预付账款管理办法
应付、预付账款管理办法
预付、应付账款管理办法（试行）中石化销售川渝分公司刘前言根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。
针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。
一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印彖。
本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于屮国的大多数企业。
第一章总则第一条预付、应付账款管理的基本内容预付、应付账款是指除总公司统一调拨商品以外自行采购商品、材料、接受劳务而发生的预付的款项。
第二条预付、应付账款核算及报表反映按照总公司内部会计核算规定，预付、应付账款统一使用“应付账款”科目核算，会计报表仍分别单独反映。
第三条预付、应付账款管理目的准确反映采购资金，规范采购资金支付程序，审核资金的支付手续，有计划申报资金、确保采购资金的安全，防止资金和资产损失。
第四条预付、应付账款管理的基本原则预付、应付账款管理基本原则为过程监管，及时反映资金情况。
第二章预付、应付账款具体管理办法第五条商品、材料采购计划的编制根据总公司下达的外部采购计划，业务部门结合库存情况制定外部采购计划，报总公司总经理批准下达后统一组织自采，并通知仓储、财务部门。
第六条采购资金的支付原则严格按照《购销合同书》约定的付款方式支付资金。
第七条采购资金的付款及其审批程序1、分控公司财务部门收到采购资金拨款，支付时必须按照“三票合一”原则，即合同签定单位、发票单位、付款凭证上的收款单位三票合一后方可付款。
2、预付采购资金必须签订采购合同，并经过公司主管法律事务的人员审核。
原则上大宗采购（单批10万元以上）、远距离运输的采购必须签订采购合同并集屮统一采购；就地采购的也必须由业务部门提供有关的采购关联资料，并签署付款意见。
预付账款管理制度
预付账款管制办法之阳早格格创做第一条预付账款的定义预付账款是指单位依照百般经济合共的确定预付给供应单位的款项.第两条预付账款管制的单干（一）预付款申请部分控制统制预付款项的爆收；查看预付款的需要性，相闭真量的周到性，央供的合规性、合理性、金额的准确性；逃踪预付款项的使用情况，并根据财务部分提供的疑息即时与供应商、劳务提供圆或者启包商通联，浑理预付款项.（两）合约管制部控制考查合共或者协议中有闭预付款项的条款的完备性及合理性；查看预付款的需要性，付款时面的准确性，相闭真量的周到性，央供的合规性、合理性、金额的准确性.（三）成本管制部控制考查预付款金额的合规性,查看预付款的需要性，付款时面的准确性，相闭真量的周到性，央供的合规性、合理性、金额的准确性.（四）财务管制部控制考查预付款项资料的合规性；逃踪统计预付款真止情况，并即时将其反馈到预付款申请部分.（五）止政人力部控制修坐EAP系统中相闭表单及数据戴与、汇总的功能，维护相闭疑息体统的运止维护，并降真相闭责任考核等事宜.第三条预付账款支付的规则（一）预付款申请部分应充分利用自己的资疑劣势，规则上尽管预防采与预付款结算办法.如确需支付预付款项的，则正在合共或者协议的条款中必须对于预付款项支付金额或者比率，支付时面、核销或者支回时面等有精确的确定.（两）支付的预付款项没有得超出合共约定的合理克日，乏计支付的预付款金额应统制正在合共目标以内.（三）除火、电、焚气等特殊部分已出具付款报告书籍中，其余尚已已签订合共或者协议的，一律克制支付预付款项，更没有得签订真假合共以获与预付款项.第四条预付账款的支付过程（一）工程名目波及预付账款的1、申请人挖写《名目付款审批表》并正在付款本量栏勾选“预付款”，逃加列明预付款本量及本果、乏计已支回或者核销的金额、预计核销或者支回时面、责任人等相闭果素后提接责任人确认.2、责任人确认后上述事项后圆可正式提接付款审批过程.3、财务管制部支到审批完毕资料后操持付款脚绝.（两）其余名目波及预付账款的1、挖写《预付款申请书籍》，列明合共称呼、合共金额、预付款本量、预付款本果、预计核销或者支回时间、责任人等相闭果素后提接责任人确认.2、责任人确认后上述事项后圆可正式提接付款审批过程.3、财务管制部支到审批完毕资料后操持付款脚绝.第五条预付账款台账管制（一）预付款申请部分应安插人员修坐预付账款台账，仔细反映各客户预付账款的删减变动，余额、爆收时间、对于圆控制人、包办人、暂时对于圆的经管情景预付账款的浑理情况、浑支控制人战包办人等情况.（两）财务管制部应修坐预付账款台账，分单位、分名目逐笔备案预付账款变动情况，监控预付账款核销及回支情况，定期体例预付账款账龄分解表（最少没有超出六个月），并报支财务管制部经理战财务总监.第六条预付账款的浑理（一）财务管制部定期启展预付账款核销及回支统计、浑理处事，对于超出确定账龄的预付账款即时通过EAP系统提倡预付款催支过程.（两）预付款申请部分应正在支到催支过程后主动履止相闭核查事宜，由部分控制人牵头收袖，构制有闭人员对于逃查截止举止分解.对于较万古间（半年以上）没有处理的预付账款及定金，要正在查明本果的前提上，制定浑理计划，出现非常十分情况的要即时处理.（三）预付款申请部分应于10个处事日内正在EAP系统中恢复财务管制部并抄支其分管收袖.（四）财务管制部正在接到恢复后举止复核，并将复核截止通过EAP系统推支财务管制部经理、财务总监及总经理.（五）如预付款申请部分超出10个处事日才恢复财务管制部或者存留核查、催支没有力的，财务管制部有权将相闭情况推支止政人事部.（六）止政人事部应根据接易部分核查及催支的完毕情况即时降真到接易部分的相闭绩效考核.（七）如催支责任人爆收职务安排或者离职等情况应即时将相闭资料移接给新村支责任人.第七条预付账款的坏账处理（一）财务管制部采与单项尝试法计提坏账准备，根据接易部分反馈的疑息，定期评估预付账款核销或者支回的大概性，如有资料说明存留无法核销或者支回的款项的，则依照会计规则的央供计提还账准备.（两）根据经确切资料证据已产死坏账并制成益坏的，应由预付款申请部分查明本果，如属于催支没有力等本果制成的益坏可逃究相闭责任人的责任.（三）核销坏账时需经相闭责任部分控制人、分管收袖、财务总监及总经理审批后圆可真止.（四）对于已核销的坏账益坏仍需移接博门机构或者博人逃索，并要另坐备查薄备案，干到账销案存.（五）对于己注销的坏账又支回时，财务管制部应即时进账，预防产死账中资本.。
预付账款管理规定
预付账款管理规定第一条为了加强预付账款的管理，防范经营风险，保障资金安全，缩短资金占用时间，加快资金周转，提高资金使用效率，特制订本规定；第二条本规定适用范围为上海XXXXXX有限公司；第三条预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供货单位的款项；第四条预付账款的管理部门为财务部和采购部，财务部负责账务处理，采购部负责款项支付；第五条企业应建立供应商档案。
供应商基本信息包括：供应商全称及编码，付款或账单地址，800免费电话和热线，折扣期限，最大最小采购额度和信用额度；供应商选定标准、评价规定和资格确认；第六条供应商选定标准、评价规定和资格确认参考因素：实地考察，生产设备，工艺流程，生产能力，技术水平，质量管理，服务水平，反应能力，价格水平，按时交货，供货周期，合作历史，信用评级，后期服务等；第七条所有预付账款必须要有采购合同或协议的支持，财务部必须审核采购合同或协议后，才能付款；第八条采购部建立预付账款台账，详细列示供应商名称、供应商联系人、采购经办人、采购品种、采购金额、预付账款日期等信息，并根据实际采购商品入库记录予以核销；第九条财务部每月初导出预付账款明细账，交给采购部同预付账款台账核对，督促采取清理措施；第十条采购部每月检查预付账款台账，内容包括：是否有采购合同或协议；是否金额合理；是否账龄过长、长期挂账；是否按期收到货物；是否在预定期限核销；是否该供应商上笔款项已核销等。
发现的问题，要说明原因，提出解决办法，管理要求必须在1个月内解决，此项要求纳入绩效考核范围；第十一条预付账款逾期30天，采购部必须重点关注，积极采取措施，并上报公司主管领导；逾期60天，视为问题账款，在与供应商协商解决不成后，提请公司法律顾问签发《律师函》，进而考虑通过诉讼等方式催收，并对采购部责任者相应处罚。
特殊款项，特殊处理；第十二条采购部应重点测定市场强势品种的经济批量，减少零星采购，争取折扣最大化。
对非强势品种，不得预付账款，以便杜绝为个人利益而产生的弊端；第十三条财务部要正确使用预付账款科目，不得逾越科目核算范围，不得故意错用此科目截留收入、隐瞒利润、滞延纳税、偷逃企业所得税；第十四条坏账确认的标准：债务人破产、撤销，依法清偿后，无法收回的预付款项；债务人死亡、失踪，既无遗产清偿，又无义务承担人，无法收回的预付款项；债务人逾期3年未履行债务义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的预付款项；第十五条按照公司考核政策，计提预付账款坏账准备要结合个别认定法和账龄分析法。
医院往来账款管理办法
XXXX医院往来账款管理办法为规范财务操作，提高资金利用效率，加强往来账款的核算和管理，保证往来账款的准确性和有序支付，防止医院资金流失,根据国家相关财会法律法规要求，结合医院实际，制定本制度。
本制度所涉及的往来款项包括应付账款、预付账款、其他应收款。
一、应付账款管理应付账款是核算因医院购买库存物资、固定资产和接受劳务等应付而付给供应单位的款项。
（一）账务处理各物资采购部门对于购入的设备、材料应根据物流管理办法、物资管理等相关规定及时办理入库、发票报账手续,月初财务科将物资部门送来的发票和入库单根据供应商名称挂账，以正确反映医院的应付账款。
（二）付款审批每月10日前财务科对到期应付款的药品、材料、试剂和按照合同规定应付款的设备分别编制应付账款计划表，由物资会计、财务科主任、院长签字审批后，财务科方可办理结算与支付业务。
（三）付款执行财务科在办理付款业务时，应严格审核票据、结算凭证、验收证明等相关原始凭证的真实性、完整性、合法性及合规性，审核通过后，由出纳人员办理付款业务。
（四）对账清理财务科负责应付账款定期与不定期对账清理工作。
每季度应定期与供应商对账，如供应商出现公司更名、注销等特殊情况，应及时与其核对往来账款，以便做到账账相符，保证付款的准确性与安全性，避免造成医院资金流失。
二、预付账款管理预付账款是指医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。
由于预付款额度一般较大，且需要一定时间才能结束业务，因此，在支付货款时，应采取谨慎、稳健的原则，并根据《合同法》规定，与供货方签订有效合同，将风险降到最小限度。
严格按合同约定支付价款。
明确价款支付审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。
（一）付款审批各物资采购部门购买设备、材料等需支付预付款的，应按规定向财务科提供相关的合同、协议并填写一式三联的《XX县人民医院预付款申请表》，由经办人、部门负责人、分管院长、院长、财务科负责人审批签字后，财务科据此付款。
预付账款管理办法
预付账款管理办法第一章总则第一条目的和依据为规范预付账款管理行为，保障供应商权益，严格控制预付账款风险，制定本管理办法。
本管理办法依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国财政追偿法》等相关法律法规制定。
第二条适用范围本管理办法适用于所有预付账款的收付、管理、核算活动。
第二章预付账款核销及计提第三条预付账款计提1、根据合同约定，向供应商预付货款，或已收到发票并确认无争议，应当计提预付账款。
2、计提金额应当与合同约定或实际发生的预付款相符，并按照合同约定的时间节点进行摊销，摊销期限不得超过一年。
3、计提预付账款应当在会计凭证上明确标注。
第四条预付账款核销1、供应商已经提供货物或服务，应当及时核销预付账款。
2、核销时应当以实际发生金额为准，期间利息由供应商承担。
3、核销时应当在会计凭证上明确标注。
第三章预付账款的控制第五条预付账款风险评估1、根据供应商信用评级、经营历史等进行风险评估，并将其纳入企业信用管理体系。
2、针对预付账款金额较大的供应商，应当加强风险控制，适当调整预付账款比例。
第六条预付账款管控1、预付账款管理部门应当制定相应的预付账款管理制度和流程，做好预算编制和执行工作。
2、对于超过一定金额的预付账款，需征得财务部门同意后方可执行。
3、建立预付账款台账，记录每笔预付账款的相关信息，并分类管理。
第四章法律责任第七条违规处理1、违反本管理办法的规定，未按照规定程序执行预付账款的，应当追究相关责任人员的法律责任。
2、造成公司经济损失的，应当依法追究法律责任，并承担相应的经济赔偿责任。
总则：1、本文档所涉及简要注释如下：该文档主要用于规范企业的预付账款管理，包括预付账款的核销、计提和管控等方面。
2、本文档所涉及的法律名词及注释如下：（1）《中华人民共和国合同法》：中华人民共和国立法机构制定的规范合同类法律，对于预付账款合同有相关规定。
（2）《中华人民共和国公司法》：中华人民共和国立法机构制定的规范公司运营类法律，对于预付账款的核销、计提、管控等方面有相关规定。
预付账款管理办法
预付账款管理办法
第一章目的
第一条为加强预付账款管理，防范经营风险，减少资金占用，制定本管理办法。
第二章定义
第二条预付账款是指公司按照产品购销合同或采购协议的相关商务条款，需预先支付给供应商和其他单位的款项。
包括购买商品、接受劳务和服务、定金和保证金等预付款项。
第三章控制
第三条原则上不采用预付款支付方式，除非以下情况：
（一）管控物资采购、特殊质量等级标准采购；
（二）客户指定采购或垄断行业的独家采购；
（三）定制产品、竞品物料的采购；
（四）其他需要预付的业务。
第四条公司严格控制预付款支付，单个合同预付款比率原则上控制在30%以内；预付比率超过30%的，在《采购比价单》或《合同审批单》详细注明，报财务部审批；预付比率超过30%且金额大于1万元的，报总经理审批。
第五条月度采购预付总额控制在当月采购付款总额的10%以内，特殊情况超过10%的，在月初资金计划时详细列明，报总经理审批。
第四章职责
第六条合同签订部门承担预付账款的全部责任,并负责日常管
1。
预付账款管理办法
1、内容与适用范围1.1本办法规定了预付账款使用范围、使用流程。
1.2本办法规定了预付账款经办部门及人员的职责。
2、名词术语2.1预付账款：是指公司按购销合同的约定，预先支付给供货方的货款或定金。
3、管理内容描述3.1预付账款使用范围3.1.1因购置机器、设备、车辆等固定资产，按采购合同需要预先支付的货款或定金。
3.1.2因采购生产经营所需各种物料，按采购合同需要预先支付的货款或定金。
3.2预付账款使用原则3.2.1对外采购活动中，原则上不使用预付款进行物资采购，控制预付款使用量，减少预付款的风险。
3.2.2原则上不得签订预付款超过采购标的物价值70%以上的采购合同；预付款超过标的物金额70%必需总经理审批。
3.3预付账款支付流程3.3.1由管理部采购人员根据采购合同填写“采购借款单”，“采购借款单”必须填写但不仅限于以下内容：合同号、采购标的物名称、借款金额、付款单位、开户行及账号、借款人、技术通知号等。
3.3.2管理部采购人员将“采购借款单”填写完毕后，报部门负责人审核、分管副总审批、总经理批准。
3.3.3出纳员付款。
3.4预付账款的后续追踪管理3.4.1管理部采购人员负责对已预付货款的采购物资进行跟踪管理，直到货物验收并完成相关后续手续或退回预付款。
3.4.2管理部采购人员负责采购发票的追收，自预付款支付之日起30天内，必须将预付账款的发票全额追回。
3.4.3财务部会计需要对预付账款进行跟踪管理，并负责催促管理部采购人员及时追收采购发票或退回预付款，并于每月末将预付账款明细表发送至采购部进行核对，并将采购发票取得情况进行通报。
3.4.4管理部采购人员、财务人员必须对已预付货款不能按时到货或开具发票的情况应及时向部门负责人汇报，以免给公司造成损失。
3.4.5凡是全额预付款的，必须自预付款支付之日起，十五日内取得发票。
3.4.6凡预付款的采购业务取消时，管理部采购人员必须及时、全额追回已预付的货款。
采购预付款管理制度
采购预付款管理制度（包含服务）第一条预付账款是指单位按照购货（含服务，以下同）合同规定预付给供应商的款项。
第二条建立健全预付账款管理责任制度，财务部门负责预付账款的核算管理工作，各业务部门负责预付账款清查催收工作。
第三条建立预付账款的控制制度（一）预付账款要按照合同的规定执行，根据合同及市场情况需要支付预付账款的，在保证业务真实和资金安全的基础上业务部门要按照经过审核后的购货合同条款，办理相关支付通知、出具收款收据、审批等预付账款支付手续，未签订购货合同的，不得付款，财务部门应根据合同规定的预付方式安排付款。
（二）预付货款后，业务部门要设专人监督预付货款使用情况，财务部门要及时监控到货及服务提供情况，并督促业务部门及时办理相关入库及预付货款的报销手续，一般情况预付货款及定金最长应在二个月内报销完毕第四条建立预付账款台账管理制度（一）业务部门应建立预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动、余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前对方的经营状况，预付账款的清理情况，清收负责人和经办人等情况，同时将购货合同、验货单和台账一同保管，形成完整档案。
（二）财务部门每月末（次月7日前）将预付账款的发生额及余额明细表报送分管业务的领导，并应定期（最长不超过二个月）对预付账款进行账龄统计，及时通知有关领导和部门。
第五条建立健全预付账款清理责任制度（一）业务部门经办人要按购货合同规定的时间，组织交货，验收入库，并在收到购货发票7日内到财务部门办理报销手续。
业务部门对所发生的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或因供货单位破产，撤销等已无望再收回所购货物的，应将其转入其他应收款，每年年终，要组织专人全面清查预付账款，与对方核对清楚，并取得对方签章，做到债权明确，账实、账账相符。
（二）业务部门负责人应确定牵头领导，组织有关人员对清查结果进行分析，对较长时间（二个月以上）不处理的预付账款及定金，要再查明原因的基础上，制定清理办法，出现异常情况的要成立专门机构处理，造成损失的，应查明原因，要追究相关责任人的责任。
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预付账款管理办法
预付账款管理办法
一：预付账款概述
预付账款是指企业在交易活动中提前向供应商支付货款或服务
款项的一种财务安排。
本章将详细介绍预付账款的定义、目的及适
用范围。
1.1 定义
预付账款是指企业在交易活动中预先支付货款或服务款项给供
应商的经济业务。
预付账款通过提前支付款项，可实现采购、生产
或服务的顺利进行。
1.2 目的
预付账款的目的是满足企业经营活动的需要，确保供应商能够
按时交付货物或提供服务，保障企业的正常运营。
1.3 适用范围
本文档适用于所有企业在交易活动中涉及预付账款管理的情况。
二：预付账款管理流程
预付账款管理流程包括预付决策、审批流程、核销与跟踪等环节。
本章将详细介绍预付账款管理的流程及相关责任人。
2.1 预付决策
预付决策是企业决定是否提前支付款项给供应商的过程。
涉及
预付账款的决策应该遵循成本效益原则，确保资金安全和企业利益
最大化。
2.2 审批流程
审批流程是监控和控制预付账款的关键环节。
企业应设立预付
账款审批制度，规范预付账款的审批程序和权限，确保决策的合规
性和准确性。
2.3 核销与跟踪
核销与跟踪是预付账款管理的重要环节。
企业应建立预付账款
核销制度，及时核销已支付的预付账款，并跟踪供应商的履约情况，确保预付账款的合理使用。
三：预付账款管理原则
预付账款管理应遵循一些基本原则，以确保账款使用的安全性
和有效性。
本章将介绍预付账款管理的原则和具体要求。
3.1 风险控制原则
预付账款管理应注重风险控制，企业应评估供应商的信用状况、业务能力等因素，合理设置预付账款比例和期限，防止资金损失和
交易风险。
3.2 内部控制原则
企业应建立完善的预付账款内部控制制度，包括审批制度、核
销制度、跟踪系统等，确保账款使用的合规性和准确性。
3.3 监督与检查原则
企业应设立监督与检查机制，对预付账款管理进行日常监督和
定期检查，及时发现和解决问题，提高管理效率和风险防控能力。
附件：
1. 预付账款申请表
2. 预付账款审批流程图
3. 预付账款核销记录表
法律名词及注释：
1. 货款：即交易中支付给供应商的金额，用于购买商品或服务。
2. 服务款项：即支付给供应商的服务费用，用于获取特定的服
务或咨询。
3. 资金安全：保障企业预付账款的资金不被挪用或损失的安全
措施。
4. 合规性：即合法合规的性质和行为准则。