审计综合测评试题及答案
审计考试题及答案
审计考试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的公正性C. 财务报表的合法性D. 财务报表的完整性答案：B2. 下列哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计证据答案：D3. 审计证据的充分性和适当性是指：A. 审计证据的数量和质量B. 审计证据的类型和范围C. 审计证据的来源和可靠性D. 审计证据的时效性和相关性答案：A二、多项选择题1. 审计过程中，审计人员可能采用的审计程序包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD2. 以下哪些属于审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 法律风险答案：ABC三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（对）2. 审计人员在审计过程中不需要考虑内部控制的有效性。
（错）3. 审计证据的收集是审计过程中最重要的环节。
（对）四、简答题1. 请简述审计的基本原则。
答：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和保密性原则。
独立性原则要求审计人员在进行审计工作时保持独立，不受外部和内部因素的影响；客观性原则要求审计人员在收集和评价审计证据时保持客观，不受个人偏见的影响；公正性原则要求审计人员在审计过程中公正无私，不偏袒任何一方；保密性原则要求审计人员对审计过程中获取的信息保密，不得泄露给无关人员。
2. 请简述内部控制的五个要素。
答：内部控制的五个要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
控制环境是指组织内部的价值观、道德观和行为准则；风险评估是指识别和评估可能影响组织目标实现的风险；控制活动是指为确保风险得到妥善管理而采取的政策和程序；信息与沟通是指组织内部和外部的信息传递和沟通机制；监督是指对内部控制系统的持续监控和评估，确保其有效运行。
五、案例分析题某公司财务报表显示，其营业收入和净利润在过去一年内均有显著增长。
审计练习题及答案
审计练习题及答案一、选择题1.下列关于审计的说法，正确的是：a. 审计是对财务报表的发表意见b. 审计是对财务报表的真实性做出保证c. 审计只关注财务报表中的错误和舞弊d. 审计是对企业的经营管理进行评估答案：a. 审计是对财务报表的发表意见2.下列哪个是审计程序的一部分？a. 发表审计报告b. 查阅相关文件和记录c. 制定财务报表d. 发现潜在的违法行为答案：b. 查阅相关文件和记录3.审计师进行经营管理评估的依据是：a. 财务报表b. 税务记录c. 员工档案d. 公司章程答案：a. 财务报表4.下列关于审计风险的说法，正确的是：a. 审计风险可以完全消除b. 审计风险是建立在审计师的意愿上的c. 审计风险是指审计师因职业疏忽而导致的损失d. 审计风险是指审计师发表错误意见的可能性答案：d. 审计风险是指审计师发表错误意见的可能性5.财务报表调整的目的是什么？a. 提升企业形象b. 修正财务报表中的错误c. 确定资产负债表的静态平衡d. 实现财务报告的高质量答案：b. 修正财务报表中的错误二、简答题1.请简要描述审计的目标和意义。
答案：审计的目标是对财务报表进行评价，以确定其是否真实可靠、准确无误。
审计的意义在于为利益相关方提供有关企业财务报表的独立意见，增强报表使用者对企业财务状况和经营成果的信心，保护投资者和利益相关方的利益。
2.列举一些常见的审计程序。
答案：常见的审计程序包括：- 查阅相关文件和记录- 进行财务报表分析- 进行管理层沟通- 进行实地考察和观察- 进行内部控制评估- 进行风险评估和风险管理- 进行抽样测试和数据分析3.简要说明财务报表调整的目的和方法。
答案：财务报表调整的目的是修正财务报表中的错误，以确保其真实、准确、全面。
调整方法包括：- 修正错误项目：对已知的错误进行纠正，如计算错误、分类错误等。
- 考虑潜在损失：根据风险评估，调整报表中可能存在的潜在损失，以真实反映企业财务状况。
审计种类测试题及答案
审计种类测试题及答案一、选择题1. 以下哪项不是审计的基本类型？A. 财务审计B. 绩效审计C. 合规性审计D. 环境审计2. 财务审计主要关注以下哪方面？A. 组织的运营效率B. 组织的财务报表的准确性C. 组织遵守法律法规的情况D. 组织的环境影响3. 绩效审计的目的是什么？A. 评估财务报表的准确性B. 评估组织遵守法律法规的情况C. 评估组织运营的效率和效果D. 评估组织的环境影响4. 合规性审计主要检查什么？A. 财务报表的准确性B. 组织运营的效率C. 组织是否遵守法律法规D. 组织的环境影响5. 环境审计通常评估以下哪方面？A. 组织的财务状况B. 组织运营的效率C. 组织遵守环境法规的情况D. 组织对环境的影响二、填空题6. 财务审计通常由_________进行。
7. 绩效审计关注的是组织运营的_________和_________。
8. 合规性审计主要检查组织是否遵循了_________。
9. 环境审计评估的是组织对_________的影响。
三、简答题10. 简述财务审计与绩效审计的区别。
四、案例分析题11. 假设你是一家大型制造公司的内部审计员，公司最近推出了一项新的环保政策。
请描述你将如何进行环境审计以评估该政策的实施效果。
答案：一、1. D2. B3. C4. C5. D二、6. 独立审计师7. 效率，效果8. 法律法规9. 环境三、10. 财务审计主要关注组织财务报表的准确性和完整性，以确保财务信息的真实性和可靠性。
绩效审计则侧重于评估组织运营的效率和效果，包括资源的使用、目标的达成以及组织的整体绩效。
四、11. 环境审计将包括对公司环保政策的审查，评估其是否符合相关环境法规和标准。
审计员将检查政策的实施过程，包括资源分配、员工培训和政策执行的监督机制。
此外，审计员还将评估政策实施对环境的实际影响，如减少废物产生、降低能源消耗和提高资源回收率等。
最后，审计员将提出改进建议，以确保政策能够更有效地实现其环保目标。
审计学考试试卷和答案
审计学考试试卷和答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 相关性C. 客观性D. 随意性3. 审计风险通常由以下哪几部分构成？A. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险B. 固有风险 + 检测风险C. 控制风险 + 检测风险D. 固有风险 + 重大错报风险...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是发现和报告财务报表中的错误。
（）2. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。
（）3. 审计证据的获取只能通过询问和观察。
（）...三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计的基本原则。
2. 描述内部控制的重要性及其在审计过程中的作用。
四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意低估了存货的价值。
请分析这种情况可能对审计结果产生的影响，并提出你的审计建议。
2. 某公司最近实施了一项新的内部控制系统，但审计师在审计过程中发现该系统存在缺陷。
请讨论内部控制系统的缺陷可能带来的风险，并给出改进建议。
五、论述题（每题20分，共20分）1. 论述信息技术对现代审计工作的影响。
审计学考试答案一、选择题1. C2. D3. A...二、判断题1. ×（审计的最终目标是提供合理的保证，而非仅仅发现错误。
）2. √3. ×（审计证据的获取还包括检查、函证等方法。
）...三、简答题1. 审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、职业怀疑原则、充分性和适当性原则等。
2. 内部控制的重要性在于它能够保证企业资产的安全、财务报告的准确性和经营活动的效率。
在审计过程中，内部控制的有效性可以减少审计风险，提高审计效率。
四、案例分析题1. 管理层故意低估存货价值可能会导致财务报表的不真实，增加审计风险。
审计考试试题及答案
审计考试试题及答案审计考试试题及答案是每位学习和从事审计工作的人都关注的问题。
在这篇文章中，我们将为大家提供一些审计考试试题及答案的范例，希望能为你的学习和备考提供一些参考。
第一篇：基础知识试题及答案试题一：请简要解释什么是审计？答案：审计是指通过对一个组织、企业或个人的财务状况、经营管理、风险控制等进行全面的检查、评价和确认，以发现问题、提出建议，从而提高其经营效益和管理水平的过程。
试题二：请列举出审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性、公正性、专业性、保密性、证据性。
独立性要求审计人员独立于被审计对象；公正性要求审计人员没有与被审计对象之间的利益关系；专业性要求审计人员具备相关专业知识和技能；保密性要求审计人员对审计过程中获取的信息进行保密；证据性要求审计人员通过充分的审计程序进行证明和核实。
试题三：请解释什么是内部控制？答案：内部控制是组织内部建立的，旨在确保财务报告的可靠性和真实性、保护资产、促进运营效率和效益，以及合规性的一系列措施和制度。
第二篇：案例分析试题及答案试题一：某公司在经营过程中出现大额财务损失，请列出你认为可能导致这一损失的原因，并提出相应的解决方案。
答案：导致财务损失的原因可能包括财务管理不善、内部控制缺陷、员工不端行为等。
解决方案可以包括加强财务管理，建立健全的内部控制体系，加强员工培训和监督等。
试题二：某公司的财务报表中出现了明显的错误和不一致，请列出你认为可能导致这种情况的原因，并提出相应的解决方案。
答案：导致财务报表错误和不一致的原因可能包括会计人员的错误操作、内部控制缺陷、信息系统问题等。
解决方案可以包括加强会计人员的培训和监督，建立健全的内部控制程序，修复信息系统中的问题等。
总结：在审计考试中，基础知识试题主要考察对审计基本概念、原则和内部控制的理解；案例分析试题主要考察应用知识解决实际问题的能力。
希望以上试题及答案对你的审计学习和备考有所帮助。
在备考过程中，建议多做练习题，加强对理论知识的掌握，并结合实际案例进行分析，提高解决问题的能力。
2024年注册会计师考试审计科目试卷及解答参考
2024年注册会计师考试审计科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、审计师在实施审计程序时，下列哪项程序通常属于控制测试？A、重新计算货币资金日记账的余额B、核实应收账款的款项确已收妥C、对存货进行盘点D、分析财务比率2、审计师在审计过程中，确定下列哪项误差通常会导致重大错报风险？A、零金额发票的遗漏B、个别文件的页码缺失C、时间顺序不一致的凭证D、询证函未按预期时间收到3、下列关于审计证据的相关说法中，正确的是（）。
A. 审计证据必须与审计目标相关，但与被审计单位无关B. 审计证据应当具有充分性和适当性，但充分性是核心C. 审计证据的适当性取决于证据的相关性和可靠性D. 审计证据的可靠性取决于证据的相关性和充分性4、下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A. 内部控制是组织为达到特定目的而建立的一系列制度、程序和方法B. 内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、运营效率和合规性C. 内部控制的有效性取决于内部控制的设计和实施情况D. 内部控制的目标是防止或发现并纠正财务报表重大错报5、注册会计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违反法律法规行为，以下做法中不恰当的是（）。
A、确定其影响程度，并与管理层进行讨论B、考虑其重要性，并重新评估审计风险C、直接向监管机构报告，无需与管理层沟通D、考虑对审计报告的影响6、在审计过程中，注册会计师采用穿行测试来验证内部控制的有效性。
以下哪种情形表明穿行测试需要进一步的审计程序（）。
A、穿行测试表明内部控制得到了有效的执行B、穿行测试表明内部控制存在偏差或缺陷C、穿行测试在所有流程中都得到了顺利执行D、穿行测试符合预期的结果7、在审计过程中，关于应收账款的期末余额，以下哪个审计程序是优先考虑使用的？A. 对应收账款进行函证B. 分析应收账款的账龄结构C. 观察应收账款的账面记录D. 检查销售合同和发运票据8、审计师在审查内部控制时，发现以下哪种情况最有可能表明控制存在缺陷？A. 控制流程复杂，但被所有相关人员遵循B. 控制流程复杂，但有部分员工在操作中违反了规定C. 控制流程简单，且所有相关交易都得到适当记录D. 控制流程简单，但有系统错误导致一些交易未被记录9、审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不是了解被审计单位及其环境的重点内容？A、被审计单位的内部控制B、被审计单位的财务报表编制基础C、被审计单位的风险偏好和承受能力D、被审计单位的法律法规遵循情况 10、审计人员在执行实质性程序时，下列哪项不是控制测试的对象？A、交易B、账户余额C、列报D、披露11、以下哪项不是内部控制中的控制活动？(A)直接材料成本分配(B)未经授权的人员不得接触资产(C)对账与记账的职责分离(D)定期进行存货盘点12、在审计工作中，注册会计师获取审计证据的最直接来源是？(A)第三方机构(B)企业管理层(C)被审计单位的原始凭证和会计记录(D)专业鉴定机构13、关于审计抽样，以下说法错误的是：A. 审计抽样是一种在审计工作中用来收集和评价证据的方法。
2024年注册会计师考试审计科目试卷与参考答案
2024年注册会计师考试审计科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、在审计过程中，下列哪项不属于审计证据？（）A、内部审计报告B、第三方独立专家的鉴定C、被审计单位的财务报表D、被审计单位的管理层声明2、在审计过程中，下列哪项不是审计人员的职业道德要求？（）A、保持独立性B、保持公正C、保持专业胜任能力D、泄露客户信息3、在执行审计工作时，注册会计师应当对财务报表的下列哪个方面发表意见？A. 公允性B. 真实性C. 准确性D. 完整性4、以下哪项不是内部控制的目标？A. 提高运营效率和效果B. 保证财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 直接增加公司的市场价值5、审计人员在审查甲公司2019年度的财务报表时，发现甲公司对一项长期资产的折旧政策进行了变更。
以下关于折旧政策变更的表述中，不正确的是：A、甲公司变更折旧政策是为了使财务报表更真实地反映其财务状况B、甲公司变更折旧政策是为了使财务报表更公允地反映其经营成果C、甲公司变更折旧政策是在新会计准则的要求下进行的D、甲公司变更折旧政策后，审计人员应评估变更的影响并考虑是否需要披露6、在审计过程中，审计人员发现乙公司存在一笔大额的应收账款，该笔账款已经超过信用期限但尚未收回。
以下关于该笔应收账款的处理，审计人员最应关注的是：A、乙公司是否已经采取催收措施B、乙公司是否已经计提了坏账准备C、乙公司是否对这笔账款进行了适当的披露D、乙公司是否在财务报表中确认了这笔账款7、在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在重大错报风险。
以下哪项措施最能直接应对这种风险？A. 增加控制测试的样本量B. 扩大实质性程序的范围C. 重新评估内部控制的有效性D. 调整财务报表整体的重要性水平8、关于函证程序的应用，下列说法正确的是：A. 对于应收账款，仅当金额较大时才需要执行函证。
B. 函证通常用于验证银行存款的存在性，但对于零余额账户则没有必要进行。
审计岗位测试题目及答案
审计岗位测试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 审计的基本概念是（）。
A. 财务检查B. 内部控制评价C. 独立性检查D. 经济监督答案：D2. 审计证据的来源不包括（）。
A. 书面证据B. 口头陈述C. 观察记录D. 假设推断答案：D3. 以下哪项不是审计计划阶段的主要工作内容？（）A. 确定审计范围B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 出具审计报告答案：D4. 审计抽样的目的在于（）。
A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 保证审计质量D. 所有以上选项答案：D5. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，审计人员应当（）。
A. 立即报告给审计委员会B. 继续完成审计工作C. 忽略该行为D. 与被审计单位协商解决答案：A6. 以下哪项不是内部控制的目标？（）A. 保证财务报告的可靠性B. 提高运营效率C. 确保法律法规的遵守D. 提升公司股价答案：D7. 审计证据的充分性主要取决于（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 审计人员的经验答案：B8. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制系统进行测试，这属于（）。
A. 符合性测试B. 交易测试C. 余额测试D. 分析性测试答案：A9. 审计报告中通常不包含以下哪项内容？（）A. 审计意见B. 审计发现C. 被审计单位的财务报表D. 审计程序的描述答案：C10. 审计人员在审计过程中，应当保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 所有以上选项答案：D结束语：以上是审计岗位测试题目及答案，希望能够帮助考生更好地理解和掌握审计的基本知识和技能。
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审计学-综合测评1.单选题2.0 1.1下列有关审计重要性的表述中，错误的有（C）a 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质b 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的c 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理调整d重要性的确定离不开职业判断2.0 1.2从下列内容中，注册会计师可以得出折旧费用计提不足的是（D）a 固定资产投保价值大大超过账面价值b 折旧全部提尽的固定资产数量庞大c 固定资产大修理费用增幅偏大d 使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失2.0 1.3注册会计师出具审计报告后，应当在审计报告日后六十天内将审计工作底稿归档。
在审计工作底稿归档期间，注册会计师不能做出变动的是（a）a 删除或废弃审计工作底稿b 对审计工作底稿进行分类、整理c 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可d 记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据2.0 1.4）c货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（．a 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管b 对重要货币资金支付业务，实行集体决策c 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金d 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符2.0 1.5在对存货实施抽查程序时，注册会计师应选择（a）a 尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围b 事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率c 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性d 如果盘点记录与存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录2.0 1.6下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（d）a 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务b 注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益c 除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务d 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行2.0 1.7审计最本质的特性是（d）a 监督性b 鉴证性c 评价性d 独立性2.0 1.8）a报废固定资产的变价收入应记入（．a 营业外收入b 营业外支出c 固定资产d 固定资产清理2.0 1.9在执行财务报表的审计业务时，注册会计师应当采取（a）的措施，以此作为评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险的基础。
a 风险评估程序b 控制测试c 实质性程序d 分析程序2.0 1.10以下各项审计程序中，通常难以实现测试营业收入完整性的审计目标是（c）a 抽取2009年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录b 抽取2009年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录c 从营业收入明细账中抽取2009年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票d从营业收入明细账中抽取2010年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票2.0 1.11在审计过程中，注册会计师收集的下列证据中证明力最强的是（a）a 关于应收账款的函证答复b 询问独立第三者的书面答复c 被审计单位开具的销货发票d严密的内部控制下形成的会计记录2.0 1.12）a注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（．a 证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性b 确定应收账款能否收回c 符合专业标准的要求d 确定坏账损失的处理是否恰当2.0 1.13预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（c）a 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳b 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任c 顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户d 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客2.0 1.14注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（c）a 确定应收账款的存在性b 确定应收账款记录的完整性c 确定应收账款的回收期d 确定应收账款会计报表披露的恰当性2.0 1.15“权利和义务”认定只与哪种组成要素有关（a）a 资产负债表b 损益表c 现金流量表d 财务报表2.0 1.16注册会计师确定以下与存货项目相关的审计程序，不正确的是（C）对单位价值较高的存货，以实施实质性程序为主ab 对由少数项目构成的存货，以实施实质性程序为主c 对单位价值较高的存货，以实施控制测试为主d 实施实质性程序时，抽查存货的范围取决于存货的性质和样本选择方法2.0 1.172009年3月5日对被审计单位全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。
被审计单位3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2009年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2008年12月31目库存现金余额应为（B）元。
a 1300b 2300c700d 27002.0 1.18分期收款销售时，企业确认销售收入应按照（A）a 发货的时间b 对方付清货款的时间c 开发票的时间d 合同约定的收款日期2.0 1.19对于未予函证的应收帐款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B）a 重新测试相关的内部控制制度b审查与应收帐款有关的销货凭证c 进行分析程序d 审查资产负债表日后的收款情况2.0 1.20如果鉴证小组成员作为鉴证客户的经理或董事，则应当采取有效的防范措施维）D护独立性。
以下表述不正确的是（．a 如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平b 如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平c 为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的d 如果会计师事务所的高级管理人员成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性2.0 1.21审计档案的所有权应属于（C）a 委托单位b 编制审计工作底稿的审计师c 承接该项业务的会计师事务所d 注册会计师协会2.0 1.22下列程序中不属于控制测试程序的是（C）a 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当b 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中c 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对d 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规2.0 1.23下列属于注册会计师出具无法表示意见审计报告的条件是（C）a 会计政策的选用、会计估计的做出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告b 财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量c 审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见d 因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告2.0 1.24为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的审计程序是（D）a 汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较b 汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较c 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对d 汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较2.0 1.25对于积极式函证而没有复函，注册会计师应采用追查程序，一般说应第二次乃至第三次函证，如仍得不到答复应考虑（D）a 扩大对其他应收账款的函证b 获取管理当局的声明c 按客户提供的地址直接询问d 检查销售合同，销售发票及发运凭证等2.0 1.26出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（A）a 业务报告日后六十天内b 业务报告日后三十天内c 结束审计业务后六十天内d 结束审计业务后三十天内2.0 1.27会计室事务所中项目负责人包括（D）负责执行财务报表审计业务的工作人员ab 在审阅业务报告上签字的主任会计师c 负责执行财务报表审计业务的项目经理d 负责执行审阅业务，并在业务报告上签字的主任会计师2.0 1.28有关审计证据可靠的下列表述中，注册会计师认同的是（B）a 从外部独立来源获取的审计证据，具有较强的可靠性b 内部证据未在外部流转，具有较强的可靠性c 被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性d 被审计单位有关管理人员的口头答复，具有较强的可靠性2.0 1.29在总体审计策略中，注册会计师应当清楚地说明向具体审计领域调配的资源，其内容不包括（B）a 高风险领域需要分派的有适当经验的项目组成员b 需要实施的项目质量控制复核c 复杂的问题所需利用的专家工作d内部控制测试时需要分派的项目负责人2.0 1.30X公司2008年12月1日以2 000万元取得乙公司30%的股权，取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为7 000万元。
X公司能够对乙公司施加重大影响，2008年12月31日，X公司对乙公司长期股权投资的可收回金额为1 600万元，则X公司2008年12月31日应计提的长期股权投资减值准备为（B）a 400万元b 500万元c 700万元d 0万元2.多选题4.0 2.1下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购及应付帐款环节发生错误或舞弊的有（ACD）a 所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门b 现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款c 到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符d 采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失e 收到销货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符4.0 2.2注册会计师提请被审计单位下列（ ABC）收入应予以确认。
a 与商品销售分开的安装劳务应当按照完工程度确认收入b 附有销售退回条件的商品销售应当在销售商品退货期满时确认收入c 度终了时尚未完成的广告制作应当按照项目的完工程度确认收入d 属于提供与特许权相关的设备的收入应当在该资产所有权转移时予以确认预收商品销售款时确认收入e 以上均正确4.0 2.3注册会计师证实被审计单位应付帐款是否在资产负债表上充分披露时应考虑（ABCD）a 预付帐款明细帐的期未贷方余额是否并入应付帐款项目b 应付帐款明细帐的期未借方余额是否并入预付帐款项目c 以担保资产换取的应付帐款是否在会计报表附注中予以揭示d 应收帐款明细帐期末贷方余额是否并入应付帐款项目e 预付帐款明细帐的期未借方余额是否并入应付帐款项目4.0 2.4被审计单位应付帐款明细帐往来帐户年未余额及本年度进货总额如下，注册会计师应选择哪两家公司进行函证（BD）元 668 200元a 497 000．b 0 元 47 015 300元c 98 000元 92 000元d 3 032 000元 2 897 000元e 8 000元 2 000元4.0 2.5在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有（BCDE）a 总体变异性b 在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度c 控制预期偏差d 控制的执行频率e 通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围4.0 2.6注册会计师实施存货监盘程序时，需要关注（ ABD）a 存货的移动b 存货的状况c 存货的数量d 存货的截止e 存货的计价4.0 2.7查找未入账的应付账款，以下各项审计程序中，可以实现审计目标的有（AC）a 结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务b 抽查被审计单位本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确检查被审计单位资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确c d 检查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确e 抽查被审计单位本期应付账款明细账余额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确4.0 2.8注册会计师对期末存货实施截止的程序包括（ ABCDE）a 所有在截止日以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中b 所有在截止日以前装运出库的存货项目是否均未包括在盘点范围内，且未包括在截止日的存货账面余额中c 所有已确认为销售但尚未装运出库的商品是否均未包括在盘点范围内，且未包括在截止日的存货账面余额中d 所有已记录为购货但尚未入库的存货是否均已包括在盘点范围内，并已反映在会计记录中e 在途存货和被审计单位直接向顾客发运的存货是否均已得到了适当的会计处理4.0 2.9编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施下列审计程序（ABCE）a 了解存货重要程度及存放场所b 存货盘点范围和场所的确定c 盘点人员的分工及胜任能力d 查阅存货监盘工作底稿e 评估与存货相关的重大错报风险和重要性4.0 2.10下列事项中，（ABCDE）属于被审计单位控制活动。