房地产纳税评估案例分析
房地产9个涉税实务案例分析
房地产9个涉税实务案例分析案例一1月份通过出让方式从政府部门取得土地使用权，全部用于开发商品房，支付土地价款1090万元，可供销售的建筑面积合计1万平米。
3月份预售建筑面积0.3万平米的商品房，每平米销售单价6540元（含税，税率为9%），开具增值税普通发票。
4月份申报期预缴增值税。
10月份将3月所预售的建筑面积0.3万平米商品房交付购房者。
解析预售商品房，收到预收款，开具普通发票，纳税义务未发生，不计算销项税额。
3月借：银行存款 1962万元（0.3万平*6540元/平）贷：预售账款 1962万元借：应交税费——预缴增值税 54万元[1962万元/（1+9%）*3%] 贷：银行存款 54万元10月借：预收账款 1962（0.3万平*6540元/平）贷：主营业务收入 1800万元[1962万元/（1+9%）]贷：应交税费——应交增值税162万元（销项税额）[1962万元/（1+9%）*9%]借：应交税费——应交增值税27万元（销项税额抵减）[1090万元*0.3/（1+9%）*9%]贷：开发产品 27万元借：应交税费—应交增值税135万元（转出未交增值税）（162-27）贷：应交税费—预缴增值税54万元[1962万元/（1+9%）*3%]贷：应交税费—未交增值税81万元（135-54）商品和服务税收分类与编码的“6未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。
“未发生销售行为的不征税项目”下设602“销售自行开发的房地产项目预收款”。
使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。
因此开具的增值税普通发票，品名填报：6020000000000000000销售自行开发的房地产项目预收款*房地产预收款。
湖北省规定：预收款在发票备注栏上列明合同约定面积、价格、房屋全价，同时注明“预收款，不作为产权交易凭据”。
房产税案例分析法律(3篇)
第1篇一、引言房产税作为一种重要的地方税种，对于调节房地产市场、促进社会公平和保障财政收入具有重要意义。
本文将通过一个具体的房产税案例分析，探讨房产税的法律适用问题，以期为我国房产税制度的完善提供参考。
二、案例背景某市A先生于2010年购买了一套住宅，位于市中心。
2015年，A先生所在的城市开始征收房产税，规定房产税的计税依据为房产的评估价值。
A先生认为，自己购买的住宅属于普通住宅，且面积符合规定，不应缴纳房产税。
然而，税务机关认为A先生的住宅面积超出规定，应缴纳房产税。
A先生不服，向人民法院提起诉讼。
三、案例分析1. 法律依据本案涉及的法律依据主要包括《中华人民共和国房产税暂行条例》和《中华人民共和国行政诉讼法》。
《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定：“房产税的征税范围：城市、县城、建制镇、工矿区内的房产。
房产税的征税对象为房产所有者或者使用者。
”《中华人民共和国行政诉讼法》第二条规定：“公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依照本法向人民法院提起诉讼。
”2. 案例争议焦点本案争议焦点在于A先生的住宅是否属于房产税的征税范围，以及税务机关是否对A先生的住宅进行了正确的评估。
3. 案件审理结果人民法院审理后认为，A先生的住宅属于房产税的征税范围。
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的征税对象为房产所有者或者使用者，A先生的住宅属于房产税的征税对象。
关于税务机关对A先生的住宅评估是否正确的问题，人民法院认为，税务机关在征收房产税时，应按照房产的评估价值计税。
A先生的住宅面积超出规定，税务机关对其进行了正确的评估。
因此，税务机关对A先生的住宅征收房产税的行为合法。
四、法律启示1. 明确房产税的征税范围和对象。
房产税的征税范围应限定在房产所有者或者使用者，确保税收公平。
2. 严格执行房产税的计税依据。
税务机关在征收房产税时，应按照房产的评估价值计税，确保税收的合理性和公平性。
大连地税对某房地产开发有限公司的纳税评估案例分析
大连地税对某房地产开发有限公司的纳税评估案例分析近年来，房地产行业一直是我国经济的重要支柱之一。
大连地税对某房地产开发有限公司进行的纳税评估案例，引起了广泛的关注。
本文将对该案例进行详细的分析，探讨大连地税对该公司纳税情况的评估方法和结果。
首先，对某房地产开发有限公司的纳税评估需要考虑的因素包括税收政策和纳税义务。
根据税收政策，房地产开发企业需要按照国家相关法律法规缴纳企业所得税、增值税等税款。
此外，地方性财政也可能存在一些特殊的税收政策，需要纳税评估人员进行综合考虑。
其次，对于评估某房地产开发有限公司的纳税情况，大连地税采取了以下步骤。
首先，他们对该公司的财务报表进行了全面的审查，包括利润表、资产负债表和税务报表等。
其次，他们还对该公司的经营情况进行了调查和了解，以了解其业务模式、销售情况和税收申报情况。
最后，他们还与该公司的财务人员进行了深入的访谈，了解该公司的纳税实践和策略。
根据对某房地产开发有限公司的纳税评估，大连地税得出了以下结论。
首先，该公司的纳税申报和缴款状态较为良好，没有发现重大的违法违规行为。
其次，该公司充分利用了国家税收政策的优惠政策，合法降低了税务负担。
第三，该公司具备较强的纳税合规意识和能力，能够及时准确地完成纳税申报和缴款。
最后，该公司的纳税情况与其他同行业公司相比较优秀。
这样的评估结果对大连地税的纳税监管和税收政策制定具有重要的参考意义。
一方面，可以为大连地税提供该公司纳税记录的参考，帮助他们更好地规范纳税行为。
另一方面，也为税收政策的制定者提供了实际案例，用于调整和改进税收政策。
此外，在对某房地产开发有限公司的纳税评估过程中，还存在一些问题和挑战。
首先，某房地产开发有限公司的财务报表真实性和准确性需要进行严格审查。
其次，该公司的纳税申报是否存在虚假记录和逃税行为，需要进一步调查。
此外，还需要了解该公司是否存在利用税收政策漏洞进行避税的行为，以及与其他企业之间的关联交易是否存在转移定价等问题。
纳税评估房地产企业案例
纳税情况
评估目的
通过对该企业纳税情况的评估，发现 潜在问题，提出改进建议，确保企业 合规纳税。
该企业过去几年纳税额稳步增长，但 最近一年度纳税额出现异常波动。
纳税评估过程描述
数据收集
数据分析
收集该企业最近几年的 财务报表、纳税申报表、
相关凭证等资料。
对收集的数据进行整理、分 类、比较和分析，重点关注 异常波动和潜在风险点。
多元化发展
未来纳税评估将不仅仅局限于财务分析，还将引入更多的 非财务信息，如企业社会责任、环境保护等，形成多元化 的评估体系。
国际化发展
随着全球经济一体化的深入发展，未来纳税评估将更加注 重国际化标准，与国际接轨，提高我国房地产企业在国际 市场的竞争力。
THANKS.
纳税评估房地产企业案 例
contents
目录
• 引言 • 房地产企业概述 • 纳税评估指标体系的构建 • 纳税评估方法的应用 • 房地产企业纳税评估案例分析 • 纳税评估中存在的问题及改进建议
引言
01
目的和背景
目的
通过对房地产企业的纳税评估，了解其税务合规情况，发现潜在的税务风险， 并提出改进建议，以促进企业健康、稳定的发展。
特点
房地产企业具有资金投入大、回报周期长、受政策影响大等特点。同时，由于房 地产市场的地域性和差异性，不同企业的经营策略和发展路径也有所不同。
纳税情况分析
税种及税率
房地产企业涉及的税种主要包括增值税、企业所得税、土地增值税、契税等。其中，增值税税率为9%，企业所 得税税率为25%，土地增值税实行四级超率累进税率，契税税率为3%-5%。
熵权法
利用信息熵理论，根据各项指标的 变异程度确定权重，变异程度越大， 权重越高。
房地产企业纳税评估案例
案例概述
• 本案例以某房地产企业为例，介绍纳税评估的过程、方法 和结果，以期为房地产企业规范纳税行为、防范涉税风险
收入类指标
01
收入确认原则
评估过程
税务部门对该公司的投资项目、股权结构、资金流向等进 行了全面梳理和分析，同时对公司的税收政策和合规情况 进行了审查。
评估结果
经过评估，税务部门发现该公司存在未按规定申报缴纳土 地增值税、企业所得税等税种的问题，依法进行了处罚。
案例分析
该案例表明，对于涉及多个投资项目和税收政策的房地产 投资公司，税务部门应加强对其税收合规情况的审查，确 保其依法申报和缴纳税款。
成本结构分析
分析房地产企业的成本结 构是否合理，是否存在异 常的成本波动。
关联交易成本
检查房地产企业是否存在 与关联方之间的异常交易， 如高价销售、低价购买等。
资产类指标
资产质量评估
评估房地产企业的资产质量，是 否存在不良资产、闲置资产等问
题。
资产减值准备
检查房地产企业是否按照会计准则 和税法规定计提了足够的资产减值 准备。
加强政策宣传和解读
加大对房地产企业税收政策的宣传和解读力度，帮助企业更好地理 解和遵守相关税收法律法规。
促进双方互信合作
通过有效的沟通和合作，增进双方互信，共同推动房地产企业纳税评 估工作的顺利开展。
THANKS
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案例分析
该案例表明，房地产中介公司作为提供中介服务 的机构，涉及的税种较为复杂，税务部门应加强 对其税收合规情况的监督和检查，确保其依法履 行代扣代缴义务。
房地产企业所得税评估案例
房地产企业所得税评估案例（一）评估案例基本案情介绍1.企业基本情况某房地产开发有限公司，是2003年在国税机关办理税务登记的内资企业的非增值税纳税人，主营房地产开发、销售及物业管理，注册资本800万元。
2.分析预警信息确定评估对象2007年初，淮安市淮阴区国税局评估人员通过该局的税收风险管理系统中发现，某房地产开发有限公司亮起了四级橙色“预警”信号，并显示下列异常信息：企业2006年第一季度~第三季度申报的主营业务收入为1707.79万元，而申报的主营业务成本为0，预缴入库企业所得税共计563.32万元，会计报表中申报表填写的主营业务收入11385.27万元。
同时企业2006年第一季度～第三季度的申报资料中，其管理费用、销售费用、财务费用等扣除项目均没有填写。
评估人员针对上述有疑问的异常涉税数据，进一步采集了外部数据。
通过查询地方“网上楼市”网站，评估人员发现，该企业开发的小区已全部是可售房源；另外在当地房管部门了解到，该企业开发的小区已有产权登记。
经报领导批准后，该房地产开发有限公司被确定为纳税评估对象。
3.案头分析评估小组根据企业的上述异常申报数据进行了风险分析,发现该企业存在以下疑点问题：一是配比性分析：企业2006年第一季度～第三季度申报的主营业务收入为1707.79万元，而申报的主营业务成本为0。
这种收入与成本存在明显不配比现象，预示该公司可能存在拖延决算，少申报收入的问题。
二是逻辑性分析：查看纳税人纳税申报表、财务报表以及其他资料，分析表内及表间数据的勾稽关系是否正确，企业2006年第一季度～第三季度在纳税申报表中填写的主营业务收入为1707.79万元，预缴入库企业所得税共计563.32万元。
而在会计报表中填写的主营业务收入为11385.27万元，两者存在着明显的逻辑性差异。
据此，企业可能存在少申报销售收入的问题。
三是完整性分析：在企业2006年第一季度——第三季度的申报资料中，其管理费用、销售费用、财务费用等扣除项目均没有填写，是未发生是发生了未填写？作为一个正常开发销售的企业来说，发生各项费用是必然的事，为什么不申报？不申报是否意味着企业可能存在拖延决算的问题？四是行业纳税情况分析：从房地产行业的特点分析：近年来此行业发展速度快、行业的平均利润率高、涉及的税费多、连续多年成为全国进行税收专项检查的重点行业，说明“这个行业存在着比较严重的涉税问题”，房地产业通过各种手段少报销售收入或拖延纳税，偷逃、占用税款，已成为目前税源监控的重点之一。
房地产纳税评估案例(内资)
三、评估启示及征管建议
（一）评估启示 1、通过纳税评估分析，可以及时发现纳税人纳税上 存在的错漏，帮助其纠正涉税违法行为，提高纳税 人依法治税的自觉性及对税法的遵从度。 2、面对面的约谈交流对纳税人进行税法宣传，帮助 他们提高纳税意识的有效途径。 3、约谈人员进行认真分析周密调查并能熟练运用约 谈技巧。 4、评估人员必须要有高度的责任心，对疑点要查透 查细，掌握真凭实据，有说服力，运用评估方法要 灵活，紧跟疑点改变评估思路。
Байду номын сангаас
地理位置优越，环境优雅，销售情况良好， 而该企业申报收入明显便低。 发现以上问题后，评估人员与企业进行了初 次约谈，并要求企业举证，企业针对以上问 题进行了一一的解释： 首先会议费由于财务上把关不严，造成多列 费用； 其次对诚意认购金计入其他应付款、没有把 预收收入的预计利润作纳税调整是由于会计 失误，不是故意进行隐瞒。 约谈后企业进行了自查，把评估人员发现的
（二）初次约谈举证
评估小组针对疑点问题于2007年5月向该 企业下达了《税务约谈通知书》，对有关疑 点与管理人员、财务人员、销售人员进行约 谈，采用多种方法对其纳税销售情况进行了 多角度调查。 评估小组对该企业列支的管理费用，销售费 用及其他应付款科目和财务申报进行了重点 核实，经初步核查，发现如下疑点： 1、该企业2006年列支会议费
房地产纳税评估案例（内资）
一、内容提要
（一）纳税评估对象描述 某房地产开发公司，经济性质：其他有限责任公司， 成立于2005年7月11日，注册资本3000万，市房地 产前十强，所开发项目地理位置优越，规模较大， 所涉及税种有企业所得税、营业税，2006年度申报 预收收入2000余万，该公司一期工程建造楼房11栋， 已完工9栋，共有房间502套，门面房17套，一期工 程均没有交付使用。企业申报销售135套。2006年 企业所得税年度申报亏损。
对某房地产开发企业所得税纳税评估的案例分析
对某房地产开发企业所得税纳税评估的案例分析一、企业基本情况该公司于2004年9月10日开业，注册资本1080万元，由五个浙江人投资入股，公司类型为有限责任公司。
企业税务登记证经营范围：房地产开发、商品房销售、物业管理服务、商铺租赁。
该企业开发建设的温州商贸小商品市场一期工程总规划占地面积97亩，土地面积64602平方米，建筑面积86618.5平方米，已经预售面积69898.91平方米。
动工时间2005年7月，竣工时间2007年11月。
由31栋楼房组成。
2004—2007年主营业务收入119400075.89元，主营业务成本88310726.33元，毛利率26.04%，利润总额69613710.88元，利润率19.3%。
二、收集信息外通按照分工，首先加强与相关部门的沟通协作，从八个部门进一步采集涉税信息。
一是与发改部门协调，采集开发项目批准文号、建设单位、批复项目、投资概算、建设地址、项目备案号等立项批复信息。
二是与规划部门协调，采集开发项目名称性质、占地面积、建筑面积、容积率、可销售面积、不可销售面积、公共配套设施情况等信息。
三是与建设部门协调，采集发放的建筑工程施工许可证书编号、建设单位、工程名称、工程地址、工程概算、施工单位、监理单位、开工日期等。
四是与土地部门协调，采集土地使用权出让与转让信息，转（出）让方、转（出）让方地址、受让方地址、土地位置、土地面积、土地用途、土地成交价格、转让金额等。
五是与房产管理部门协调，采集房地产开发企业名称、房产位置、建筑面积、产权证号、发证时间等房产交易信息，预售许可证发放的情况，以及涉及拆迁户数、面积、补偿款等开发成本情况。
六是与地税部门协调，采集开发企业营业税计税收入信息与施工企业的纳税信息。
七是与银行与金融机构协调，采集开发企业收取的个人银行按揭贷款与公积金贷款购房情况、开发企业银行资金等信息。
八是与媒体协调，采集开发企业发布的楼市开盘广告与房屋价格等信息。
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房地产纳税评估案例分析
大连市某房地产开发有限公司成立于2000年12月，注册资金3000万元，主要从事
房屋开发、销售、租赁、物业管理等业务，企业所得税为查账征收。
大连市中山区地税局
通过系统纳税评估，发现其开发经营的某项目纳税情况异常，随即对其进行评估分析。
房地产有限公司2021年开发项目××花园商品房，可销售面积37906.95平方米，其
中普通住宅30964.42平方米，非普通住宅6942.53平方米。
截止评估日止，项目已100%
销售完毕。
实现普通住宅销售收入64627135元、非普通住宅销售收入26962853元。
有关
的正常营业税费已按规定缴纳。
所得税由国税征收。
该公司开发项目按规定已达土地增值
税清算条件，于2021年委托中介机构对其土地增值税清算审核，鉴证报告清算应缴土地
增值税1229165.81元，总税负为1.34%。
XX市某房地产有限公司成立于1999年，注册资金1000万元，登记注册类型为有限责任公司,位于滨江大道555号,主要经营范围是：房地产开发及销售、水电安装等，该公司2002年开发项目是××家园，建筑面积5万平方米，2021年峻工后销售情况良好，2021
年12月市稽查局进入该公司，对××家园的税收进行了清算，当期应征税款已全额入库。
2021年该公司开发的商住楼及门面已处在扫尾阶段，销售额骤减，2021年帐面销售额2362095.2元，缴纳地方各税300585.4元。
湖北省郧西县某建材市场开发有限公司是从事商业用房市场开发的房地产开发企业，
成立于2021年5月，实行独立核算，注册资本300万元，从业人数14人，企业所得税由
国税部门征收，预售收入计税毛利率为15%。
2021年5月，郧西县国税局税源管理部门按照上级要求，对企业所得税汇算清缴后的房地产开发企业开展纳税评估工作。
税收管理员在巡查、分析过程中，看到某建材市场开
发有限公司正在开发的商业用房工程项目进度很快，而企业所得税分文不见入库，随即该
公司被列入纳税评估对象。
感谢您的阅读，祝您生活愉快。