企业内部控制流程—无形资产
无形资产内部控制制度范本(5篇)
无形资产内部控制制度范本无形资产是指公司拥有的非物质性的资产，如专利权、商标权、软件使用权等。
无形资产对公司的价值和竞争力有着重要的影响，因此内部控制制度对于保护和管理无形资产具有关键作用。
无形资产内部控制制度范本（2）一、无形资产管理责任和授权制度1. 设立无形资产管理部门或委派专人负责无形资产的管理和保护。
2. 明确无形资产的责任归属，并制定相应的岗位职责和权限，确保无形资产的管理和保护责任落实到位。
二、无形资产评估和管理制度1. 建立无形资产评估制度，定期对无形资产的价值进行评估和核实。
2. 制定无形资产管理制度，包括对无形资产的登记、备案、使用、处置等方面进行规范管理。
三、无形资产保护制度1. 建立无形资产保护意识教育培训制度，提高员工对无形资产的保护意识。
2. 制定无形资产保护制度，包括对无形资产相关文件、信息的保密措施，以及对侵权行为的处理程序等方面进行规范。
3. 建立无形资产风险防控机制，规定风险监控和应急处理措施，及时发现和防止无形资产的损失。
四、无形资产合规制度1. 制定无形资产合规制度，确保无形资产的使用和处置符合相关法律法规和公司政策。
2. 建立无形资产审批制度，规定无形资产的使用、处置等程序和权限，确保无形资产的合规性和合法性。
以上是一份无形资产内部控制制度的范文，可以根据实际情况进行具体的调整和完善。
在制定和执行无形资产内部控制制度时，还需要根据公司的规模、业务特点和风险情况进行定制，确保无形资产的管理和保护工作得到有效的落实。
无形资产内部控制制度范本（3）基于您提供的要求，我为您撰写了一篇无形资产内部控制制度的范文，以下是范文内容：无形资产内部控制制度范本（4）一、总则无形资产是指企业在经营活动中所拥有的无形权益，包括专利权、商标权、著作权等。
为了保护和管理无形资产，加强内部控制，防范风险，提高企业综合竞争力，特制定本制度。
二、制度目的1. 确保无形资产的安全性和合法性。
企业无形资产内部控制流程模版
无形资产内部控制流程16.1 控制目标合理保证无形资产日常管理符合法律法规以及公司内部规章要求；确保无形资产预算编制合理且经适当审批；确保无形资产新增、转移、处置的账务处理准确且经适当审核；并保证资产所有权明晰；确保无形资产定期得到评估,其摊销计算正确且经适当审核；确保无形资产相关资料得到妥善保管并在使用状态得以有效监控；确保不相容职责分离。
16.2 流程范围16.2.1 所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关于无形资产管理的相关流程,主要包括无形资产的取得与验收、无形资产的日常管理、无形资产的摊销、无形资产的处置等。
本流程所述无形资产主要包括专利技术、非专利技术、土地使用权、著作权等。
16.2.2所涉及的部门范围监事会;采购部/综合管理;经理层;办公室/法律事务管理;财务管理部/会计;董事会;信息技术中心;办公室/不动产管理;市场发展部;总工程师办公室;财务管理部/信贷资金。
16.3流程主要风险⏹无形资产无预算,或预算不合理且未经适当的审批,可能导致无形资产购买决策失误,造成企业资产损失或资源浪费。
⏹无形资产购置或处理申请未经适当审批或超越授权审批,可能导致重大差错、舞弊、欺诈或导致不必要的成本支出。
⏹无形资产未经有效验收,可能引起法律纠纷导致资产损失风险。
⏹无形资产的账务处理不完整、不正确,可能导致舞弊以及相关科目发生错报。
⏹无形资产管理不当,可能导致因重大差错、舞弊而导致企业资产损失。
⏹无形资产的价值得到定期评估,导致无形资产账面值被高估。
⏹无形资产相关资料未得到妥善的保管,导致重要资料丢失,导致企业遭受损失。
16.4 业务流程描述16.4.1预算编制16.4.1.1各部门每年编制其归口部门的无形资产的预算,总工程师办公室每年编制专利预算,信息技术中心每年编制软件系统预算,办公室每年编制土地预算,交公司会议评审确定后报财务管理部。
具体的预算编制与审批请参见“全面预算”流程。
16.4.2取得与验收16.4.2.1大额的无形资产外购需通过采购部门负责招投标和拟定合同或协议,具体参见“采购付款”流程。
企业内部控制制度之无形资产管理
无形资产管理第一节职责分离矩阵➢职责说明：×: 表示需分离的职务A：资产新增或处置的申请B：资产新增或处置的审批C：资产使用D：资产管理E：资产记账F：资产记账复核第二节风险控制矩阵2第三节流程描述1.目的为了提高无形资产的使用效能，保证资产安全，降低资产损失风险。
2.适用范围**面业股份有限公司及其分子公司3.术语与定义3.1无形资产：指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许经营权、土地使用权等。
系统软件类无形资产按照《信息系统管理手册》的规定执行。
3.2专利权：是发明创造人或其权利受让人对特定的发明创造在一定期限内依法享有的独占实施权，是知识产权的一种。
3.3非专利技术：指不为外界所知、在生产经营活动中已采用了的、不享有法律保护的、可以带来经济效益的各种技术和诀窍。
非专利技术一般包括工业专有技术、商业贸易专有技术、管理专有技术等。
3.4商标权：指商标主管机关依法授予商标所有人对其注册商标受国家法律保护的专有权。
3.5著作权：指作者及其他权利人对文学、艺术和科学作品享有的人身权和财产权的总称。
4.关键控制活动4.1无形资产的购置计划符合企业实际生产经营需要4.1.1 公司无形资产购置归口管理部门根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制无形资产投资预算，并按《全面预算管理制度》规定的程序进行审批，确保无形资产决策科学合理。
4.1.2 公司应当严格执行无形资产投资预算。
对于超预算或预算外无形资产投资项目，应由形资产购置归口管理部门按《全面预算管理制度》规定的程序进行申请，经审批后再办理相关手续。
4.1.3 无形资产归口管理如下：(1) 法务部为商标权、专利权、非专利技术的日常管理部门。
(2) 行政部为土地使用权的归口管理部门。
(3) 信息部（现为企管部信息中心）为管理软件的归口管理部门。
无形资产内部控制制度(3篇)
无形资产内部控制制度引言：随着知识经济的发展，无形资产在企业中的重要性日益突出，无形资产的管理和保护成为企业的重要课题。
无形资产不同于有形资产，无法触摸和感知，对其管理和保护更为困难。
为了充分发挥无形资产的价值，企业需要建立一套完善的内部控制制度来管理和保护无形资产。
本文将从无形资产内部控制的概念、目标和原则出发，详细介绍无形资产内部控制的主要内容和要求，并提出一系列的建议和措施，以帮助企业建立有效的无形资产内部控制制度。
一、无形资产内部控制的概念和目标1.1 无形资产内部控制的概念无形资产内部控制指的是企业内部通过建立一套完善的制度、流程和措施，对无形资产进行管理和保护的过程。
它涉及到无形资产的规划、考核、使用、处置等方面，旨在保障无形资产的安全、有效和稳定的利用。
1.2 无形资产内部控制的目标无形资产内部控制的目标主要包括：保障无形资产的安全性，防止无形资产的流失或盗窃；确保无形资产的有效性，使其能够为企业创造价值；保证无形资产的稳定性，确保其能够长期可持续地利用。
二、无形资产内部控制的原则2.1 高层管理的重视无形资产内部控制需要得到企业高层管理层的高度重视，并由高层管理层牵头推动和监督。
只有高层管理层充分重视无形资产的重要性，才能够有效地建立和实施无形资产内部控制制度。
2.2 分工与协作无形资产内部控制需要各部门之间的良好的分工与协作，各个相关部门应当明确各自的职责和权限，并建立有效的沟通和协调机制。
只有形成一个整体的工作合力，才能够有效地管理和保护无形资产。
2.3 投入与收益的平衡无形资产内部控制需要平衡投入与收益之间的关系。
企业需要根据无形资产的重要性和价值，适当投入资源用于无形资产的管理和保护，同时要考虑到投入的成本和收益之间的平衡，确保投入产生的价值能够超过成本。
2.4 风险管理无形资产内部控制需要建立有效的风险管理机制，及时识别和评估无形资产面临的各种风险，并采取相应的措施进行管理和控制。
企业内控应用手册无形资产-流程描述
流程描述本流程涉及制度●《软件管理制度》●《会计核算制度》流程总述本流程包含以下内容及主要步骤：制定无形资产管理办法、无形资产的取得、无形资产的管理与保全、无形资产的后续计量。
本流程旨在规范公司无形资产的管理，提高资产使用效能，保证资产安全。
主要涉及部门有：成本管理中心、信息管理部、财务管理中心、资产管理部、经理办公会。
业务环节1.制定无形资产管理办法2.无形资产的取得3.无形资产的管理与保全4.无形资产的后续计量1. 制定无形资产管理办法公司的无形资产主要为软件，主要由成本管理中心信息管理部负责管理。
公司制定了有关软件管理的制度，对软件的购置、日常管理、升级与拓展应用等进行规范。
2. 无形资产的取得2.1无形资产购置计划成本管理中心信息管理部专员收集各中心办、下属分子公司等的业务需求，并结合公司的信息系统中长期规划，编制《软件年度购置计划》，经成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准后，报财务管理中心备案。
2.2无形资产购置申请需要购置软件时，成本管理中心信息管理部专员展开进一步调研，更深入了解业务部门的实际需求，实施可行性分析，形成《软件项目可行性研究报告》，并编制《软件购置申请》，提交至成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准后方可组织采购事宜。
若为年度购置计划之外的申请，须由董事长作最终审批。
3.无形资产的管理与保全3.1无形资产更新与升级软件使用部门根据业务发展情况向成本管理中心信息管理部提出更新与升级软件需求。
信息管理部专员对需求进行分析，并与软件开发商展开讨论，形成《软件更新/升级方案》，提交至成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准。
3.2无形资产权属文档保管公司目前仅通过外购调试的方式购置软件，与软件开发商签订协议购买软件的使用许可。
成本管理中心信息管理部专员负责保管《软件使用许可授权书》，外部人员若需要借阅的须先征得成本管理中心领导同意。
企业内部控制无形资产使用控制流程
企业内部控制无形资产使用控制流程无形资产使用控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1使用部门资产管理部审批检查申请单是否填写规范，相关资料是否齐全《无形资产使用管理办法》2资产管理部查证部门申请使用检查申请是否在无形资产使用范围之内，是否在预算范围内《无形资产使用管理办法》3总经理、董事会、股东会资产管理部申请使用检查是否在职责权限范围内审批《无形资产使用管理办法》4资产管理部、使用部门行政部审核检查协议是否符合国家法律法规及企业规定《无形资产使用管理办法》5资产管理部财务部、使用部门审核检查费用金额是否符合企业规定的标准《无形资产使用管理办法》6使用部门财务部检查费用缴纳的相关单据、财务明细账等《无形资产使用管理办法》1．申请使用某无形资产2．进行查证、提出审核意见3．权限内相关领导审核、审批4．签订使用、保密等相关协议5．收取一定费用6．费用缴纳、无形资产使用7．无形资产使用情况登记、造册8．监督无形资产的使用。
公司无形资产内控管理制度(5篇)
公司无形资产内控管理制度第一章总则第一条为了加强无形资产、其他资产的内控管理，对企业资源进行计划、____、控制，使之发挥最佳效益。
特制定本规定。
第二条无形资产、其他资产内控管理制度一般应包括。
无形资产、其他资产的会计核算，无形资产管理的基本内容，无形资产管理的基本构架，单位内部的无形资产管理机构与管理人员，无形资产管理机构的主要职能，企业无形资产管理机构的主要任务。
第二章无形资产和其他资产的会计核算控制第三条无形资产，是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币供长期资产。
无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。
可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可辨认无形资产是指商誉。
企业自创的商誉，以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能作为无形资产。
第四条企业的无形资产在取得时，应按实际成本计量。
取得时的实际成本应按以____法确定：(一)购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。
无形资产的购进是指无形资产的有偿转让，涉及出让和受让双方。
出让方放弃无形资产获得会计收益，受让方付出经济代价获得无形资产。
但是，就转让的无形资产者，有的具有帐面记录，有的并未入帐；有的转让所有权，有的转让使用权；就结算方式看，有的一次性付款，有的分次付款。
这些具体情况，都需要采用不同的会计处理方法。
(二)投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本。
(三)企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。
涉及补价的，按以下规定确定受让的无形资产的实际成本：1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本；2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。
(四)以非货币____易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。
无形资产内部控制制度
无形资产内部控制制度
是指企业为了保护、管理和监控无形资产，建立的一系列规章制度和流程。
该制度旨在确保无形资产的合法性、完整性和安全性，防止无形资产遭受损失、侵权或滥用。
以下是无形资产内部控制制度的一些具体要素：
1. 管理责任：明确指定无形资产的管理责任人，确保其对无形资产的合法性、完整性和安全性负责。
2. 身份验证和访问控制：建立身份验证和访问控制机制，限制对无形资产的访问权限，确保只有经授权的人员能够访问和使用无形资产。
3. 编制和维护无形资产清单：建立无形资产清单，记录和更新企业所拥有的各类无形资产及其价值，确保其准确性和真实性。
4. 员工培训和意识提升：通过培训和教育，提高员工对无形资产重要性的认识和理解，增强其保护和管理无形资产的意识。
5. 维护无形资产的法律权益：建立法律部门或专业律师团队，负责维护无形资产的法律权益，处理与无形资产相关的法律事务。
6. 知识产权保护：建立知识产权保护机制，包括申请专利、商标和版权等，保护企业的知识产权不受侵权和盗用。
7. 信息安全控制：建立有效的信息安全控制措施，包括加密、备份、访问审计等，保护无形资产的机密性和完整性。
8. 定期审核和内部审计：定期进行无形资产的审核和内部审计，评估无形资产的价值和风险，及时发现和解决问题。
9. 合规监控：建立合规监控机制，确保无形资产的管理和操作符合相关的法律、法规和规章制度要求。
10. 应急预案和风险管理：制定应急预案，以应对无形资产遭受损失或风险的情况，并进行风险管理，减少无形资产遭受损失的可能性。
以上这些要素是建立和实施无形资产内部控制制度的关键步骤，可以帮助企业更好地管理、保护和监控无形资产。
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《中华人民共和国著作权法》
《企业会计准则—基本准则》
《企业会计准则第 6 号—无形资产》
文件资料
《无形资产招标采购方案》 《无形资产采购合同》
责任部门 董事会、资产管理部、采购部、财务部
及责任人 总经理、资产管理部经理和相关人员、采购部经理和相关人员
7．1．2 无形资产业务流程
1．无形资产业务流程与风险控制图
权限外
审批
审批
权限内
提出无形资产处置申请
3 根据需要组织进行 无形资产技术鉴定
接下页
无形资产业务流程与风险控制
3 参与鉴定
D3
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
董事会
总经理
资产管理部
相关部门
外部单位
段
无形资产处置方 式及获取的相关
接上页
信息不合法、不
真实、不完整，
权限外
审批
审批
D1
2
确定采购方式
2 自行 采购
2 招标 采购
参与
寻找 供应
商
编制招 标采购
方案
参与
进行 比价 询价
开展 招标 活动
4 审核
确定 供应
商
确定 中标 单位
拟订无形资产 采购合同
签订采购合同
资料存档 结束
进行 投标
D2 3 审核
签订采购 合同
2．外购资产请购审批流程控制表
外购资产请购审批流程控制
控制事项
无形资产业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．董事会和总经理需要在自身的权限范围内，对无形资产投资预算和无形资产自主研发 D1
预算的编制和预算执行中的重要事项履行审批职责
2．企业的财务、采购以及其他相关部门参与无形资产的交付和验收，并填写相应的验收
阶
D2 表单或凭证；交付和验收也可以聘请外部专业机构参与，外部专业机构需要出具相关验收
制 3．财务部对《无形资产采购合同》的付款条款等进行审核
D2 4．资产管理部根据无形资产的管理特点对《无形资产采购合同》进行审核
应建 外购无形资产请购审批制度
规范 合同编制制度
《企业内部控制应用指引》
相
《内部会计控制规范—基本规范（试行）》
关
《中华人民共和国商标法》
规 参照
《中华人民共和国专利法》
审批
如果未经授权 的机构或人员 办理无形资产 业务，可能导致 业务办理时间 的浪费和成本 支出过高，甚至 不能选择最为 合适的供应商 和中标单位或 因无形资产采 购合同未经适 当审批、超越授 权审批而造成 重大差错、产生 舞弊及欺诈行 为，从而而使企 业遭受损失
审批
审核 审核
开始
1
审核
使用部门提
出采购申请
开始
提出无 形资产 投资 申请
提出无 形资产 自主研 发申请
审批
审核
1 权限外
1
审批
审批
开展预算 编制和执行
权限内 组织实施无形资 产的交付和验收
指导
组织开展无形 资产检查和评估
审批
审核
D1
2 出具并审核交付及 验收的凭据表单
出具和审核检查评估的 凭据表单
提出调拨
D2
申请
办理调拨相关手续
如果无形资产处 置未经适当审批 或超越授权审 批，可能由此产 生重大差错或舞 弊、欺诈行为， 从而使企业遭受 损失
企业内部控制流程——无形资产
7．1 无形资产审批与业务控制
7．1．1 外购资产请购审批流程
1．外购资产请购审批流程与风险控制图
外购资产请购审批流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
董事会 总经理 资产管理部
采购部
相关部门 外部单位 段
如果无形资产 采购决策失误， 可能造成企业 资产损失或资 源浪费
相
无形资产管理制度
应建
关
无形资产预算管理制度
规范
规
无形资产交付使用验收制度
范
《企业内部控制应用指引》
《内部会计控制规范—基本规范（试行）》
参照 规范
《中华人民共和国商标法》 《中华人民共和国பைடு நூலகம்利法》 《中华人民共和国著作权法》
《企业会计准则—基本准则》
《企业会计准则第 6 号—无形资产》
《无形资产投资预算方案》
文件资料
“无形资产移交使用验收单” “无形资产内部调拨单”
“无形资产报废单”
责任部门 董事会、资产管理部、财务部、采购部、无形资产使用部门
及责任人 总经理、资产管理部经理和相关人员、其他相关部门的人员
7．2 资产取得与验收控制 7．2．1 无形资产投资预算流程
1．无形资产投资预算流程与风险控制图
进行项目 可行性评价
D1
2 组织审议
编制《无形资产 投资可行性研
究报告》
配合协助
编制《无形资产 投资可行性研
究报告》
如果投资预算未 经适当审批或超 越授权审批，可 能由此产生重大 差错、舞弊及欺 诈行为而导致损 失或因未进行资 料的及时、规范 的存档而导致资 料丢失、遗漏等
无形资产业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
董事会
总经理
资产管理部
相关部门
外部单位
段
如果投资和自主 研发预算未经适 当审批或超越授 权审批，可能由 此产生重大差错 或舞弊、欺诈行 为，从而使企业 遭受损失
如果无形资产调 拨业务未经适当 的审批或超越授 权审批，可能由 此产生重大差错 或舞弊、欺诈行 为，从而使企业 遭受损失
上报技术鉴定结 果并提出无形资
D3
可能导致企业无
产的处置意见
形资产账实不符 或资产损失
权限内 实施无形资产的 报废或出售转让
进行无形 资产处置的
账务处理
如查未对无形资 产业务管理的相
4 更新调整无形
资产管理信息
关资料进行及时
存档，可能导致
D4
资料丢失、遗漏
资料存档
等，从而给企业
带来损失
结束
2．无形资产业务流程控制表
详细描述及说明
1．无形资产的使用部门根据企业战略的发展要求和业务开展要求，提出无形资产的采购
申请
阶 D1 2．采购部根据无形资产采购标的额度或重要程度，在遵守企业相关采购规定的前提下确
段 定采购方式，采购方式包括自行询价比价采购、招标采购等，企业也可以根据采购的不同
控 需求和供应商的相关情况选择竞争性谈判、单一来源采购等采购方式
业务风险
如果投资预算未 经规范而全面的 可行性分析和集 体审议，可能导 致预算编制缺乏 全面、有效的数 据和信息支持
无形资产投资预算流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
董事会
总经理
资产管理部
相关部门
外部单位
段
开始
1 拟定无形资 产投资项目
重大项目
一般项目
进行项目 可行性分析
段
的凭证和单据
控
3．无形资产根据其内容不同，可以选择采用技术鉴定来确定无形资产的价值；如果有必
制
D3 要，也可以聘请外部专业机构对无形资产进行专业的技术鉴定，技术鉴定的结果作为选择
无形资产处置方式的依据
4．无形资产在处置以后，资产管理部应及时调整无形资产管理的信息，确保无形资产管 D4
理信息的完整、准确