国家税收作业 答案
《国家税收》作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D）A. 稳定性B. 及时性C. 合法性D. 无偿性2. 下列税种中，属于流转税的是（ B）A. 企业所得税税B. 增值税C. 土地使用税D. 城乡维护建设税3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（A ）A. 免征额B. 起征点C. 减税额D. 抵免额4. 税收权利主体是指（ C）A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税A. 生产B. 完工入库C. 销售D. 售出并收款6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C）A. 经营娱乐业B. 文化体育业C. 将自产的货物用于投资D. 饮食服务业7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C）A. 增值税B. 资源税C. 个人所得税D. 企业所得税8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除A. ５％、１４％、１．５％B. ２％、１４％、１．５％C. ２％、１０％、３％D. ５％、１０％、３％9. 生产型增值税的特点是（ B）A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D）A. 收取的手续费B. 收取的包装物租金C. 收取的运输装卸费D. 收取的销项税额11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A）A. 全部价款和价外费用，不包括增值税B. 全部价款和增值税，扣除价外费用C. 全部价款和价外费用，包括增值税D. 全部价款12. 税收权利主体是指（C）A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 个人所得税15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额16. 按规定可以免缴增值税的是（ B）A. 销售钢材B. 销售古旧图书C. 销售粮食D. 出口货物17. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（A）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税18. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（ D）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 个人所得税19. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ A）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税20. 在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ A）原则确定A. 属地兼属人B. 属地C. 属人D. 量力负担二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。
）1. 增值税的纳税义务人有（AD）A. 在我国境内从事修理修配劳务B. 在我国境内销售无形资产C. 在我国境内销售不动产D. 出口货物2. 在具体运用中，比例税率分为（ABC）A. 地区差别比例税率B. 行业比例税率C. 产品比例税率D. 不同类型企业比例税率3. 下列属于税收的基本特征的是（ABD）A. 固定性B. 无偿性C. 稳定性D. 强制性4. 企业所得税的纳税义务人包括（ABCD）A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 联营企业5. 下列个人所得中应纳个人所得税的是（ABD）A. 财产租赁所得B. 财产转让所得C. 保险赔款D. 稿酬所得6. 下列有关不动产的行为中属于营业税的应税劳务有（ ABC）A. 有偿转让不动产所有权B. 有偿转让不动产有限产权C. 有偿转让不动产永久使用权D. 将不动产无偿赠与他人7. 下列个人所得适用２０％的比例税率的有（ ABD）A. 财产租赁所得B. 财产转让所得C. 对企事业单位的承包经营所得D. 稿酬所得8. 享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括（BC）A. 石油、天然气开采B. 机械制造、电子工业C. 轻工、纺织工业D. 客运交通业9. 征收城建税的地区有（ABCD ）A. 市区B. 县城、镇C. 非县城、镇D. 沿海地区10. 实行增值税具有以下优点（ABC）A. 避免对同一产品不同阶段重复征税B. 有利于公平税负C. 有利于扩大出口贸易D. 可以简化应纳税额的计算方法三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。
（A）A. 错误B. 正确2. 关税按征税货物的流向划分，可把关税分为进口税、出口税和过境税。
（B）A. 错误B. 正确3. 消费税的计税依据含消费税和增值税的销售价格。
（A ）A. 错误B. 正确4. 小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
但会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以认定为一般纳税人。
（ B）A. 错误B. 正确5. 个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
（A）A. 错误B. 正确6. 定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（B ）A. 错误B. 正确7. 营业税是价外税。
（A）A. 错误B. 正确8. 税收中的代扣代缴义务是非法定义务（ A）A. 错误B. 正确9. 根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。
（A）A. 错误B. 正确10. 流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。
（B）A. 错误B. 正确11. 税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纳税人。
（B）A. 错误B. 正确12. 企业所得税应纳税所得额与会计利润是一致的，故交纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。
（A）A. 错误B. 正确13. 年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－17万元，因此，该企业应纳税所得额也为－17万元，不需缴纳企业所得税。
（A）A. 错误B. 正确14. 年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－17万元，因此，该企业应纳税所得额也为－17万元，不需缴纳企业所得税。
（A ）A. 错误B. 正确15. 小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
但会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以认定为一般纳税人。
（B）A. 错误B. 正确16. 我国现行消费税和增值税实行从价计征。
（A）A. 错误B. 正确17. 企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。
（B ）A. 错误B. 正确18. 外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。
（B）A. 错误B. 正确19. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当从高适用税率。
（ A）A. 错误B. 正确20. 混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。
（A）A. 错误B. 正确《国家税收》作业一一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A）A. 全部价款和价外费用，不包括增值税B. 全部价款和增值税，扣除价外费用C. 全部价款和价外费用，包括增值税D. 全部价款2. 在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（A）原则确定A. 属地兼属人B. 属地C. 属人D. 量力负担3. 区分不同税种的主要标志是（ C）A. 税目B. 税率C. 征税对象D. 纳税义务人4. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D）A. 收取的手续费B. 收取的包装物租金C. 收取的运输装卸费D. 收取的销项税额5. 按规定可以免缴增值税的是（ B）A. 销售钢材B. 销售古旧图书C. 销售粮食D. 出口货物6. 按规定可以免缴增值税的是（B）A. 销售钢材B. 销售古旧图书C. 销售粮食D. 出口货物7. 下列各项中，属于税收特征的是（D ）A. 稳定性B. 及时性C. 合法性D. 无偿性8. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C ）A. 增值税B. 资源税C. 个人所得税D. 企业所得税9. 混合销售行为是指（B）A. 既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B. 既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C. 既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D. 既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为10. 目前，资源税的征收范围是（D）A. 森林资源B. 土地资源C. 动物资源D. 矿产资源11. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 个人所得税12. 下列各项中，属于税收特征的是（D）A. 稳定性B. 及时性C. 合法性D. 无偿性13. 生产型增值税的特点是（B ）A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费14. 税收权利主体是指（C）A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府15. 转让无形资产和出售不动产的营业额是指（C）A. 向对方收取的全部价款B. 向对方收取的价外费用C. 向对方收取的全部价款和价外费用D. 向对方收取的全部价款减去价外费用的余额16. 下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（B ）A. 财产转让收入B. 国库券利息收入C. 固定资产盘盈收入D. 特许权使用费收入17. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（D）A. 收取的手续费B. 收取的包装物租金C. 收取的运输装卸费D. 收取的销项税额18. 下列税种中，属于中央税的是（C）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 印花税19. 纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（ B）的，免征土地增值税A. １０％B. ２０％C. ３０％D. ４０％20. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C ）A. 经营娱乐业B. 文化体育业C. 将自产的货物用于投资D. 饮食服务业二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。
国家税收参考答案（整理版）
国家税收参考答案（整理版）国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案、名词解释1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。
2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。
4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。
5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。
一是指某种税的经济基础。
二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。
它包括实物量与价值量两类。
9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。
11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。
它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。
12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
是随着课税对象数额增加而递增的税率。
13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。
在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。
国家税收综合大作业答案
《国家税收》综合性作业参考答案第一次作业1．（1）当期销项税额=180×13%+230×17%=62.5(万元）（2分）（2）当期进项税额=120×17%+75×13%+18×7%=31.41(万元）（5分）（3）当期应纳税额=62.5-31.41=31.09(万元）（1分）2．（1）当期销项税：（90．35+8．4）×17％ = 98．75×17％ = 16．7875 （万元）（2分）（2）当期进项税：不得抵扣的进项税金：用于基建20吨购进螺纹钢进项税不得抵扣。
丢失的10吨镀锌板进项税不得抵扣。
（1分）允许抵扣的进项税金：4.2×2×17％ = 1．428（万元）（1分）（120—20）×0．43×17％ = 7．31（万元）（2分）（100—10）×0．49×17％ = 7．497（万元）（2分）（3）应纳增值税：16．7875 —（7．31+7．497+1.428）= 0.5525 = 0.55（万元）（1分）3．（1）销项税= 4000×200×17% = 136000（元）（1分）（2）销项税= 37440/（1+17%）×17% = 5440（元）（1分）（3）进项税= 25500（元）（1分）（4）销项税= 37440/（1+17%）/10×3×17% = 1632（元）（1分）（5）外购纳税人自用消费品不得抵扣进项税（1分）（6）进项税= 6000（元）（1分）（7）销项税= 5000/（1+17%）×17% = 726．5（元）（1分）（8）销项税= 3510/（1+17%）×10×17% = 5100（元）（1分）（9）销项税= 35000×（1+10%）×17% = 6545（元）（1分）销项税= 136000+5440+1632+726．50+5100+6545 = 155443．5（元）（1分）进项税= 25500+6000 = 31500（元）（1分）应纳增值税= 155443．50－31500 = 123943．5（元）（1分）4．（1）组成计税价格=（800×10+800×10%×10＋10×150）/（1－36%）=16093．75（元）（4分）（2）应纳消费税税额=16093．75×36%＋10×150=7293．75（元）（3分）5．（1）计算B厂代收代缴的消费税税额组成计税价格=（54000+9000）/（1－30%）=90000（元）应纳消费税税额=90000×30%=27000（元）（4分）（2）A厂将一半的委托加工品直接用于销售，不再缴纳消费税。
《国家税收》形成性考核作业参考答案
《国家税收》形成性考核作业参考答案2019年3月31日第一次作业（第1-3章）一、单选题：（每题1分，共25分）1.B2.C3.C4.A5.D6.B7.C8.B9.C 10.C11.B 12.D 13.C 14.A 15.B16.A 17.A 18.B 19.C 20.D21.A 22.D 23.B 24.D 25.D二、多选题：（每题1分，共25分）1.BC2.BCDE3.ABCE4.ACD5.ADE6.AE7.ABC8.BE9.ABCD 10.ABE11.BD 12.BCE 13.ACDE 14.BC 15.BC16.AC 17.BCE 18.AE 19.ABC 20.AB21.ABE 22.ABCDE 23.ABCD 24.BCDE 25.ACDE三、判断题：（不改错，每题1分，共15分）1.错2.错3.对4.对5.错6.错7.错 8.对 9.错 10.错 11.对 12.对13.对 14.错 15.错四、计算题：（计算结果保留两位小数，共35分）1．（1）销项税额=300×17%+2 /（1+17%）×17%+（17+100）/（1+17%）×17%=68．29（万元）（3分）（2）进项税额=34+30×13%+2×7%=38．04（万元）（3分）（3）当期应纳增值税=68．29－38．04=30．25（万元）（1分）2．小规模纳税人不能使用专用发票抵扣税款，并且由于向社会收购的古旧图书属于增值税免税项目，不用将其收入并入销售额。
从2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率统一为3%。
（1）不含税销售额=60000 / (1+3%)=58252．43（元）（3分）（2）当月应纳增值税税额=58252．43×3%=1747．57（元）（2分）3．（1）进项税额=20400+8000×7%=20960（元）（2分）（2）销项税额=（800×250+600×250）×17％+30000／（1+17％）×17％=63858．97（元）（4分）（3）当月应纳增值税税额=63 858．97—20960=42898．97（元）（1分）4．（1）从小规模纳税人处购进货物未取得专用发票和用于集体福利的购进货物不得抵扣进项税额。
[奥鹏教育]中国石油大学(华东)《国家税收》2022年春季在线作业(一)-00001
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《国家税收》2022年春季学期在线作业（一）-000011.下列应税消费品，采用定额税率的是（）。
选项A：成品油选项B：摩托车选项C：高档化妆品选项D：白酒参考答案：A2.卷烟厂用委托加工收回的烟丝连续生产卷烟，在计算卷烟应纳消费税时，委托加工烟丝已纳消费税款应按下列办法处理（）。
选项A：烟丝已纳消费税款不得扣除选项B：烟丝已纳消费税款当期可全部扣除选项C：烟丝已纳消费税款可扣除50%选项D：烟丝已纳消费税款按当期生产领用数量计算扣除参考答案：D3.下列项目中，按月计征个人所得税的是（）。
选项A：非居民个人取得工资薪金所得选项B：利息股息红利所得选项C：经营所得选项D：居民个人取得的综合所得参考答案：A4.在计算企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
选项A：2%选项B：15%选项C：2.5%选项D：5‰参考答案：B5.下列项目中，按年计征个人所得税的是（）。
选项A：非居民个人取得工资薪金所得选项B：利息股息红利所得选项C：财产租赁所得选项D：居民个人取得的综合所得参考答案：D6.化妆品厂将本厂最新研制的高档化妆品发放给本厂女职工使用，高档化妆品的生产成本为30000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%，组成计税价格为为（）。
选项A：37058.82元选项B：31500元选项C：36225元选项D：30000元参考答案：A7.企业在计算应纳税所得额时允许税前扣除的项目是（）。
选项A：被没收财物的损失选项B：违反销售合同支付的违约金选项C：迟纳税款的滞纳金选项D：法院判处的罚金参考答案：B8.企业所得税的基本税率为（）。
选项A：33%选项B：25%选项C：15%选项D：20%参考答案：B9.工业企业满足小型微利企业税收优惠的条件为（）。
选项A：年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元选项B：年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元选项C：年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元选项D：年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元参考答案：A10.税收是政府为满足社会公共需要，凭借（）强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
福师20春《国家税收》在线作业一答案
福师20春《国家税收》在线作业一答案单选题)1:下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）A:增值税B:资源税C:个人所得税D:企业所得税正确答案: C单选题)2:下列行为中，应缴纳增值税的是（）A:经营娱乐业B:文化体育业C:将自产的货物用于投资D:饮食服务业正确答案: C单选题)3:纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税A:生产B:完工入库C:销售D:售出并收款正确答案: C单选题)4:转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）A:向对方收取的全部价款B:向对方收取的价外费用C:向对方收取的全部价款和价外费用D:向对方收取的全部价款减去价外费用的余额正确谜底: C单选题)5:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确答案: C单选题)6:下列税种中，属于中央税的是（）A:增值税B:营业税C:消耗税D:印花税正确答案: C单选题)7:区分不同税种的主要标志是（）A:税目B:税率C:征税对象D:纳税义务人正确谜底: C单选题)8:下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）A:稿酬所得B:利息、股息、红利所得C:劳务报酬所得D:偶然所得正确答案: C单选题)9:稿酬所得，合用（）税率，税率为（），并按应征税额减征（A:比例２０％３０％B:固定２０３０C:比例３０％２０％D:固定３０２０正确谜底: A单选题)10:随同应税消耗品出卖的包装物，该当（）A:单独计价的不计入应税销售额，不但独计价的计入应税销售额B:都不计入应税销售额C:可计入应税销售额，也可不计入D:都计入应税销售额正确答案: D单选题)11:增值税属于（）A:XXX共享税B:中央税C:地方税D:所得税正确谜底: A单选题)12:在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）A:增值税B:营业税C:消费税D:个人所得税正确答案: D单选题)13:在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A:属地兼属人B:属地C:属人D:量力负担正确谜底: A单选题)14:增值税征税人的销售额中的价款费用不包括（）A:收取的手续费B:收取的包装物租金C:收取的运输装卸费D:收取的销项税额正确答案: D单选题)15:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确谜底: C单选题)16:由税务机关负责征收的税种的征收管理，依照（）履行A:《进出口关税系列》B:《税收征收管理法》C:《税务代理试行办法》D:《全国税政实施细则》正确答案: B单选题)17:土地增值税应纳税额是指（）A:在转让房地产中获取的增值额B:在转让房地产中获取的收入额C:国家划定的各项扣除项目金额D:转让费用正确答案: A单选题)18:最能表现税收公平的税率是（）A:比例税率B:累进税率C:定额税率D:名义税率正确答案: B单选题)19:下列税种中，属于流转税的是（）A:企业所得税税B:增值税C:地皮使用税D:城乡维护建设税正确答案: B单选题)20:下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A:财产转让收入B:国库券利息收入C:固定资产盘盈收入D:特许权使用费收入正确谜底: B多项选择题)21:下列项目中，免征增值税的是A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭成品正确答案: A,C多选题)22:纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是A:电视机B:化肥C:卷烟D:石油液化气正确答案: A,C多选题)23:城建税适用的税率有（）A:７％B:５％C:３％D:１％正确答案: A,B,D多选题)24:在具体运用中，比例税率分为（）A:地域差别比例税率B:行业比例税率C:产物比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C多项选择题)25:下列项目中属于营业税项目的有（）A:商品批发、零售B:转让专利权C:开办邮政储蓄营业D:从事加工、修理修配业务正确答案: B,C多项选择题)26:实施增值税具有以下优点（）A:避免对同一产品不同阶段重复征税B:有利于公平税负C:有利于扩大出口贸易D:能够简化应征税额的计算方法正确答案: A,B,C多选题)27:下列项目中，免征增值税的是（）A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭制品正确谜底: A,C多选题)28:增值税的纳税义务人有A:在我国境内从事修缮修配劳务B:在我国境内销售无形资产C:在我国境内销售不动产D:出口货物正确答案: A,D多选题)29:下列属于免缴增值税的有（）A:销售电力产物B:加工销售避孕药品C:销售自己使用过的物品D:补偿贸易所需进口设备正确谜底: B,C,D多项选择题)30:在具体应用中，比例税率分为A:地区差别比例税率B:行业比例税率C:产品比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C判断题)31:企业所得税的计税根据是指企业的管帐利润。
国家税收参考答案(整理版)
国家税收》练习题参考答案第一部分 参考答案 、名词解释1、税收： 是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。
2、税收原则： 税制原则即税制建立的原则， 是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则， 它是 判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
3、公平原则： 是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应， 并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。
4、税收成本： 税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳 税成本及课税负效应三个部分。
5、资源配置职能： 通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会 资源配置的最优效率状态。
6、税负转嫁： 税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
7、税源 ：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
8、税基： 税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。
一是指某种税的经济基础。
二 是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。
它包括实物量与价值量两类。
9、税率： 是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有 比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
10、比例税率： 比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。
11、速算扣除数 ：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。
它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。
12、累进税率： 是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
是随着课税对象数额增加而递 增的税率。
13、全额累进税率： 全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。
在课税对 象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。
《国家税收》练习题及答案解析
1、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若千环节，其中关键环节是（)A、税收冲击B、税负转嫁C、税负归宿D、税收分配参考答案：B2、资源税的税率主要是（)。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率参考答案：B3、划分不同税种的主要标志是（)A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人参考答案：B4、年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业适用(）企业所得税税率。
A、15%B、17%oC、18%D、27%参考答案：D5、土地增值税的税率是（)。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率参考答案：D6、进口货物一律在（)申报纳税。
A、机构所在地海关B、机构所在地税务机关C、进口地海关D、进口地科务机关参考答案：C7、我国第一次开征增值税是（）年A.1984B.1994C.1998D.1979参考答案：D8、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是A、课税商品的供给弹性B、课税商品的成本形态C、课税商品的垄断程度D、课税对像的性质参考答案:A9、下列经营中属于消费税纳税人的是() 。
A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社参考答案:A10、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。
A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税参考答案:D11、以下税种中，容易转嫁的是A、增值税B、个人所得税C、房产税D、车船税参考答案:A12、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（)。
A、10元B、13元C、30元D、40元参考答案:B13、下列哪种劳务不征收增值税（ ) 。
A、农业生产B、委托加工C、修理D、修配参考答案:A14、税收是国家凭借（)取得的收入。
A、经济权力B、政治权力C、财产权力D、所有权参考答案:B15、劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除(）为应纳税所得。
国家税收作业答案
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
1、什么是起征点和免征额？两者有何联系和区别？起征点不等于免税，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。
征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。
例如，我国营业税法规规定，起征点为月营业额1000－5000元；按次纳税的起征点为每次(日)营业额100元。
不超过起征点的不课税，超过起征点的，就营业额的全额课征，不会从全额中扣除起征点。
免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收。
两者的区别是：起征点是不需要纳税，即没纳税义务；免税是应该纳税而国家减免，有纳税义务而不需要实际交纳，其法律性质是不同的。
两者的法律地位也不同，由于起征点是决定是否具有纳税义务，所以一般只有国务院才能设立起征点，而免税则根据国务院的授权税务总局也可以免税。
另外需要注意掌握起征点与免征额的区别。
起征点是不到不征，达到或者超过全额征收；免征额是不到不征，达到的就其超过部分征收。
起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。
免征额指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。
相同点：即当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税。
不同点：即当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。
在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾，但两者照顾的侧重点显然不同，前者照顾的是低收入者，后者则是对所有纳税人的照顾。
10电国家税收作业一答案解析
10电国家税收作业一答案解析国家税收第一次作业适用章节：主教材第一章、第二章一、判断题1．国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。
（）错误，见教材第2页。
2．税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征（）正确。
这是税收的形式特征。
见教材第6-7页。
3．税收法律关系是由权利主体、客体组成。
（）错误。
税收法律关系由主体、客体及法律关系的内容组成。
4．制定税收政策应遵循公平、效率和稳定原则（）正确。
见教材第一章第三节。
５．税收的本质特征是，税收体现一种凭借政治权力实现的特殊的分配关系。
（）正确。
见教材第7页。
６．我国法律关系的主体双方的权利和义务是对等的，包括税收法律关系。
（）错误。
见教材24页。
税收法律关系主题双方的权利和义务是不对等的。
７．税法仅限于由全国人民代表大会及其常委会制定。
（）正确。
见教材21页。
８．税收是为实现国家职能和任务服务的，这是所有国家税收的共性。
（）正确。
见教材第一章第二节。
９．税收制度是调节纳税人纳税方面权利和义务的法律规范的总称。
（）错误。
税收制度是调节纳税人纳税和征税方面权利和义务的法律规范的总成。
10.扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。
（）错误。
教材25页，二者有密切的联系，但不是相同的概念。
11.对课税对象征税和对税源直接征税，税收所起的调节作用是完全一样的。
（）错误。
12.课税对象反映征税的深度，税率体现征税的广度。
（）错误。
课税对象反应征税的广度，税率体现征税的深度。
13.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
（）错误。
税收没有惩罚的目的。
14.免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。
（）错误。
起征点是征税对象达到一定数额开始征税。
15.在我国，地方税是指税收收入、税收立法权均归地方的税种。
（）错误。
见教材第41页。
地方税指税收的管理权、税收收入的使用权归地方的税种，设置权不一定在地方。
16．我国目前还没有一部统一的税收基本法。
（）正确。
见教材22页，税收基本法，指母法，我国目前尚未制定。
川大秋国家税收第一次作业答案 (1)
《国家税收》第一次作业答案一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。
”这一思想体现了税收的（）原则。
2.( B )A.效率B.公平C.财政D.确实E.3.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ).4.( A )A.840元B.800元C.560元D.1000元E.5.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).6.( A )A.收购环节B.销售环节C.开采环节D.转移使用环节E.7.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ).8.( D )A. 1.2%B.5%C.10%D.12%E.9.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。
( C )A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.净利润10.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).11.( B )A.减免B.税率C.附加和加成D.起征点E.12.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).13.( D )A.企业所得税B.个人所得税C.车船使用税D.土地增值税E.14.税务机关最基本的权利是（）。
15.( C )A.税法解释权B.税收保全权C.征税权D.估税权E.16.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
17.( D )A.税基B.税务支出C.税收支出D.税式支出E.18.（）是对征税对象中的某些项目不予征税。
19.( C )A.税收抵免B.税收减免C.税收豁免D.税收优惠E.20.我国现行的车辆购置税的税率为（）。
21.( B )A.５％B.１０％C.１５％D.２０％22.我国现行的烟叶税的纳税人为（）。