第六章现金出纳业务
出纳现金管理制度【7篇】
出纳现金管理制度【7篇】出纳现金管理制度篇1第一章总则第一条为规范总公司机关现金使用、管理，明确使用范围，加强财务监督，根据国家财经法规和总公司机关实际情况，特制定本制度。
第二条总公司机关任何部门、个人都必须自觉遵守，严格执行本制度的相关规定。
第三条总公司机关财务科负责统一管理总公司机关的财务收支。
第四条本制度所指现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。
第二章现金收入管理第五条总公司机关各部门的现金收入须及时送交财务部报账，严禁各部门截留收入或坐支现金。
第六条坚持收、支两条线，总公司机关财务科收入的现金、结算票据应及时存入银行账户，不得坐支现金。
第七条严禁将收入的现金以个人名义储蓄，严禁保留账外公款和私设“小金库”。
第三章现金支出管理第八条总公司机关业务支出，原则上凡金额在1000元以上的，一律使用支票转账结算，有特殊情况须经主管领导审核签字后，方可支付现金。
第九条现金支付手续要齐全，报销单据正确合法。
经办人员应在主管领导同意、总公司机关领导审核签字后后方可报销。
第十条下列业务可以支付现金：1. 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用;2. 出差人员差旅费;3. 采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的;4. 业务活动的零星支出;5. 确需现金支付的其他支出。
第十一条严格审查采购物品化整为零、在结算起点以下的现金支付。
严禁谎报用途套取现金。
第十二条因公外出人员携带必要的现金要填写借款借据，并由总公司机关领导审批签字后方可支付。
外出人员返回后应在当月15日或25日前报销，不允许长期借款。
报销时必须按规定标准支付，同时，认真核实车船票和住宿费，检查发票是否注明每天每人住宿标准，未注明和发票填写项目不全及超标准住宿的不予报销。
第十三条大学生探亲途中从公司到家往返交通费用给与报销，并执行以下报销标准：长途交通费限报火车硬座票、轮船四等舱票和长途汽车票(乘坐长途汽车特指火车不方便到达的地方);短途交通费限报公共汽车票(包括小公共汽车)，其他交通费不予报销。
现金出纳管理办法
现金出纳管理办法第一章总则第一条为加强XXX公司（以下简称“公司”）现金出纳工作的管理，规范操作，防范风险，根据中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》、财政部《会计基础工作规范》及公司有关规章制度，制定本办法。
第二条本办法适用于本公司。
第三条本办法所称现金出纳包括现金业务和银行结算业务（含网上银行结算业务），公司办理现金出纳业务，执行本办法。
第四条财务部是现金出纳业务的归口管理部门，负责具体办理各项现金出纳业务。
其他部门应配合财务部做好现金出纳工作。
第二章现金出纳工作的基本规定第五条公司办理现金出纳业务时，应严格执行国家现金管理规定和银行结算制度。
第六条现金出纳业务实行个人负责制。
财务专用章等重要物品由财务部指定专人负责保管，其他现金出纳业务有关物品的管理和业务的办理由出纳人员负责。
具体包括：（一）负责办理现金收付、银行结算业务；（二）负责保管备用现金、支票等重要银行结算凭证；（三）负责登记支票登记簿及其他相关登记账簿；（四）负责货币资金收付业务的合规性、合理性。
第七条出纳人员应符合以下基本条件：（一）熟悉《现金管理暂行条例实施细则》、《会计基础工作规范》、人民银行《支付结算办法》和公司各项财务管理规定；（二）具有一定的假币鉴别能力；（三）工作严谨细致，清正廉洁，坚持原则，具有较强的安全保密意识。
第三章现金结算业务第八条现金业务主要包括现金的交存、提取、收入和支出等。
第九条银行账户分现金支票和转账支票，对公司支票的购买和使用情况分别在支票登记簿上进行明细登记。
支票应按支票号顺序使用，严禁跳号使用。
第十条原则上每日库存现金不得超过1万元。
财务部应根据业务需要，合理估计现金需要量，如库存现金不足时，应及时办理现金提现。
第十一条到开户银行提取现金时，按以下程序办理：（一）办理提现时，由出纳人员签开现金支票，财务部负责人对现金支票审核无误后，印章保管人员在现金支票的指定位置加盖银行预留印鉴章，出纳人员在支票登记簿上进行登记；出纳人员持现金支票，按相关规定到开户银行提现；（二）现金取回后，出纳人员及时将现金支票存根转交会计及时入账并作为记账凭证附件。
现金管理制度
现金管理制度第一章总则第一条为加强公司现金管理，规范现金收支行为，确保现金资产的安全与完整，根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及现金收付的业务活动，包括现金的提取、保管、使用、盘点及记录等各个环节。
第三条现金管理遵循“安全第一、收支清晰、限额管理、日清月结”的原则，旨在提高资金使用效率，防范现金风险。
第二章现金的提取与保管第四条公司应根据日常经营需要，合理预测并确定现金库存限额，报经财务部门负责人批准后执行。
超过库存限额的现金应及时存入银行。
第五条现金的提取应严格按照公司审批流程进行，由出纳人员持有效凭证到银行办理。
提取大额现金时，应提前向银行预约，并采取相应的安全防范措施。
第六条现金应存放在安全、可靠的保险柜中，保险柜应放置于公司指定的安全区域，并由专人负责管理。
保险柜的开启密码和钥匙应分别由两人以上保管，不得由同一人保管。
第三章现金的收付与记账第七条现金收付应坚持“收有凭、付有据”的原则，所有现金收支业务必须取得合法有效的原始凭证，并经过审批流程后方可办理。
第八条出纳人员应认真审核每一笔现金收支业务，确保凭证真实、合法、有效，金额准确无误。
对于不符合规定的凭证，出纳人员有权拒绝办理。
第九条现金收付业务完成后，出纳人员应及时、准确地在现金日记账上登记收支情况，并做到日清月结，确保账实相符。
第四章现金的盘点与检查第十条公司应定期（如每月末）对库存现金进行盘点，以检查现金的实际库存数与现金日记账的账面余额是否一致。
盘点工作应由出纳人员以外的其他财务人员进行，出纳人员应配合盘点工作。
第十一条盘点结束后，应编制现金盘点表，对盘点结果进行分析，如有差异应及时查明原因并报告财务部门负责人。
对于长款或短款，应按规定程序进行处理。
第五章现金管理的监督与检查第十二条公司应建立健全现金管理的内部监督机制，定期对现金管理制度的执行情况进行检查，确保制度得到有效执行。
现金出纳业务 【银行会计学】
第二节 有价单证及重要空白凭证的管理
3．有价单证的领取与发出 • 业务部门领用有价单证时，应向出纳部门办理领用手续， 并进行登记。 • 经办人员领用有价单证时办理领用手续并进行登记。 • 营业结束后，业务部门及经办人员持有的有价单证应装 箱封存入出纳库房保管。 • 有价单证的发售或签发应坚持先收款后办理的原则，并 进行销号控制。 • 发现多缺漏页错号等情况，应将差错部分留查，不得发 售使用，并及时与领发行和印刷厂联系。
第六章 现金出纳业务
主要内容
第一节 现金出纳业务的会计处理 第二节 有价单证及重要空白凭证的管理 第三节 金库管理和现金运送
第一节 现金出纳业务的会计处理
一、现金出纳业务的含义 现金即现钞，包括人民币和外币；出纳指 现金的收付。 银行的现金出纳业务不仅包括现钞，还包 括了金银以及各种有价单证的收付业务。
贷：存放央行款项
第三节 金库管理和现金运送
2.向央行交存现金 由库管员填制人民银行现金交款单一式两联，根据交款单填制 现金出库票一式两联，经出纳负责人和主管行长审查同意，在 出库票上签字，据以办理现金出库手续。现金和两联现金交款 单一并交交款人。交款人持单押款到人民银行发行库办理现金 交存手续。
现金交存后，交款人应立即将人民银行签章退回的现金交款单 回单联交库管员，库管员审查无误后，一联出库票凭以登记库 存现金登记簿，另一联出库票连同现金交款单回单联交出纳员。 出纳员凭以登记现金付出登记簿后，现金交款单汇单联交会计 部门作借方记帐凭证，办理转账，会计分录为： 借：存放央行款项 贷：现金
签章后，交出纳柜台，出纳人员核对无误后，配好款项，在现金 支票上填上券别并加盖“现金付讫章”和个人名章，登记“现金 付出日记簿”。 ④ 提款人员应当场验看券别，逐捆卡把点清总数。款项提回后，应 立即与出纳人员办理交接手续，出纳人员清点现金无误后入箱， 登记“现金收入日记簿”。 ⑤ 营业机构会计部门将第一联“现金申领单”作现金明细帐记帐凭 证的附件，第二联“现金申领单”作“存放系统内款项”账户贷 方记帐凭证的附件。
银行现金业务管理制度
银行现金业务管理制度第一章总则第一条为规范银行现金业务管理，保障金融机构的资金安全和经营合法，制定本制度。
第二条本制度适用于国内各类金融机构的现金业务管理。
第三条金融机构应当建立健全现金业务管理制度，明确相关责任人员，保障现金业务的安全、高效运作。
第四条金融机构应当建立现金业务管理的内部监控和审计机制，保障现金业务的规范运行。
第五条金融机构应当建立现金业务管理的培训和考核制度，提高员工的业务水平和管理意识。
第六条金融机构应当建立现金处理中心，统一管理和分发现金，提高效率和安全性。
第七条金融机构应当建立现金管理系统，实现现金的实时监控和跟踪。
第八条金融机构应当建立应急预案，及时应对各类现金业务风险。
第九条金融机构应当积极倡导现金业务的电子化和信息化，减少风险和成本。
第十条金融机构应当加强与监管部门的沟通和合作，及时报告有关情况，遵守法律法规和监管规定。
第二章现金的接收与支付第十一条金融机构应当建立现金接收的制度，明确接收人员和程序，确保现金的真实性和安全性。
第十二条金融机构应当建立现金支付的制度，限制出纳人员的操作权限，避免现金流失和挪用。
第十三条金融机构应当建立现金清点的制度，确保现金的准确性和完整性。
第十四条金融机构应当建立现金存储的制度，确保存放地点的安全性和防火防盗设施的完善性。
第十五条金融机构应当建立现金调拨的制度，确保现金的及时到位，实现资金的流转和利用。
第十六条金融机构应当建立现金运输的制度，确保现金的安全性和运输途中的保障措施。
第十七条金融机构应当建立现金取款的制度，限制操作额度和次数，确保客户资金的安全性。
第十八条金融机构应当建立现金存款的制度，限制存款金额和次数，确保资金来源的合法性和真实性。
第十九条金融机构应当建立现金兑换的制度，确保外币的兑换准确性和安全性。
第二十条金融机构应当建立现金清机的制度，确保自助设备的准确性和安全性。
第三章风险防控与监测第二十一条金融机构应当建立现金风险管理制度，分析和评估现金业务的各类风险，建立相应的监测和控制措施。
银行人民币现金业务考核管理办法
附件xx银行人民币现金业务考核管理办法第一章总则第一条为进一步加强现金业务管理，督促各级机构不断提高现金管理水平和业务能力，根据《中华人民共和国人民币管理条例》、人民银行关于人民币现金业务考评办法及《xx银行员工违规行为处理办法》等，特制定本办法。
第二条分行现金业务主管部门对辖内支行办理人民币现金业务进行监督管理，并负责辖内支行人民币现金业务的考核评比工作。
第三条人民币现金业务考核内容包括：业务培训、现金出入库业务、现金收付业务、反假货币业务、现金分析与调研、现金工作创新与突出成效等。
第四条分行应每半年组织开展至少1次人民币现金业务考评，并根据《xx银行人民币收付业务考核量化表》（详见附件）进行逐项评分，并将考评结果及考评工作开展情况以书面形式上报总行会计结算部。
总行会计结算部将根据上报的考评结果，对分行进行不定期抽查，并将抽查结果纳入分行的年度考核。
第五条本办法采取现场考核与非现场考核相结合，全面检查与重点检查相结合，年度考核与日常管理相结合的考评方式。
第六条考评成绩采用百分制，考评结果分为4个等级，得分90分以上（含）为优秀；70分至89分为良好；60分至69分为合格；59分以下（含）为不合格。
第七条分行根据本办法，结合当地人行的监管要求及自身情况，自行制定考核实施细则，明细责任，奖罚分明。
第二章业务培训第八条各营业网点应每年对柜员进行不少于2次的人民币现金业务知识培训，培训内容包括但不限于：《中华人民共和国人民币管理条例》、《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》、《不宜流通人民币挑剔标准》、《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》、《人民币图样使用管理办法》以及我行现金业务相关文件。
各营业网点应做好培训计划、培训记录和学员签到名册。
培训完毕后应组织书面测试。
第九条各营业网点应每年对本行柜员进行不少于2次的反假货币专题培训，培训内容包括但不限于：人民币的防伪特征；部分外币（美元、欧元、日元、英镑、港币）的主要防伪特征；纸币、硬币防伪技术；真假货币的鉴别方法；假币收缴、鉴定操作流程以及我行反假货币相关文件。
公司现金管理制度
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公司现金管理内控制度例文（2篇）
公司现金管理内控制度例文第一条为了加强公司现金的内部控制和管理，提高现金的使用效率，保证公司的现金安全，依据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。
第三条建立不相容职务相互分离控制制度。
不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
第四条建立授权批准制度。
明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。
各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。
经办人必须在授权范围内办理业务。
第五条被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。
经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。
对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告。
第六条对大额的现金支付或资金运作，要实行____决策和审批，控制风险的发生。
第七条财务处为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：1、支付计划。
有关部门或个人用款时，必须向审批人提交资金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附经济合同或采购计划。
2、支付审批。
审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。
对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。
3、付款审核。
财务处接到审批有效的付款计划后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。
复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款。
4、办理支付。
付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。
第八条、财务处内部管理。
1、财务处设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。
2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。
不得一人办理现金的支付业务，并定期进行岗位轮换。
银行现金出纳管理规定
ⅩⅩ银行现金出纳管理规定第一章总则业务推进部ⅩⅩ银行ⅩⅩ第一条为加强现金出纳业务的管理，严格会计内部控制，确保银行资金的安全，根据中国人民银行《现金管理暂行条例》、《人民币银行结算账户管理办法》及其实施细则等相关法律法规，特制订本规定。
第二条本规定适用于ⅩⅩ银行ⅩⅩ(以下简称“我行”)所有对外办理本外币现金、有价证券、贵重物品的收付、兑换、整点、调运、保管业务的机构。
第三条现金出纳业务的基本原则：1.谨慎收付的原则：柜员收付现金必须坚持：现金收入，先收款后入账，现金付出，先记账后付款。
收入现金时，柜员应认真鉴别货币真假及其流通收兑情况；付出现金时，成捆钞券未经卡把、不成捆钞券未经复点均不得由柜面、自动柜员机支付或调运。
2.双人会同的原则：1)双人调款：封装、开启出纳库箱必须做到双人会同，两名柜员在监控范围内按实物各自计数，要求验明封签、点捆卡把、清点领头、加计总数并核对相符。
装卸、清点自动柜员机钞券必须做到双人会同，且装钞人即是卸钞人，两名柜员在监控范围内将存款、取款钞箱分别清点并换人复核。
2)双人押运：运送本外币现金、金银、有价单证和寄库物品必须做到双人押运，相互监督。
3)双人管库：各级出纳库房必须做到双人管库。
办理库房业务时，两名管库员必须同进同出，共同操作，互相复核。
4)双人守库：各级出纳库房必须做到每天24小时双人武装守库。
3.办妥交接的原则：1)业务交接：本外币现金、金银、有价单证的转移，出纳业务印章、凭证的转移，出纳库房、库箱的转移，必须由当事双方当时当面清点核对，办妥转移交接手续。
2)调动交接：柜员工作调动时，交出人必须将经管的本外币现金、票样、有价单证，业务印章、凭证，经接收人、监交人会同清点核对，办妥转移交接手续。
4.日清日结的原则：本外币现金业务必须做到日清日结，每日营业终了，出纳人员必须清点出纳库房、库箱的现金、金银、有价单证，将实际库存数与系统记载的账面库存数进行核对，确保账款、账实、账账相符。
自助设备ATM机管理办法
自助设备、ATM机管理暂行办法第一章总则第一条为加强和规范自动柜员机管理，保证自动柜员机正常运行，实现自动柜员机“管理规范化、操作标准化”目标，有效防范业务风险，根据监管部门有关规定，特制定本办法。
第二条自动柜员机是为客户提供自助服务的电子设备，根据提供服务类型分为自动取款机、自动存款机、存取款一体机。
第三条持卡人可凭密码，在自动柜员机上办理存取款、转账、查询、修改密码等多种银行业务。
第二章基本规定第四条自动柜员机应用模式分为在行式和离行式。
（一）在行式是指自动柜员机在营业网点内运行的应用模式，包括单台布放的在行式自动柜员机和多台集中布放在营业网点自助服务区的在行式自动柜员机。
（二）离行式是指自动柜员机在网点外运行的应用模式，包括单台布放的离行式自动柜员机、自助银行和具有独立营业场所、多台集中布放在离行自助服务区的自动柜员机。
第五条各县级联社在银行卡部应设立自动柜员机业务管理岗，负责辖内自动柜员机业务管理、渠道推广、市场营销、考核培训等工作。
各营业网点应设立自动柜员机运行管理岗，负责管辖自动柜员机日常运行、账务核算、现金运营和客户服务等工作。
第六条自动柜员机的选型购置由省联社按照有关集中采购管理办法统一组织实施。
第七条自动柜员机服务时间应按照“安全、方便”的原则、由自动柜员机所在场所营业时间决定。
自动柜员机服务时间应对外公布。
第八条自动柜员机应保证服务界面、交易流程、外观形象、操作提示、受理标识和服务环境的标准化，符合省联社企业形象管理和营业网点视觉形象规范等规定。
第三章部门和机构职责第九条银行卡部负责自动柜员机制度建设、规划布局、提交需求、市场营销、业务推广、统计分析、考核评价等工作。
（一）负责管理自动柜员机业务，了解和掌握管辖自动柜员机运行状况，制定和修改自动柜员机业务考核指标，分析评价自动柜员机业务发展状况，协调有关部门确保自动柜员机正常运行；（二）负责制定、修改和完善自动柜员机业务管理办法；（三）负责自动柜员机差错业务的处理；（四）负责制订辖内自动柜员机年度需求计划，提交可行性立项报告,配合相关部门做好自动柜员机、配套运行监控设备和安全防护设施的安装工作；（五）负责自动柜员机的选址、分配及布局调整等工作；（六）负责审批自动柜员机新业务、新功能，制定自动柜员机自助服务营销推广计划，组织开展营销活动；（七）负责向客户宣传正确使用自动柜员机的操作方法，及时妥善处理客户对自动柜员机的投诉；（八）负责自动柜员机的业务培训。
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例题： 例题：
工商银行桂林支行收到大华商厦交来现金支 票一张，金额189 000元，用途为发放工资 票一张，金额 元 审查无误后，同意支付。 。审查无误后，同意支付。 借：吸收活期存款—大华商厦 189 000 吸收活期存款 大华商厦 189 000 贷：库存现金
三、每日现金账款的核对
汇总所收现金 现金收入日记簿的合 计数 “库存现金”借方发 库存现金” 生额 计算实付现金 现金付出日记簿的合 计数 “库存现金”贷方发 库存现金” 生额
三、现金出纳工作的原则
四、现金出纳工作的任务
按照国家金融法规和银行制度， 办理现金的收付、 1 、 按照国家金融法规和银行制度 ， 办理现金的收付 、 整点 调运以及损伤票币的回收兑换和回笼。 、调运以及损伤票币的回收兑换和回笼。 根据市场货币流通的需要， 调节市场各种票币的比例， 2 、 根据市场货币流通的需要 ， 调节市场各种票币的比例 ， 做好现金回笼和供应工作。 做好现金回笼和供应工作。 办理有价证券的监制、发行和销毁业务。 3、 办理有价证券的监制、发行和销毁业务。 按照金银管理的要求， 办理金银收购、 配售业务， 4 、 按照金银管理的要求 ， 办理金银收购 、 配售业务 ， 开展 金银回收和节约代用工作。 金银回收和节约代用工作。 保管现金、 金银、 外币和有价单证， 做好库房管理， 5 、 保管现金 、 金银 、 外币和有价单证 ， 做好库房管理 ， 确 保库款安全以及现金、金银运送的安全保卫工作； 保库款安全以及现金、金银运送的安全保卫工作； 负责人民币票样管理， 宣传爱护人民币， 组织反假票、 6 、 负责人民币票样管理 ， 宣传爱护人民币 ， 组织反假票 、 反破坏人民币的工作。 反破坏人民币的工作。 7 、 加强柜面监督， 做好出纳方面的保密工作， 维护财经纪 加强柜面监督 ， 做好出纳方面的保密工作 ， 同一切经济违法犯罪活动作斗争。 律，同一切经济违法犯罪活动作斗争。
例题： 例题：
工商银行静安支行发生现金长款80元 工商银行静安支行发生现金长款80元。无法 查明原因。 查明原因。 原因待查， （1）原因待查， 80 借：库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理出纳长款户 待处理财产损溢— 80 无法查明原因， （2）无法查明原因， 待处理财产损溢—待处理出纳长款户80 借：待处理财产损溢—待处理出纳长款户80 80 贷：营业外收入
（二）出纳短款的核算
1、原因待查， 原因待查， 待处理财产损溢— 借：待处理财产损溢—待处理出纳短款户 贷：库存现金 2、查明原因为多付， 查明原因为多付， 借：库存现金 待处理财产损溢— 贷：待处理财产损溢—待处理出纳短款户 3、若无法查明原因， 若无法查明原因， 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢—待处理出纳短款户 待处理财产损溢—
二、现金付出的核算
出纳人员填制一式两联的 现金出库票” “现金出库票” 出纳主管审批签章 库房管理人员办理备付现金 出库手续 出纳付款员和复核员
取款单位提取现金时： 取款单位提取现金时：
现金支票或其他取款凭证 会计部门审核、 会计部门审核、入账 复核员
出纳柜审核， 出纳柜审核，现金付出日记簿 复核员复点、 复核员复点、付款
第六章 现金出纳业务
本章内容
第一节 现金出纳业务概述 第二节 现金收付业务的核算 第三节 库房管理与现金运送的核算
现金出纳业务概述
第一节
一、现金出纳的职能与意义
一、现金出纳的职能与意义
（1）收付职能 ） 出纳的最基本职能是收付职能。 出纳的最基本职能是收付职能。银行经营活 动少不了存款的收付、 动少不了存款的收付、结算往来款项的收付 ，也少不了各种有价证券以及金融业务往来 的办理。这些业务往来的现金、 的办理。这些业务往来的现金、票据和金融 证券的收付和办理， 证券的收付和办理，以及银行存款收付业务 的办理，都必须经过出纳人员之手。 的办理，都必须经过出纳人员之手。
一、现金出纳的职能与意义
（2）反映职能 ） 出纳要利用统一的货币计量单位， 出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特 有的现金与银行存款日记账、 有的现金与银行存款日记账、有价证券的各 种明细分类账， 种明细分类账，对本单位的货币资金和有价 证券进行详细地记录与核算， 证券进行详细地记录与核算，以便为经济管 理和投资决策提供所需的完整、 理和投资决策提供所需的完整、系统的经济 信息。因此， 信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职 能之一。 能之一。
二、现金出纳工作的基本要求
1、正确反Leabharlann 现金收付的来源和用途在现金出纳工作中， 在现金出纳工作中，现金收付凭证是办理和实现现金收付的 唯一依据，也是统计投放和回笼货币、 唯一依据，也是统计投放和回笼货币、正确反映现金收支 计划执行情况的基础。因此， 计划执行情况的基础。因此，银行会计部门应密切配合计 划管理和现金出纳人员， 划管理和现金出纳人员，按照现金管理有关规定和受理凭 证的要求，统一口径、严加审核。 证的要求，统一口径、严加审核。 对于符合规定的现金收入和现金付出， 对于符合规定的现金收入和现金付出，要迅速及时地履行手 续；对于不符合规定，特别是来源不清、用途不明的现金 对于不符合规定，特别是来源不清、 收付凭证，则坚决不能办理， 收付凭证，则坚决不能办理，以确保现金收入的来源清楚 ，现金付出的去向明确，为正确反映现金收支计划执行情 现金付出的去向明确， 况奠定可靠的基础。 况奠定可靠的基础。
一、现金出纳的职能与意义
（3）监督职能 ） 出纳要对企业的各种经济业务， 出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币 资金收付业务的合法性、 资金收付业务的合法性、合理性和有效性进 行全过程的监督。 行全过程的监督。
一、现金出纳的职能与意义
（4）管理职能 ） 出纳还有一个重要的职能是管理职能。 出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货 币资金与有价证券进行保管， 币资金与有价证券进行保管，对银行存款和 各种票据进行管理， 各种票据进行管理，对企业资金使用效益进 行分析研究， 行分析研究，为企业投资决策提供金融信息 甚至直接参与企业的方案评估、 ，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益 预测分析等都是出纳的职责所在。 预测分析等都是出纳的职责所在。
2、维护国家现金管理制度，制止不合理 维护国家现金管理制度， 的现金支出
银行付给各单位的现金，是对市场现金的投放。 银行付给各单位的现金，是对市场现金的投放。如果支付了 计划外的现金或被套取了不属于现金使用范围的现金，就 计划外的现金或被套取了不属于现金使用范围的现金， 会在不同程度上影响市场正常现金需要。 会在不同程度上影响市场正常现金需要。 因此，银行会计部必须密切配合柜面管理人员， 因此，银行会计部必须密切配合柜面管理人员，严格按照现 金管理的有关规定，认真审查现金用途，在规定的现金使 金管理的有关规定，认真审查现金用途， 用范围内支付。 用范围内支付。对于某些不符合政策和现金管理规定的现 金支付凭证，应拒绝办理。 金支付凭证，应拒绝办理。
第三节 库房管理与现金运送的核算
一、库房管理
• 设置专用库房； 设置专用库房； （一 ） • 实行双人管库共同负责制； 实行双人管库共同负责制； （二 ） • 严格出入库制度； 严格出入库制度； （三 ） • 严格查库制度。 严格查库制度。 （四 ）
二、现金运送的核算
（一）运出行的核算 借：分行辖内往来 贷：库存现金 （二）运入行的核算 借：库存现金 贷：分行辖内往来
“现金入库单” 现金入库单” “款项交接登记簿” 款项交接登记簿”
四、出纳错款的核算
遵循“长款不得寄库，短款不得空库，不得 遵循“长款不得寄库，短款不得空库， 以长补短，长款不报，以贪污论， 以长补短，长款不报，以贪污论，短款不报 以违反制度论”的原则。 ，以违反制度论”的原则。
“待处理财产损溢”账户 待处理财产损溢”
例题： 例题：
工商银行静安支行发生现金短款90元 工商银行静安支行发生现金短款90元。无法 查明原因。 查明原因。 原因待查， （1）原因待查， 待处理财产损溢—待处理出纳短款户90 借：待处理财产损溢—待处理出纳短款户90 贷：库存现金 90 无法查明原因， （2）无法查明原因， 借：营业外支出 90 待处理财产损溢— 贷：待处理财产损溢—待处理出纳短款户 90
例题： 例题：
1、工商银行上海分行静安支行将宽余的 现金300 000元调剂给工商银行上海分 现金300 000元调剂给工商银行上海分 行黄浦支行。 行黄浦支行。 2、工商银行上海分行黄浦支行收到工商 银行上海分行静安支行调入现金300 银行上海分行静安支行调入现金300 000元 审查无误。 000元，审查无误。
1、核算对象：银行已发生的各项财产物资 核算对象： 的盘亏、毁损和盘盈； 的盘亏、毁损和盘盈； 2、性质：资产类账户。 性质：资产类账户。
（一）出纳长款的核算
1、原因待查， 原因待查， 借：库存现金 待处理财产损溢— 贷：待处理财产损溢—待处理出纳长款户 2、查明原因为解款时多交， 查明原因为解款时多交， 借：待处理财产损溢—待处理出纳长款户 待处理财产损溢— 贷：库存现金 3、若无法查明原因， 若无法查明原因， 待处理财产损溢— 借：待处理财产损溢—待处理出纳长款户 贷：营业外收入
3、认真组织账款核对， 认真组织账款核对， 确保银行资金安全 确保银行资金安全
现金出纳工作，是直接管理钱账的工作， 现金出纳工作，是直接管理钱账的工作，责任重大 ，任何疏忽大意，都会直接对银行资金造成损失 任何疏忽大意， 。因此，必须加强工作责任心，认真点好现款、 因此，必须加强工作责任心，认真点好现款、 记好账。在每日现金收付结束后， 记好账。在每日现金收付结束后，会计部门应会 同出纳部门认真进行账款的核对， 同出纳部门认真进行账款的核对，确保账款的绝 对相符，以维护银行资金安全，使其不受损失。 对相符，以维护银行资金安全，使其不受损失。
答案： 答案：
1、运出行静安支行的核算 借：分行辖内往来 300 000 300 000 贷：库存现金 2、运入行黄浦支行的核算 借：库存现金 300 000 贷：分行辖内往来 300 000