财务报表(1)
2.8 其他现金流出 3 净现金流量
财务报表(1)
填表注意事项
n 现金流入项目与全部资金的现金流量表 一致
n 项目资本金包括固定资产投资(建设投资) 与流动投资
n 借款本金偿还与利息支付可参照借款偿 还表中的项目
n 本表中有所得税一项,因此考虑的是所得 税后的资本金盈利能力
财务报表(1)
4、损益和利润分配表
财务报表(1)
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/12/22
财务报表(1)
财务报表(1)
1-2 总成本费用估算表
n 成本费用分类多样，如分为固定成本与变动成 本（用于盈亏平衡分析）、按制造成本法、按 要素估算法等，在财务评价中主要是按经营成 本方式划分
n 经营成本又称付现成本，但注意不包括财务费 用
n 固定成本与变动成本的划分可依照制造成本法， 对长期借款利息应视为固定成本，流动借款利 息具有半固定成本性质
n 如果不考虑发行债券情况，该表的编制主要考 虑两个部分，即借款偿还部分和还款来源部分
财务报表(1)
序 项目 号
1 借款 1.1 年初本息余额 1.2 本年借款 1.3 本年应计利息 1.4 本年还本付息
其中:还本 付息 1.5 年末借款余额
合 计算期 计 1 2 3 …n
200 50
150 其他
2
资金流出
2.1 经营成本
2.2 销售税金及附加
2.3 增值税
2.4 所得税
2.5 建设投资(不含利息)
2.6 流动资金
2.7 利息支出
2.8 本金偿还
2.9 股利分配(应付利润)
2.10 其他
3
盈余资金(1-2)
4
累计盈余资金
合计
计算期
1
2
50
50 100
… 1200 800
计算期
50 0 50
财务报表(1)
填表注意事项
n 弥补以前年度亏损是指按照企业财务通则，在 五年之内的亏损可以在交纳所得税前弥补（从 而减少所得税，这是一种税收优惠），在填表 时该项只影响所得税，不影响税后利润的计算
n 法定盈余公积金与公益金是必须的，而任意盈 余公积金可根据具体情况确定
n 未分配利润是指该年度用折旧、摊销等偿还本 年应还借款本金尚有不足时，用税后利润来偿 还的差额
n 编制原则：不分资金来源，只考虑流入与流出 n 改进：由于对项目而言，不同的融资方案会产
生不同的利率，不同的税收政策也会带来不同 的影响，因此为保持方案的可比性，应在表中 不考虑利息支出与所得税，即讨论的是项目的 息前税前盈利能力
财务报表(1)
序
项目
合
号
计
1 现金流入 1.1 销售(营业)收入 1.2 回收固定资产余值 1.3 回收流动资金 1.4 其他现金流入 2 现金流出 2.1 建设投资(不含利息) 2.2 流动资金 2.3 经营成本 2.4 销售税金及附加 2.5 增值税 2.6 其他现金流出 3 净现金流量（1-2） 4 累计净现金流量
计算期 1 2 …n
财务报表(1)
填表注意事项
n 回收固定资产余值应考虑资产折旧期限与项目 计算期的差异,在项目期末折旧没有提完,因此:
余值=原值-计算期内累计已提折旧 n 流动资金回收不分自有与借入,一般也不考虑损
失,因此其金额应与投入的资金相同 n 建设投资即统计口径的固定资产投资,但不包括
建设期利息 n 经营成本可根据总成本费用表计算得出 n 增值税需考虑销项与进项的差异进行计算
n 由两个部分构成,前半部分反映利润的实 现情况,后半部分反映利润的分配
财务报表(1)
序 项目
合
号
计
1 销售(营业)收入 2 销售税金及附加 3 增值税 4 总成本费用 5 利润总额(1-2-3-4) 6 弥补以前年度亏损 7 应纳税所得额(5-6) 8 所得税 9 税后利润(5-8) 10 提取法定盈余公积金 11 提取公益金 12 提取任意盈余公积金 13 可供分配利润(9-10-11-12) 14 应付利润 15 未分配利润(13-14) 16 累计未分配利润
财务报表(1)
5、资金来源与运用表
n 用于反映项目计算期内各年的投资、融 资及生产经营活动的资金流入、流出情 况，以考察项目的资金平衡和余缺情况
n 该表的作用包括：选择资金筹措方案， 编制借款偿还计划等
财务报表(1)
序号 项目
1
资金流入
1.1 销售(营业)收入
1.2 长期借款
1.3 短期借款
1.4 发行债券
财务报表(1)
1-6 固定资产折旧费估算表 n 固定资产原值应考虑固定资产投资的构
成，特别是预备费和建设期利息 n 折旧应考虑折旧方法，是直线折旧还是
加速折旧，应根据不同的战略确定折旧 原则 1-7 无形及递延资产摊销费估算表
财务报表(1)
2、项目财务现金流量表
n 用途：计算项目财务内 部收益率、财务净现值 等指标
财务报表(1)
2020/12/22
财务报表(1)
1、基础报表
1-1销售收入、税金及附加和增值税估算表 n 投入物和产出物的价格采用的是预测市场价格，
可采用固定价格（用于计算期较短的项目）和 变动价格（盈利能力分析时用相对价格变动， 偿债能力分析时应考虑通货膨胀） n 合理计算各项税费，一般分为营业税及附加、 增值税、所得税 n 合理确定项目在生产期间的生产能力发挥程度， 即生产负荷
n 1800
200
200
1200 400
200
200 600
0
0
0
财务报表(1)
填表注意事项
n 与原表有所不同，销售收入作为了现金 流入，而将经营成本等作为现金流出
财务报表(1)
6、借款偿还计划表
n 目的：反映项目在计算期内各年借款的使用、 还本付息情况，以及偿债资金来源情况
n 本表的用途包括：考察项目的最大还款能力 （借款偿还期），考察项目在借款偿还期间的 偿债能力（利息备付率和偿债备付率）
财务报表(1)
序
项目
合 计算期
号
计1 2 …
1 外购原材料
2 外购燃料及动力
3 工资及福利
4 修理费
5 折旧费
6 维简费
7 摊销费
8 财务费用
9 其他费用（如土地使用费等）
10 总成本费用合计
其中：固定成本
变动成本
11 经营成本（10-5-6-7-8）
财务报表(1)
1-3 外购原材料费用估算表 1-4 外购燃料动力费用估算表 1-5 工资及福利费估算表
财务报表(1)
3、资本金财务现金流量表
n 从资本金的角度考虑项目的收益率,如: 资本金利润率=利润总额/项目资本金 n 对财务上的杠杆效应可深入了解
财务报表(1)
序 项目 号
合 计算期 计
12 … n
1 现金流入 1.1 销售(营业)收入 1.2 回收固定资产余值 1.3 回收流动资金 1.4 其他现金流入 2 现金流出 2.1 项目资本金 2.2 借款本金偿还 2.3 借款利息支付 2.4 经营成本 2.5 销售税金及附加 2.6 增值税 2.7 所得税
中小企业三大财务报表(一)
中小企业三大财务报表(一) 中小企业三大财务报表(一)一、资产负债表1.1 资产总额1.1.1 流动资产1.1.1.1 货币资金1.1.1.2 应收账款1.1.1.3 存货1.1.1.4 其他流动资产1.1.2 非流动资产1.1.2.1 长期投资1.1.2.2 固定资产1.1.2.3 无形资产1.1.2.4 接受捐赠资产1.2 负债总额1.2.1 流动负债1.2.1.1 短期借款1.2.1.2 应付账款1.2.1.3 应付工资1.2.1.4 其他流动负债1.2.2 非流动负债1.2.2.1 长期借款1.2.2.2 应付债券1.2.2.3 长期应付款1.2.2.4 递延所得税负债1.3 所有者权益1.3.1 股本1.3.2 资本公积1.3.3 盈余公积1.3.4 未分配利润二、利润表2.1 营业收入2.1.1 产品销售收入2.1.2 服务收入2.1.3 其他业务收入2.2 营业成本2.2.1 产品销售成本2.2.2 服务成本2.2.3 其他业务成本2.3 营业税金及附加2.4 销售费用2.5 管理费用2.6 财务费用2.7 其他收益2.8 营业利润2.9 营业外收入2.10 营业外支出2.11 利润总额2.12 所得税费用2.13 净利润三、现金流量表3.1 经营活动现金流入3.1.1 销售商品、提供劳务收到的现金3.1.2 收到的税费返还3.1.3 收到的其他与经营活动有关的现金3.2 经营活动现金流出3.2.1 购买商品、接受劳务支付的现金3.2.2 支付给职工以及为职工支付的现金3.2.3 支付的各项税费3.2.4 支付的其他与经营活动有关的现金3.3 投资活动现金流入3.3.1 收回投资收到的现金3.3.2 取得处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金3.3.3 收到的其他与投资活动有关的现金3.4 投资活动现金流出3.4.1 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3.4.2 投资支付的现金3.4.3 支付的其他与投资活动有关的现金3.5 筹资活动现金流入3.5.1 吸收投资收到的现金3.5.2 取得借款收到的现金3.5.3 收到的其他与筹资活动有关的现金3.6 筹资活动现金流出3.6.1 偿还借款支付的现金3.6.2 分配利润、红利支付的现金3.6.3 支付的其他与筹资活动有关的现金3.7 现金净增加额3.8 期初现金余额3.9 期末现金余额附件：附件一：资产负债表样本附件二：利润表样本附件三：现金流量表样本法律名词及注释：1.股本：指企业以现金或其他资产出资形成的，作为企业所有者权益部分的股份。
财务报表分析(一)简答1
1.简述财务分析的目的.（P2)答案：财务分析的目的就是通过对财务报告以及其他企业相关信息进行综合分析，得出简洁明了的分析结论，从而帮助企业相关利益人进行决策和评价。
具体可以分为：为投资决策、信贷决策、销售决策和宏观经济等提供依据;为企业内部经营管理业绩评价、监督和选择经营管理者提供依据.2.简述财务分析的内容.（P2)答案：财务分析的内容主要包括:㈠会计报表解读（一般包括三个部分，即:会计报表质量分析，会计报表趋势分析，会计报表结构分析）；㈡盈利能力分析；㈢偿债能力分析；㈣营运能力分析；㈤发展能力分析；㈥财务综合分析（其具体方法有杜邦分析法、沃尔评分法）。
3。
简述财务分析的评价基准的种类及其含义.（P5）答案：财务分析评价基准的种类有：㈠经验基准，是指依据大量的长期的日常观察和实践形成的基准，该基准的形成一般没有理论支撑，只是简单地根据事实现象归纳的结果；㈡行业基准,是行业内所有企业某个相同财务指标的平均水平，或者是较优水平；㈢历史基准，是指本企业在过去某段时间内的实际值，根据需要,可以选择历史平均值，也可以选择最佳值作为基准；㈣目标基准，是财务分析人员综合企业历史财务数据和现实经济状况提出的理想标准(在财务实践中，一般使用财务预算作为目标基准，一般为企业内部分析人员所用）。
4。
简述自愿性披露与强制性披露的区别.(P8)答案：企业会计准则规范了财务报告的披露内容，有些是强制性的，有些是非强制性的。
所以企业的会计信息披露分为自愿性披露和强制性披露。
一般而言，自愿性披露的信息多对企业有利，通过这些信息的提示,企业可以获得一定的经济利益。
而强制性披露的信息多是基于信息需求者的要求，并且对这些披露的信息有严格的质量要求。
所以在财务分析中，强制性披露的信息的规范性较好，但是可通过分析进一步获取的信息内容相对少些;自愿性披露的信息往往是信息供给差异的主要来源,财务分析人员可以从中得到较为丰富的信息内涵，但是这种信息不十分规范，需要财务分析者关注其质量。
财务报表分析(一)-阶段测评1
财务报表分析（一）-阶段测评11.单选题1.1 通过主要项目或指标值变化的对比，确定出差异，分析和判断企业经营成果及财务状况的方法称为（）∙ A 趋势分析法∙ B 比较分析法∙ C 比率分析法∙ D 因素分析法该题考查财务分析基本方法的理解。
最常用的基本方法包括：比较分析法、比率分析法、因素分析法和趋势分析法。
比较分析法是通过主要项目或指标值变化的对比，确定出差异，分析和判断企业经营及财务状况的一种方法。
所以B项是正确选项。
1.2 （）是指要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。
∙ A 可比性∙ B 实质重于形式∙ C 可靠性∙ D 重要性该题考查会计信息质量特征的理解。
可靠性是指要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。
所以C项是正确选项。
1.3 （）关注企业数据与企业现实经济状况的吻合程度。
∙ A 会计报表质量分析∙ B 会计报表趋势分析∙ C 会计报表结构分析∙ D 财务综合分析该题考查会计报表解读种类的理解。
会计报表解读种类有：会计报表质量分析——关注企业数据与企业现实经济状况的吻合程度。
会计报表趋势分析——揭示各期企业经济行为的性质和发展方向。
会计报表结构分析——从整体上了解企业财务状况的构成，利润形成的过程和现金流量的来源。
财务综合分析就是解释各种财务能力之间相互关系，得出企业整体的财务状况及效果结论，说明企业总体目标的事项情况。
财务综合分析采用的具体方法有：杜邦分析法、沃尔评分法。
所以A项是正确选项。
1.4 以被合并方所有者权益的账面价值为基础确认企业的长期股权投资，对于长期股权投资的账面价值与企业为取得投资而支付的补价之间的差额作为（）项目处理∙ A 实收资本∙ B 资本公积∙ C 盈余公积∙ D 本年利润该题考查长期股权投资的初始计量的理解。
同一控制下的企业合并（一般发生在企业集团内部）：以被合并方所有者权益的账面价值为基础确认企业的长期股权投资，对于长期股权投资的账面价值与企业为取得投资而支付的补价之间的差额作为资本公积项目处理。
2020年《初级会计实务》笔记与真题第六章 财务报表(一)资产负债表
2020年《初级会计实务》笔记与真题第六章财务报表（一）资产负债表第六章财务报表一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注。
（四表一注）【判断题】（2016年）一张完整的财务报表体系由资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表及附注组成。
（）『正确答案』√教材变化：①“应收票据及应收账款”项目拆分为“应收票据”及“应收账款”项目；②“应付票据及应付账款”项目拆分为“应付票据”及“应付账款”；③企业收到的个人所得税的扣缴手续费收入计入其他收益；④研发费用：研发过程中的费用化支出和计入管理费用的无形资产摊销；⑤财务费用：费用化的利息支出扣减利息收入；⑥删除流动资产、流动负债的定义，两者的分类移到第一章。
第一节资产负债表一、资产负债表的结构资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。
格式：账户式结构资产：按流动性大小排列顺序，流动性大的资产排在前面负债及所有者权益：一般按要求清偿时间的先后顺序排列资资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益期末余额上年年末余额流动资产非流动资产200800流动负债非流动负债999所有者权益1资产总计1000负债和所有者权益总计1000“资产负债表图示”考法：①属于资产或负债的项目？（2018单）②属于流动资产、非流动资产或流动负债、非流动负债？（2013单）（2015单）（2019单多2）二、资产负债表的编制 资产负债表的“上年末余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。
如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与本年度不相一致，应按照本年度的规定对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，填入本表“上年年末余额”栏内。
（一）根据总账科目余额填列（直接＋计算）1.直接填列（特殊项目以外的项目） 短期借款、实收资本、资本公积等（未分配利润外的权益）2.计算填列 货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金【例6－7】2019年12月31日，甲公司“短期借款”科目的余额如下所示：银行质押借款10万元，信用借款40万元。
财务报表分析(一)-期末考试
财务报表分析(一) -期末考试1.单选题1.12.0通常考察企业破产清算时债权人利益保障程度的指标是( a )您答对了a 资产负债率b 利息保障倍数c 流动比率d 现金比率1.22.0投资活动产生的现金流量大于或者等于零有两种彻底不同的情况，一是企业投资收益显著，收现能力强，二是企业因为( a )您答对了a 财务危机b 经营不善c 成本上升d 费用上升1.32.0某企业期初负债200 万元，所有者权益总额为400 万元，期末所有者权益总额为600 万元, 资产负债率为40%,经营活动产生的现金流量为400 万元，则企业资产现金流量收益率为( b ) 您答对了a40%b50%c60%d70%1.42.0按照权责发生制原则对在持有期内已经发生的债权利息，无论是否收到资金都确认为( d )您答对了a 资本公积b 营业外收入c 留存收益d 投资收益1.52.0下列项目中相加之和等于1 的是( d )您答对了a 流动比率+速动比率b 速动比率+现金比率c 流动资产+流动负债d 资产负债率+股权比率 1.62.0对企业今后的生存发展至关重要的是( b )您答对了a 营业收入的区域构成b 营业收入的品种构成c 关联方收入的比重d 行政手段增加的营业收入1.72.0影响企业短期偿债能力的主要因素是( d )您答对了a 盈利能力b 销售收入c 资产的结构d 资产的变现能力1.82.0在资本结构中主要采取主权资本结构，且在负债融资结构中又以长期负债融资为主的融资结构属于( b )您答对了a 中庸型融资结构b 保守型融资结构c 风险型融资结构d 次风险型融资结构1.92.0投资人和债权人都很关心的盈利能力指标是( c )您答对了a 资本保值增值率b 净资产收益率c 总资产收益率d 固定资产收益率1.102.0下列各项收益评价指标中，属于静态指标的是( d )您答对了a 加权平均净资产收益率b 总资产收益率c 总资产周转率d 全面摊薄净资产收益率1.112.0下列各项目中不属于现金流量表中“收回投资收到的现金”项目的是( d )您答对了a 交易性金融资产收到现金b 收回持有至到期投资本金收到的现金c 长期股权投资收到的现金d 持有至到期投资收到的利息1.122.0企业最终利润的基础是( c )您答对了a 投资利润b 利润总额c 主营业务毛利d 营业利润1.132.0企业专设销售机构发生的各项费用应计入( b )您答对了a 管理费用b 销售费用c 财务费用d 营业成本1.142.0企业在资产负债表日和财务报表批准发布日之间发生的，不管是有利或者不利的事项称为( a ) 您答对了a 资产负债表日后事项b 资产负债表事项c 财务报表事项d 财务报表日后事项1.152.0留存收益能够为企业发展提供资金来源，同时可以增加企业的净资产。
财务报表分析(一)试题及答案
财务报表分析一、单项选择题（每小题2分，共40分）1.关注收益稳定性及经营安全性的信息主体是（）A.股东及潜在投资者B.债权人C.内部管理者D.政府2.通常与因素分析法密不可分的是（）A.指标计算B.指标分析C.指标分解D.指标预测3.有可能确认为预计负债的重组义务是（）A.有详细、正式的重组计划并已对外公告B.有详细的重组业务技术先进性分析报告C.有详细的重组业务市场占有率报告D.有详细的重组业务市场开拓报告4.资产负债表定比分析与环比分析，属于资产负债表的（）A.质量分析B.比率分析C.趋势分析D.因素分析5.企业利润的来源中，未来可持续性最强的是（）A.主营业务利润B.投资收益C.营业外收支D.资产价值变动损益6.对企业今后的生存发展至关重要的是（）A.营业收入的区域构成B.营业收入的品种构成C.关联方收入的比重D.行政手段增加的营业收入7.应重点关注的经营现金流出项目是（）A.购买商品接受劳务支付的现金B.支付给职工以及为职工支付的现金C.支付的各项税费D.支付的其他与经营活动有关的现金8.初创期和成长期，金额较大的投资活动现金流量是（）A.处置长期资产收到的现金B.处置子公司收到的现金C.购建长期资产支付的现金D.投资支付的现金9.关于权益乘数指标的正确计算方法是（）A.资产总额/负债总额B.l+股权比率C.(1/股权比率)－lD.1+产权比率10.企业到期的债务必须要用现金偿付的是（）A.应付账款B.应付职工薪酬C.所得税D.长期借款11.一般而言，平均收现期越短，应收账款周转率则（）A.不变B.越低C.越高D.波动越大12.下列各项中，能作为短期偿债能力辅助指标的是（）A.应收账款周转率B.存货周转率C.营运资本周转率D.流动资产周转率13.股利支付率的公式为（）A.每股股利与每股收益的比率B.每股股利与每股市价的比率C.市净率与股利收益率的乘积D.市盈率与股利收益率之比14.下列各项中，应使用全面摊薄净资产收益率的场合是（）A.经营者使用会计信息时B.杜邦分析体系中C.外部相关利益人所有者使用信息时D.对经营者进行业绩评价时15.产品有无竞争力的首要条件是（）A.产品质量B.品种创新C.产品结构D.售后服务16.下列关于周期分析的说法，错误．．的是（）A.周期分析的首要环节是周期判断B.单个企业对经济周期和产业周期进行分析可能得不偿失C.单个企业周期分析的重点是产品周期和企业周期D.每个企业均会处于生命周期中的同一位置17.固定资产的预计使用寿命和净残值发生变更，这一变更属于（）A.会计政策变更B.会计估计变更C.一般会计差错D.重大会计差错18.某公司发生的下列前期差错事项中，会影响其年初未分配利润的是（）A.前期少计管理费用1000万元B.前期少计财务费用1000元C.前期应收账款的坏账比率调整D.前期少计工资费用500元19.杜邦分析体系的源头和核心指标是（）A.权益收益率B.资产净利率C.权益乘数D.总资产收益率20.若企业占用过多的存货和应收账款，一般不会．．直接影响企业的（）A.资金周转B.获利能力C.偿债能力D.长期资本结构三、判断说明题(每小题2分，共10分)判断下列各题正误，正者在括号内打“√”，误者在括号内打“×”并说明理由。
财务报表分析(一)-平时测验3
财务报表分析(一）—平时测验31、单选题1.1 负债是企业所承担的现有义务，履行该义务预期会导致(）A、经济利益流出企业B、企业利润的增加C、企业费用的降低D、企业收入的减少该题考查对负债含义的理解.负债是企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务.所以A项是正确选项。
1。
2 权益乘数与下列哪项指标互为倒数（）A、资产负债率B、股权比率C、产权比率D、有形净值债务率该题考查权益乘数公式的理解.权益乘数=1÷股权比率.所以B项是正确选项。
1。
3 在企业各利益主体中,最关心企业流动性和短期偿债能力的是（）A、长期债权人B、短期债权人C、经营者D、股东该题考查谁最关心企业流动性和短期偿债能力的理解。
对企业的短期债权人而言,企业短期偿债能力,直接威胁到其利息与本金安全性。
所以，短期债权人对企业的流动性和短期偿债能力的关注一定是最高的。
所以B项是正确选项.1。
4 在计算速动比率时，要把一些项目从流动资产中剔除的原因不包括(）A、可能存在部分存货变现净值小于账面价值的情况B、部分存货可能属于安全库存C、预付账款的变现能力较差D、存货可能采用不同的评价方法该题考查对速动资产扣除项目的理解。
速动资产是流动资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其他流动资产等项目后的余额。
之所以要扣除这些是因为这些资产变现能力相对于其他流动资产来说要更差一些。
所以D项是正确选项。
1.5 下列各项中，不会影响流动比率的业务是（）A、用现金购买短期债券B、用现金购买固定资产C、用存货进行对外长期投资D、从银行取得长期借款该题考查现流动比率分析的理解。
其中：流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等,流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬,流动资产通常指流动资产净额.所以A项是正确选项。
1.6 速动资产不包括（)A、应收账款B、存货C、货币资金D、短期投资该题考查速动资产含义的理解。
中小企业三大财务报表(一)简版
中小企业三大财务报表(一)中小企业三大财务报表(一)一、背景介绍随着经济全球化和市场竞争的加剧，中小企业在推动经济发展和就业增长方面发挥着重要的作用。
然而，中小企业在财务管理方面往往面临一系列挑战和困难。
财务报表是中小企业财务管理的基本工具之一，可以帮助企业管理者了解企业的财务状况和经营绩效。
本文将介绍中小企业三大财务报表之一——资产负债表。
二、资产负债表资产负债表（Balance Sheet），又称财务状况表，是中小企业财务报表中最重要的一种。
它反映了企业在特定日期的资产、负债和股东权益的状况。
资产负债表有利于企业管理者、投资者和其他利益相关者了解企业的财务状况，并作为决策和评估的依据。
2.1 资产资产是指企业拥有的具有经济价值的资源或权益，可以用来预期未来收益或产生经济利益。
资产通常分为流动资产和非流动资产两类。
2.1.1 流动资产流动资产是指企业在一年或经营周期内可以转换成现金或现金等价物的资产。
常见的流动资产包括：货币资金、短期投资、应收账款、存货、其他应收款等。
- 货币资金：包括企业在银行存款、结算备付金等。
它们具有高度的流动性，可以随时用于支付企业的短期债务或日常经营支出。
- 短期投资：主要包括短期股权投资、债券投资等。
这些投资的期限较短，一般在一年内到期，可以方便地转换为现金。
- 应收账款：指企业向客户销售商品或提供服务后应收到的款项。
通过科学的信用政策和客户风险评估，企业可以控制应收账款的风险。
- 存货：包括原材料、在产品、产成品等，是企业生产经营过程中必需的物资。
通过合理管理存货，可以提高企业的生产效率和资金利用效率。
- 其他应收款：此项包括应收票据、应收利息、应收股利等。
这些款项通常是由于企业的经营活动或投资活动而产生的。
2.1.2 非流动资产非流动资产是指企业在一年或经营周期内无法转换成现金或现金等价物的资产。
常见的非流动资产包括：长期投资、固定资产、无形资产、递延资产等。
企业会计学-财务报表(一)
企业会计学-财务报表(一)(总分：92.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：46，分数：92.00)1.提供会计信息的重要手段是______∙ A.财务报告∙ B.会计账簿∙ C.会计分录∙ D.会计核算（分数：2.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 财务报告是提供会计信息的重要手段，财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。
答案为A。
2.反映企业一定时期内经营成果的财务报表是______∙ A.资产负债表∙ B.现金流量表∙ C.所有者权益变动表∙ D.利润表（分数：2.00）A.B.C.D. √解析：[解析] 利润表也称为损益表，反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。
答案为D。
3.下列哪项不是企业的对外财务报表?______∙ A.资产负债表∙ B.利润表∙ C.现金流量表∙ D.制造费用分配表（分数：2.00）A.B.C.D. √解析：[解析] 企业的资产负债表、利润表、现金流量表都属于对外报表，制造费用分配表属于对内报表。
答案为D。
4.企业应以______为基础编制财务报表。
∙ A.盈利∙ B.持续经营∙ C.收支平衡∙ D.持续扩张（分数：2.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 本题是对企业编制财务报表的基础的考查，属于记忆性内容。
企业应以持续经营为基础编制财务报表。
答案为B。
5.合并财务报表的编制主体是______∙ A.子公司∙ B.母公司∙ C.分公司∙ D.总公司（分数：2.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 合并财务报表是以企业集团为会计主体，根据母公司和其全部子公司的财务报表，由母公司合并编制的财务报表。
答案为B。
6.财务报表项目一般应当以______列报。
∙ A.总额∙ B.绝对额∙ C.相对额∙ D.单位金额（分数：2.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 财务报表项目一般应当以总额列报，项目之间不得相互抵消，但企业会计准则另有规定的除外。
财务报表分析(一)名词解释
1、综合系数分析法：也称沃尔比重分析法，是把选定的各项财务比率用线性关系结合起来，并分别给定各自的分数比重，然后通过与标准比率进行比较，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而对企业的财务状况做出综合评价。
2、有形净值债务比率：是将无形资产、递延资产从所有者权益中予以扣除，从而计算企业负债总额与有形净值之间的比率。
该指标实际上是一个更保守、谨慎的产权比率。
其计算公式为：有形净值债务比率 = 负债总额 *100%所有者权益-（无形资产+递延资产）3、实际成本降低率：是可比产品实际成本降低额与按实际产量和上年实际单位成本计算的总成本之间的比值。
4、收益结构：是指收益组成项目的搭配及其排列，包括收益的收支结构、收益的业务结构、收益的主要项目结构。
5、融资结构流量调整：是通过追加或缩小企业现有资产数量，以实现原有融资结构的合理化调整。
6、连环替代法：是指确定影响因素、并按照一定的替换顺序逐个因素替抵达，计算出各个因素对综合性经济指标变动程度的一种计算方法。
7、企业经营与利润比率：是根据企业资产总量、主要经营业务收入及费用与利润的内在联系，衡量企业在资产经营活动中获利能力大小的财务指标。
这类比率是考察企业经营业绩的基本指标，主要包括总资产利润率、毛利率、营业利润率、销售净利率和成本费用利润率。
8、关系比率：即各指标实际值与标准值的比率。
其计算公式为：关系比率=实际值÷标准值。
9、资产结构：即企业各类资产之间的比例关系。
与资产的分类相适应，资产结构的种类也可分为资产变现速度及其价值转移形式结构、资产占用形态结构、资产占用期限结构三类。
10、因素替代的顺序性：即在运用因素分析法时，要按照影响因素和综合性经济指标的因果关系，确定合理的替代顺序，且每次分析时，都按相同的替代顺序进行测算，才能保证因素影响数的可比性。
合理的替代顺序要按照因素之间的依存关系，分清基本因素和从属因素，主要因素和次要因素来加以确定。