内部控制审计的要点及方法
内部审计知识要点
内部审计知识要点
内部审计是组织内部的一项活动，旨在评估和改进组织的运作、风险管理和控制过程。
以下是内部审计的一些关键要点：
1. 审计目标：内部审计的主要目标是提供独立、客观的评估，确定组织的风险状况，评估控制有效性，并提出改进建议。
2. 内部控制：内部审计关注组织的内部控制体系，包括风险识别、风险评估、风险应对和监测等。
3. 审计计划：内部审计应该有一个明确的审计计划，其中包括审计目标、范围、方法和时间表等。
4. 评价风险：内部审计需要评价组织面临的各种风险，包括战略、操作、财务和合规风险等。
5. 测试控制：内部审计通过测试组织的控制措施来评估其有效性，包括检查文件、采集证据和访谈员工等。
6. 报告结果：内部审计应该及时报告审计发现和建议，以便组织能够采取适当的纠正措施。
7. 跟踪实施：内部审计还应跟踪组织采取的改进措施，确保问题得到解决并预防未来的风险。
8. 保持独立性和客观性：内部审计需要保持独立性和客观性，以便能够提供准确、可信的评估和建议。
9. 遵守法律法规：内部审计需要遵守适用的法律法规和内部政策，确保审计过程的合法性和合规性。
10. 提升专业能力：内部审计人员应不断提升自己的专业知识和技能，以适应日益复杂和多样化的业务环境。
这些要点涉及到内部审计的核心原则和操作程序，有助于确保内部审计的有效性和可靠性。
企业内部控制审计的方法与要点
企业内部控制审计的方法与要点企业内部控制审计是指对企业内部控制体系进行评估、测试和审核，以确保企业业务运作的有效性、合规性和风险管理的有效性。
下面将介绍企业内部控制审计的方法和要点。
一、明确审计目标企业内部控制审计的目标是为了评估和提高企业内部控制体系的有效性。
在进行审计前，审计人员需要明确审计目标，确定审计范围和重点，并制定相应的审计计划和流程。
二、制定审计计划审计计划是审计工作的核心，包括审计的时机、范围、方法和资源安排等内容。
在制定审计计划时，需要考虑企业的业务模式、风险管理需求以及法律法规的要求等因素。
三、评估内部控制风险内部控制风险评估是企业内部控制审计的重要环节。
审计人员需要对企业的业务流程、信息系统、人员安排等方面进行风险评估，确定潜在的内部控制风险，并制定相应的测试方案。
四、进行内部控制测试内部控制测试是审计人员对企业内部控制措施的有效性进行验证的过程。
审计人员可以通过文件检查、抽样检验、流程重演等方式进行测试，以确认内部控制措施是否符合预期效果。
五、开展数据分析数据分析是对企业内部控制进行审核的重要手段之一。
通过分析和对比企业的财务和业务数据，可以发现潜在的异常和不合规问题，并为进一步的审计提供依据。
六、收集证据并评估审计人员在进行内部控制审计时，需要收集相关的证据，并对证据进行评估。
证据可以是文件、记录、采访等形式，通过评估证据的可信度和有效性，判断企业内部控制的合规性和有效性。
七、编写审计报告审计报告是审计工作的总结和归纳，需要准确、清晰地表达审计发现、意见和建议。
审计报告应包括审计目的、范围、方法、发现问题和建议等内容，并对审计人员的独立意见进行说明。
八、跟踪审计结果企业内部控制审计不仅仅是一次性的活动，还需要跟踪和评估审计结果的执行情况。
审计人员应与企业管理层进行沟通，监督和推动内部控制改进措施的实施，并及时反馈审计结果。
综上所述，企业内部控制审计的方法与要点包括明确审计目标、制定审计计划、评估内部控制风险、进行内部控制测试、开展数据分析、收集证据并评估、编写审计报告以及跟踪审计结果。
行政事业单位内控审计方法及要点
一、审计方法1、内部控制审计方法（1）收集、审阅现行的内部管理制度。
主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。
（2）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。
主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。
评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。
（3）收集、审阅重点业务流程。
通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。
2、内部控制审计测试符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。
其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。
它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。
测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。
二、审计要点1、内部管理制度的完善情况。
包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。
不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。
是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
浅谈内部审计的内容及方法
浅谈内部审计的内容及方法内部审计是一种组织内部进行的独立、客观和有系统的评估，旨在评估组织的风险管理、控制和治理流程的有效性。
它通过检查、评估和监督组织内部控制的执行情况，为管理层提供有关业务风险和内部控制问题的可靠信息和建议，以提高组织的效率和效果。
内部审计的内容包括以下几个方面：1.风险评估：内部审计应该对组织内的重要风险进行评估，并根据风险情况确定审计的重点范围和区域。
风险评估需要考虑内部控制、合规性和业务流程等方面的风险。
2.内部控制评估：内部审计应评估组织内部控制的设计和操作情况，确保其能够有效地缓解风险和识别潜在的错误或欺诈行为。
评估的重点可以包括审计审查、风险评估、业务流程控制、信息技术控制等。
3.合规性审查：内部审计应确保组织的运营符合法规和法律要求，并评估合规性控制的有效性。
合规性审查可以包括审查财务报告的准确性与合法性、对内外部规定的合规要求的遵守情况等。
4.绩效评估：内部审计可以对组织的绩效进行评估，比如评估运营效率、经济性和效果性等。
绩效评估可以通过比较组织的目标与实际执行情况，评估组织资源的利用效率和管理层的决策效果。
内部审计的方法包括以下几个方面：1.计划阶段：内部审计应经过充分的计划阶段，包括确定审计范围和目标、制定审计计划和时间表等。
计划阶段需要与管理层和相关部门进行充分的沟通和协调，确保审计的工作得到支持和配合。
2.数据采集与分析：内部审计需要收集并分析与审计对象相关的数据和信息，包括财务报表、交易记录、合同等。
数据采集和分析可以通过抽样、问卷调查、访谈等方式进行，以确保审计的可靠性和有效性。
3.风险识别与评估：内部审计需要通过集中讨论、流程图绘制、控制点识别等方式识别和评估组织的风险。
风险识别和评估可以帮助审计人员确定审计的重点范围和关注点，确保审计的目标和内容与组织的风险想匹配。
4.测试和核实：内部审计需要对内部控制的操作进行测试和核实，以确定其有效性和可靠性。
内部控制审计和改进计划三篇
内部控制审计和改进计划三篇《篇一》内部控制审计和改进计划是一项重要的工作，其目的是确保企业的内部控制系统能够有效地运行，及时发现和纠正潜在的风险和问题。
为了完成这一目标，我制定了以下详细的工作计划。
一、工作内容内部控制审计和改进计划的工作内容主要包括以下几个方面：1.对企业的内部控制系统进行全面审计，评估其有效性，找出存在的问题和不足。
2.根据审计结果，制定相应的改进计划，包括对内部控制制度的修改和完善，以及对相关人员的培训和指导。
3.对改进计划的实施进行监督和评估，确保其能够有效地提高内部控制系统的运行效率和效果。
二、工作规划内部控制审计和改进计划的工作规划分为以下几个阶段：1.准备阶段：收集和整理相关资料，制定详细的审计计划和工作方案。
2.实施阶段：按照审计计划进行实地审计，收集数据和信息，发现问题和不足。
3.改进阶段：根据审计结果，制定改进计划，对内部控制制度进行修改和完善。
4.监督和评估阶段：对改进计划的实施进行监督和评估，确保其能够有效地提高内部控制系统的运行效率和效果。
三、工作设想在进行内部控制审计和改进计划的工作中，我设想采取以下几种方法和技术：1.采用风险评估和内部控制评估相结合的方法，全面评估企业的内部控制系统。
2.采用数据分析和实地调查相结合的方法，准确地找出存在的问题和不足。
3.采用案例分析和经验总结相结合的方法，制定有效的改进计划。
4.采用监督和评估相结合的方法，确保改进计划能够得到有效执行。
四、工作计划内部控制审计和改进计划的工作计划分为以下几个步骤：1.对内部控制系统进行全面审计，评估其有效性，找出存在的问题和不足。
2.对审计结果进行分析和总结，制定改进计划。
高内部控制系统的运行效率和效果。
4.对整个工作过程进行总结和反思，不断提高内部控制审计和改进计划的工作质量。
五、工作要点内部控制审计和改进计划的工作要点主要包括以下几个方面：1.全面了解企业的内部控制系统，掌握其运行情况和存在的问题。
审计师教材内部控制审计内容
审计师教材内部控制审计内容内部控制审计是审计师在履行职责过程中的一项重要工作。
它是指审计师对企业内部控制体系的有效性和合规性进行评估和检查，以确保企业能够达到预定的目标，并防止潜在的风险和错误。
内部控制审计的目的是帮助企业识别和纠正存在的问题，提供意见和建议，以改进和加强内部控制的效能。
它包括对企业的组织结构、制度流程、业务操作和信息系统的审查，以确定是否存在任何内部控制的缺陷或风险。
审计师在进行内部控制审计时，需要遵循一系列的程序和方法，以确保审计的准确性和有效性。
首先，审计师需要了解企业的内部控制制度，包括控制的目标、策略和控制措施的设计和实施情况。
其次，审计师需要对企业的控制环境进行评估，包括企业的管理层、内部控制的组织和运作情况，以及内部控制的政策和程序的有效性。
最后，审计师需要进行内部控制的测试和评估，以确定控制的有效性和合规性。
在进行内部控制审计时，审计师需要关注以下几个方面的内容。
首先，审计师需要评估企业的风险管理制度，包括风险识别、评估和应对措施的设计和实施情况。
其次，审计师需要关注企业的内部控制流程，包括业务流程、授权和审批程序、记录和报告制度等方面的内容。
此外，审计师还需要评估企业的信息系统和技术环境，包括数据的完整性和准确性、系统的安全性和可靠性等方面的内容。
最后，审计师还需要评估企业的合规性，包括企业是否遵守相关的法律法规和规范，是否存在违规行为和风险。
在进行内部控制审计时，审计师需要采取一系列的工作程序和技术手段，以确保审计的准确性和有效性。
首先，审计师需要进行初步的审计规划，包括确定审计的范围和目标、制定审计计划和时间表等方面的内容。
其次，审计师需要进行数据和信息的收集和分析，包括查阅企业的文件和记录、进行访谈和调查、进行数据抽样和分析等方面的工作。
此外，审计师还需要进行内部控制的测试和评估，包括进行控制的样本测试、验证控制的有效性和合规性等方面的工作。
最后，审计师还需要编制审计报告，包括总结审计的结果和发现、提出建议和意见等方面的内容。
行政事业单位内部控制审计要点和方法
行政事业单位内部控制审计要点和方法一、行政事业单位内部控制审计要点1.内部控制制度的建立和完善：审计人员需要评估行政事业单位内部控制制度是否已经建立并完善，包括各项管理制度的完备性、制度是否合理、制度是否存在重复或冲突等问题。
2.控制活动的有效性：审计人员需要评估行政事业单位内部控制活动的有效性，包括控制活动的目标是否明确、控制措施是否得当、控制措施是否得到有效执行等问题。
3.信息与沟通的流畅性：审计人员需要评估行政事业单位内部信息与沟通的流畅性，包括信息及时性、信息准确性、信息共享程度等问题，同时还要评估行政事业单位内部沟通的顺畅性，包括信息传递的畅通性、部门间的沟通协作程度等问题。
4.人员的素质和培训：审计人员需要评估行政事业单位内部人员的素质和培训情况，包括人员是否具备相关专业知识和技能、人员的工作积极性和主动性等问题。
5.风险管理和防范措施：审计人员需要评估行政事业单位的风险管理和防范措施，包括风险识别和评估、风险防范和控制措施等问题。
6.资产管理与使用：审计人员需要评估行政事业单位资产的管理和使用情况，包括资产的登记与分类、资产的保存与保护、资产的使用与处置等问题。
7.经费的管理与使用：审计人员需要评估行政事业单位经费的管理和使用情况，包括经费的预算与执行、经费的使用与监督、经费的报销与核销等问题。
二、行政事业单位内部控制审计方法1.文献资料审查：审计人员可以通过审查行政事业单位的各类文献资料，如规章制度、文件档案、会议纪要等，了解内部控制制度的建立和运行情况。
2.访谈法：审计人员可以采访行政事业单位的工作人员、管理者等，了解其对内部控制制度的认识和遵守情况，同时可以获得一些实际案例和意见建议。
3.抽样调查：审计人员可以通过抽样调查的方式，随机选择行政事业单位的一些部门或项目进行审计，从而了解内部控制制度在不同部门或项目的实施情况。
4.数据分析：审计人员可以通过对行政事业单位的相关数据进行分析，如财务数据、绩效数据等，评估内部控制制度的有效性和运行情况。
行政事业单位内部控制审计要点和方法
行政事业单位内部控制审计要点和方法内部控制审计是以内部控制为对象，在评审被审计单位内部控制制度的基础上，抽查会计资料的内容、范围和程序，据以进行符合性和实质性测试的一种审计方法。
它是从传统的会计事项为基础的详细审计转化和发展过来的一种新型审计方式，不仅可以减少审计风险，而且还能提高审计质量和审计效益。
行政事业单位(包括行政单位，行政性事业单位、公益性事业单位和经营性事业单位,社会团体及其他附属营业单位）内部控制制度是否健全和有效,直接反映行政事业单位的管理水平和工作效率.其中部分行政事业单位在内控管理过程中不同程度地存在政府职能不够明确、行政管理效率低下、政府权力失控、经济活动部门利益至上、违规违纪、贪污腐败等情况。
只有强化政府的服务意识，创新政府管理体制，建设法治政府和服务政府，健全有效的内部控制体系，实现内部控制程序化与常态化,才能保证行政事业单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败发生，切实提高公共资金使用效率和公共服务效果，真正实现从“人治”管理向“法治”管理的转变。
一、行政事业单位内部控制审计内容内部控制是被审计单位为了合理保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
内部控制审计内容主要包括被审计单位是否建立健全各项内部控制制度,是否合法,有无违反国家、上级有关规定的条款，是否符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高做进一步修改和完善。
制度与制度之间的衔接是否紧密协调,执行是否有效，结果是否达到预期目的。
内部控制制度是否相互制约，是否建立健全不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督机制，保证会计资料的真实、完整的相关制度是否健全等。
内部控制审计是促进行政事业单位加强有效管理的必要手段，审计重点是对内部控制各个控制环节进行审查,目的在于发现制度控制中的薄弱环节。
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内部控制审计的要点及方法
一、企业内部控制审计概述
内部控制审计指的是对企业内控制度的有效性与健全性进行测试与评价，以提升企业内控制度的健全程度。
随着我国企业经营规模的不断增长，国内外企业竞争力度的不断提升，我国企业也务必要对业务流程加以规范，严格防控内部风险。
具体来讲，应当构建完善的内控制度并利用内部控制审计来提供辅助效果。
因此，我国企业的内部控制审计正在逐步走上历史舞台。
二、软件企业内部控制审计的具体内容
（一）内部控制环境审计
审计工作面临的一个难题是内控环境难以直接被量化为若干指标，因此在审计软件企业内控环境时，首先需要明确审计范围，其次需要制定合理的审计标准。
企业内控环境是管理层对公司内控态度的一种体现，能够对基层员工的内控意识产生作用。
內控控制环境的具体内容应包含以下四点：一，经营理念和风格;二，人员选择和调配，人力资源政策;三，权责划分;四，监管层参与。
此外，许多企业也必须将企业文化纳入考量范围。
（二）业务循环审计
企业的日常工作围绕着经营与生产两方面，而内部控制则应用在各个环节之中，涉及到风险防控、岗位设置以及资产管理等重要内容。
在达成企业战略目标的过程中，为了实现与之相对应的内部控制审计，需要采取综合性的办法，且需要保证审计工作的科学与有效，使最终的结论具有客观性和合理性。
接下来具体介绍四类业务循环审计。
与销售相关的收款业务循环审计。
在该业务循环中，审计人员需要完成如下内容：一，充分了解被审计单位在销售和收款循环方面的内控制度，例如货物保管与货物发送是否实现了分离。
待充分了解上述内容后，审计人员可以采取以下测试方法：一，对与之相关的文件
资料进行抽调检查，并详细询问发货制度的相关细节，进而明确企业内控制度的执行进度与执行程度;二，调查企业销售款项是否均已回收;三，对销售合同的规范性与准确性进行检测;四，对会计明细账的具体条目进行审核，判断账目准确性。
上述内控测试需要以审计底稿的形式来进行实施。
施以多条内控测试手段，审计人员能够对收款和销售两方面的内控工作做出准确评价，评定内控的可依赖程度，并对其中的薄弱环节加以标注。
与采购有关的付款业务循环审计。
该类审计主要判断内控制度是否符合以下标准：一，被审计单位在购货业务方面的合法性;二，购物业务的经济性;三，采购业务记录的完整性。
对付款业务循环进行准确评价，主要依据于对公司各类凭证传递流程的精准测试。
为此，可以在评价过程中应用穿行法，以验证内控点的设置与执行情况。
生产循环内控审计。
生产环节是工业企业独有的一种经济活动。
在开展审计工作之前，应当对工业企业生产环节的内控制度进行调查。
一方面，审计人员可以查看生产有关的规章制度，或者是与生产人员进行交流合作，另一方面可以识别内部控制点，并对比内控点要求实现对企业生产内控制度的评价。
投融资循环审计。
投融资循环通常需要经历众多流程，且在业务循环中存在较多业务控制点。
对业务循环施加准确审计，能够判断被审计单位内控水平的高低，并能够反馈出其中的工作漏洞。
与审计人员探讨审计结果，工业企业可以使自身的内控水平得到大幅度提升，以更好的防范和应对安全风险。
三、软件企业内部控制审计的相关程序
（一）对审计的目的与类型加以明确
内控审计既可以独立开展也可以结合开展，在独立开展时，内控审计可被看作是一个企业项目，其目标是提升企业内控制度的完善程度;在结合开展时，内控审计仅是一项工作环节，这种方式同样能够对内控的有效性进行准确判断，进而提升审计效率与质量。
（二）有序开展前期调查
在该阶段内，审计工作的主要目标是形成对被审计企业内部控住情况的全面认识与理解，以便在后续的审计工作中明确工作重难点。
前期调查主要包含以下环节：一，对软件企业的规章制度和管理方针进行查阅，了解公司的管理制度;二，对软件企业的组织机构系统架构进行查看，了解公司的组成结构;三，向相关人员进行问卷调查以及直接与询问工作人员进行交流，获取直接的控制制度信息。
（三）对被审计单位进行抽样检查
在实务中，符合性测试是用来检测内控有效性的重要方法。
具体来讲，测试手段包含以下几种：一，询问法。
和工作人员进行交流与沟通，能够在短时间内获悉软件企业内部控制的具体执行情况，进而对单位的业务操作进行准确评价。
举例来讲，可以和参与软件开发的基层人员进行交流，以了解计算机操作部分的岗位分工和职责划分与履行等实际情况。
二，观察法。
通过对内控执行情况进行实地考察，能够直接、便捷地获取内部控制的执行结果。
三，检查文件法。
通过对内控形成的证据文件进行检查，能够了解到内控执行的实际情况。
（四）对内控进行评价与反馈
在该阶段中，审计工作的主要目标是对内控执行效果进行定量化分析。
在开展分析之前，需要制定评价标准，具体来讲需要遵循以下两点原则：一，要根据内控的关键内容来制定评价内容;二，对关键内容应设置合理的权重。
四、软件企业内部审计操作原则
内部组织架构设计是结合企业发展的战略目标，软件企业应设置专门的研发部门，且需要确保研发部门的足迹架构设置健全、岗位职责设置合理。
职能部门应制定出完整的工作流程和项目管理制度，且全体员工应严格遵循设计好的工作流程和支队标准执行。
从人力资源管理的角度来看，需要建立一套符合当前发展的考评机制，并定期对执行情况进行检查，建立反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节以及职能部门在反舞弊中的职责权限，建立举报投诉制度和举报人保护机制，并将相关内容信息传达至全体员工。
明确内部审计
部门对软件企业内控制度执行情况进行监督检查的责任与对应的权限，同时还要规范报告路线。
五、结束语
综上所述，虽然内部控制已得到了我国众多软件企业的青睐，但与之相关的审计工作仍难以得到有序开展。
对内控审计不重视是许多大中型企业难以有效开展内控审计的根本原因，亟需在不断完善市场经济制度的过程中不断进行调整。