所得税汇算清缴
企业所得税汇算清缴报告
企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业年度税务处理的重要环节，对于企业合规纳税、降低税务风险具有至关重要的意义。
本报告将对企业所得税汇算清缴的相关内容进行详细阐述，帮助您更好地理解和应对这一复杂的税务工作。
一、企业所得税汇算清缴的概念与意义企业所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关政策规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
其意义主要体现在以下几个方面：1、确保企业合规纳税：通过汇算清缴，企业可以对全年的收入、成本、费用等进行全面梳理和核算，确保各项税务处理符合税法规定，避免因税务违规而带来的罚款和滞纳金等损失。
2、准确计算应纳税额：企业的经营活动复杂多样，在日常预缴税款时可能存在不准确的情况。
汇算清缴能够对全年的税务情况进行综合计算和调整，准确计算出企业应缴纳的所得税额，多退少补，保证税收的公平性。
3、降低税务风险：及时、准确地进行汇算清缴，可以帮助企业发现潜在的税务风险点，并采取相应的措施进行防范和化解，避免税务问题的积累和扩大。
4、提升税务管理水平：汇算清缴过程要求企业对税务政策有深入的理解和掌握，同时也促使企业完善内部税务管理制度，提升税务管理的规范化和专业化水平。
二、企业所得税汇算清缴的流程与准备工作（一）流程1、年终决算：企业在年度终了后，进行财务决算，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2、税务调整：根据税法规定，对企业的财务数据进行税务调整，如收入的确认、成本费用的扣除标准、资产的税务处理等。
3、填写纳税申报表：按照税务机关规定的格式和要求，填写年度企业所得税纳税申报表，包括主表和附表。
4、审核申报数据：对填写的纳税申报表进行内部审核，确保数据的准确性和完整性。
所得税年终汇算清缴报告
一、前言根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法律法规的规定，本年度企业所得税年终汇算清缴工作已圆满完成。
现将本次汇算清缴的基本情况、主要工作及成效报告如下：一、汇算清缴基本情况1. 汇算清缴企业户数本年度，我局企业所得税管户共计350余户。
其中，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计五十户，按征收方式划分均为查账征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。
2. 汇算清缴情况本年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。
其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。
汇算清缴户占应汇算清缴户的100%。
二、主要工作及成效1. 加强政策宣传，提高企业税法意识为使企业充分了解和掌握企业所得税政策，我局通过举办培训班、发放宣传资料、网络宣传等多种形式，加大政策宣传力度。
同时，针对企业关心的热点问题，及时解答企业疑问，提高企业税法意识。
2. 严格执行税收法律法规，确保汇算清缴质量在汇算清缴过程中，我局严格执行税收法律法规，对申报资料进行严格审核，确保汇算清缴质量。
对存在疑点的企业，及时与企业沟通，要求企业提供相关证明材料，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。
3. 加强与企业的沟通，提供优质服务在汇算清缴过程中，我局加强与企业的沟通，了解企业实际经营情况，针对企业提出的疑问和困难，及时给予解答和帮助。
同时，积极为企业提供优质服务，提高企业满意度。
4. 强化检查，确保税收收入在汇算清缴过程中，我局对申报资料进行严格检查，对存在违规行为的企业，依法进行处理。
同时，加强对重点企业、重点行业的税收征管，确保税收收入。
5. 加强部门协作，形成工作合力在汇算清缴过程中，我局加强与财政、审计等部门的协作，形成工作合力。
各部门按照职责分工，密切配合，确保汇算清缴工作顺利开展。
三、存在问题及改进措施1. 存在问题（1）部分企业对税收政策理解不透彻，申报数据存在误差。
个人所得税年度汇算清缴
个人所得税年度汇算清缴个人所得税年度汇算清缴是指纳税人在每年年底对所得税进行结算和缴纳的过程。
它对于每个纳税人来说都至关重要，因为它是个人财务规划和税务合规的重要环节。
在本文中，将详细介绍个人所得税年度汇算清缴的流程和注意事项，以帮助纳税人更好地理解和应对这一税务规定。
一、个人所得税年度汇算清缴的流程个人所得税年度汇算清缴的流程通常包括以下几个步骤：1.收集个人所得税的相关资料：在进行年度汇算清缴之前，纳税人需要收集和整理与个人所得税相关的资料，如工资收入、个体经营所得、利息收入、股息红利等。
这些资料通常包括工资单、银行对账单、投资收益证明等。
2.计算应纳税额：在收集完所有相关资料后，纳税人需要计算自己的应纳税额。
个人所得税的计算方法根据不同的收入类别和税务政策而有所不同，一般来说，纳税人可以通过税务局提供的个人所得税计算软件或在线计算工具来完成这一步骤。
3.填写个人所得税年度汇算清缴申报表：根据自己的实际情况和计算结果，纳税人需要填写个人所得税年度汇算清缴申报表。
在填写表格时，纳税人应该仔细核对每一项信息的准确性，并确保所有所需的资料都已经提供。
4.提交并缴纳个人所得税：填写完个人所得税年度汇算清缴申报表后，纳税人需要按照规定的时间将表格提交给当地税务局。
同时，纳税人还需要根据自己的应纳税额缴纳相应的税款。
缴款方式可以根据纳税人的实际情况选择，包括网上支付、银行转账等。
5.审查和核对：税务局会对纳税人提交的申报表进行审查和核对，以确保申报的准确性和完整性。
如果发现问题或差异，税务局可能会要求纳税人提供进一步的证明材料或进行税务调查。
二、个人所得税年度汇算清缴的注意事项在进行个人所得税年度汇算清缴时，纳税人需要注意以下几点：1.准备充分的资料：在开始汇算清缴流程之前，纳税人应尽量收集和整理与个人所得税相关的全部资料，确保数据的准确性和完整性。
2.及时了解税法变化：个人所得税法律法规可能会随时间而变化，纳税人需要及时了解最新的税法变化，以确保自己计算和申报的准确性。
企业所得税年度汇算清缴流程与注意事项
企业所得税年度汇算清缴流程与注意事项企业所得税是指企业根据税法规定，按照一定比例缴纳的税款。
年度汇算清缴是指企业在每年结束后对所得税进行核算和纳税的程序。
本文将介绍企业所得税年度汇算清缴的流程以及需要注意的事项。
一、年度汇算清缴流程1. 准备资料在进行年度汇算清缴前，企业需要准备相关资料，包括但不限于：- 原始凭证：包括收入和支出的票据、发票等。
- 会计账簿：包括总账、明细账等。
- 税务报表：包括月度纳税申报表、季度纳税申报表等。
2. 制作纳税申报表根据企业的具体情况，制作年度汇算清缴所需的纳税申报表。
纳税申报表需要按照税务局的要求填写准确的数据，包括企业的收入、成本、费用等。
3. 缴纳预缴税款根据预缴税款的计算公式，计算今年度已经预缴的税款金额。
如果已预缴税款金额大于年度应纳税额，企业可以申请退税；如果已预缴税款金额小于年度应纳税额，企业需要补缴税款。
4. 填写年度汇算清缴表根据实际情况，填写年度汇算清缴表。
表格中需要包括企业的纳税人信息、纳税类别、纳税年度、应纳税额等。
5. 提交申报材料将填写完整的年度汇算清缴表及相关资料一同提交给当地税务机关进行审核。
6. 审核与缴税税务机关会对提交的申报材料进行审核，核实企业所得税的情况。
审核通过后，企业需按照税务局的要求缴纳所得税。
7. 备案及查询企业在完成汇算清缴后，需要及时备案。
备案后，企业可以查询所得税的缴纳情况，确保税款的准确缴纳。
二、年度汇算清缴注意事项1. 准确计算应纳税额企业在进行年度汇算清缴时，应准确计算应纳税额，避免因计算错误导致纳税过少或过多的情况发生。
2. 注意税务政策变化税务政策常常会发生变化，企业需要关注最新的税收政策，避免因不了解新政策而导致错误纳税。
3. 合理用好税收优惠政策企业可根据自身情况，合理运用税收优惠政策，减轻税负压力。
但在使用税收优惠政策时，需注意符合申请条件，并遵守相关规定。
4. 严格遵守申报纳税时间企业应按照规定的时间节点进行纳税申报和缴款，以免因逾期而产生滞纳金等违约责任。
所得税汇算清缴流程是怎样的
所得税汇算清缴流程是怎样的每年一到特定的时间，企业和个人纳税人都需要面对所得税汇算清缴这一重要事务。
那么，所得税汇算清缴到底是怎样一个流程呢？接下来，咱们就详细地说一说。
首先，咱们得清楚啥是所得税汇算清缴。
简单来讲，所得税汇算清缴就是纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
了解了基本概念，咱们就来看看具体的流程。
第一步，准备工作。
在进行汇算清缴之前，纳税人需要整理好相关的财务资料，包括会计凭证、账簿、报表等等。
同时，还需要收集和整理与所得税相关的各种凭证和文件，比如发票、扣除凭证等等。
另外，要对全年的收入、成本、费用等进行仔细的核算和梳理，确保数据的准确性和完整性。
第二步，填写纳税申报表。
这可是个关键步骤。
目前，税务部门通常会提供相应的电子申报表格，纳税人可以根据自己的情况进行填写。
在填写过程中，一定要按照表格的要求，如实填写各项数据。
比如，收入的明细、成本的构成、费用的分类等等。
如果有不清楚的地方，一定要及时查阅相关的税收法规或者咨询税务专业人士。
第三步，进行纳税调整。
在实际的经营活动中，有些收支可能在会计核算上和税法规定上存在差异。
这时候就需要进行纳税调整。
比如，业务招待费在会计上可能全额列支了，但税法规定只能按照一定的比例扣除，超出部分就需要调增应纳税所得额。
还有一些资产的折旧、摊销方法，会计和税法也可能不同，这都需要进行相应的调整。
第四步，计算应纳税额。
根据填写好的纳税申报表和纳税调整后的应纳税所得额，按照适用的税率计算出全年应缴纳的所得税额。
然后，再减去之前已经预缴的税款，就可以得出是应该补缴税款还是可以申请退税。
个人所得税年度汇算清缴制度
个人所得税年度汇算清缴制度个人所得税年度汇算清缴制度（下称汇算清缴制度）是指纳税人在每个纳税年度结束后将所得税应纳税额与预缴税额进行结算，补缴缺额或退还多缴金额的制度。
该制度的推行旨在保证个人所得税的公平性和透明度，促进税制改革和优化。
一、汇算清缴的纳税人范围汇算清缴制度适用于以下范围的纳税人：1. 自然人纳税人：包括中国大陆境内和外籍的个人所得税纳税人；2. 个体工商户纳税人：符合一般纳税人资格的个体工商户；3. 对外投资企业纳税人：包括外国企业、外国个人投资的企业及其从业人员。
二、汇算清缴的计算方法汇算清缴的计算方法主要包括应纳税所得额的计算、适用税率和速算扣除数的确定，以及预缴税款的结算。
1. 应纳税所得额的计算首先，纳税人需要总结纳税年度内的各项收入和支出，计算出应纳税所得额。
应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 全年收入总额 - 全年费用扣除总额 - 全年减除费用总额2. 适用税率和速算扣除数的确定根据应纳税所得额的不同区间，确定适用的税率和速算扣除数。
根据个人所得税法的规定，税率分为7个等级，适用税率从3%到45%，速算扣除数从0到1,895元不等。
3. 预缴税款的结算纳税人在纳税年度内已经按月或按季预缴了个人所得税。
在汇算清缴过程中，需要将预缴税款与应纳税额进行对比，如果预缴税款超过应纳税额，多缴的部分将退还给纳税人；如果预缴税款低于应纳税额，纳税人需要补缴缺额。
三、汇算清缴的操作流程1. 填写纳税申报表根据税务机关的要求，纳税人需要填写个人所得税纳税申报表。
申报表中需要包括个人的基本信息、收入、支出和费用扣除等相关内容。
2. 提交纳税申报表填写完毕后，纳税人需要按照税务机关的要求，将纳税申报表提交给相关的税务机关。
纳税人可以选择线上或线下递交。
3. 税务机关的审核与结算税务机关收到纳税申报表后，会进行审核。
审核的内容主要包括所填写信息的真实性、计算方法的合理性以及预缴税款的准确性等。
所得税汇算清缴的会计账务处理分录
企业所得税汇算清缴结束后：补缴税额要通过“以前年度损益调整"科目核算。
1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费一应交所得税2、缴纳此汇算清缴税款时：借：应交税费一应交所得税贷：银行存款3、调整未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整4、如果是负数，代表企业多缴税额借：应交税费一应交所得税贷：以前年度损益调整经税务局审核批准退还多缴纳的税款借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税调整未分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配一未分配利润所得税汇算清缴的正确步骤首先，将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表；其次，针对企业纳税申报表主表中〃纳税调整事项明细表〃进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行;最后，将审核结果与企业交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型可分为：无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告20XX年企业所得税汇算清缴注意事项汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。
汇算清缴的期限是年后5个月内，这是给企业一个全面自蛰自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴）,减少少缴税的风险（偷税）。
做汇算清缴要从几个方面考虑：1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核蛰企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额特别注意：(1)在纳税问题上，会计服从税法。
企业所得税汇算清缴报告
企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
一、企业所得税汇算清缴的重要性企业所得税汇算清缴对于企业来说具有至关重要的意义。
首先，它是企业履行纳税义务的法定程序，确保企业依法合规纳税，避免因税务违规而面临罚款和滞纳金等风险。
其次，通过汇算清缴，企业可以对全年的税务情况进行全面梳理和核算，及时发现并纠正可能存在的税务错误和疏漏，保障税务处理的准确性。
再者，汇算清缴能够帮助企业充分享受税收优惠政策，合理降低税负，提高企业的经济效益。
例如，企业可能在研发投入、环保设备购置等方面符合税收优惠条件，通过汇算清缴可以准确申报并获得相应的税收减免。
二、汇算清缴的流程（一）准备阶段在汇算清缴开始前，企业需要做好充分的准备工作。
这包括收集和整理全年的财务会计资料，如会计凭证、账簿、报表等；对各项收入、成本、费用进行详细的核算和分类；检查税务政策的变化，确保企业的税务处理符合最新的法规要求。
（二）填写纳税申报表企业根据自身的财务数据和税务政策，填写年度企业所得税纳税申报表。
申报表的内容通常包括企业的基本信息、收入总额、扣除项目、应纳税所得额、应纳所得税额等。
填写时要确保数据的准确无误，逻辑清晰，符合税务申报的格式和要求。
（三）审核与申报填写完成后，企业内部的财务和税务人员应对申报表进行仔细审核，检查数据的准确性、合规性和完整性。
审核无误后，通过电子税务局或前往税务大厅进行申报，并按照规定提交相关的财务报表和税务资料。
（四）税款缴纳或退税税务机关在收到企业的申报后，会进行审核和比对。
如果企业应补缴税款，需要在规定的期限内缴纳；如果企业有多缴税款，税务机关会按照规定办理退税手续。
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汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
目录1、什么是汇算清缴根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则，及其他相关税法之规定，中国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。
所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。
企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。
2、汇算清缴的对象根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。
其适用对象具体包括：⑴实行独立经济核算，依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织。
⑵外商投资企业和外国企业。
包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，以及在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。
⑶个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税。
包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业，独资、合伙性质的私营企业，合伙制律师事务所，及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。
纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。
3.汇算清缴的关键1、收入的确认。
新税法在收入确认上引入了公允价值概念。
2、费用的扣除。
新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。
3、纳税调整。
会计制度与税法规定存在差异。
会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。
在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。
在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。
[1]4.企业的纳税年度正常情况：公历1月1日起至12月31日止。
特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
[1]5.汇算清缴的时间一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。
比如，2012年企业所得税汇算清缴时间：2013年1月1日至5月31日。
[1]6.汇算清缴的对象汇算清缴的对象有两个：一、实行查账征收的企业；二、实行核定应税所得率的企业。
企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。
实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
[1]7.汇算清缴工作的内容1、汇算。
在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。
2、申报。
填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。
3、缴纳。
[1]编辑本段程序概述企业所得税的汇算清缴的程序一、内资企业所得税的汇算清缴二、外商投资企业和外国企业所得税的汇算清缴三、个人独资企业与合伙企业所得税的汇算清缴编辑本段内资企业根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局关于企业所得税汇算清缴管理办法》（1998-10-20国税函[1998]182号）等法律的规定1、汇算清缴期限内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
应注意的是：⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
⑵若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。
主管税务机关经查明事实后，予以核准。
⑷纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。
⑸纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款；其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。
2、汇算清缴程序⑴填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。
纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。
包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；B、与纳税有关的合同、协议书及凭证；C、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；E、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
⑵税务机关受理申请，并审核所报送材料A、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。
B、主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。
审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。
纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。
C、主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
⑶主动纠正申报错误纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
⑷结清税款纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。
纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。
⑸办理延期缴纳税款申请根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定，纳税人因有下列特殊困难：A、水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。
纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明；B、因国家调整经济政策的直接影响，或者短期货款拖欠，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。
从而不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前（一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15日内提出，具体请参见各地税务局的规定）向主管税务机关提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。
经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。
税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。
编辑本段外资企业关于外商投资企业和外国企业年度所得税汇算清缴，其在下列几个方面具有一定的特殊性，其他内容可参照内资企业所得税汇算清缴的规定予以适用。
1、汇算清缴期限外资企业缴纳所得税，按年计算，分季预缴。
纳税人应当在这季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四个月内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
纳税人因特殊原因，不能按照上述规定期限办理所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，报经主管税务机关批准，可以适当延长申报期限，或者纳税人因特殊原因，不能在规定期限内准备齐全所得税申报资料的，应在规定期限内提出书面申请，经主管税务机关批准，可先按规定报送所得税申报表及附表，其它有关报表、资料可以适当延期报送。
但经主管税务机关批准延期申报的最长期限不得超过一个月。
2、纳税申报应当附送的资料纳税人办理所得税年度申报时，应当如实填写和报送下列报表、资料、文件：⑴企业年度所得税申报表及其附表；⑵年度会计决算报表，包括：资产负债表、损益表、现金流量表、存货表、固定资产及累计折旧表、无形资产及其他资产表、外币资金表、应交增值税明细表、利润分配表、产品销售成本表、主要产品生产成本、销售收入及销售成本表、制造费用明细表、销售费用、管理费用、财务费用及营业外收支明细表、预提费用明细表及其他有关财务资料。