5.1《内部控制审计》教学大纲
《内部审计》教学大纲
《内部审计》教学大纲课程编号：课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□学科基础课□专业核心课☑专业提升课总学时：32 讲课学时：24 实训学时：8学分：2考试类型：□考试☑考查适用对象：会计学专业（含注册会计师方向）■是□否同意作为其他专业学生选修的专业拓展课（类型为“通识教育必修课”“通识教育选修课”的课程不需勾选）先修课程：审计学一、教学目标（300字以内）《内部审计》课程是面向本科会计学专业学生的专业提升课。
该课程主要讲授内部审计的基本理论、基本方法和具体审计程序。
该课程在审计学科体系中占有重要地位。
本课程的教学目标是：目标1：理解和掌握内部审计在维护资本市场秩序、维护社会公平正义，以及参与组织治理等方面发挥的社会责任、审计职业道德、职业规范与职业责任等基本要求，深刻领会内部审计职业所体现的社会主义核心价值观，以及民族精神、家国情怀。
目标2：根据国家政治经济发展的客观要求，了解行政事业单位及企业开展内部审计的意义，认识内部审计的重要性。
目标3：熟悉内部审计的内容及相关概念，认识内部审计的演变及发展。
目标4：了解内部审计的工作程序，具备组织实施各项程序的知识和必要技能，了解内部审计组织实施的重点。
目标5：掌握相应的财经法规、审计法规，熟悉应用审计方法完成对审计实务习题的判断和分析，提高审计取证能力和处理问题的能力。
二、教学基本要求（一）教学内容重点讲授内部审计的基本原理、基本方法、基本程序、审计报告等内容。
（二）教学方法和手段在授课中要充分运用现代化的多媒体设备，并不断完善教学方法。
根据该课程实践性强的特点，在教学中，要采取课堂讲授和案例分析相结合的方法，结合线上线下教学，增强学生的主动学习意识和能力。
（三）考核方式平时成绩 30%-50%，包括考勤、课堂表现、作业、测验。
期末考试 70-50%%，开卷考试。
考试题型包括：选择题、辨析题、简答题、案例分析题。
（四）学习要求了解企业环境、熟悉内部审计的主要内容、掌握内部审计的基本程序和方法，具备基本的审计职业判断能力，认真完成课后作业，并随时关注行业信息。
《内部控制学》教学大纲
《内部控制学》教学大纲一、性质：《内部控制学》是会计学的一个重要基础学科，是会计类专业选修课程，是一门理论性与应用型均较强的课程。
本课程旨在培养学生全面理解内部控制理论，掌握企业内部控制的实践，为企业更好地建立和实施内部控制提供理论支撑。
目的：通过本课程的学习，使学生全面、系统地掌握内部控制的基本理论与方法，具备初步解决企业内部控制实践问题的能力。
任务：通过本课程的教学，要求学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性，掌握与本课程相关的法律知识与行政法规、规章制度，掌握内部控制的基本方法，独立完成企业内部控制的设计、评价与报告能力，初步具备对企业经济活动进行计划、控制与监督的能力。
三、教学目标及其对毕业要求的支撑（一）教学目标《内部控制学》是在阐明内部控制基本知识的基础上，重点阐明内部控制体系建设的的会计专业选修课程，具有较强的政策性、系统性和适用性。
通过了解内部控制的环境、掌握内部控制的要素、内部控制体系建设的方法，培养学生在处理企业内部控制问题的基本逻辑思维能力、创新设计能力、洞察关键控制点的能力、解决实际问题的能力。
本课程以课堂教学为主：通过课堂教学，使学生系统了解和掌握内部控制的理论，具体包括内部控制的起源、发展情况；COSO报告和“巴塞尔体系”的内部控制思路；我国政府和行业内部控制的规范。
对我国企业内部控制环境进行较全面的理解与剖析，包括企业的内部治理结构、组织结构，企业价值链，以及信息技术和监督报告制度等。
通过对企业实际内部控制案例的学习和讨论，初步掌握内部控制的“关键控制点”，运用内部控制手段，达到提高经营效益和管理效率的目的。
教学目标具体要求如下：教学目标1：要求学生了解企业内部控制的基本知识，并且掌握内部控制各个要素的内容；教学目标2：要求学生结合课本知识了解如何建设企业内部控制体系；教学目标3：要求学生结合课本知识了解如何评价内部控制及如何进行内部控制审计；教学目标4：要求学生进行案例分析，引导学生结合课本知识，对内部控制有更好的理解，能够分析内部控制情况。
《内部控制》课程教学大纲详细完整最新标准版
《内部控制》课程教学大纲课程名称：内部控制适用专业：审计学学时：48学时。
其中讲授32学时，实践16学时。
学分：3学分开设学期：第4学期大纲执笔人：XX大纲审核人： XX制定时间： XX年XX月一、课程简介：课程类型：专业课课程性质：必修内容要点：基于目前内部控制在企业管理中的地位，以及国家五部委的要求，都使得内部控制成为现代管理人才所必备的知识。
内部控制作为企业风险管理的重要手段,在维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务活动的合法性、保证经营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性和保证国家法律法规的遵守执行等方面发挥着至关重要的作用。
本课程通过对内部控制的基本理论、基本方法及相关案例的讲解，使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性，明确企业内部控制的产生和发展历程；掌握内部控制五要素内容及其之间的关系，并能应用到实际企业分析中；最终让学生形成良好的内部控制基本理论框架和企业内部控制实务分析能力。
先修课程：《会计学基础》、《管理学》、《经济学》后续课程：《注册会计师审计》、《内部审计实务》二、课程培养目标（知识、能力、素质）三、教学内容与学时分配《内部控制》课程理论部分（32学时）《内部控制》课程实践部分（16课时）四、课程考核课程总评成绩=平时成绩×40%﹢期末成绩×60%。
其中：平时成绩（100分）=出勤×15%+课后作业×20%﹢课堂表现×25%+项目展示×40%。
期末成绩（100分）：试卷。
五、参考书（一）推荐教材：［1］方红星、池国华，《内部控制（第四版）》，东北财经大学出版社，2019年。
［2］潘琰《内部控制（第二版）》，高等教育出版社，2018年（二）参考资料：［1］财政部会计司，《企业内部控制规范讲解2010》，经济科学出版社，2010年。
［2］企业内部控制编审委员会，《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2020年版）》，立信会计出版社，2020年。
5.1《内部控制审计》教学大纲
《内部控制审计》课程教学大纲（Internal Control Auditing）一、课程基本情况开课单位：经济与管理学院课程代码：120207H03TNB课程学时：48学时：理论36学时，实践12学时课程学分：3考核方式：考试先修课程：基础会计、中级财务会计、审计学适用专业：审计学教材与教学参考书：1.《企业内部控制审计（第二版）》，盛永志、唐秋玲，北京：清华大学出版社，2017.92.《2020年新版企业内部控制基本规范，企业内部控制配套指引》，中华人民共和国财政部，上海：立信会计出版社，2020.13.《企业内部控制审计研究：基于整合审计的视角》，吴寿元，北京：中国财政经济出版社，2016.124.《审计与内部控制系列：内部控制设计与评价》，李凤鸣，上海：复旦大学出版社，2015.105.《内部控制审计》，吴益兵，大连：东北财经大学出版社，2013.1二、课程的性质、任务和目的内部控制审计课程是审计学专业的专业必修课。
通过本门课程的教学，使学生掌握现代审计理论与实务的基本知识，具备五大循环业务的内部控制能力，为将来到大型集团企业从事内部审计工作奠定基础。
三、课程内容、基本要求和学时（一）课程内容和基本要求第一章内部控制概论（2学时）1.了解内部控制的内部牵制阶段2.了解内部控制的概念形成阶段3.了解内部控制的结构理论阶段4.了解内部控制的整体框架理论阶段5.理解内部控制的目标6.理解内部控制的原则7.理解内部控制的要素8.理解内部控制的作用9.掌握内部控制的分类10.了解内部控制的其他分类方式第二章我国企业内部控制规范体系（2学时）1.了解企业内部控制评价指引的内含2.了解企业内部控制基本规范的内含3.了解企业内部控制评价与审计指引的内含4.理解企业内部控制应用指引的组织架构5.理解企业内部控制应用指引的发展战略6.理解企业内部控制应用指引的人力资源7.理解企业内部控制应用指引的社会责任8.理解企业内部控制应用指引的企业文化9.掌握企业内部控制应用指引的资金活动10.掌握企业内部控制应用指引的采购业务11.掌握企业内部控制应用指引的资产管理12.掌握企业内部控制应用指引的销售业务13.掌握企业内部控制应用指引的工程项目14.理解企业内部控制评价指引的主要内容15.理解企业内部控制审计指引的主要内容16.了解内部控制规范与内部控制审计的关系第三章内部控制审计概论（2学时）1.了解审计的主体2.了解审计的对象3.了解审计的依据4.理解审计的目标5.理解审计的特征6.掌握审计的职能7.理解审计的作用8.理解审计的分类9.掌握审计的方法第四章注册会计师执行审计业务的规范体系（2学时）1.了解注册会计师执业准则体系2.了解注册会计师职业道德守则3.了解注册会计师法律责任第五章内部控制审计与财务报表审计整合（2学时）1.内控审计在国外的产生和发展2.内控审计在国内的引进和发展2.理解企业内部控制审计的特征3.理解内部控制审计与报表审计的关系4.理解内部控制审计的范围5.掌握内部控制审计的局限性6.理解整合审计的基础7.理解整合审计的意义8.掌握内部控制审计与财务报表审计整合的互动关系第六章审计计划（2学时）1.理解初步业务活动2.掌握总体审计策略3.掌握具体审计计划4.理解审计重要性5.掌握审计风险第七章审计证据与审计工作底稿（2学时）1.了解审计证据的概念2.理解审计证据的分类3.掌握审计证据的特征4.了解审计证据的获取5.理解内部控制审计中取证程序类型6.了解编制审计工作底稿目的7.理解审计工作底稿的性质8.了解审计工作底稿采用的格式9.掌握审计工作底稿的要素10.掌握审计工作底稿的编制基本要求11.理解审计工作底稿的复核12.了解审计工作底稿的归档和管理第八章审计抽样（2学时）1.了解审计抽样的概念2.理解审计抽样的种类3.了解样本的设计4.掌握抽样风险5.掌握非抽样风险6.理解如何确定样本规模7.掌握选取样本方法8.理解抽样结果的评价9.掌握固定样本量抽样10.掌握停—走抽样11.掌握发现抽样第九章审计测试流程（2学时）1.了解内部控制的设计内容2.了解内部控制的步骤3.理解记录内部控制的方法4.掌握控制测试的性质5.掌握控制测试的时间6.掌握控制测试的范围7.理解评价内部控制缺陷的分类8.掌握财务报告内控缺陷重要程度的认定9.理解非财务报告内控缺陷的认定10.理解内部控制缺陷评价的特殊考虑11.理解内部控制缺陷整改第十章销售与收款循环内部控制及控制测试（5学时）1.了解销售与收款循环的主要业务活动2.理解销售与收款循环业务涉及的主要会计报表项目3.理解销售与收款循环业务对应的凭证和记录4.理解销售与收款循环业务的控制风险5.掌握销售与收款循环业务中的关键控制6.掌握销售与收款循环业务中的控制测试7.理解对财务报表审计结果的利用【实践项目】销售与收款循环内部控制及控制测试的应用（2学时）第十一章采购与付款循环内部控制和控制测试（5学时）1.了解采购与付款循环的主要业务活动2.理解采购与付款循环业务涉及的主要会计报表项目3.理解采购与付款循环业务对应的凭证和记录4.理解采购与付款循环业务的控制风险5.掌握采购与付款循环业务中的关键控制6.掌握采购与付款循环业务中的控制测试7.理解对财务报表审计结果的利用【实践项目】采购与付款循环内部控制和控制测试的应用（2学时）第十二章生产与存货循环内部控制和控制测试（5学时）1.了解生产与存货循环的主要业务活动2.理解生产与存货循环业务涉及的主要会计报表项目3.理解生产与存货循环业务对应的凭证和记录4.理解生产与存货循环业务的控制风险5.掌握生产与存货循环业务中的关键控制6.掌握生产与存货循环业务中的控制测试7.理解对财务报表审计结果的利用【实践项目】生产与存货循环内部控制和控制测试的应用（2学时）第十三章投资与筹资循环内部控制和控制测试（5学时）1.了解投资与筹资循环的主要业务活动2.理解投资与筹资循环业务涉及的主要会计报表项目3.理解投资与筹资循环业务对应的凭证和记录4.理解投资与筹资循环业务的控制风险5.掌握投资与筹资循环业务中的关键控制6.掌握投资与筹资循环业务中的控制测试7.理解对财务报表审计结果的利用【实践项目】投资与筹资循环内部控制和控制测试的应用（2学时）第十四章货币资金内部控制和控制测试（5学时）1.了解货币资金的主要业务活动2.理解货币资金业务涉及的主要会计报表项目3.理解货币资金业务对应的凭证和记录4.理解货币资金业务的控制风险5.掌握货币资金业务中的关键控制6.掌握货币资金业务中的控制测试7.理解对财务报表审计结果的利用【实践项目】货币资金内部控制和控制测试的应用（2学时）第十五章完成审计工作与出具内部控制审计报告（2学时）1.了解审计报告的含义2.理解审计工作的内容3.理解内部控制审计报告要素4.理解审计报告的类型5.掌握审计报告各类型的适应条件6.了解审计报告的其他注意事项第十六章信息技术内部控制审计（3学时）1.了解信息技术及其对审计过程的影响2.理解信息技术对内部控制的测试3.理解信息技术审计范围的确定【综合实践项目】内部控制审计的综合应用（2学时）（二）实践项目序号实践项目名称学时实践基本要求实践类型1销售与收款循环内部控制及控制测试的应用2掌握销售与收款循环内部控制及控制测试一般性2采购与付款循环内部控制和控制测试的应用2掌握采购与付款循环内部控制和控制测试一般性3生产与存货循环内部控制和控制测试的应用2掌握生产与存货循环内部控制和控制测试一般性4投资与筹资循环内部控制和控制测试的应用2掌握投资与筹资循环内部控制和控制测试一般性5货币资金内部控制和控制测试的应用2掌握货币资金内部控制和控制测试一般性6 内部控制审计的综合应用 2掌握四大循环业务的内部控制审计综合性（三）学时分配章次一二三四五六七八九十十一十二十三十四十五十六合计理论学时 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 2 1 36 实践学时 2 2 2 2 2 2 12 总学时 2 2 2 2 2 2 2 2 2 5 5 5 5 5 2 3 48四、教学手段和教学方法理论教学使用多媒体教室，采取讲授法、启发法、举例法、类比法、图示法等教学方法进行授课。
《内部控制》课程教学大纲
《内部控制》课程教学大纲《内部控制》课程教学大纲一、课程概述《内部控制》课程旨在为学生提供内部控制的理论基础和实践应用。
课程涵盖了内部控制的历史演进、相关理论、设计原则和实施方法，以及内部控制在企业中的重要性和应用。
通过本课程的学习，学生将理解并掌握内部控制的基本概念、原则和方法，并能够设计和实施有效的内部控制体系。
二、课程目标1、理解内部控制的基本概念和理论，掌握内部控制的重要性和目的。
2、理解并掌握内部控制的设计原则和实施方法。
3、能够分析和评估现有内部控制系统的有效性。
4、能够设计和实施有效的内部控制体系。
三、课程内容1、内部控制的历史演进和理论基础2、内部控制的基本概念和目的3、内部控制的重要性和必要性4、内部控制的设计原则5、内部控制的实施方法6、内部控制系统的评估和改进7、内部控制的应用和实践四、教学方法1、课堂讲解：讲解内部控制的基本概念、理论、设计原则和实施方法。
2、案例分析：通过分析实际案例，让学生理解内部控制在实际企业环境中的应用和挑战。
3、小组讨论：引导学生进行小组讨论，探讨内部控制的设计和实施中的问题。
4、实践活动：安排实践活动，让学生有机会亲自设计和实施内部控制体系。
五、评估方式1、作业：布置相关主题的论文或报告，以评估学生对课程内容的理解。
2、考试：通过期末考试评估学生对课程理论和实践知识的掌握程度。
六、教学大纲表格七、教学重点和难点1、教学重点：掌握内部控制的基本概念、设计原则、实施方法和评估改进。
2、教学难点：理解和应用内部控制的设计原则和实施方法，能够设计和实施有效的内部控制体系。
八、参考资料1、《企业内部控制基本规范》及配套指引。
2、《内部会计控制规范》。
3、《风险管理：整合风险管理理论与实践》。
4、《审计理论与方法》。
5、网络资源，如学术论文、报告和相关法规等。
九、教学时数本课程总共包含36个教学时数，其中课堂讲解24个时数，案例分析6个时数，小组讨论4个时数，实践活动2个时数。
内部控制审计(PPT 78页)
对特定时期内部 控制的有效性进 行审计,针对特 定时期相关内部 控制的有效性发 表意见。
03
对特定时期内部 控制设计与运行 的有效性进行审 计，针对特定基 准日的相关内部 控制的有效性发 表意见。
3 内部控制审计的时间范围界定
我国内部控制审计的时间范围： 我国《企业内部控制审计指引》从三种方式的互动中
测试的样本量大。
从控制测试中得到的保证程度
（或减少实质性程序工作量的程
度），样本量相对要小。
报告结 果
（1）对外披露。
（ 1）通常不对外披露内部控制
（2）以正面、积极的 的情况，除非是内部控制影响到
方式对内部控制是否有效 对财务报表发表的审计意见；
发表审计意见。
（2）以管理建议书的方式向管
理层或治理层报告财务报表审计
内 部
报
控
表
制
审
审
计
考虑实质性程序中发现的问 题，确定内部控制的审计重
计
点
6 内部控制审计与财务报告审计的区别
比较项目
内部控制审计
审计目 标
对财务报告内部控制的有效 性发表审计意见，并对内部控 制审计过程中注意到的非财务 报告内部控制的重大缺陷，在 内部控制审计报告中增加“非 财务报告内部控制重大缺陷描 述段”予以披露。
控制）。
5 内部控制审计中注册会计师的责任
被审计单位的内部控制责任 我国《审计指引》指出，建立健全和有效实施内部控制，
评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。换言之，内部控 制本身有效与否是被审计单位的责任。
会计师事务所的内部控制审计责任 按照《审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上对内
部控制的有效性发表审计意见，是册会计师的责任。 但是，注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任，
《内部控制审计》课件
详细描述
总结词
生产环节内部控制审计的核心内容
详细描述
生产环节内部控制审计的核心内容是审查生产计划、生产流程、生产安全等方面的内部控制制度建设和执行情况。通过审计可以发现生产环节存在的风险和问题，提出改进建议，提高生产效率和产品质量。
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内部控制审计的案例分析
VS
采购环节内部控制审计的重要性
详细描述
采购环节是公司运营的重要环节，通过内部控制审计可以确保采购活动的合规性、效率和效果，降低采购风险，保障公司资产的安全和完整。
总结词
销售环节内部控制审计的关键点
销售环节内部控制审计的关键在于审查销售政策的制定和执行情况，以及销售活动的合规性和风险控制。通过审计可以发现销售环节存在的问题，提出改进建议，提高销售效率和效果。
风险评估是内部控制的重要组成部分，包括风险识别、评估和应对等方面的控制。
内部监督是内部控制有效性的保障，包括内部审计、内部检查和内部考核等方面的控制。
建立健全的内部监督机制，有助于及时发现和纠正内部控制存在的问题和缺陷，提高内部控制的效果和效率。
内部监督的控制措施通常包括制定内部审计章程、建立内部检查制度、实施内部考核计划等。
对内部审计的定义、职责、工作程序和质量控制等进行了规范。
要点一
要点二
《企业内部控制审计指引》
针对企业内部控制审计的具体操作进行了详细指导。
内部控制审计的方法
询问法是指审计人员通过询问被审计单位有关人员，获取有关信息，并对其合理性和真实性进行核查的一种审计方法。
询问法可以采取个别询问或集体询问的方式，通常在审计的初步调查阶段使用较多。
内部控制审计的要点
03
控制环境的好坏直接影响到内部控制的贯彻执行，以及企业经营目标和整体战略的实现。
《内部控制》教学大纲
《内部控制》教学大纲内部控制是管理学中非常重要的一个概念，它指的是组织内部对于资源利用和业务活动的规划、组织、指挥、协调和监督的一系列措施。
内部控制的目的是确保组织能够达到预期的目标，同时保护组织免受各种风险的侵害。
本文将从内部控制的定义、重要性、要素和实施过程等方面进行论述。
首先，内部控制的定义是指组织内部为实现目标而建立的一系列措施和程序，包括内部审计、风险管理、信息系统控制等。
内部控制的核心是防止和发现错误、失误、欺诈和不当行为，确保组织能够按照既定的规则和程序运作。
内部控制的重要性不言而喻。
一个有效的内部控制体系可以帮助组织提高效率，减少风险，防止资源的浪费和滥用。
同时，内部控制也是保护组织利益和维护声誉的重要手段。
在现代企业管理中，内部控制已经成为一项必不可少的管理工具。
内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通信以及监督。
控制环境是内部控制的基础，它包括组织文化、管理层的道德品质和行为准则等。
风险评估是为了确定组织面临的各种风险，并采取相应的控制措施。
控制活动是指为实现组织目标而制定的各种控制措施和程序。
信息与通信是为了确保组织内部的信息流畅和有效。
监督是指对内部控制的持续评估和监督，以确保其有效性和适应性。
内部控制的实施过程可以分为四个阶段：计划、实施、评价和改进。
在计划阶段，组织需要确定内部控制的目标和范围，并制定相应的控制策略和计划。
在实施阶段，组织需要建立相应的控制措施和程序，并进行相应的培训和沟通。
在评价阶段，组织需要对内部控制的有效性和适应性进行评估，并及时进行改进。
在改进阶段，组织需要根据评估结果进行相应的改进和调整，以提高内部控制的效果和效率。
总之，内部控制是组织管理中的重要环节，它可以帮助组织提高效率，减少风险，保护利益和维护声誉。
一个有效的内部控制体系需要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通信以及监督等要素，并经过计划、实施、评价和改进等过程来实施和完善。
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《内部控制审计》课程教学大纲（Internal Control Auditing）一、课程基本情况开课单位：经济与管理学院课程代码：120207H03TNB课程学时：48学时：理论36学时，实践12学时课程学分：3考核方式：考试先修课程：基础会计、中级财务会计、审计学适用专业：审计学教材与教学参考书：1.《企业内部控制审计（第二版）》，盛永志、唐秋玲，北京：清华大学出版社，2017.92.《2020年新版企业内部控制基本规范，企业内部控制配套指引》，中华人民共和国财政部，上海：立信会计出版社，2020.13.《企业内部控制审计研究：基于整合审计的视角》，吴寿元，北京：中国财政经济出版社，2016.124.《审计与内部控制系列：内部控制设计与评价》，李凤鸣，上海：复旦大学出版社，2015.105.《内部控制审计》，吴益兵，大连：东北财经大学出版社，2013.1二、课程的性质、任务和目的内部控制审计课程是审计学专业的专业必修课。
通过本门课程的教学，使学生掌握现代审计理论与实务的基本知识，具备五大循环业务的内部控制能力，为将来到大型集团企业从事内部审计工作奠定基础。
三、课程内容、基本要求和学时（一）课程内容和基本要求第一章内部控制概论（2学时）1.了解内部控制的内部牵制阶段2.了解内部控制的概念形成阶段3.了解内部控制的结构理论阶段4.了解内部控制的整体框架理论阶段5.理解内部控制的目标6.理解内部控制的原则7.理解内部控制的要素8.理解内部控制的作用9.掌握内部控制的分类10.了解内部控制的其他分类方式第二章我国企业内部控制规范体系（2学时）1.了解企业内部控制评价指引的内含2.了解企业内部控制基本规范的内含3.了解企业内部控制评价与审计指引的内含4.理解企业内部控制应用指引的组织架构5.理解企业内部控制应用指引的发展战略6.理解企业内部控制应用指引的人力资源7.理解企业内部控制应用指引的社会责任8.理解企业内部控制应用指引的企业文化9.掌握企业内部控制应用指引的资金活动10.掌握企业内部控制应用指引的采购业务11.掌握企业内部控制应用指引的资产管理12.掌握企业内部控制应用指引的销售业务13.掌握企业内部控制应用指引的工程项目14.理解企业内部控制评价指引的主要内容15.理解企业内部控制审计指引的主要内容16.了解内部控制规范与内部控制审计的关系第三章内部控制审计概论（2学时）1.了解审计的主体2.了解审计的对象3.了解审计的依据4.理解审计的目标5.理解审计的特征6.掌握审计的职能7.理解审计的作用8.理解审计的分类9.掌握审计的方法第四章注册会计师执行审计业务的规范体系（2学时）1.了解注册会计师执业准则体系2.了解注册会计师职业道德守则3.了解注册会计师法律责任第五章内部控制审计与财务报表审计整合（2学时）1.内控审计在国外的产生和发展2.内控审计在国内的引进和发展2.理解企业内部控制审计的特征3.理解内部控制审计与报表审计的关系4.理解内部控制审计的范围5.掌握内部控制审计的局限性6.理解整合审计的基础7.理解整合审计的意义8.掌握内部控制审计与财务报表审计整合的互动关系第六章审计计划（2学时）1.理解初步业务活动2.掌握总体审计策略3.掌握具体审计计划4.理解审计重要性5.掌握审计风险第七章审计证据与审计工作底稿（2学时）1.了解审计证据的概念2.理解审计证据的分类3.掌握审计证据的特征4.了解审计证据的获取5.理解内部控制审计中取证程序类型6.了解编制审计工作底稿目的7.理解审计工作底稿的性质8.了解审计工作底稿采用的格式9.掌握审计工作底稿的要素10.掌握审计工作底稿的编制基本要求11.理解审计工作底稿的复核12.了解审计工作底稿的归档和管理第八章审计抽样（2学时）1.了解审计抽样的概念2.理解审计抽样的种类3.了解样本的设计4.掌握抽样风险5.掌握非抽样风险6.理解如何确定样本规模7.掌握选取样本方法8.理解抽样结果的评价9.掌握固定样本量抽样10.掌握停—走抽样11.掌握发现抽样第九章审计测试流程（2学时）1.了解内部控制的设计内容2.了解内部控制的步骤3.理解记录内部控制的方法4.掌握控制测试的性质5.掌握控制测试的时间6.掌握控制测试的范围7.理解评价内部控制缺陷的分类8.掌握财务报告内控缺陷重要程度的认定9.理解非财务报告内控缺陷的认定10.理解内部控制缺陷评价的特殊考虑11.理解内部控制缺陷整改第十章销售与收款循环内部控制及控制测试（5学时）1.了解销售与收款循环的主要业务活动2.理解销售与收款循环业务涉及的主要会计报表项目3.理解销售与收款循环业务对应的凭证和记录4.理解销售与收款循环业务的控制风险5.掌握销售与收款循环业务中的关键控制6.掌握销售与收款循环业务中的控制测试7.理解对财务报表审计结果的利用【实践项目】销售与收款循环内部控制及控制测试的应用（2学时）第十一章采购与付款循环内部控制和控制测试（5学时）1.了解采购与付款循环的主要业务活动2.理解采购与付款循环业务涉及的主要会计报表项目3.理解采购与付款循环业务对应的凭证和记录4.理解采购与付款循环业务的控制风险5.掌握采购与付款循环业务中的关键控制6.掌握采购与付款循环业务中的控制测试7.理解对财务报表审计结果的利用【实践项目】采购与付款循环内部控制和控制测试的应用（2学时）第十二章生产与存货循环内部控制和控制测试（5学时）1.了解生产与存货循环的主要业务活动2.理解生产与存货循环业务涉及的主要会计报表项目3.理解生产与存货循环业务对应的凭证和记录4.理解生产与存货循环业务的控制风险5.掌握生产与存货循环业务中的关键控制6.掌握生产与存货循环业务中的控制测试7.理解对财务报表审计结果的利用【实践项目】生产与存货循环内部控制和控制测试的应用（2学时）第十三章投资与筹资循环内部控制和控制测试（5学时）1.了解投资与筹资循环的主要业务活动2.理解投资与筹资循环业务涉及的主要会计报表项目3.理解投资与筹资循环业务对应的凭证和记录4.理解投资与筹资循环业务的控制风险5.掌握投资与筹资循环业务中的关键控制6.掌握投资与筹资循环业务中的控制测试7.理解对财务报表审计结果的利用【实践项目】投资与筹资循环内部控制和控制测试的应用（2学时）第十四章货币资金内部控制和控制测试（5学时）1.了解货币资金的主要业务活动2.理解货币资金业务涉及的主要会计报表项目3.理解货币资金业务对应的凭证和记录4.理解货币资金业务的控制风险5.掌握货币资金业务中的关键控制6.掌握货币资金业务中的控制测试7.理解对财务报表审计结果的利用【实践项目】货币资金内部控制和控制测试的应用（2学时）第十五章完成审计工作与出具内部控制审计报告（2学时）1.了解审计报告的含义2.理解审计工作的内容3.理解内部控制审计报告要素4.理解审计报告的类型5.掌握审计报告各类型的适应条件6.了解审计报告的其他注意事项第十六章信息技术内部控制审计（3学时）1.了解信息技术及其对审计过程的影响2.理解信息技术对内部控制的测试3.理解信息技术审计范围的确定【综合实践项目】内部控制审计的综合应用（2学时）（二）实践项目序号实践项目名称学时实践基本要求实践类型1销售与收款循环内部控制及控制测试的应用2掌握销售与收款循环内部控制及控制测试一般性2采购与付款循环内部控制和控制测试的应用2掌握采购与付款循环内部控制和控制测试一般性3生产与存货循环内部控制和控制测试的应用2掌握生产与存货循环内部控制和控制测试一般性4投资与筹资循环内部控制和控制测试的应用2掌握投资与筹资循环内部控制和控制测试一般性5货币资金内部控制和控制测试的应用2掌握货币资金内部控制和控制测试一般性6 内部控制审计的综合应用 2掌握四大循环业务的内部控制审计综合性（三）学时分配章次一二三四五六七八九十十一十二十三十四十五十六合计理论学时 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 2 1 36 实践学时 2 2 2 2 2 2 12 总学时 2 2 2 2 2 2 2 2 2 5 5 5 5 5 2 3 48四、教学手段和教学方法理论教学使用多媒体教室，采取讲授法、启发法、举例法、类比法、图示法等教学方法进行授课。
实践教学主要以案例和相关业务题为载体，采取案例分析法、讲练结合法、任务驱动法、分组讨论法、情景模拟法等教学方法。
五、考核方式本课程为考试课，分三个阶段进行考核，第一阶段主要考核基本知识，占25%；第二阶段主要考核基本运用，占15%；期末考试主要考核基本知识、基本运用和综合运用，占60%。
撰写人：赵远教研室主任：张颖萍院长：王龙洲。