款管理工作应当遵循合法、规范、严谨、安全的原则，确保资金安全和合理使用。
第五条事业单位应当建立健全预付账款管理制度，明确责任、规范操作、加强监督，确保资金使用合规、安全、高效。
第六条预付账款管理工作应当与会计核算、财务管理、内部控制等相关制度相衔接，形成科学的管理体系。
第二章预付账款申请与审批第七条事业单位各部门应当根据实际需要，提前制定预付账款计划，明确预付账款用途、金额、供应商、支付期限等内容。
第八条预付账款申请应当由使用单位申请人提出，经所在部门负责人批准，报送财务部门进行审核。
第九条财务部门应当对预付账款申请进行审查，明确合同或协议主要内容、资金使用合规性、支付期限等情况，提交事业单位领导审批。
第十条事业单位领导审批应当注重合同或协议的合规性、资金使用的必要性和紧急性，确保预付账款的合理性。
第十一条预付账款的金额应当根据实际需要进行合理确定，不得超出实际需求或超出预算控制。
第十二条财务部门应当将已经审批通过的预付账款及时登记、备案，并及时通知账务进行凭证记账处理。
第三章预付账款支付管理第十三条预付账款支付应当严格按照合同或协议约定的支付期限进行，不得迟延支付。
第十四条财务部门应当根据合同或协议的约定，按照相关程序和流程进行支付凭证的制作、审定和传递。
第十五条预付账款支付凭证应当注重凭证的真实性、完整性、准确性，确保支付金额、用途、供应商等内容与合同一致。
第十六条预付账款支付应当通过银行转账、支票、电汇等符合法律法规的支付方式进行，不得使用现金支付。
第十七条财务部门应当及时向使用单位提供支付凭证、资金流向、支出情况等相关信息，确保信息的透明和公开。
医院往来账款管理办法
XXXX医院往来账款管理办法为规范财务操作，提高资金利用效率，加强往来账款的核算和管理，保证往来账款的准确性和有序支付，防止医院资金流失,根据国家相关财会法律法规要求，结合医院实际，制定本制度。
本制度所涉及的往来款项包括应付账款、预付账款、其他应收款。
一、应付账款管理应付账款是核算因医院购买库存物资、固定资产和接受劳务等应付而付给供应单位的款项。
（一）账务处理各物资采购部门对于购入的设备、材料应根据物流管理办法、物资管理等相关规定及时办理入库、发票报账手续,月初财务科将物资部门送来的发票和入库单根据供应商名称挂账，以正确反映医院的应付账款。
（二）付款审批每月10日前财务科对到期应付款的药品、材料、试剂和按照合同规定应付款的设备分别编制应付账款计划表，由物资会计、财务科主任、院长签字审批后，财务科方可办理结算与支付业务。
（三）付款执行财务科在办理付款业务时，应严格审核票据、结算凭证、验收证明等相关原始凭证的真实性、完整性、合法性及合规性，审核通过后，由出纳人员办理付款业务。
（四）对账清理财务科负责应付账款定期与不定期对账清理工作。
每季度应定期与供应商对账，如供应商出现公司更名、注销等特殊情况，应及时与其核对往来账款，以便做到账账相符，保证付款的准确性与安全性，避免造成医院资金流失。
二、预付账款管理预付账款是指医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。
由于预付款额度一般较大，且需要一定时间才能结束业务，因此，在支付货款时，应采取谨慎、稳健的原则，并根据《合同法》规定，与供货方签订有效合同，将风险降到最小限度。
严格按合同约定支付价款。
明确价款支付审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。
（一）付款审批各物资采购部门购买设备、材料等需支付预付款的，应按规定向财务科提供相关的合同、协议并填写一式三联的《XX县人民医院预付款申请表》，由经办人、部门负责人、分管院长、院长、财务科负责人审批签字后，财务科据此付款。
应付账款管理办法全
应付账款管理办法第1章总则第1条为了加强企业及所属单位的应付账款管理，提高企业内部控制水平，结合本企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。
第2条本办法适用于本企业及所属单位。
第2章应付账款的确认第3条应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
第4条企业应付账款入账时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。
第3章"应付账款”科目核算内容第5条企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记"材料采购"、"在途物资"等科目，按应付款项，贷记"应付账款”。
第6条企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项根据供应单位的发票账单、发票上的实际价款等凭证，借记"生产成本"、"管理费用”等科目，贷记"应付账款"。
支付时，借记"应付账款"，贷记"银行存款”等科目。
第7条企业与债权人进行债务重组，应当按债务重组的不同方式进行处理。
1.以低于重组债务账面价值的款项清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记"应付账款"，按实际支付的金额，贷记"银行存款”科目，按其差额，贷记"营业外收入一T责务重组利得"科目。
2.以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记"应付账款"，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记"主营业务收入"、"其他业务收入〃、"固定资产清理"、"无形资产"、"长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记"应交税费"、"银行存款”等科目，按其差额，贷记"营业外收入一债务重组利得"科目。
公司往来款项的管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范往来款项的收支行为，确保公司资产的安全和完整，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有涉及往来款项的业务活动，包括但不限于应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
第三条公司往来款项的管理应遵循以下原则：1. 实事求是，真实反映公司财务状况；2. 严谨细致，确保业务处理的准确性；3. 及时清理，防止坏账损失；4. 合规经营，遵守国家法律法规和公司规章制度。
第二章账户管理第四条公司应设立专门的往来款项账户，由财务部门负责管理。
第五条财务部门应建立健全账户管理制度，包括账户的设立、变更、注销等手续，确保账户的合法性和有效性。
第六条财务部门应定期核对账户余额，确保账实相符，如有不符，应及时查明原因，进行处理。
第三章应收账款管理第七条应收账款的管理应实行岗位责任制，明确各岗位职责。
第八条销售部门在签订销售合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。
第九条财务部门在收到客户付款后，应及时办理收款手续，并做好记录。
第十条对逾期未收回的应收账款，财务部门应定期进行催收，必要时采取法律手段。
第十一条财务部门应定期对应收账款进行分析，评估坏账风险，并采取相应的防范措施。
第四章应付账款管理第十二条应付账款的管理应实行预算管理，明确各部门的付款责任。
第十三条采购部门在签订采购合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。
第十四条财务部门在收到供应商发票后，应及时进行审核，确认付款事项。
第十五条财务部门应严格按照合同约定和审批权限办理付款手续。
第十六条对逾期未付款项，财务部门应积极与供应商沟通，争取宽限期或采取其他措施。
第五章预收账款和预付账款管理第十七条预收账款和预付账款的管理应遵循权责发生制原则。
第十八条销售部门在签订销售合同并收取预收款后，应及时将收款凭证送交财务部门。
第十九条采购部门在支付预付款项后，应及时将付款凭证送交财务部门。
第二十条财务部门应定期核对预收账款和预付账款，确保账实相符。
应付账款管理制度例文(3篇)
应付账款管理制度例文1目的为加强应付账款，预付款项、其他各项应付款管理，保证付款的准确性和及时性，明确审批、记账、付款各环节的具体程序和各环节责任人的职责。
2范围公司采购营运用原物料、办公用品、固定资产、仪器设备、其他辅助用品、接受服务、装修工程等所产生的各项应付账款、预付款项、其他应付款项的审批、记账、支付管理。
3职责3.1业务经办部门职责3.1.1经办人提出付款申请，填制付款申请单。
3.1.2附上付款所需的采购发票或其他业务事项的发票，物料入库单、合同、协议等原始单据。
3.1.3与供应商核对当月物料采购的清单。
3.1.4业务经办部门主管对经办人提出的付款申请的真实性、金额的准确性、单据的完整性进行审批。
3.2财务部职责3.2.1应付款会计负责将付款申请进行记账，并复核所附原始发票、合同、协议等原始单据是否正确，一致，合法、合规。
3.2.2财务主管负责对付款申请进行审核签字，安排出纳支付到期应付款或预付款。
3.2.3财务总监对所有预算外的付款申请进行审批。
3.2.4出纳负责对已审批的到期应付款、预付款办理支付手续。
3.2.5应付款会计在月初结账前，编制上月末的应付款、预付款，其他应付款等往来账明细清单；每半年与供应商核对一次往来账，保证账实相符。
3.3总经理职责。
3.3.1目前所有付款均需总经理签字。
4内容4.1付款申请、审批程序4.1.1采购项目的付款申请、审批4.1.1.1采购项目的应付款项。
指公司采购部门依据经批准的《物料采购申请审批表》或《固定资产采购申请审批表》，实施采购工作，采购物品经验收入库后形成的采购应付款。
4.1.1.2与采购的申请、审批、询价、供应商的选择、采购订单、合同的审批及签订、原物料的验收入库等工作的实施与管理，参见《采购管理制度》。
4.1.1.3为有效实施采购与付款的监督与管理，减少部分纸质单据的传递，同时又能保证工作的各项纪录单据的方便监管查询。
对原物料、办公用品采购除在k3系统外执行采购申请、审批、订购、验收入库等工作外，同时在k3系统执行采购与付款的流程管理及账务处理。
应付账款管理细则
应付账款管理细则--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------应付账款管理细则第一章总则第一条为加强公司应付账款的管理～结合公司的实际情况,制定本管理细则。
第二条应付账款是企业因购买原材料、辅助材料、维修备件、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。
第二章应付账款的管理第三条应付账款由财务部材料会计管理第四条应付账款的确认和计量应真实和可靠1、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。
这些凭证主要是供应商开具的发票,或收据,、供应商的送货单、仓库入库单、必要的验收单、磅码单等。
2、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。
第五条应付账款必须及时登记到集团财务软件中去1、应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账～分管审核的会计及时审核凭证。
2、应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算。
第六条财务部收到集团采购中心转来的供应商开具的发票及入库单等后～应及时冲抵预付账款。
第七条正确确认、计量和记录折扣。
集团采购中心将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录～及时办理相关手续～保证相关折扣和--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------赠送传递到财务部进行账务处理。
第八条应付账款的支付。
1、月结物资供应商:集团采购中心按合同规定～次月初编制《XX月度付款申请表》～经财务部材料会计对账审核后～按规定程序签批后交财务部一份。
财务部接到已签批的《货款支付单》或《XXXX付款凭证》与《XX月度付款申请表》核对无误后～应及时支付,签批必须符合签批程序～才能办理结算与支付,。
2、其它供应商:集团采购中心按合同规定支付的非月结物资供应商支付货款时～财务部接到已签批的《货款支付单》或《XXXX付款凭证》要严格审核后方可付款。
预付款管理制度
预付款管理制度
一、总则
为加强预付款管理，规范资金使用，确保资金安全，维护公司利益，
结合实际情况，特制定本制度。
二、管理规定
（一）预付款申请
1.员工如需提前使用公司资金，需向财务部提交预付款申请，申请内
容包括预付款金额、使用目的、预计使用时间等。
2.预付款申请需由直接主管审批，并需财务部审核和批准后方可执行。
（二）预付款发放
1.财务部审核通过后，将预付款直接转账或以支票形式发放给员工。
2.员工在接收预付款时需签署领取确认，并保证按照申请用途使用资金。
（三）预付款使用
1.员工必须按照预付款申请的使用目的使用资金，不得私自挪用或超
出预付款金额范围。
2.员工需在使用资金后及时向财务部提交使用明细和相关凭证，如发
票、收据等。
（四）预付款核销
1.员工在完成使用资金后，需填写预付款核销申请，并提交相关资料，包括使用明细和相关凭证。
2.财务部将核对资料并进行核销处理，如核销不通过需及时通知员工
补充资料或退还剩余金额。
（五）预付款管理
1.财务部需建立预付款台账，记录每一次预付款的申请、发放、使用
和核销情况。
2.每月财务部将对预付款台账进行核对和汇总，确保预付款管理的准
确性和规范性。
三、责任和监督
1.财务部负责制定预付款管理制度并监督执行。
2.直接主管负责审批预付款申请，并监督员工按照预付款使用规定进
行资金使用。
3.公司领导对预付款管理进行监督和评估，确保制度的落实和有效性。
四、附则
本制度由财务部负责解释和修订，如有需要，可根据实际情况进行适
当的调整。
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预付、应付账款管理办法（试行）
中石化销售川渝分公司刘
前言
根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。
针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。
一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印彖。
本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于屮国的大多数企业。
第一章总则
第一条预付、应付账款管理的基本内容
预付、应付账款是指除总公司统一调拨商品以外自行采购商品、材料、接受劳务而发生的预付的款项。
第二条预付、应付账款核算及报表反映
按照总公司内部会计核算规定，预付、应付账款统一使用“应付账款”科目核算，会计报表仍分别单独反映。
第三条预付、应付账款管理目的
准确反映采购资金，规范采购资金支付程序，审核资金的支付手续，有计划申报资金、确保采购资金的安全，防止资金和资产损失。
第四条预付、应付账款管理的基本原则
预付、应付账款管理基本原则为过程监管，及时反映资金情况。
第二章预付、应付账款具体管理办法
第五条商品、材料采购计划的编制
根据总公司下达的外部采购计划，业务部门结合库存情况制定外部采购计划，报总公司总经理批准下达后统一组织自采，并通知仓储、财务部门。
第六条采购资金的支付原则
严格按照《购销合同书》约定的付款方式支付资金。
第七条采购资金的付款及其审批程序
1、分控公司财务部门收到采购资金拨款，支付时必须按照“三票
合一”原则，即合同签定单位、发票单位、付款凭证上的收款单位三票合一后方可付款。
2、预付采购资金必须签订采购合同，并经过公司主管法律事务的人员审核。
原则上大宗采购（单批10万元以上）、远距离运输的采购必须签订采购合同并集屮统一采购；就地采购的也必须由业务部门提供有关的采购关联资料，并签署付款意见。
3、采购资金的付款审批程序：由业务部门填制预付货机款申请单，
经其负责人审核后交财务部门审核，按总公司《成品油自采管理办法》屮的有关规定报批后支付货款。
先货后款或货款同清的，要求“两票合一”方可支付，两票指增值税发票和入库验收单（提货单或计量单）。
先款后货的，要及时收回发票，原则上当月发运的油品，次月底之前应收回全部发票。
4、采购资金原则上不得转付，确需转付的必须签订合同，并在合同屮注明。
必须经过主管法律事务的人员签批。
并由付款财务部门加盖财务专用章和行政公章，由业务经办人员、业务分管领导、财务主管采购资金人员、财务分管领导签批后进行转付。
第八条财务核算
财务人员对凭证的相关原始票据：发票、入库单、付款通知书、合同书等进行审核后，确认票据合法、信息完整后，按照内部会计核算规范准确、真实、完整地进行账务处理，并由不相容岗位人员进行稽核。
第九条后期管理
1、业务部门每月检查外部采购合同履行情况。
按照合同约定催调，以确保资金和商品、材料的安全。
2、财务部门必须监督合同执行情况，每周书面反馈信息至业务部门，作好大宗商品、大笔款项的跟踪监督。
并与业务核对预付账款余额及时作好记录并作为非会计档案保存。
3、账务核对。
财务部门按照统管分管相结合的原则组织有关人员进行对账。
预付账款、应付账款每月核对一次，作好对账记录存入非会计档案，并由账务分管人员将对账结果向财务负责人汇报。
第十条对因对方单位已解体、倒闭等原因确实不能支付的款项，应取得书面证据，或超过3年仍无法支付的款项，报上级财务部门批准后直接转入资本公积。
第十一条预付、应付账款发生时必须逐笔落实责任人，并实行责任永久追究制。
第三章附则
第十二条本办法从发文之日起开始执行。
第十三条本办法适用于XX公司。