课件-增值税专用发票合规处理及案例分析.

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增值税培训课件

增值税培训课件
通过与税务机关协商解决争议,达成共识。
调解解决
在第三方主持下,协商解决争议。
仲裁解决
提交仲裁机构解决争议,作出具有法律约束 力的裁决。
司法解决
向法院提起诉讼解决争议,依法作出判决。
06
增值税相关法规与热点问 题
增值税相关法规解读
增值税基本概念
定义、纳税义务人、征税范围等。
增值税申报与缴纳
纳税申报表填写、税款缴纳方式等。
网上申报流程
详细说明网上申报的步骤、操作方法 和注意事项。
纸质申报流程
介绍纸质申报的步骤、操作方法和注 意事项。
申报时间与期限
明确增值税申报的时间、期限和逾期 申报的后果。
增值税实务操作指南
增值税发票管理
增值税税款缴纳
介绍增值税发票的开具、认证、抵扣和缴 销等实务操作。
详细说明税款缴纳的方式、途径和操作方 法。
增值税税率与抵扣制度
各类商品的税率、进项税额的抵扣等。
增值税发票管理
发票的开具、使用、保管等规定。
增值税热点问题探讨
增值税发票虚开问题:虚开发 票的原因、防范措施等。
增值税发票丢失与补救:丢失 原因、补救措施及法律责任等

增值税税收筹划:合理避税的 方法、风险控制等。
增值税稽查与风险管理:稽查 重点、风险防范等。
增值税案例分析
案例二
某运输公司
优惠政策
根据国家政策,对运输企业提供的运输服务 免征增值税。
背景介绍
该公司从事交通运输业务,需要缴纳增值税 。
案例分析
通过该案例,说明企业如何了解和利用税收 优惠政策,实现合理避税。
04
增值税申报流程与实务操 作
增值税申报流程

《增值税案例》课件

《增值税案例》课件
增值税即征即退
对符合条件的出口货物,可以申请退还已缴纳的增值税。
出口退税
对特定行业、地区或特定类型的纳税人,可以享受税收减免政策。
税收减免
小规模纳税人
适用于年销售额不超过规定标准的企业或个体工商户。
0
2009年
全国范围内所有行业推行消费型增值税,允许企业抵扣其购置的固定资产所含的增值税进项税额。
加强税收征管
随着数字化时代的到来,未来将加强与互联网、大数据等新技术的融合,提高税收征管的效率和准确性。
促进数字化转型
加强与国际社会的合作与交流,推动中国增值税制度与国际接轨,促进国际贸易的发展。
国际化发展
THANKS
感谢您的观看。
2017年
进一步降低增值税税率,将17%和11%的税率分别降至16%和10%。
2018年
深化增值税改革,将16%和10%的税率分别降至13%和9%,并扩大进项税抵扣范围。
2019年
未来将继续完善增值税制度,优化税率结构,扩大进项税抵扣范围,进一步减轻企业税负。
进一步完善增值税制度
随着金税工程的不断推进,税收征管将更加严格,防止和打击虚开增值税发票等违法行为。
01
1994年
中国开始实施增值税制度,采用生产型增值税,仅对工业环节征收。
02
2004年
东北地区部分行业率先试点由生产型增值税向消费型增值税转型。
上海率先试点营业税改征增值税,将交通运输业和部分现代服务业纳入试点范围。
2012年
营改增试点全面推开,所有行业企业均实行增值税制度。
2016年
简并增值税税率结构,取消13%的税率,将原13%和6%的税率分别简并为11%和6%。
零税率
对于某些特定商品和服务,如教育、医疗等,实行减免税收政策,税率低于基本税率。

2024年度增值税ppt课件

2024年度增值税ppt课件
2024/3/23
增值税税制要素
详细阐述了税率、纳税期限、纳税地点、税 收优惠等税制要素。
增值税发票管理
强调了增值税发票的重要性,讲解了发票的 开具、保管、认证等操作规范。
26
学员心得体会分享
2024/3/23
加深了对增值税的理解
通过课程学习,学员们对增值税的基本原理和税制要素有了更深 入的理解。
若专用发票丢失,需及时向税务 机关报告,并按照相关规定进行 登报声明作废或开具相应证明。
2024/3/23
损毁处理
若专用发票损毁严重无法辨认,需 向税务机关申请出具相关证明,以 便进行后续处理。
作废处理
对于开具错误或不符合规定的专用 发票,需及时作废并加盖“作废” 戳记,同时按照相关规定进行处理 。
03
04
积极配合税务机关的检 查和调查,主动纠正违 法行为。
23
加强与税务机关的沟通 和协作,建立良好的税 企关系。
提高风险防范意识,降低企业风险
提高风险防范意识
01
02
加强企业内部培训,提高员工对增值税风险 的认知和理解。
定期开展增值税风险自查,及时发现并解 决问题。
03
04
降低企业风险
建立完善的增值税风险防范机制,确保企 业合法合规经营。
必须按照规定的时限、顺 序、栏目,全部联次一次 性如实开具,并加盖发票 专用章。
2024/3/23
取得要求
从销售方取得的增值税专 用发票,必须包含完整的 票面信息,且与实际交易 相符。
保管要求
需建立专用发票登记簿, 对取得的专用发票进行逐 笔登记,并定期进行检查 和保管。
13
专用发票异常情况处理
丢失处理
税款缴纳

增值税PPT课件讲义(2024)

增值税PPT课件讲义(2024)
和企业规章制度。
建立激励机制
通过建立合理的激励机制,鼓励 员工积极参与企业内部管理和外 部监管工作,提高员工的工作积
极性和责任心。
2024/1/29
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配合外部监管部门开展检查工作
2合税务等监管部门的检查工作,提供必要的 资料和信息,协助监管部门了解企业的真实情况。
申请注意事项
需要关注申请截止日期、申请材料 的真实性、申请表格的完整性等。
30
实务操作中常见问题解答
如何确定是否适用优惠政策?
需要根据具体的政策规定和自身情况来判断。
如何处理优惠税额的会计处理?
需要根据会计准则和税法规定进行会计处理。
ABCD
2024/1/29
如何计算优惠税额?
需要根据政策规定的计算方法和公式来计算。
对于因税务机关原因导致纳税人无法正常申报或缴纳税款 的,纳税人可以向税务机关提出申诉并要求解决相关问题 。
2024/1/29
27
05
税收优惠政策解读与实务操作
2024/1/29
28
增值税优惠政策概述
2024/1/29
优惠政策的背景和意义
为了促进经济发展、调整产业结构、鼓励技术创新等,国家制定 了一系列增值税优惠政策。
逾期申报处理
及时向税务机关报告逾期原因。
2024/1/29
根据税务机关要求,补充申报并缴纳相应滞纳 金。
25
逾期申报、漏报等异常情况处理
漏报处理
发现漏报后,立即向税务机关报告。
根据税务机关要求,补充申报并缴纳相应税款及滞纳 金。
2024/1/29
26
逾期申报、漏报等异常情况处理
其他异常情况处理
对于因自然灾害等不可抗力因素导致无法按时申报或缴纳 税款的,及时向税务机关报告并提供相关证明材料,申请 延期申报或缴纳。

增值税专用发票的管理-PPT模板

增值税专用发票的管理-PPT模板
随着新系统的不断推进与完善,税务机关开始逐步取消发票认证环节。自2016年3月1日起, 纳税信用A级纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票,可以不再进行扫描认证,通过增值 税发票税控开票软件登陆本省增值税发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增 值税发票信息。自2016年5月1日起,取消B级增值税一般纳税人发票认证环节。同年12月1日起, 扩大取消增值税发票认证的纳税人范围,由原来纳税信用A级、B级的增值税一般纳税人扩大到C 级增值税一般纳税人。
三、专用发票的开具
2.专用发票的开具范围
(2)一般纳税人发生应税销售行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增 值税专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》, 并加盖发票专用章。
(3)保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时, 应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息,具体包括:保险单号、税款所 属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废” 处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废 ”字样,全联次留存。
五、专用发票的作废处理及红字专用发票的开具 (二)红字专用发票的开具
1.增值税一般纳税人红字专用发票的开具
购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填 开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,详见下表。在填开《信息表》时不填 写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中 转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
(1)
主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过 后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人

课件-增值税专用发票合规处理及案例分析

课件-增值税专用发票合规处理及案例分析

| © 2014 Linked-F Management Consulting Co., Ltd. All Rights Reserved.
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增值税专用发票合规 处理及案例分析
陈志坚| 2014年11月11日
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ห้องสมุดไป่ตู้
讲师简介
About Trainer
陈志坚
陈老师是中国注册税务师,北京华兴盛税务师事务所副总经理,曾负责过诸多大中型国有 及上市公司的审计税务咨询工作,具有丰富的会计报表审计、IPO改制审计、经济责任审 计、清产核资审计、管理咨询、税务咨询工作经验。 长期研究增值税的系列问题,凭借扎 实的专业功底接受政府部门的抽调,深度参与国家营业税改征增值税的相关工作。 主编《营业税改征增值税实务操作手册》公开出版发行,内部资料《专利代理机构营业税 改征增值税实务操作手册》等。 陈老师是中华全国专利代理人协会外聘税务专家、航天金税信息在线纳税服务网特聘专家。
经查证,姚友生与同伙于2010年开始在青岛从事虚开增值税专用发票的犯罪活
动。因山东省茌平县一些生产密度板的企业大多销售给不需要发票的零散客户, 积攒下大量的销项发票,姚友生等人通过这几家企业的业务人员,低价购入上 百份增值税专用发票,卖给所需企业进行抵扣增值税进项税额,从中赚取支付 价税合计3.5%-7%的开票费。
增值税专用发票——真伪查询
地球人都知道的假发票 一看就不是“好人”开的发票:商贸 号码异常发票:连号断号 频繁使用同一销售单位开具的各类商业发票 小商店大发票 套开发票:最难防 多张餐饮或差旅发票一次报销 异地发票

《增值税会计核算》课件

《增值税会计核算》课件

《增值税会计核算》ppt课 件
目 录
• 增值税概述 • 增值税的计算方法 • 增值税的会计核算 • 增值税的发票管理 • 增值税的税收筹划 • 增值税的案例分析
01 增值税概述
增值税的定义
增值税
指以商品(含应税劳务)在流转过程 中产生的增值额作为计税依据而征收 的一种流转税。
增值额
指纳税人销售货物或者提供劳务时, 收取的全部价款和价外费用,减去规 定可扣除的支付款项(进项税额)后 的余额。
增值税实行抵扣制度,税收收入与实际增 值额相关,因此税收收入相对稳定。
增值税的征收范围
01
02
03
04
销售货物
包括有形动产和不动产的销售 ,如原材料、设备、办公用品
、房产等。
提供劳务
包括加工、修理修配劳务,如 加工、修理、装配等劳务。
进口货物
进口的商品和劳务需要缴纳增 值税。
其他应税行为
如视同销售、混合销售、兼营 非应税劳务等行为也需要缴纳
03
拨打税务部门发票鉴定电话或 前往税务机关进行鉴定,由专 业人员对发票进行真伪鉴别。
05 增值税的税收筹 划
合理利用税收优惠政策
增值税税收优惠政策
国家为了鼓励某些行业或行为,会制定相应的增值税优惠政策。企业应关注这 些政策,并根据自身情况合理利用,降低税负。
申请税收优惠
在符合政策规定的前提下,企业可以主动申请相关的增值税税收优惠,如高新 技术企业的税收减免等。
增值税的税收优惠
税收优惠定义
增值税税收优惠是指政府为了鼓 励某些特定的纳税人或征税对象 而采取的减免或抵免等税收优惠
政策。
税收优惠类型
根据不同的纳税人、不同的征税 对象和不同的税目,增值税税收 优惠可以分为不同的类型,如免

2024年增值税培训课件

2024年增值税培训课件
学习相关法规
认真学习增值税相关法律法规,了解增值税的基本原理和征收管理 制度。
关注行业动态
关注税务行业动态和最新研究成果,了解增值税改革的前沿问题和未 来发展趋势。
THANKS
感谢观看
增值税的主要作用是避免重复征税,只对商品或劳务在流转过程中的新增价值征税 。
增值税有助于促进商品生产和流通的合理化,保持税收中性,有利于专业化协作生 产的发展和生产经营结构的合理化。
税收制度背景与发展
增值税起源于法国,随后在全球范围内得到广泛应用。
我国自1979年开始试行增值税,经过多年的改革和完善,现已成为我国 税收体系中的重要组成部分。
税人,不能抵扣进项税额。
02
增值税政策解读与ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ用
CHAPTER
最新政策动态及影响分析
增值税税率调整
了解最新税率变化,分析对企业税负 的影响。
发票管理规定更新
关注发票管理新规定,确保企业合规 开票。
抵扣政策调整
掌握新增可抵扣项目,优化企业抵扣 策略。
优惠政策申请条件与流程
01
02
03
免税政策
了解免税项目范围及申请 条件,充分利用免税优惠 。
企业应对策略建议
加强政策学习
组织财务人员学习增值税改革政策,了解政策变化对企业的影响 。
调整经营策略
根据政策变化调整经营策略,合理利用税收优惠政策,降低企业成 本。
加强与税务部门沟通
与税务部门保持良好沟通,及时了解政策执行口径和注意事项。
提升自身专业能力途径
参加专业培训
参加税务部门或专业培训机构举办的增值税培训课程,提高自身专 业能力。
减税政策
掌握减税政策适用条件, 降低企业税收负担。
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要求企业作增值 税进项税转出
2012年1-8月,冀东水泥黑龙 江有限公司(纳税识别号: 230112571929075)从哈尔滨 泉兴水泥有限责任公司(纳税 识别号:23011275632710X) 购入水泥熟料等货物取得增值 税专用发票69张,不含税金额 合计56,191,679.51元,进项税 合计9,552,585.39元。开票日 期均为2012年,加盖旧式发票 专用章
出现这种情况以后,应该由对 方国税机关给他出具不予认证 的证明说明,已经给传真过来 了,这样属于开票有误,或者 是盖章有误,销售方在专用发 票认证期限内,向主管税务机 关填报申请表,并填写具体的 原因,以及相应的蓝色专用发 票的信息,同时由购买方出具 的拒收理由等材料,就可以开 具通知单,并通知单可以重新 开具红字发票,重新开具增值 税发票就可以了。
模块二:增值税专用发票的管理
注意事项 作废流程 红字发票开具流程 快递过程中遗失增值税专用发票的处理 发票的“升版”和“增量” 价外费用能否单独开具增值税专用发票
模块三:收到发票后的后续管理
收到专用发票 增值税专用发票的认证抵扣 企业发票的保管 常见专用发票的问题
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经调查,上述业 务真实,取得的 发票,除加盖旧 式专用章外,没 有其它问题
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增值税专用发票——发票专用章
法规分析
《中华人民共和国发票管理办法》及实施办法规定,发票专用章属于发票的基本内容,是确定 发票法律效力重要形式特征。 发票专用章式样由国家税务总局确定。根据国家税务总局公告2011年第7号,新的“发票专用章 自2011年2月1日起启用,旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日”的规定,以上69张发 票均属于“不符合规定的发票”。 根据国税发[2008]40号文件“对于不符合规定的发票和其他凭证,包括虚假发票和非法代开发 票,均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款”的规定,经请示哈尔滨市国税局研究同意, 冀东水泥黑龙江有限公司以上69张发票均不得用以税前扣除、抵扣税款限你企业于2014年9月 30日前,作增值税进项税转出,按规定开具红字发票,重新取得符合规定的发票,方可抵扣增 值税进项税和企业所得税税前扣除。
Part
1
专用发票的政策和实务
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增值税专用发票——发票专用章的问题(案例一)
案例
事由
通知内 容
结果
2014年9月哈尔滨 市阿城区国家税务 局税务事项通知书 (哈阿国税通 〔2014〕0903号)
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讲 解 内 容
模块一:专用发票的政策和实务
发票专用章的问题 真伪查询、发票套票、发票作废 虚nked-F Management Consulting Co., Ltd. All Rights Reserved.
增值税专用发票——发票专用章(案例二)
案例
内容
通知内 容
结果
发票盖章不清 楚最好作废重 新开具
网友留言:我公司7月给宁波 开具一张增值税发票,因章 不清楚在抵扣联上盖了两个 发票专用章,宁波国税局说 盖两个章不符合规定不给认 证,并传真过来国税局的证 明,要求重新开具发票,符 合开具销项负数条件吗?请 问从我们这税务局可以办理 开具销项负数通知单吗?
增值税专用发票合规 处理及案例分析
陈志坚| 2014年11月11日
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讲师简介
About Trainer
陈志坚
陈老师是中国注册税务师,北京华兴盛税务师事务所副总经理,曾负责过诸多大中型国有 及上市公司的审计税务咨询工作,具有丰富的会计报表审计、IPO改制审计、经济责任审 计、清产核资审计、管理咨询、税务咨询工作经验。 长期研究增值税的系列问题,凭借扎 实的专业功底接受政府部门的抽调,深度参与国家营业税改征增值税的相关工作。 主编《营业税改征增值税实务操作手册》公开出版发行,内部资料《专利代理机构营业税 改征增值税实务操作手册》等。 陈老师是中华全国专利代理人协会外聘税务专家、航天金税信息在线纳税服务网特聘专家。
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重新开具发票
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增值税专用发票——发票专用章法规分析
国税函[2007]1240号 关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款 加收滞纳金问题的批复 根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题 的通知》(国税发[2000]187号)规定,纳税人善意取得虚开的增值税专用 发票指购货方与销售方存在真实交易,且购货方不知取得的增值税专用发 票是以非法手段获得的。纳税人善意取得虚开的增值税专用发票,如能重 新取得合法、有效的专用发票,准许其抵扣进项税款;如不能重新取得合 法、有效的专用发票,不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。
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