《预算模型方案》PPT课件
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《预算模型方案》课件
3
预算编制中的关键要素和技巧
预算编制需要考虑多个因素，如经济环境、竞争形势、技术创新等，同时需要掌 握一些关键技巧，如目标质量控制、资源有效配置等。
预算实施和控制
目标 预算实施 预算控制 难点和注意事项
方法 加强沟通、制定细则、落实责任制 制定预算监控指标、报表查询审核、检查核对等 制度落地、信息披露、修订调整等
结论
课程总结
预算模型方案是企业预算管理中重要的一环，具有 重要意义和实际应用价值。
预算模型方案的应用和展望
预算模型方案在企业经营管理中有广泛的应用，随 着数字化管理的深入发展和数据科学的不断发展， 预算管理将会更为重要和精细化。
预算编制的流程和步骤
1
预算编制的目的和流程
预算编制的目的是通过预测未来业务活动，实现企业目标的达成。整个编制流程 包括预备预算、资料收集、预算编制、审核预算、审批预算、发布预算等阶段。
2
预算编制的步骤和方法
预算编制包括确定预算期间、设定预算目标、确定预算制度、收集预算资料、编 制预算报表、分配预算指标等步骤。通过市场分析和数据预测，制定科学合理的 预算方案。
预算制度的重要性
预算制度是预算执行的保证和约束，有助于加强管
预算模型的基本要素
预算模型的概念和构成 要素
预算模型由数学公式、经验 指标、统计资料等构成，是 预算编制的基础。
预算模型的基本分类
预算模型可分为定量模型、 定性模型和混合模型三种类 型，各具特点。
预算模型的应用方法和 技巧
预算模型的使用需要掌握正 确的方法和技巧，如建立数 据模型，分析数据规律，利 用模型进行预测等。
预算模型方案
课程简介：本次课程将为您介绍预算模型方案的目的、组成、定义、意义、 基本要素、应用方法、流程、步骤、注意事项等内容。
预算讲座PPT课件
48
固定预算是根据预算内正常的、可
实现的某业务量水平编制的预算，一
般适用于固定费用或者数额比较稳定的
预 算项目。
49
弹性预算是在按照成本(费用)习性
分类的基础上，根据量、本、利之间的
依存关系编制的预算，一般适用于与预
算执 行单位业务量有关的成本(费用)、
利润等预算项目。
50
滚动预算是随时间的推移和市场条 件的变化而自行延伸并进行同步调整的 预算，一般适用于季度预算的编制。
1、领导班子基本素
2、总资产报酬率 2、销售（营业）利润率 质
3、总资产周转率 3、成本费用利润率
4 、 流 动 资 产 周 转 4、存货周转率
率
5、应收账款周转率
5、资产负债率
6、不良资产比率
6、已获利息倍数
7、资产损失比率 8、流动比率
7、销售（营业） 增长率
9、速动比率 10、现金流动负债比率
资源二次优化配置
· 以货币计价的一切资源均为预算控 制对象 · 只有纳入预算的资源才可进入运作， 不能有预算外 · 进入运作的资源应接受事先审核， 要能证明为何给钱 · 跟踪重要投入资源的过程和产出 · 预算编制过程就是资源配置过程
10
预算以价值为计量单位，预算以经
营目标为起点，投入产出为目的。
为了实现有效管理， 还应当进一步编制 直接人工预算和直接材料预算。
30
制造费用预算是从事工业生产的 预算执行单位在预算期内为完成生产预 算所需各种间接费用的预算。 主要在生产预 算基础上，按照费用 项目及其上年预算执行情况，根据预算 期降低成本、费用的要求编制。
31
产品成本预算是从事工业生产的预
成本降低10第54页共68页2根据目标初测1999年度预测主营业务收入33285a产品24990降价15计b产品6945oem750代加工600主营业务成本22932按98年成本率5742108299年新增关税成本120099年新增fz成本650主营业务利润10353管理费用5640销售费用398财务费用672营业利润4987补贴收入1000投资收益500税前利润6487所得税649净利润5838第55页共68页完成目标的措施目标利润缺口8162万元a按原成本结构降低10降低后原成本结构考虑新增成本新成本结构gp15181518735hj265614fz379520650新增44451287直接人工760760第56页共68页b管理费用削减444万元万元人事部劳劢保护费200职工培训费50其它10劳务费40外方费用75第57页共68页c降低废品率db产品销售1亿增加利润960万元e关税豁免及vat退还2000万元f短期投资2461万元方案汇总缺口140008162成本降低2297费用削减444b产品9608162税务政策2000短期投资2461第58页共68页五预算监控反馈控制第59页共68页执行控制控制一切不必要投入以创造另一半利润第60页共68页以授权制度为设计基础资源使用权与资源使用批准的分离以有限投入资源为硬约束条件预算项目的计算基础和理由第61页共68页货币资金管理制度盘点制度审批权限固定资产管理制度采贩付款制度预算管理制度费用管理制度第62页共68页调整控制调整原则
固定预算是根据预算内正常的、可
实现的某业务量水平编制的预算，一
般适用于固定费用或者数额比较稳定的
预 算项目。
49
弹性预算是在按照成本(费用)习性
分类的基础上，根据量、本、利之间的
依存关系编制的预算，一般适用于与预
算执 行单位业务量有关的成本(费用)、
利润等预算项目。
50
滚动预算是随时间的推移和市场条 件的变化而自行延伸并进行同步调整的 预算，一般适用于季度预算的编制。
1、领导班子基本素
2、总资产报酬率 2、销售（营业）利润率 质
3、总资产周转率 3、成本费用利润率
4 、 流 动 资 产 周 转 4、存货周转率
率
5、应收账款周转率
5、资产负债率
6、不良资产比率
6、已获利息倍数
7、资产损失比率 8、流动比率
7、销售（营业） 增长率
9、速动比率 10、现金流动负债比率
资源二次优化配置
· 以货币计价的一切资源均为预算控 制对象 · 只有纳入预算的资源才可进入运作， 不能有预算外 · 进入运作的资源应接受事先审核， 要能证明为何给钱 · 跟踪重要投入资源的过程和产出 · 预算编制过程就是资源配置过程
10
预算以价值为计量单位，预算以经
营目标为起点，投入产出为目的。
为了实现有效管理， 还应当进一步编制 直接人工预算和直接材料预算。
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制造费用预算是从事工业生产的 预算执行单位在预算期内为完成生产预 算所需各种间接费用的预算。 主要在生产预 算基础上，按照费用 项目及其上年预算执行情况，根据预算 期降低成本、费用的要求编制。
31
产品成本预算是从事工业生产的预
成本降低10第54页共68页2根据目标初测1999年度预测主营业务收入33285a产品24990降价15计b产品6945oem750代加工600主营业务成本22932按98年成本率5742108299年新增关税成本120099年新增fz成本650主营业务利润10353管理费用5640销售费用398财务费用672营业利润4987补贴收入1000投资收益500税前利润6487所得税649净利润5838第55页共68页完成目标的措施目标利润缺口8162万元a按原成本结构降低10降低后原成本结构考虑新增成本新成本结构gp15181518735hj265614fz379520650新增44451287直接人工760760第56页共68页b管理费用削减444万元万元人事部劳劢保护费200职工培训费50其它10劳务费40外方费用75第57页共68页c降低废品率db产品销售1亿增加利润960万元e关税豁免及vat退还2000万元f短期投资2461万元方案汇总缺口140008162成本降低2297费用削减444b产品9608162税务政策2000短期投资2461第58页共68页五预算监控反馈控制第59页共68页执行控制控制一切不必要投入以创造另一半利润第60页共68页以授权制度为设计基础资源使用权与资源使用批准的分离以有限投入资源为硬约束条件预算项目的计算基础和理由第61页共68页货币资金管理制度盘点制度审批权限固定资产管理制度采贩付款制度预算管理制度费用管理制度第62页共68页调整控制调整原则
第九章预算ppt课件
上海财经大学 会计学院
管
理
会 战略（strategy),规划(planning)
计
和预算(budgeting)
战略 分析
长期规划
资本预算 市场预算 研发预算
……..
短期规划 总预算
上海财经大学 会计学院
管
理 第二节 总预算的内容和编制
会 计
总预算的内容 经营预算 财务预算 专门决策预算
上海财经大学 会计学院
管
理
结束语
会
计
Let’s set the standard a little higher.
Back
上海财经大学 会计学院
communication) 绩评价(provides a framework for judging
performance) 激励(motivates employees and managers)
上海财经大学 会计学院
管
理 预算循环（budgeting cycle)
会 计
规划 (planning) 计量实际结果 (measuring actual) 观察差异 (investigating variations) 采取措施 (corrective action) 重新规划 (planning again)
上海财经大学 会计学院
管 理
会 计
上海财经大学 会计学院
管 理
会 计
上海财经大学 会计学院
管 理
会 计
直接人工预算 预计直接人工预算=预计生产量× 单位产 品工时定额× 单位小时工资率
制造费用预算 变动制造费用 =预计生产总工时× 预计变动制造费用分配率 固定制造费用=零基预算
管
理
会 战略（strategy),规划(planning)
计
和预算(budgeting)
战略 分析
长期规划
资本预算 市场预算 研发预算
……..
短期规划 总预算
上海财经大学 会计学院
管
理 第二节 总预算的内容和编制
会 计
总预算的内容 经营预算 财务预算 专门决策预算
上海财经大学 会计学院
管
理
结束语
会
计
Let’s set the standard a little higher.
Back
上海财经大学 会计学院
communication) 绩评价(provides a framework for judging
performance) 激励(motivates employees and managers)
上海财经大学 会计学院
管
理 预算循环（budgeting cycle)
会 计
规划 (planning) 计量实际结果 (measuring actual) 观察差异 (investigating variations) 采取措施 (corrective action) 重新规划 (planning again)
上海财经大学 会计学院
管 理
会 计
上海财经大学 会计学院
管 理
会 计
上海财经大学 会计学院
管 理
会 计
直接人工预算 预计直接人工预算=预计生产量× 单位产 品工时定额× 单位小时工资率
制造费用预算 变动制造费用 =预计生产总工时× 预计变动制造费用分配率 固定制造费用=零基预算
预算的计划和编制(ppt103)
反馈调整结果
财务部门将调整后的预算 方案反馈给业务部门，进 行沟通和确认。
决策层审批及下达执行
01
决策层审批
经过业务部门和财务部门沟通和确认后的预算方案，提交给公司决策层
进行审批。
02
下达执行
经过决策层审批通过的预算方案，由财务部门正式下达执行，各业务部
门按照预算方案进行费用支出和管理。
03
监督与考核
持续改进方向和目标设定
员工反馈收集
定期收集员工对绩效考核和激励机制的反馈意见，了解员工的需求和 期望。
市场调研分析
关注行业动态和竞争对手的绩效考核与激励机制，借鉴其成功经验， 为公司提供参考。
目标调整与优化
根据公司战略发展和市场变化，适时调整绩效考核与激励机制的目标 和指标，确保其与公司目标保持一致。
监控与调整
资本性支出是指用于购 买固定资产、无形资产 等长期资产的支出，可 分为扩张性资本支出、 替换性资本支出和混合 性资本支出。
资本性支出规划应与企 业整体战略相匹配，支 持企业战略目标的实现 。
根据项目的紧急程度、 重要性等因素，合理安 排资本性支出的优先顺 序。
对资本性支出项目进行 全面风险评估，并制定 相应的应对措施，降低 项目风险。
编制预算草案
业务部门根据历史数据和业务需求， 编制预算草案，明确各项费用的预算 金额和明细。
财务部门审核与调整方法
01
02
03
审核预算草案
财务部门对业务部门提交 的预算草案进行审核，包 括费用明细、预算金额等 方面。
调整预算方案
根据审核结果和公司整体 战略，财务部门对预算方 案进行调整，确保预算的 合理性和可行性。
预算的计划和编制(ppt103)
预算部分演示(PPT 64页)
滚动预算的缺点
它缺点也源自其优点：预算的自动延 伸工作比较耗时，代价较大；要说明经理 人员确信不断调整过程是值得的。
概率预算是在编制预算时，根据有关预算指标的 概率计算期望值，据以确定预算指标的方法。概率预 算是对确定预算的改进。
期望值= ∑ 某种状态下的预算指标水平×该种状态的概率
营业状态 最好 较好 一般 较差 合计
边际利润=销售收入×（1－变动成本率）
营业利润=边际贡献额-固定成本总额
例：按多种销售额水平采用比率法编制的弹性利 润预算如下所示：
销售收入 4000 100%
减：变动成 2400 本60%
边际贡献 1600 40%
减：固定成 1800 本总额
营业净利 (200)
5000 6000 7000 3000 3600 4200 2000 2400 2800 1800 1800 1800 200 600 1000
目标
预算 管理
风险
资源
外部环境
活动
完整的全面预算应包括经营（业务）预算、财务预算及专 门决策预算三个部分：
1.经营（业务）预算： （1）销售预算 （2）生产预算： 直接材料预算、直接人工预算、制造费
用预算、期末产成品存货预算 （3）销售成本预算 （4）销售及管理费用预算 2.专门决策预算 （1）资本支出预算 （2）一次性专门业务预算：根据特定的投资筹资项目编制 3.财务预算 （1）现金预算表（2）预计损益表 （3）预计资产负债表
零基预算与传统预算方法相比， 避免了原来不合理的费用开支对预 算期费用预算的影响，因而具有能 够充分合理、有效地配置资源，减 少资金浪费的优点，特别适用于那 些较难分辨其产出的服务性部门。
《全面预算》课件
电商C通过全面预算，实现了业 务的快速扩张和利润的持续增长。
全面预算的未来发展趋势
• 数字化技术的发展将进一步推动全面预算的应用和发展。 • 全面预算将更加强调数据分析和预测，提供更精准的决策支持。 • 全面预算将更加注重持续改进和创新，适应不断变化的商业环境。
总结和展望
全面预算是一种重要的管理工具，可以帮助企业提高决策质量和业绩。随 着数字化技术的发展和商业环境的变化，全面预算将继续发展，并为企业 带来更多的机遇和挑战。
挑战
数据收集和编制预算的工作量较大，需要充分的资源支持。
优势
充分利用全面预算的数据和信息，提升企业管理水平。
应用全面预算的案例分析
公司A的全面预算实践
ห้องสมุดไป่ตู้
银行B的全面预算实践
公司A通过全面预算，实现了业 绩的持续增长和有效的资源配置。
银行B通过全面预算，提高了风 险管理和决策的准确性。
电商C的全面预算实践
实施全面预算的步骤
1
数据收集
2
收集和整理与全面预算相关的数据和信
息。
3
审批和执行
4
经过审批后，对全面预算进行执行。
5
目标设定
明确制定全面预算的目标和计划。
预算编制
根据目标和数据，制定全面预算的各项 细节。
监控和调整
定期监控全面预算的执行情况，并根据 需要进行调整。
全面预算的优势和挑战
优势
全面考虑各个方面的需求和目标，提高决策的准确性和效果。
《全面预算》PPT课件
欢迎参加《全面预算》PPT课件！该课件将带你了解全面预算的定义和意义， 讲解实施全面预算的步骤，介绍全面预算的优势和挑战，并提供应用全面预 算的案例分析。最后，我们将展望全面预算的未来发展趋势。
全面预算的未来发展趋势
• 数字化技术的发展将进一步推动全面预算的应用和发展。 • 全面预算将更加强调数据分析和预测，提供更精准的决策支持。 • 全面预算将更加注重持续改进和创新，适应不断变化的商业环境。
总结和展望
全面预算是一种重要的管理工具，可以帮助企业提高决策质量和业绩。随 着数字化技术的发展和商业环境的变化，全面预算将继续发展，并为企业 带来更多的机遇和挑战。
挑战
数据收集和编制预算的工作量较大，需要充分的资源支持。
优势
充分利用全面预算的数据和信息，提升企业管理水平。
应用全面预算的案例分析
公司A的全面预算实践
ห้องสมุดไป่ตู้
银行B的全面预算实践
公司A通过全面预算，实现了业 绩的持续增长和有效的资源配置。
银行B通过全面预算，提高了风 险管理和决策的准确性。
电商C的全面预算实践
实施全面预算的步骤
1
数据收集
2
收集和整理与全面预算相关的数据和信
息。
3
审批和执行
4
经过审批后，对全面预算进行执行。
5
目标设定
明确制定全面预算的目标和计划。
预算编制
根据目标和数据，制定全面预算的各项 细节。
监控和调整
定期监控全面预算的执行情况，并根据 需要进行调整。
全面预算的优势和挑战
优势
全面考虑各个方面的需求和目标，提高决策的准确性和效果。
《全面预算》PPT课件
欢迎参加《全面预算》PPT课件！该课件将带你了解全面预算的定义和意义， 讲解实施全面预算的步骤，介绍全面预算的优势和挑战，并提供应用全面预 算的案例分析。最后，我们将展望全面预算的未来发展趋势。
《财务预算模型》课件
财务预算模型在投资决策中的应用
评估投资项目的收益和风险
财务预算模型可以帮助投资者分析项目的预期收益和潜在风险， 从而做出明智的投资决策。
确定投资项目的资金需求
通过财务预算模型，投资者可以预测项目所需的资金量，并制定相 应的融资计划。
控制投资项目的成本和支出
财务预算模型可以帮助投资者监控项目的实际成本和支出，确保项 目在预算范围内进行。
06
总结与展望
本课程总结
财务预算模型的基本概念
详细介绍了财务预算模型的定义、作用和分类，帮助学员了解其 基本原理。
财务预算模型的构建方法
重点介绍了如何根据企业实际情况选择合适的构建方法，以及在构 建过程中应注意的问题。
财务预算模型的应用案例
通过实际案例的讲解，使学员更好地理解财务预算模型在企业经营 管理中的应用。
投资决策财务预算案例分析
总结词
投资决策财务预算案例分析主要展示如 何通过财务预算模型进行投资决策，包 括投资项目评估、风险控制、收益预测 等方面。
VS
详细描述
投资决策财务预算案例分析将选取一个典 型投资项目，介绍其投资前的财务预算编 制、投资过程中的风险控制以及投资后的 收益预测。通过实际案例的展示，使学习 者更好地了解投资决策中财务预算的重要 性和实际操作方法。
财务预算模型在个人理财中的应用
制定个人财务计划
储蓄和投资规划
通过财务预算模型，个人可以预测未 来的收入和支出，制定符合自身目标 的理财计划。
个人可以使用财务预算模型来制定储 蓄计划，将资金投资于股票、债券、 基金等金融产品，实现财富增值。
管理信用卡债务和贷款
财务预算模型可以帮助个人规划还款 计划，降低债务负担和贷款利息支出 。
预算分析 PPT课件
1 目标控制 2 程序控制
39
十四 预算分析
（1）所需资料 （2）差异额分析 （3）差异率分析 （4）差异原因分析
40
预算数 实际数
销售量 1000 1010
单位售价 25 22
收入 25000 22220
分析：销售量增加对收入的影响： （1010-1000）*25=250
单位售价下降对收入的影响： （22-25）*1010=-3030 -2780
依靠内部优势 回避外部威胁
15
2 财务指标分析法 （1）比例分析 （2）趋势分析 （3）注意事项
16
1 行业分析 2 宏观经济背景分析 3 数字甄别与调整
（1）关联交易对报表数据的影响 （2）非正常事项对指标的影响 4 会计方法变更和会计政策、会计估计调整 5 与其他方面的分析相结合
17
(二)战略类型
手段统一思想与认识统一思想与认识功能定位功能定位运行目标运行目标集中结算集中结算预算管理预算管理网上银行网上银行72每日收入自动上划分部开户单位银行收入账户分部开户单位银行支出账户分部结算中心银行账户本部开户单位银行支出账户本部开户单位银行收入账户集团结算中心银行账户每日收入自动上划模式一73集团总部集团总部结算中心结算中心结算中心总结算中心总部总账户部总账户下属各企业下属各企业同一银行总账同一银行总账户下的子账户户下的子账户分部总账户下的子账户集团结算集团结算中心分部中心分部总账户总账户分部总账户下的子账户集团结算集团结算中心分部中心分部总账户总账户模式二模式二74模式三集团总部集团总部结算中心结算中心结算中心总结算中心总部总账户部总账户下属各企业下属各企业同一银行总账同一银行总账户下的子账户户下的子账户确定交易性现确定交易性现金余额金余额分部总账户下的子账户确定交易性确定交易性现金余额现金余额集团结算集团结算中心分部中心分部总账户总账户分部总账户下的子账户确定交易性确定交易性现金余额现金余额集团结算集团结算中心分部中心分部总账户总账户顺差上缴逆差下拨或自行贷款差额调拨或贷款75传统的预算考核实际上是将预算评价与奖罚紧密结合的
39
十四 预算分析
（1）所需资料 （2）差异额分析 （3）差异率分析 （4）差异原因分析
40
预算数 实际数
销售量 1000 1010
单位售价 25 22
收入 25000 22220
分析：销售量增加对收入的影响： （1010-1000）*25=250
单位售价下降对收入的影响： （22-25）*1010=-3030 -2780
依靠内部优势 回避外部威胁
15
2 财务指标分析法 （1）比例分析 （2）趋势分析 （3）注意事项
16
1 行业分析 2 宏观经济背景分析 3 数字甄别与调整
（1）关联交易对报表数据的影响 （2）非正常事项对指标的影响 4 会计方法变更和会计政策、会计估计调整 5 与其他方面的分析相结合
17
(二)战略类型
手段统一思想与认识统一思想与认识功能定位功能定位运行目标运行目标集中结算集中结算预算管理预算管理网上银行网上银行72每日收入自动上划分部开户单位银行收入账户分部开户单位银行支出账户分部结算中心银行账户本部开户单位银行支出账户本部开户单位银行收入账户集团结算中心银行账户每日收入自动上划模式一73集团总部集团总部结算中心结算中心结算中心总结算中心总部总账户部总账户下属各企业下属各企业同一银行总账同一银行总账户下的子账户户下的子账户分部总账户下的子账户集团结算集团结算中心分部中心分部总账户总账户分部总账户下的子账户集团结算集团结算中心分部中心分部总账户总账户模式二模式二74模式三集团总部集团总部结算中心结算中心结算中心总结算中心总部总账户部总账户下属各企业下属各企业同一银行总账同一银行总账户下的子账户户下的子账户确定交易性现确定交易性现金余额金余额分部总账户下的子账户确定交易性确定交易性现金余额现金余额集团结算集团结算中心分部中心分部总账户总账户分部总账户下的子账户确定交易性确定交易性现金余额现金余额集团结算集团结算中心分部中心分部总账户总账户顺差上缴逆差下拨或自行贷款差额调拨或贷款75传统的预算考核实际上是将预算评价与奖罚紧密结合的
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预付费预算
1.移动业务
A.神州行充值卡
=上年预付费/上年神州行业务收入×本年预测神州行业务收入 各月预付费占年预付费比例根据上年各品牌预付费在各月间的分配情况考虑 客户使用特点后确定。 =上年缴费卡预付费/上年移动业务收入×本年预测移动业务收入 =天津IP市场规模×中国移动IP市场占有率×天津移动占中国移动IP收入％
B.缴费卡
2.数据业务
A.IP电话卡
• 由于IP卡绝大多数采用代理商销售，代理商的提卡量在1年中呈平均分布， 所以，假设各月的IP卡预付费收入也呈平均分布。
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© 2002 BearingPoint, Inc. Telecommunication
收入预算（五）
其他业务 收入预算 1.其他业务 收入
A.SIM卡 销售佣金
1. 专营代理
2. 经销代理
B.IP电话卡 C.神州行充值卡 D.缴费卡 E.其他
=IP卡月预付费×代理商％×酬金率 =神州行充值卡月预付费×代理商％×酬金率 =缴费卡月预付费×代理商％×酬金率 由于占销售佣金比例很少，通过占销售佣金的比率计算，比率根据历史数据估算。
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= MOUKn×资费t×月平均用户数量Kn = MOUNn×资费t ×月平均用户数量Nn = MOUGn ×资费t ×月平均用户数量Gn
下标说明
K 高端个人用户 N 普通个人用户 G 集团用户
B.月租费 C.新业务
= 月租费n×用户数量n
1. 主叫显示 2. 呼叫转移 3. 呼出限制 = 每户每月平均收入n ×服务用户数量n •其中，服务用户数n=用户数量n ×使用服务用户％(下 同) 。使用服务用户％依据历史数据的趋势，结合对市场发 展情况的预期来估算 • 除主叫显示以外的新业务收入通过历史数据考虑发展 趋势和公司业务发展战略进行估算。
A.合作营业厅 B.专营营业厅 C.一般营业厅 各项代办户 活动支出
= (各项活动发生次数×单位费用) 确定各项活动的发生次数时，应以公司营销规划为指 导，同时结合对代办经费的总额控制来预测。
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成本费用预算（三）
收入预算（四）
年用户总数
= 年初天津市移动用户数×（1＋移动用户年增长率）×目标市场份额 其中：移动用户年增长率的确定须考虑天津市场的历史增长情况和行业生命周期。如：成长期的用户增长率 较高，成熟期用户增长率趋缓。目标市场份额为中国移动计划在预算年度占天津市场移动用户的份额。
1.各品牌 年用户数
A.集团用户
n 各品牌
m A/B/C类集团客户 t 通话费明细分类
注：各业务品牌包括:全球通、津门通、时尚卡、新星卡、2008卡、新秀卡、全球通预付费、神州行、轻松 卡和其他(包括:套餐、校园卡、知音卡、公务卡)。 Page 4
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各月客户离网数
=各月离网数占年离网数比例×年离网用户数
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收入预算（五）
MOU 各品牌 MOU A.集团客户 C.普通客户 B.高端用户
基于上年各月MOUNn （或MOUGn ）与各月用户数Nn （或MOUGn ）间的线 形关系，根据预测的下年月用户数估算下年每月MOUNn或MOUGn），并考 虑公司的营销策略和新品牌推出对各品牌MOU的影响乘以调整系数后进行 估算。 高端用户的MOUKn相对稳定，所以通过以前年度MOUKn的趋势，并考虑公 司的营销策略和新品牌推出对各品牌MOU的影响乘以调整系数后进行估算 。
2.营业外 支出
A.固定资产清理
= 报废固定资产净值+ 清理费用- 清理收入 其中，报废固定资产由各部门上报固定资产报废清单、对应清理费用、对 应清理收入，由财务部结合固定资产折旧情况考虑清理费用和收入的合理 性确定。 =滞纳金收入×税率 • 由于占营业外支出业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。
• 其他项目由于占其他业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。
C.其他 2.其他业务 支出
A.出售SIM卡成本 B.出售手机 C.营业税
= ( (月净增用户数n+月离网用户数n) × 系数+丢补卡数)×SIM卡成本 =(用户数n× 比例)×手机平均成本价 =(出售SIM卡收入+出售手机收入)×3％
A.出售SIM卡
=( (月净增用户数n+月离网用户数n) × 系数+丢补卡数)×SIM卡售价 • 系数根据历史数据估算，考虑转出、转入、复机和代理商处的积压卡数 • 丢补卡数=用户数×比率。比率通过历史数据进行估算。
B.出售手机
=(用户数n× 比例)×手机平均价格 • 比例包含如下因素:通过购买手机入网和为使用新业务更换手机的用户占 相应品牌用户数的比重。其数值应考虑历史情况并结合将推出的营销政 策分析估算。
B.个人高端用户 C.个人普通用户
= 集团数m×集团平均客户数m ×各品牌用户数占用户总数百分比n
=(年用户数-集团用户数)×个人用户中各品牌百分比n× 高端用户数百分比n • 高端用户指年MOU值大于一定分钟数的客户，高端用户数的百分比根据 历年数据，结合公司营销规划进行估算 =(年用户数-集团用户数)×个人用户中各品牌百分比n×普通用户数百分比n
1. 网间互联支出
网间结算支出
＝通话费网间结算支出+IP网间结算支出 其中：按电信公司（新网通）、联通公司、铁通公司、其他公司分类进行估算 通话费网间结算支出/IP网间结算支出＝取用公司对应的历史数据×增长比例 增长比例：要考虑通话费收入、IP卡收入的增长产生相应的网间结算支出的增长， 以及其他运营的营销政策产生的网间结算支出的增长
收入预算（一）
主营业务收入 1.各品牌 移动业务 D.移动数据
1. 短消息 2. 信息点播 3. 手机银行 4. 秘书服务 5. 全球呼 • 除短消息以外的短信服务收入通过历史数据考虑发展 趋势和公司业务发展战略进行估算。 = 每户月平均收入n ×服务用户数n
6. WAP
7. GPRS 8. 其他 =每户月平均收入n ×服务用户数n 由于占移动数据收入比例很少，通过占移动数据收入的 比率计算，比率根据历史数据估算。
=非移动数据业务收入×比例
收入预算（三）
主营业务收入 4.其他主营 业务收入 A.选号费
根据历史数据分析填列
B.梦网手续费
1. 神州行
=本年预测神州行预付费×上年异地充值收入占神 州行预付费比例
=IP卡话费预付费×上年异地充值收入占IP预付费的 比例
C.异地充值收入
2. IP充值卡
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1. GSM
漫游清算服务费
2. 神州行 1. 神州行
=神州行用户通话费月收入×异地充值手续费占通话收入的比例（假设资费不发生调整的情况下 其中：根据历史数据测算异地充值手续费占通话费收入的比例， =IP卡话费月收入×异地充值手续费占话费收入的比例（假设资费不发生调整的情况下） 其中：根据历史数据测算异地充值手续费占话费收入的比例 用户欠费酬金= （当月收回3个月以上欠费金额×外包清欠公司比率×酬金率） 滞纳金酬金= （滞纳金金额×外包清欠公司比率×酬金率） 其中：滞纳金金额参见“营业外收入”－“滞纳金”预算， 当月收回3个月以上欠费参见“应收帐款和坏帐准备预算” = （签约户通信费收入×银行托收比率×酬金率（银行、邮政）） 其中：签约户通信费收入：本月收回应收帐款＋本月新增的预收帐款
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成本费用预算（二）
广告/业 务宣传费
=主营业务收入×比率 其中，广告/业务宣传费占主营业务收入的比重在预算启动会议中，考虑营销部门的预测数和上年广告/业务 宣传费预算的实际执行情况分析确定（下同）。
各项广告/业务 宣传活动支出 A.集团客户 B.个人客户
B.滞纳金税金 C.其他
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业务数据预测
1. 收入预算 2. 成本费用预算 3. 工程投资预算
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成本费用预算（一）
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收入预算（二）
主营业务收入 2.网间结算 A.网间互联 B.漫游结算 3.非移动 数据业务
= 通话费收入总额×比率 = 通话费收入总额×比率
A. IP卡业务
1. IP话费 2. 沉淀收入 3. 网间互联 4. 漫游清算
业务数据预测
1. 收入预算 2. 成本预算 3. 工程投资预算
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收入预算（一）
主营业务收入 1.各品牌 移动业务
A.通话费
1. 基本通话费 2. 国内长途话费 • 普通长途 • IP长途
3. 国际长途话费 • 普通长途 • 算支出
= 漫游结算支出+IP卡漫游结算支出 = （月通话费收入×漫游结算支出与通话费收入比率) ＋IP话费月收入×流向外地市场比例×40% 其中：天津移动的IP卡中有部分流向外地市场，所产生话费的40％成为外地移动的 话费收入，作为IP卡漫游结算支出
＝国内清算服务费＋国际清算服务费 其中（假设资费不发生调整的情况下） 国内清算服务费＝历史国内漫游清算服务费占通话收入比例×当期国内漫游通话收入 国际清算服务费＝历史国际漫游清算服务费占通话收入比例×当期国际漫游通话收入