[纳税评估案例]纳税评估
纳税评估案例
纳税评估案例第一篇：纳税评估案例蛛丝马迹藏玄机〔评估对象〕某某县水利局水利管理服务站，微机代码23569874，税务登记号码为231923)业的资料审核分析不能公式化，评估人员要对评估企业所属行业和企业特征进行分析，了解行业特点，熟悉行业财务制度，掌握行业税收政策，只有这样，才能在审核分析中发现疑点。
3．加强税法宣传，优化税务服务，使纳税人能够及时了解国家税收政策；强化公开办税，开展信息交流，使纳税人能够了解纳税评估工作，从而能自觉执行税收政策，规范纳税申报，提高纳税申报的真实性和准确性。
（江苏省溧阳市国税局葛树瑾金国华王洪才）第五篇：个人所得税纳税评估案例某汽车零部件有限公司纳税评估案例内容提要：某汽车零部件有限公司成立于202*年，经济性质为其他有限责任公司，注册资本202*万元，经营范围为：汽车座椅、门内饰板及汽车零部件的设计、制造、销售业务。
属于增值税一般纳税人，企业所得税在武经开发区国税局缴纳。
武经区地税局对该纳税人进行202*年度纳税评估时，发现该户在正常经营的情况下，业务量较202*年度有较大增长，但其202*年度缴纳的个人所得税的增长幅度却与其主营业务收入的增长幅度不匹配，遂将其列为评估对象。
经举证约谈和实地核查，共计补缴个人所得税34392.12元。
分析选案：评估人员对该企业202*年度个人所得税查账户进行纳税评估时，发现该企业202*、202*两个年度主营业务收入的增长（202*年主营业务收入2518万，202*年主营业务收入3745万，同比增长48.73%），与其个人所得税入库金额的增长（202*年入库113134.00元，202*年入库124539.00元，同比增长10.08%）不匹配，存在着隐瞒收入以及随意列支扣除项目的嫌疑。
举证约谈：针对上述疑点，评估人员向该企业送达了《税务约谈通知书》。
要求该企业对个人所得税申报异常情况进行解释，并按规定要求提供工资表和财务报表等相关资料。
广西XX县木材行业增值税纳税评估案例
广西XX县木材行业增值税纳税评估案例XX县国家税务局八达税务分局XX县木材加工行业一般纳税人企业共有6家，经营范围主要是锯材加工、拼板加工、木制品加工。
2005年至2007年，行业平均最高税负8.50%、最低税负3.44%，均高于全市平均税负，全县平均税负在全市同期税负中没有出现预警现象。
单体木材加工企业最税负10.69%、最低税负0.63%。
现根据XX县木材行业特点、木材行业全县税负水平，选择了累计税负低的两个企业进行评估剖析。
一、工艺流程及行业关系二、XX县木材行业趋势图1、2005年度：(1)全县木材行业销售收入趋势图(2)全县木材行业纳税申报情况趋势图2、2006年度：(1)全县木材行业销售收入趋势图(2)全县木材行业纳税申报情况趋势图3、2007年度：(1)全县木材行业销售收入趋势图(2)全县木材行业纳税申报情况趋势图三、XX县两个木材加工企业趋势图1、XX县A木业有限责任公司销售收入趋势图2、XX县A木业有限责任公司纳税申报趋势图3、XX县B木业有限责任公司销售收入趋势图3、XX县B木业有限责任公司销售收入趋势图四、行业结构及特点分析全县木材加工行业一般纳税人共有6户，规模小、资金少，经营项目有锯材加工、拼板加工、木制品加工，多种经营范围中各有侧重。
纯锯材加工平均原木出材率60%、纯拼板加工平均原木出材率为90%而以板皮（锯材加工附产品）加工拼板出材率为70%、纯木制品加工平均原木出材率85%，侧重于锯材加工企业平均出材率偏低，侧重于拼板加工企业出材率偏高，大规格原木出材率偏高、小原木出材率偏低。
税负受地方政策、加工期、销售期影响，短期内各企业税负不稳定，长期中全县企业平均税负相对稳定。
五、木材加工行业易偷税漏税的环节及分析。
1、原材料的采购原材料的主要来源在XX县主要受地方林业政策中采伐指针的影响，XX县地处广西、云南、贵州三省交界，其它省过境原木、不法分子在高利润条件上非法采伐和超采伐指针的原木也占相当一部份。
纳税评估案例
纳税评估案例某公司是一家标准纳税人，该公司为了评估自己的纳税情况，决定进行纳税评估。
下面是该公司的纳税评估案例：该公司是一家电子产品制造商，主要生产手机和电脑。
根据公司财务数据，该公司去年的销售额为1亿人民币，利润为5000万元。
根据税法规定，企业的所得税税率为25%。
在评估纳税情况时，首先要计算销售额和利润的纳税额。
根据税法规定，企业所得税的计算公式为：所得税额 = 计税利润 * 税率。
所得税额要在该公司年度报表中列示。
根据上述数据，该公司去年的计税利润为5000万元，税率为25%，所以所得税额为1250万元。
除了计算销售额和利润的纳税额外，企业还需要计算增值税的纳税额。
增值税是对企业销售商品和提供劳务所增加的价值进行征收的税。
根据税法规定，增值税税率为17%。
该公司去年的销售额为1亿人民币，根据税法规定，销售额需要扣除成本后才能计算增值税。
该公司的销售成本为7000万元。
根据上述数据，该公司去年的增值税额为（1亿- 7000万）* 17% = 1530万元。
除了所得税和增值税外，企业还需要计算其他税费的纳税额。
例如，企业需要缴纳印花税、城市维护建设税、教育附加费等。
根据税法规定，这些税费的计算公式不同。
以印花税为例，印花税的计算公式为：印花税额 = 印花税税率 * 契税价格。
契税价格是指交易价格或其他价格。
为了简化计算，假设该公司去年没有进行契税价格相关的交易，也没有其他需要缴纳的税费。
那么，该公司的其他税费纳税额为0元。
综上所述，根据该公司去年的销售额和利润，以及相关税法规定，该公司的纳税额为所得税1250万元和增值税1530万元，共计2780万元。
纳税评估的目的是帮助企业了解自己的纳税负担情况，合理规划和预测税务成本。
对于该公司来说，根据去年的纳税情况，可以得出以下结论：- 所得税是销售额和利润的重要组成部分，对企业经营状况影响较大，需要提前规划和预测，以减少税务成本；- 增值税是企业销售额的一部分，需要在销售成本的基础上计算，可以通过合理的销售成本控制来减少增值税负担；- 其他税费的纳税额相对较小，但也需要关注，以避免税务风险。
纳税评估案例
五、评定处理 通过企业自查，评估约谈，评 估小组审核，认为该企业自查资料 详实可信，对评估提出的疑点一一 排除，依据《 排除，依据《中华人民共和国税收 征收管理法》 征收管理法》相关规定，由企业自 行补交企业所得税37451.14元。并 行补交企业所得税37451.14元。并 责令该企业及时进行账务调整。建 议企业财务人员加强会计法和相关
收入367615.69元，主营业务成本 收入367615.69元，主营业务成本 386351.18元，毛利率为-5.09%，但 386351.18元，毛利率为-5.09%，但 利润总额为395024.72元，应纳税所 利润总额为395024.72元，应纳税所 得额为零，是否存在隐瞒收入，或 者虚增成本费用，不交或少交所得 税的现象，根据以上异常问题，评 估小组将该公司确定为评估对象进 行纳税评估。 二、纳税人基本情况 二、纳税人基本情况
进技术，拓展种植基地，进行技术 辅导，联系销售网点等等。目前， 已在xx建立种植基地，受逐多因素 已在xx建立种植基地，受逐多因素 影响，花费很大，所以成本费用率 超出预警值，以后可能会降低费用 标准。 对疑点3.实现的利润率高，应 对疑点3.实现的利润率高，应 纳所得税为零的问题，企业解释主
要是2007年共收到财政厅和科技厅 要是2007年共收到财政厅和科技厅 拨付的科研项目专项拨款717399.52 拨付的科研项目专项拨款717399.52 元，属于财政补贴收入，是免税项 目，所以我们把它放到免税收入里 面，弥补亏损后利润是193488.31元， 面，弥补亏损后利润是193488.31元， 经过自查，由于对税收政策了解学 习不够，将补贴收入计入免税所得， 补贴收入属于应税项目，应该调增 利润，缴纳所得税。2007年 利润，缴纳所得税。2007年
纳税评估案例
纳税评估案例1. 案例分析A市某区国税局利用计算机系统对2005年1至10月份辖区内纳税申报情况进行纳税评估筛选，系统提示发现该市某酒类销售有限公司2005年税收负担异常且应纳税额变动与销售变动配比变动率为“-1”，综合疑点系数较大，被列为当期评税对象。
在评税分析过程中发现该企业存在如下异常问题：1.2005年8-10月企业实际税负率为8.91%，而参照税负率为1.96%，实际税负高于参照税负，且超过了偏差限制度；但通过测算2005年1-10月税收负担，发现该企业2005年1-10月税收负担为1.6%，仍低于参照税收负担率。
2.2005年10月份销售收入为444790.60元，应纳税额为17710.22元，2005年9月份销售收入为175235.04元，应纳税额为29789.96元。
销售收入增长率为153.8%，而应纳税额减少40.55%。
评税人员对企业的经营情况进行调查了解，并对其报送的增值税纳税申报表、申报附列资料、发票领用存月报表、发票使用明细表及企业财务会计报表进行认真的分析。
通过分析认为造成数据异常可能存在以下几种情况1.10月份少记商品销售收入2.2.商品已入库，货款未付清，进项税额已申报抵扣；3.由于所经销的商品是日常消费品有可能赠送他人，未做销售收入；4.由于货款暂未收讫，未做销售收入。
针对上述疑点对该企业的财务人员及法人代表进行了约谈。
约谈中，评税人员通过对企业财务人员及法人代表宣传税法，并介绍评税工作的目的和意义，使企业有了比较清醒的认识，积极配合评税工作。
经财务人员的自查，确认由于资金周转困难有隐瞒销售收入滞后申报及视同销售货物的情况，具体违法事实如下：1.2005年1-9月漏申报商品销售收入7113.54元，应缴增值税1209.30元。
2.2005年10月1号凭证商品销售收入4634.16元，10月2号凭证商品销售收入256002.85元，应缴增值税44308.29元。
3.库存商品用于赠送他人按零售价计5870.00元，应缴增值税997.90元。
保险行业纳税评估案例
保险行业纳税评估案例
为了更好地了解保险行业的纳税情况，我们可以使用以下案例来进行评估。
某保险公司成立于2010年，主要经营财产保险和人寿保险业务。
根据其财务报表，我们可以获得一些关键数据。
首先，我们可以查看该公司的总保费收入。
根据公司报表，2019年保费收入为5000万元。
根据国家相关规定，保险公司需要缴纳所得税。
假设该公司的所得税税率为25%，因此我们可以计算出其应缴纳的所得税金额为5000 * 0.25 = 1250万元。
其次，我们可以考虑该公司的各项支出情况。
根据报表，2019年支出包括业务费用、人工成本、营业税金及附加等。
假设这些支出总额为3000万元。
根据相关规定，这些支出可以抵扣公司的应纳税所得额。
所以，公司的应纳税所得额为5000 - 3000 = 2000万元。
基于公司的应纳税所得额，我们可以计算其需要缴纳的所得税。
假设该公司的所得税税率为25%，则其应缴纳的所得税金额为2000 * 0.25 = 500万元。
此外，该公司还需要根据相关规定缴纳增值税和其他税费。
根据其财务报表，我们可以计算出这些额外税费的金额。
假设该公司的增值税和其他税费总额为1000万元。
综上所述，该保险公司在2019年需要缴纳的纳税总额为1250 + 500 + 1000 = 2750万元。
但请注意，这只是一个简单的案例，真实情况可能还需要考虑更多因素和规定。
通过这个案例，我们可以初步了解保险公司的纳税情况，并为进一步的分析提供基础。
当然，在实际评估中，我们还需要考虑更多的数据和具体规定，以便得出更准确的结论。
纳税评估优秀案例
纳税评估优秀案例【篇一：纳税评估优秀案例】一、内容提要**省**县国税局在**市国税局推行的税收风险管理框架下，关注纳税人各种信息的收集，应用分析工具识别其中可能带来税款流失的风险因素，为纳税评估找准切入点，强化了税源管理。
2004年11月15日**县国税局根据该县超市行业纳税状况普遍较差的实际，选取了有代表性的b超市作为评估对象，成立了由第二税务分局分管副分局长为组长，分局2名税收分析员和1名责任区管理员为组员的纳税评估小组，通过对该户涉税指标分析、约谈和实地查验有效地控制了该县超市行业的税收风险，至2005年2月20日，历时三个多月的评估处理终结，b超市共补申报销售额957264.95元，补税162735.04元，加收滞纳金2359.66元。
并以此为突破口，开展行业集中评估，补税52.63万元，同时修改完善了2005年度超市行业相关涉税参照指标。
二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景。
**商业超市,自2000年第一家a公司开业,2001年、2002年相继增加了b、c、d三家，且各家超市在县城竞相增加网点，开展价格竞争、地域竞争、服务竞争等一系列的商业活动。
全县商业超市经营的面积从2000年的400平方米，发展到2004年的5000平方米；从业人员从2000年的23人，发展到2004年的306人(其中：固定职工194，厂家促销人员102人)；销售总额从2000年的450万元，实现增值税5万元，上升到2003年的2600万元，实现增值税37万元；2004年1-9月份实现销售收入2850万元，入库增值税108万元(包括评估入库数)，入库所得税17万元，为该县的经济发展和社会进步作出了较大贡献。
然而，从2003年申报资料分析，各超市的增值税负水平极不均衡，企业零申报、负申报、低税负现象比较普遍。
特别是2004年上半年，县稽查局在对几个超市的检查中，发现了这些企业普遍存在不同程度的帐外经营、迟做销售、错用税率、获取返利等经济利益不计税等偷税行为。
杭州长运纳税评估案例企业涉税风险
杭州长运纳税评估案例企业涉税风险某国税局对A公司2012年及以前年度的纳税情况进行了评估，发现该公司存在以下涉税风险：增值税与企业所得税税负异常。
经审核申报资料发现，该公司2012年销售收入6486万元，缴纳增值税127.8万元、企业所得税30.4万元，增值税负担率1.97%，企业所得税贡献率0.47%；2011年销售收入3852.7万元，缴纳增值税92.5万元、企业所得税34.7万元，增值税负担率2.4%，企业所得税贡献率0.9%；2010年销售收入2310.6万元，缴纳增值税69.5万元、企业所得税23.1万元，增值税负担率3%，企业所得税贡献率1%。
收入方面，该公司2011年较2010年增长66.74%，2012年较2010增长180.71%。
案头分析显示：该公司3年来销售收入增长很快，但增值税负担率、企业所得税贡献率反而下降，极有可能存在涉税风险。
往来账异常，表现为其他应付款、长期应付款增长过快。
2010年其他应付款458万元，2011年834万元，2012年1369万元，2011年较2010年增长82.1%，2012年较2010年增长198.91%。
同样，长期应付款也出现类似现象。
2012年长期应付款917万元，较2011年的400.4万元增加516.6万元，增长129.02%。
在分析其他应收款时，发现一笔“特别”的数据：2012年2月其他应收款较1月增长300万元，这个数字一直没有变动，保持到2013年度。
异常数据提示：公司在经营中极有可能存在涉税问题。
约谈针对上述税收风险点，评估人员对A公司依法进行了约谈。
企业解释：第一，公司生产的农药产品面向农民，毛利低，市场竞争激烈，利润薄，因而缴纳的增值税与企业所得税较少。
第二，2012年其他应付款增长过快，一是公司借入股东个人资金394万元，用于补充企业资金不足；二是因销售人员未及时结算业务费，提取了销售业绩工资70万元，此笔费用在当年所得税汇算清缴时调增了588531.34元，尚有111468.66元未调到位；三是企业经营资金缺口大，向社会融资905万元。
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[纳税评估(pínɡ ɡū)案例]纳税评估
篇一:[纳税评估(pínɡ ɡū)]地税局自查税收工作汇报
地税四分局作为市国家高新区地税管理机构，面对近2万户纳税人，在开展评估、检查前，创新工作方法，充分运用税收(shuìshōu)自查，取得了较好的效果。
一、主要(zhǔyào)做法
1、在开展纳税评估前，向纳税人发放涉税风险提示和涉税风险提示表。
涉税风险提示和涉税风险提示表就是针对目前地税分管的税种，分税种认真梳理出纳税人在日常纳税申报中可能发生(fāshēng)的涉税点，整理成涉税风险提示，再根据涉税风险提示内容设计成类似健康体检表式样的涉税风险提示表，把一个个涉税风险点逐一列示。
并把整理出来的涉税风险提示和涉税风险提示表发放到纳税人手中，由纳税人对照自身的经营情况，分税种对照计算应纳税情况，以便于纳税人自我发现问题、进行自我整改。
2、在开展日常纳税检查前，进行第一次税收自查。
由于分局管理的纳税人近2万户，而从事纳税检查人员只有6人，要想对近2万户纳税人检查一遍，按每人1年检查48户计算，时间要70年，这不太现实。
那只有分行业，分重点、分区域、分税种开展税收自查。
从4月开始，分局就开展了对房地产、建筑业行业、高收入行业、中介业、药品经销业等5大行业的自查辅导会，自查辅导会采用座谈、召开大会、上门辅导、网络交流、QQ群等多种形式开展。
3、根据第一次税收自查情况，开展税务约谈，进行第二次自查。
随着我国
经济的开展，纳税人对税法的遵从度不断提高，但不可否认的现实是，少许纳税人抱着侥幸的心理，对税务机关开展的自查工作不配合，如果这种现象不加以制止话，势必会影响其他纳税人自查心理。
四分局对申报的自查资料进行分析后，发现有的纳税人确实不认真自查。
针对这些存在问题的纳税人，检查人员发出税务约谈检查通知书，以约谈形式对纳税人进行询问，让纳税人主动分析自身存在的问题，再一次让纳税人进行自查。
二次自查进一步减少了征纳之间的矛盾，降低了纳税人涉税风险，也大大提高了税务机关检查效率。
目前，四分局已开展了对10户企业进行约谈。
4、启动税务稽查程序。
针对纳税评估或经过2次自查后发现纳税人未按规定进行整改或有偷税线索的，正式启动税务稽查程序，对查补的税款严格按照《税收征管法》及实施细那么进行处分，发挥稽查打击偷税的作用。
二、取得成绩
2、提高了工作效力、减少了征纳之间的矛盾。
分局管理的纳税人近2万户，要想在1年之内对所有纳税人进行纳税评估、检查，不但耗时、费力，而且效果不好。
充分发挥税收自查，一方面纳税人经过第一次自查，第二次约谈后，对国家税收知识有了更深的认识，对税法的遵从也有了更进一步提高，防止了税务稽查后的涉税风险，减少了征纳之间的矛盾，另一方面税务干部也可以腾出更多的时间从事其他征管工作，为纳税人提供更好的效劳。
三、完善税收自查工作几点思考
随着生态经济区的建立，经济插上了腾飞的翅膀，地税税收管理员的人均管户也将逐步增多，管理精细化程度会越来越高，工作量将不断增加，以后工
作就为今天所作，所谓他山之石，可以攻玉，我们不妨借鉴地税四分局税收自查模式，加以完善，运用到我省的税收工作中。
〔一〕建立统一的税收自查制度。
制定税收制度，以制度管税，这是做好税收工作的前提。
从2022年到2022年，地方税务局尽管先后下发了3个自查文件，但使用范围小，仅适用税务稽查部门开展自查，而管理部门不能使用，也未规定征纳双方权利和义务，更未涉及税收自查的法律效用。
《中华人民共和国行政处分法》第二十七条规定，当事人有以下情形的：〔一〕主动消除或者减轻违法行为危害后果的；〔二〕受他人胁迫有违法行为的；〔三〕配合行政机关查处违法行为有立功表现的；〔四〕其他依法从轻或者减轻行政处分的。
违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处分应当依法从轻或者减轻行政处分情况。
今年的刑法第二百零一条也将偷税罪修改为逃避缴纳税款罪，对属于初犯，经税务机关指出后积极补缴税款和滞纳金，履行了纳税义务，接受了行政处分的，可不再作为犯罪追究刑事责任。
可见法律上已经赋予了纳税人减轻或不予处分处分的法律地位，税收自查作为税务机关为纳税人提供减轻或不予处分处分的效劳，那么应该要得到全方面运用，税务稽查部门可以使用，税务管理部门也可以使用。
〔二〕标准税收自查程序
是否确定纳税评估、纳税检查的纳税人税收自查要分情况处理。
确定纳税评估、纳税检查的纳税人，实行查前告知税收自查制，告知其税务检查程序、
职权范围、检查内容和违法处理，自查时间等内容。
自查问题留待纳税评估、纳税检查后一并定性处理。
不能确定是否列为纳税评估、纳税检查的纳税人，要求其在规定的时间内开展税收自查，税务部门对其提供的自查相关资料及证据审核后，再确定是否重点检查，自查问题留待纳税评估、纳税检查后一并定性处理。
〔三〕加强税收自查的后续管理。
为促进纳税人全面、深入地开展税收自查，进一步检验纳税人税收自查质量，税务部门对已进行过税收自查的纳税人实施税务抽查。
税务抽查可参照现行税务稽查案件程序进行，由税务稽查部门统一选取、确定抽查对象，再指派税务稽查人员凭税务检查通知书、检查证下户实施抽查。
[地税局自查税收工作汇报]
内容总结
（1）[纳税评估案例]纳税评估
篇一:[纳税评估]地税局自查税收工作汇报
地税四分局作为市国家高新区地税管理机构，面对近2万户纳税人，在开展评估、检查前，创新工作方法，充分运用税收自查，取得了较好的效果
（2）随着我国经济的开展，纳税人对税法的遵从度不断提高，但不可否认的现实是，少许纳税人抱着侥幸的心理，对税务机关开展的自查工作
不配合，如果这种现象不加以制止话，势必会影响其他纳税人自查心理。