土地增值税新申报表
土地增值税纳税申报表(四)
土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）税款所属时间：20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日填表日期：20XX年XX月XX日金额单位：元至角分面积单位：平方米【表单说明】一、适用范围土地增值税纳税申报表（四），适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报，各行次应按不同房产类型分别填写。
二、土地增值税纳税申报表（一）表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。
3.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。
4. 所属行业：根据《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
5.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
6.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。
外商投资企业不填。
7.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。
8.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。
（二）表中项目1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额（不含增值税）填写。
2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。
3.表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。
4.表第4栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。
土地增值税纳税申报表
土地增值税纳税申报表土地增值税纳税申报表税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分面积单位：平方米纳税人识别号纳税人名称项目名称项目编号项目地址所属行业登记注册类型纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话总可售面积自用和出租面积其中：普通住宅已售其中：非普通住宅其中：其他类型房已售面积面积已售面积地产已售面积金额项目行次其他类型普通住宅非普通住宅合计房地产一、转让房地产收入总额 1＝2＋3+4 1货币收入 2其实物收入及其他收入 3中视同销售收入 4 二、扣除项目金额合计 5＝6＋7＋14＋17＋21＋22 51取得土地使用权所支付的金额 6 2房地产开发成本 7＝8＋9＋10＋11＋12＋13 7土地征用及拆迁补偿费 8 前期工程费 9建筑安装工程费 10其基础设施费 11中公共配套设施费 12 开发间接费用 13 3房地产开发费用 14＝15＋16 14 利息支出 15- 1 -其中其他房地产开发费用 164与转让房地产有关的税金等 17＝18＋19＋20 17营业税 18其城市维护建设税 19中教育费附加 20 5财政部规定的其他扣除项目 21 6代收费用 22 三、增值额 23＝1－5 23 四、增值额与扣除项目金额之比24＝23÷5 24 五、适用税率 25 六、速算扣除系数 26 七、应缴土地增值税税额 27＝23×25－5×26 27 八、减免税额 28＝30＋32＋34 28减免性质代码 29减免税减免税额 30 减免性质代码 31其中减免税减免税额 32 减免性质代码 33减免税减免税额 34九、已缴土地增值税税额 35 十、应补土地增值税税额 36＝27-28－35 36 以下由纳税人填写：此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整纳税人声明的纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理税务机关受理人受理日期年月日签章本表一式三份，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证- 2 -填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表，适用从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人二、土地增值税纳税申报表表头项目1税款所属期是项目预征开始的时间，截至日期是税务机关规定申报期限的最后一日2纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号3项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称4项目在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程 5所属行业：根据《国民经济行业分类》填写该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写6登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写7主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写外商投资企业不填8开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称 9银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码表中项目1表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写 2表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写 3表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写 4表第4栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产其收入不含增值税5表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付的土地出让金及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写6表第8栏至表第13栏，应根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写7表第15栏“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细则》第七条规定的数额填写如果不单独计算利息支出的，则本栏数额填写为“0”- 3 -8表第16栏“其他房地产开发费用”，应根据《细则》第七条的规定填写9表第18栏至表第20栏，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额填写 10表第21栏“财政部规定的其他扣除项目”，是指根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和《细则》等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数11表第22栏“代收费用”，应根据《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题》规定“对于县级及县级以上人民*要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用”填写12表第25栏“适用税率”，应根据《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写 13表第26栏“速算扣除系数”，应根据《细则》第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写 14表第29、31、33栏“减免性质代码”：按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填报表第30、32、34栏“减免税额”填写相应“减免性质代码”对应的减免税金额，纳税人同时享受多个减免税政策应分别填写，不享受减免税的，不填写此项15表第35栏“已缴土地增值税税额”，按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写16表中每栏按照“普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产”分别填写- 4 -5。
《土地增值税纳税申报表(适用于房地产开发企业)》
土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人适用）附件1项目 行次金 额一、转让房地产收入总额1 =2 +3 1其 中货币收入2实物收入及其他收入3二、扣除项目金额合计 4= 5 + 6+ 13 + 16+ 2041.取得土地使用权所支付的金额 52.房地产开发成本6= 7+ 8 + 9+ 10+ 11+ 126其 中土地征用及拆迁补偿费 7前期工程费 8建筑安装工程费 9基础设施费10公共配套设施费 11开发间接费用123.房地产开发费用13= 14+ 15 13其中利息支出14其他房地产开发费用 154.与转让房地产有关的税金等16= 17+ 18 + 19 16其 中营业税 17城市维护建设税 18教育费附加19开户银行银行账号主管部门电 话 纳税人名称税款所属时间： 年 月曰 填表日期:纳税人编码:项目名称金额单位：人民币元经济性质年 月曰面积单位：平方米纳税人地址 项目地址邮政编码5.财政部规定的其他扣除项目20三、增值额21 = 1-421四、增值额与扣除项目金额之比（%）22= 21F22五、适用税率（%）23六、速算扣除系数（%）24七、应缴土地增值税税额25 = 21X23 - 4X2425八、已缴土地增值税税额26九、应补（退）土地增值税税额27= 25- 2627授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权_________ （地址） _____ 为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字：____________声明我声明：此纳税申报表是根据〈〈中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其〈〈实施细则》的规定填报的。
我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：________________纳税人签章法人代表签章经办人员（代理申报人）签章备注（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审核日期审核记录税务审核人员签章主管税务机关盖章。
土地增值税纳税申报表
（从事房地产开发的纳税人使用）
填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）
地税编码
纳税人识别号
纳税人名称
税款所属时期
项目
行次
金额
一、转让房地产收入总额
1=2+3
其中
货币收入
2
实物收入及其他收入
3
二、扣除项目金额合计
4=5+6+13+16+20
1．取得土地使用权所支付的金额
5
2．房地产开发成本
11
印花税
12
教育费附加
13
三、增值额
14=1－4
四、增值额与扣除项目金额之比
15=14÷4
五、适用税率（%）
16
六、速算扣除系数（%）
17
七、应缴土地增值税税额
18=14×16－4×17
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏
委托代理人填报，由代理人填写以下各栏
备注
代理人名称
代理人
（签章）
会计主管
（签章）
5．财政部规定的其他扣除项目
20
三、增值额
21=1－4
四、增值额与扣除项目金额之比
22=21÷4
五、适用税率（%）
23
六、速算扣除系数（%）
24
七、应缴土地增值税税额
25=21×23－4×24
八、已缴土地增值税税额
26
九、应补（退）土地增值税税额
27=25－26
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏
委托代理人填报，由代理人填写以下各栏
行次
金额
一、转让房地产收入总额
1=2+3
其中
最新土地增值税纳税申报表-房地产
土地增值税纳税申报表-房地产土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税人适用）纳税人编码：填表日期：_年_月_日金额单位：人民币元面积单位：平方米（以下部分由主管税务机关负责填写）土地增值税项目登记表填表说明1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在立项后及每次转让时填报。
2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4.纳税人在填报土地增值税项目登记表时，应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料。
5.本表一式三份，送主管税务机关审核盖章后，两份由地方税务机关留存，一份退纳税单位。
附件二:土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米（以下部分由主管税务机关负责填写）土地增值税纳税申报表(一)填表说明一、适用范围土地增值税纳税申报表(一)，适用凡从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
其转让已经完成开发的房地产并取得转让收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的，应按照税法和本表要求，根据税务机关确定的申报时间，定期向主管税务机关填报土地增值税纳税申报表(一)，进行纳税申报。
二、土地增值税纳税申报表(一)主要项目填表说明(一)表头项目1.纳税人编码:按税务机关编排的代码填写。
2.项目名称:填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。
3.经济性质:按所有制性质或资本构成形式分为国有、集体、私营、个体、股份制、外商投资和外国企业等类型填写。
4.业别:填写纳税人办理工商登记时所确定的主营行业类别。
5.主管部门:按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。
外商投资企业不填。
6.开户银行:填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。
7.银行账号:填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。
【土地增值税申报表1】
4、本附表一式两份，送地方主管税务机关审核盖章后，由税务机关留存一份，退回申报单位一份。 X
【土地增值税申报表1】表号：SB08001
土地增值税缴款书附表
税务计算机代码：
缴款书代码：
金额：元
纳税人名称
经济类型
联系电话
纳税人地址
项目详细座落地址
销售类别
计税金额或销售收入
税率或预征率
已缴税款《土地增值税缴款书》一起填报。
2、表头项目：同《土地增值税缴款书》。
新版土地增值税纳税申报表(电子表格版)
4.与转让房地产有关的税金等 17＝18＋19+20
营业税
其 中
城市维护建设税
教育费附加（含地方教育附加、堤围防护费、城建金）
5.财政部规定的其他扣除项目
6.代收费用 三、增值额 23＝1－5
四、增值额与扣除项目金额之比（％）24＝23÷5
五、适用税率（％） 六、速算扣除系数（％）
货币收入
其 中
实物收入及其他收入
视同销售收入
二、扣除项目金额合计 5＝6＋7＋14＋+17+21+22
1.取得土地使用权所支付的金额
2.房地产开发成本 6＝7＋8＋9＋10＋11＋12 土地征用及拆迁补偿费
前期工程费
其 建筑安装工程费 中 基础设施费
公共配套设施费 开发间接费用
3.房地产开发费用 14＝15＋16
以下由纳税人填写：
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 18 19 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35
36
自用和出租面积
其中：非普通住宅 已售面积
普通住宅
非普通住宅
其中：其他类型房地 产已售面积
七、应缴土地增值税税额 27＝23×25－5×26 八、减免税额 28=30+32+34
减免税（1）
其 中
减免税（2）
减免税（3）
减免性质代码（1） 减免税额（1） 减免性质代码（2） 减免税额（2） 减免性质代码（3） 减免税额（3）
九、已缴土地增值税税额
十、应补（退）土地增值税税额 36＝27－28-35
土地增值税纳税申报表(一)
S B64土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日填表日期：年月日使用说明1.本表依据《征管法》第二十五条设置。
2.适用范围：纳税人申报土地增值税时使用。
3.填表说明：（1）项目名称：房地产开发的具体项目名称；（2）项目地址：房地产开发项目的具体地址；（3）业别：办理工商登记时所确定的行业类别；（4）转让房地产收入总额：纳税人转让房地产所取得的收入；（5）增值额：纳税人转让房地产所取得的收入，减除规定扣除项目金额后的余额；（6）适用税率：土地增值税实行四级超率累进税率，分别为30%,40%,50%,60%；速算扣除系数：分为0%，5%，15%，35%四级；（7）纳税人没有委托代理人的，每次申报必须填写“声明”栏；有委托代理人的，每次申报必须填写“授权代理人”栏，代理人填写“声明”栏。
4.本表为A3型竖式，一式二份，税务机关一份，纳税人一份。
SB65土地增值税纳税申报表（二）（非从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日填表日期：年月日使用说明1.本表依据《征管法》第二十五条设置。
2.适用范围：纳税人申报土地增值税时使用。
3.填表说明：（1）项目名称：房地产开发的具体项目名称；（2）项目地址：房地产开发项目的具体地址；（3）业别：办理工商登记时所确定的行业类别；（4）转让房地产收入总额：纳税人转让房地产所取得的收入；（5）增值额：纳税人转让房地产所取得的收入，减除规定扣除项目金额后的余额；（6）适用税率：土地增值税实行四级超率累进税率，分别为30%,40%,50%,60%；速算扣除系数：分为0%，5%，15%，35%四级；（7）纳税人没有委托代理人的，每次申报必须填写“声明”栏；有委托代理人的，每次申报必须填写“授权代理人”栏，代理人填写“声明”栏。
4.本表为A3型竖式，一式二份，税务机关一份，纳税人一份。
SB66车船税申报明细表填表说明：1.本表为A3横式，一式两份，税务机关一份，纳税人（扣缴义人）一份。
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3、10个附表（与广州的附表有差异，系统录入时下拉选择填写，
数据与主表没有关联）
表二（项目清算）
增加“代收费用”栏次： 财税字〔1995〕48号 对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣 除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加 计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让 房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许 扣除代收费用。
《关于印发〈土地增值税纳税申报表〉的通知》 （粤地税发〔1995〕127号） 从事房地产开发的纳税人，应在取得土地使用 权并获得房地产开发项目开工许可后，根据税 务机关确定的时间，向主管税务机关报送《土 地增值税项目登记表》。
《土地增值税项目登记表》
填报时间： 立项后、每次转让时（可考虑按月）
文件依据
《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种 申报表的通知》（税总发〔2015〕114号）
2、完善表单信息项 略 3、对《土地增值税纳税申报表（三）》的适用范 围进行了补充。
在填表说明中明确，从事房地产开发的纳税人将开发产 品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标 准后，又将该旧房对外出售的，可适用本表。
同时提交： 土地使用权受让合同、房产销售合同、（销控表）
金三系统操作： 项目登记：土地增值税项目登记 内容变更：土地增值税项目登记
注意事项： 注意清算单位的确定，无法满足分期项目合并清算，只能再新增项目。
表一（项目预征）
前置条件： 项目登记、税种认定 （通过税种认定征收子目带出预征率）
同时提交： 《土地增值税项目登记表》及相关资料
旧房核定住宅用地（**%）
旧房核定商业用地（**%） 旧房核定工业用地（**%）
一般流程
税种 认定
项目 登记
预征 申报
补录 预征 信息
优惠 备案
清算 申报 受理
清算 审核
清算 申报 发放
变更 申报
尾盘 申报
《土地增值税项目登记表》
《国家税务总局关于印发〈土地增值税纳税申 报表〉的通知》（国税发〔1995〕090号）
表一（项目预征）
关于预征
分项目申报 一个项目一个月内不能重复申报
清算申报前的项目预征数，在清算申报时（表二）自动带入“已缴土地增值税 税额”栏，且数额只能修改减少，不能修改增加。
清算申报后至审核结论出具前的项目预征数，在尾盘申报时（表四）自动带入 “已缴土地增值税税额”栏，且数额只能修改减少，不能修改增加。 上线前的项目预征数，可以通过“税源申报明细报告”界面选择相应土地增值 税项目及品目录入，录入数据可在申报已缴税额带出，不产生应征数据。
商铺预征（**%） 办公用房预征（**%） 车位（库）预征（**%）
子目表可以市区自己维护，维护后省的全部不显示，因此要设全套
申报表变化概览
征收子目
旧房转让（核定方式）
旧房核定保障性住房（**%）
旧房核定普通住宅（**%） 旧房核定非普通住宅（**%） 旧房核定别墅（**%） 旧房核定商铺（**%） 旧房核定办公用房（**%） 旧房核定车位（库）（**%） 旧房核定厂房（**%）
土地增值税新申报表 上线培训2016.08.10
广州市海珠区地税务总局关于修订财产行为税部分税种 申报表的通知》（税总发〔2015〕114号）
1、增加特殊情形专用表单 （1）清算后尾盘销售 （2）采用核定征收方式进行房地产开发清算 （3）在建工程整体转让 （4）转让旧房核定征收
表一（项目预征）
房产类型，两分还是三分？
预征时，按三种房产类型分类申报。 清算时，三种房产类型已缴税额合计后扣减， 因此系统也适用两分法。
表二（项目清算）
设计流程： 申报受理——申报审核——申报结果发放
新增内容：
1、增加合计列、总可售面积、已售面积
2、增加减免税信息采集行数，以适应可能享受多项减免税政策 的情况。
3、三种房产类型： 普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产
4、三种收入： 货币收入、实物收入及其他收入、视同销售收入
5、增加“代收费用”栏 财税字〔1995〕48号
申报表变化概览
征收品目
普通住宅（预征） 普通住宅（清算） 普通住宅（核定） 非普通住宅（预征） 非普通住宅（清算） 非普通住宅（核定） 其他类型房地产（预征） 其他类型房地产（清算） 其他类型房地产（核定）
普通住宅（尾盘）
非普通住宅（尾盘）
其他类型房地产（尾盘）
旧房转让（非核定方式） 旧房转让（核定方式） 整体转让在建工程
申报表变化概览
征收子目
普通住宅（预征） 非普通住宅（预征） 其他类型房地产（预征）
普通住宅预征（**%）
保障性住房预征（**%）
非普通住宅预征（**%）
别墅预征（**%）
其他预征（**%）
《表七（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）》
金三相关界面
税（费）种认定
土地增值税项目登记 土地增值税清算申报审核 土地增值税清算核定 税源申报明细报告 其他税种核定（依职权） 表一至表七
申报表变化概览
1、土地增值税项目登记 预征、清算、尾盘销售的前提
2、房源登记 旧房转让的前提
文件依据
《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报 表的通知》（税总函〔2016〕309号） 2016.7.7
1、增加《土地增值税项目登记表》
根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税纳税申报 表〉的通知》（国税发〔1995〕090号）规定，从事房地产 开发的纳税人，应在取得土地使用权并获得房地产开发项目 开工许可后，根据税务机关确定的时间，向主管税务机关报 送《土地增值税项目登记表》，并在每次转让（预售）房地 产时，依次填报表中规定栏目的内容。
文件依据
《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报 表的通知》（税总函〔2016〕309号） 2016.7.7
2、表单修订内容
略
申报表
《土地增值税项目登记表》 《表一（从事房地产开发的纳税人预征适用）》 《表二（从事房地产开发的纳税人清算适用）》
《表三（非从事房地产开发的纳税人适用）》
《表四（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）》 《清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表》 《表五（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用）》 《表六（纳税人整体转让在建工程适用）》