四川省国家税务局关于转发《技术改造国产设备投资抵免企业所得税

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技改国产设备抵免所得税优惠政策及申报审批程序—税收优惠政策讲座之四

（）技术改造项目的实施单位，一般应为有产
品的生产加工性企业。
批准立项后两个月内逐级或直接上报。
认，省局在一个月内批复。
（）二单纯的商业、务、通运输、服交金融保险、邮政通讯、房地产等行业，其更新改造项目不能认定为技术改造项目（：如长沙巴士股份有限公司新购２台总３投资５００万元的城市客运普通客车，省经贸委也核发了项目确认书，复是更新现有车辆技改项目：批依照现行税法规定，税部门不能作可抵免所得税的认定。）地（）业单纯为扩大生产规模、加产品产量，三企增而不是对现有生产设施进行改造的扩建项目，属基建
径进一步作了统一。在执行此项政策
中，们需要掌握的主要是以下几个我
方面：
一
产品和技术目录》（００修订．２０年国家计委、国家经贸委２０年第７００
号令）、《商投资产业指导目４外
、
国产设备的概惫
业技术改造投资的政策性文件等；＝是符合环保政蒙。（家经贸国委、国家税务总局发布的《当前鼓励发展的环保产业设备（品）目产录》）。具体的认定工作，基本上是
先由省经贸委把关．发《合国核符
注册的企业和组织生产的设备，括包内资、ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ商投资、国企业和组织生外外产的设备．其设备上应宵明确的国内制造的产地标识。利用进口零部件组

浅析技术改造国产设备投资抵免企业所得税政策的运用

浅析技术改造国产设备投资抵免企业所得税政策的运用【摘要】为鼓励企业加大投资力度，支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展，财政局、国家税务总局于1999年年末联合下发了《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》（财税[1999]290号），经过12年的执行和不断探索，我对该政策的执行和会计核算有了一些初步的认识，现将这些认识与经验与大家共享。

【关键词】国产设备政策一、技术改造国产设备投资抵免企业所得税政策的相关规定及立项报审工作：《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》规定凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免，如果当年新增的企业所得税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税额延续抵免，但抵免的期限最长不得超过5年。

其中所指的投资是指除财政拨款以外的其他各种资金，即银行贷款和企业自筹资金等。

《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》适用于利润持续增长的企业，运用政策进行所得税抵免的具体操作步骤：首先应立项，将技术改造项目可行性研究报告等文件上报各级经贸委及主管部门，取得批准立项的各类文件及其签章并出具的《符合国家产业政策的企业技术改造项目确认书》；其次，在技术改造项目批准立项后两个月内持批准立项的相关文件、初步设计和投资概算、可行性研究报告、技改项目确认书向税务机关递交申请抵免的报告（2005年变更为年度内分次定期上报）；最后，在纳税年度终了后10日内，向税务机关报送《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》并附购置的国产设备发票明细、购置设备的固定资产卡片等资料。

二、技术改造国产设备投资抵免企业所得税的计算：进行技术改造国产设备投资抵免企业所得税的计算，应熟悉掌握《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法》的相关规定，真实提供购置国产设备的相关会计核算资料，正确填报技术改造投资抵免企业所得税申请表、明细表、审核表。

国家税务总局关于技术改造国产设备投资抵免企业所得税抵扣凭证问题的通知-国税函[2000]159号

国家税务总局关于技术改造国产设备投资抵免企业所得税抵扣凭证问题的
通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于技术改造国产设备投资抵免企业所得税抵扣凭证问题的通知
（２０００年３月３日国税函〔２０００〕１５９号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
根据财政部、国家税务总局关于《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》（财税字〔１９９９〕２９０号）和国家税务总局关于《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法》（国税发〔２０００〕１３号）的规定，企业申请投资抵免时，应附送购置国产设备的增值税专用发票等有效凭证。

在贯彻执行中有些地区反映，根据增值税专用发票管理办法的规定，有些国产设备的销售不得开具增值税专用发票。

为解决这一问题，现通知如下：
一、企业购置的按规定应开具增值税专用发票的国产设备，以购买国产设备的增值税专用发票为有效抵扣凭证。

二、企业购置的按规定不得开具增值税专用发票的国产设备，以购买设备的普通发票为有效抵押凭证，其投资额为发票中注明的金额。

——结束——。

云南省国家税务局转发国家税务总局关于印发《技术改造国产设备投

乐税智库文档财税法规策划乐税网云南省国家税务局转发国家税务总局关于印发《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法》的通知【标签】国产设备投资抵免【颁布单位】云南省国家税务局【文号】云国税发﹝2000﹞45号【发文日期】2000-02-22【实施时间】2000-02-22【有效性】全文有效【税种】企业所得税各地、州、市国家税务局，大理、个旧市国家税务局：现将《国家税务总局关于印发＜技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法＞的通知》(国税发﹝2000﹞13号)转发给你们，并结合我省实际做如下补充规定，请与云南省财政厅、云南省国家税务局和云南省地方税务局《转发财政部、国家税务总局关于印发＜技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法＞的通知》(云财税政﹝2000﹞6号)一并贯彻落实。

执行中发现的问题请及时向云南省国家税务局反映。

一、汇总(合并)和就地缴纳企业所得税的纳税人技术改造项目国产设备投资抵免企业所得税的审核申报管理问题。

实施技术改造的企业于年度终了后10天内提出申请(并按要求附报有关报表及资料，下同)，经主管国税机关逐级上报省国税局(或转报国家税务总局)审核后，给予技术改造项目国产设备投资抵免企业所得税。

二、我省中央企事业单位1999年底已经批准的技术改造项目，1999年7月1日至12月31日购置符合抵免企业所得税规定的国产设备投资，应在2000年6月底前按规定向主管税务机关申报，经批准后可抵免2000年度的企业所得税。

三、关于技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表的印刷问题。

为了及时贯彻技术改造国产设备投资抵免企业所得税的政策规定，国家税务总局国税发﹝2000﹞13号文件所附的3张表(式样)，均由各有关单位自行印制。

技术改造国产设备投资抵免企业所得税手续咋办？

号）。现就您信中反映的问题答复如下：技术改造国产设备投资抵免企业所得税的
一
、
（上进所稚的设备．四）是指企业实施技术改造项目所需的，在批准的实施技术改造期限内实际购置并作为固定资产管理的生产经营性机器、机械运输工具、设备、器具＝具等不包括【未作为固定资产管理的工具、器具等。国产设备投资额的计算按购置设备的发票｛增值税专用发票和普通发票）含增值税的金额，不包括设备的运输、安装和调试等费用（同一技术改造项目分年度购置设备的投资，五）均以每一年度设备投资总额计算应抵免的投资额，以设备购置前一年抵免企业所得税前实现的应缴企业所得税为基数，计算每一纳税年度可抵免的企业所得税额，在规定的期限内抵免。如果设备购置前一年为亏损的，其投资抵免年限内每一年度弥补以前年度亏损后实现的应缴企业所得税，口用于抵免应抵免的国产设Ｉ备投资额。（对既有自筹资金和银行贷款投人，六）又有财政拨款的技
维普资讯
老税同志：
我是成阳一家纺担盘业财务人员我厂２００１年１月经省经贸委批准立项，进行高档服装面料生２
产，扩尢出口技术改造。听说国家时技术改造国产
税税款。
老税启：问留细址邮、名询请详地、编姓
笋电话，以便酌情采取不问方式尽快固复。
二、技术改造国产没备投资抵免企业所得税办理程序技术改造国产设备投资抵免企业所得税．在税务机关应分两个环节办理有关抵免手续（）一申请批复环节ｌ企业技术改造项目国产设备投资抵免企业所得税，由实施技术改造的企业提出申请经主管税务机关逐级上报省级上税务机关审核，可直接报省级上税务机关审核。中央企业段其与也地方企业组成的联营企业，股份制企业，总投资额在５０００万元以上的技术改造项目，报国家税务总局审核；总投资额在５０００万元以下的项目，由省级国家税务局审核。地方企业及地方企业组成的联营企业，股份制企业．由省级地方税务局审核。２．企业申请抵免企业所得税，应在技术改造项目批准立项后两个月内递交申请报告，井提供如下资料： ①企业的基本概况及技术改造项目的内容、预计经济效益； ②《技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表》；

购国产设备抵免所得税政策缘何停止

图片新闻日前,国家税务总局发布《关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知》(国税发〔2008〕52号),规定自2008年1月1日起,停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策。

据了解,企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策从1999年7月1日起开始实行,几经调整,执行了将近9年的时间。

这项政策对推进企业技术改造,促进国产设备生产企业的发展,发挥了很大的作用。

如今,随着新《企业所得税法》的实施,该政策走到了终点。

鼓励采购国产设备,抵免政策功不可没1999年,国家为了鼓励企业加大投资力度,支持企业技术改造,促进产品结构调整和经济稳定发展,国务院决定实施企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策。

财政部、国家税务总局发布《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》,规定凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资的40%,可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》仅适用于内资企业,自年月日起实行。

2000年初,为了扩大吸引外资,鼓励外商投资企业和外国企业使用国产设备,财政部、国家税务总局又发布了《关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》,规定凡在我国境内设立的外商投资企业,在投资总额内购买的国产设备,对符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发〔1997〕37号)中规定的《外商投资产业指导目录》鼓励类、限制乙类的投资项目,除国发〔1997〕37号规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》外,其购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

上述政策也是从1999年7月1日起开始实行的。

虽然内外资企业享受优惠政策的范围和条件有所区别,但购买国产设备投资抵免企业所得税政策的核心内容是相同的,即企业用自有资金或银税政解析6月30日,武汉市国税系统“岗位与责任”先进事迹巡回演讲活动首场演讲在市国税局机关举行。

购买国产设备投资抵免公司所得税的优惠.doc

凡在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，对符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》中规定的投资项目，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》外，其购买的国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

有关规定：①适用于在我国境内设立的外商投资企业和中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业，并且是按核实征收方式缴纳企业所得税的；②允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营(包括生产必需的测试、检验)性设备，不包括从国外直接进口的设备、以“三来一补”方式生产制造的设备；③抵免期限：如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免，但抵免的期限最长不得超过5年；按照全国人大常委会通过的税法和全国人大、国务院颁布的法规、条例规定享受统一减免企业所得税政策的外商投资企业和外国企业，在免税期间可适当延长延续抵免期限，但延续抵免的期限最长不得超过7年；④实行投资抵免的国产设备，仍可按设备原价计提折旧扣除，并按规定在计算应纳税所得额时扣除；⑤企业将已经享受投资抵免的国产设备，在购置之日起五年内出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款⑥企业购买国产设备的前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以零为基数，计算其新增的企业所得税。

⑦税务机关查补的企业所得税额，属于设备购买以前年度的，计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数；属于设备购买当年或以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税额。

12购物中心、百货商场运营管理制度1营运管理制度第一节服务理念1.1服务观念顾客导向是企业发展的根本，是现代服务观念的核心。

公司所有的效益来自于对我们服务感到满意的顾客，因此，现代服务的观念就是要我们为顾客提供全方位多层次的生活服务，创造个性化的生活空间，使顾客在购物的同时，感受愉悦。

国家税务总局关于已取消和下放的企业所得税审批事项衔接问题的通知-国税函[2004]963号

国家税务总局关于已取消和下放的企业所得税审批事项衔接问题的通知
制定机关国家税务总局
公布日期2004.08.13
施行日期2004.08.13
文号国税函[2004]963号
主题类别企业所得税
效力等级部门规范性文件
时效性失效
正文：
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
国家税务总局关于已取消和下放的企业
所得税审批事项衔接问题的通知
（国税函[2004]963号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发〔2004〕82号）下发后，部分地区反映，对于已取消或下放管理的企业所得税审批项目，属于82号文件下发之前（2004年7月1日）发生的如何进行处理不明确，需要进一步衔接。

经研究，通知如下：
一、属于下放管理的审批项目（减免税、国产设备技术改造投资抵免），发生在2004年7月1日以前（包括以前年度）、按原规定需要国家税务总局审批的，国家税务总局不再审批，由省级税务机关负责审批。

二、属于取消的审批项目，发生在2004年7月1日以前（包括以前年度）、按原规定需要国家税务总局审批的，国家税务总局不再审批，委托省级税务机关负责审批。

国家税务总局
二00四年八月十三日
——结束——。

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四川省国家税务局关于转发《技术改造国产设备投资抵免企业所
得税审核管理办法》的通知
【标签】国产设备投资抵免
【颁布单位】四川省国家税务局
【文号】川国税函﹝2000﹞117号
【发文日期】2000-03-28
【实施时间】2000-03-28
【有效性】全文有效
【税种】企业所得税
各地、市、州国家税务局，省国税局直属分局、稽查局：
现将《国家税务总局关于印发〈技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法〉的通知》(国税发﹝2000﹞13号)转发你们：并结合我省实际，提出以下意见，请一并贯彻执行。

执行中有何问题，请及时向省局报告。

一、为简化审批程序，提高工作效率，对企业技术改造项目国产设备投资抵免企业所得税，可由实施技术改造的企业提出申请，经主管税务机关签章后(附表)，直接报省级或省级以上税务机关确认。

二、报省国税局确认的企业抵免申请，由省国税局将核准文件送达企业，并抄送相关各级税务机关。

三、技术改造项目批准立项的有关文件，包括企业主管部门或企业的技改项目立项批复，决定，企业董事会或股东大会决议等。

四、汇总(合并)纳税的成员企业的抵免，在汇缴企业纳税申报后，由汇缴企业所在地主管税务机关根据成员企业所在地主管税务机关核定的抵免数额进行抵免。

凡汇缴企业在省境内的，其所在地主管税务机关应将成员企业每年的抵免情况，在年度终后6个月内反馈给成员企业所在地主管税务机关。