抵扣的进项税额转出如何做会计分录
进了进项税额后续又要转出的会计分录科目吗
进了进项税额后续又要转出的会计分录科目吗话题：税务局要求做的进项税转出怎么做会计分录？问：税务局预警，我们税负率偏低，要我们做进项税转出，该怎么做分录？是不...推荐回答：税务局要求做的进项税转出会计分录如下：借：应交税金-应交增值税-进项税转出贷：应交税金-应交增值税-进项税是因为不允许抵的原因，要将原做的会计分录“应交税金-应交增值税-进项税”冲销，转入“应交税金-应交增值税-进项税转出”中。
话题：进项税转出科目月末需要结转吗？推荐回答：理论需要结转。
月末需要把你的进项、进项税转出、销项一起进行结转，这样你才知道你要交多少税分录应该是这样：借：应交税金/应交增值税/销项税应交税金/应交增值税/进项税额转出贷：应交税金/应交增值税/进项税应交税金/应交增值税/转出...话题：应交税费－应交增值税－进项税、销项税的余额在年...推荐回答：在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的，其实，只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里，年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的。
月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部...话题：本月的留底进项税额怎么做会计分录，直到结转，越...推荐回答：当月末结束的时候，查询当月进项税合计与销项税合计时，如果进项税合计大于销项税合计，不需要做任何账务处理，月末自然随账务结转即可（不需要做凭证结转，到下个月财务软件会默认上月余额为期初数）当销项税大于进项税的时候，表示当月实现了...话题：进项税转出年底如何结转问：一般纳税人，进项税转出一般是在年底还是在月末，具体的分录怎么做？如...推荐回答：进项税转出年底结转：1.年结：看12月份增值税是应交还是留底。
2.应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。
3.留底：将销项税、转出...话题：进项税额转出的结转分录怎么做？转去哪个科目？问：我们公司航天金税元可以全额抵扣税额其中有两张发票是全额抵扣的。
抵扣的进项税额转出如何做会计分录
抵扣的进项税额转出如何做会计分录
本公司购买原材料一批,所取得的发票对方作废了,但是我们都抵扣了,现在要补交税款,怎么做进项税转出会计分录凭证.
借：原材料
货：应交税费－应交增值税－进项税金转出
1、作进项税额转出
2、借：固定资产
3、贷：原材料
4、贷：应交税费——应交增值税进项税额转出
5、
6、2、将应交未交增值税转入未交增值税明细科目
7、借：应交税费——应交增值税转出未交增值税
8、贷：应交税费——未交增值税
9、
10、上交应交未交的增值税时：
11、借：应交税费——未交增值税
12、贷：银行存款
13、
14、借：营业外支出滞纳金
15、贷：银行存款
关于进项税额转出的会计分录怎么做
关于的会计分录:
借:-进项税额
贷:应交税金-进项税额转出
结转时
借:应交税金-进项税额转出
贷:应交税金-未交增值税。
进项税额转出会计分录
进项税额转出会计分录1. 背景进项税额是企业在购买商品或接受服务时支付的增值税，可以抵扣销售商品或提供服务所应纳的增值税。
然而，在某些情况下，企业无法将进项税额完全抵扣，出现了无法抵扣的进项税额。
为了解决这个问题，税法对无法抵扣的进项税额进行了转出处理。
2. 进项税额转出原因以下情况下，企业需要将进项税额进行转出处理：•某些特定行业或项目不允许抵扣进项税额；•企业销售的部分商品或提供的服务免征增值税；•企业进行非经营性支出，无法抵扣进项税额。
3. 进项税额转出会计处理进项税额转出的会计处理以会计分录的形式记录在企业的账簿中。
根据税法规定，进项税额转出涉及以下两个账户：•应交税费科目：用于记录企业应交的税费。
在进项税额转出时，应交税费账户中的金额会增加。
•税金及附加科目：用于记录企业支付的各种税金及附加，包括进项税额。
在进项税额转出时，税金及附加账户中的金额会减少。
根据具体情况，进项税额转出可能需要同时涉及其他相关科目的会计处理。
4. 进项税额转出的会计分录示例假设有一家企业在购买办公用品时支付了100元的进项税额，由于办公用品属于无法抵扣进项税额的项目，需要进行进项税额转出。
以下是进项税额转出的会计分录示例：日期 | 科目 | 借方金额 | 贷方金额 |--------|--------------|---------------|---------------|11月1日 | 应交税费 | | 100元 || 税金及附加 | 100元 | |根据上述分录，将进项税额100元转出时，应交税费账户增加了100元，税金及附加账户减少了100元。
5. 进项税额转出的影响进项税额转出对企业的财务状况和税务申报有一定的影响：•财务状况：进项税额转出会增加企业的应交税费，对企业的现金流造成一定的影响。
•税务申报：企业需要在税务申报时将进项税额转出进行抵扣，以减少应纳税额。
6. 总结进项税额转出是指企业将无法抵扣的进项税额转出进行会计处理的操作。
进项税额转出成本的分录怎么做？【会计实务操作教程】
2.在能够准确划分不得抵扣进项税额情况下，在转出按扣除率计算的 进项税额时，如运费、废旧物资、农产品的进项税，由于账面所提供的 支付额是扣除了进项税额后的支付额，因此在转出进项税额时，应将该 支付额还原为含税的支付额再计算转出的进项税额。
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通也有限制。没有取得许可证而经营相关商品，或者对禁止异地流通的 货物运往异地，可能会被没收或被有关政府部门以低价强制收购。这种 被没收或被低价收购的货物，是否应作为“非正常损失”转出进项税额 呢？
例 3.某企业经营的 A 商品属禁止异地流通货物。该企业将一批价值 10 万元的 A 商品运往某地销售时，被当地工商部门查处，并被以 5 万元的 低价强制收购。企业在税务处理时，对被低价收购的 A 商品按“非正常 损失”处理，转出进项税额 1.7万元，同时，认为商品销售没有实现， 因而没有计提销项税额。
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改为：（当月全部进项税额-当月可准确划分用于应税项目、免税项目及 非应税项目的进项税额）×（当月免税项目销售额、非应税项目营业税 合计/当月全部销售额、营业税合计）+当月可准确划分用于免税项目和 非应税项目进项税额。这样的计算应该说比原公式更加合理，计算结果 更加准确，但并不能说按后者计算的转出进项税额就一定比按原公式计 算的少。
进项税转出科目分录
进项税转出科目分录
进项税转出是指企业在购买货物或接受服务时支付的进项税，根据国家相关规定可以进行抵扣或退税。
转出是指将已抵扣或已退税的进项税转移至应税销售额中，计算应纳税额的过程。
通常情况下，进项税转出会产生以下科目分录：
1. 初期科目分录（假设进项税为100元）：
借：进项税 100元
贷：应交税费 -增值税-进项税额 100元
2. 抵扣/退税后科目分录：
借：应交税费 -增值税-进项税额 100元
贷：进项税 100元
3. 转出科目分录：
借：应交税费 -增值税-销售税额 17元（假设应税销售额为1000元，税率为17%）
贷：应交税费 -增值税-进项税额 17元
借：应收账款-出售商品 1017元（假设销售额为1000元，税后价为1017元）
贷：主营业务收入 1000元
通过以上科目分录，可以清晰地了解进项税转出的过程及对应的科目变动情况，方便企业进行会计核算和财务管理。
进项税额转出如何作会计分录
进项税额转出如何作会计分录
企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其进项税额应通过应交税费应交增值税（进项税额转出）科目转入有关科目，借记待处理财产损溢、在建工程、应付职工薪酬等科目，贷记应交税费应交增值税（进项税额转出）科目；属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理。
购进货物改变用途通常是指购进的货物在没有经过任何加工的情况下，对内改变用途的行为，如在建工程领用原材料、企业下属医务室等福利部门领用原材料等。
【例1】E企业库存材料因意外火灾毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为10000元，增值税额1700元。
E企业的有关会计分录如下：
借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢11700
贷：原材料10000
应交税费应交增值税（进项税额转出）1700
【例2】F企业因火灾毁损库存商品一批，其实际成本80000元，经确认损失外购材料的增值税13600元。
F企业的有关会计分录如下：
借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢93600
贷：库存商品80000
应交税费应交增值税（进项税额转出）13600
【例3】G企业建造厂房领用生产用原材料50000元，原材料购入时支付的增值税为8500元。
G企业的有关会计分录如下：借：在建工程58500
贷：原材料50000
应交税费应交增值税（进项税额转出）8500
【例4】H企业所属的职工医院维修领用原材料5000元，其购入时支付的增值税为850元。
H企业的有关会计分录如下：借：应付职工薪酬职工福利5850
贷：原材料5000
应交税费应交增值税（进项税额转出）850。
进项税额转出完整会计分录![会计实务优质文档]
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进项税额转出完整会计分录！[会计实务优质文档]
【进项税额转出完整会计分录】
我国“营改增”全面实施后，增值税核算成为所有企业的日常性会计事项，增值税的计算实行进项税额抵扣制度，但并不是所有进项税额都允许抵扣的，购进货物发生非常损失，以及购进货物改变用途等都不准抵扣，因此，正确核算“进项税额转出”是增值税会计核算的一个重要环节。
不准抵扣的进项税额，应通过“应交税费———应交增值税(进项税额转出)”科目转出核算。
01/货物发生非正常损失的进项税额转出
企业购进的货物发生意外被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除等，其购进货物以及相关的加工修理修配劳务和运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。
例题1：A公司为一般纳税人，适用一般计税方法。
2016年5月购进电脑耗材一批，取得增值税专用发票列明的货物金额20万元，增值税率为17%，运费1万元，增值税11%，并于当月认证抵扣。
2016年7月，该材料因发生火灾而全部损失。
分析计算：公司外购货物发生火灾而属意外损失，应于发生的当月将已抵扣的进项税额转出。
(涉及单位均为“万元”)。
进项税额转出=20×17%+1×11%=3.51万元
借：待处理财产损溢24.51
贷：库存商品 21
应交税费———应交增值税(进项税额转出) 3.51
02/产品、产成品发生非常损失的进项税额转出。
四种进项税额转出的账务处理（含案例）
四种进项税额转出的账务处理（含案例）实务中“进项税额转出”的情况一般是被税务部门稽查的原因。
对于税务部门不让抵扣的进项税直接计入相关成本即可，不属于进项税额转出，而是直接反分录或红冲，这里小编给大家总结的进项税额转出都是原已经抵扣的进项税如何计算转出。
01用于免税业务或职工福利纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
【例题】A公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法。
2022年5月1日购进一批洗涤剂用于其他商品买赠销售，取得增值税专用发票，货物价款1万，发票上列明的增值税额0.13万元，当月认证抵扣。
2022年7月1日，A公司将所购进的该批洗涤剂由于活动撤销，全部用于职工福利。
解析：用于买赠的商品，进项税是可以抵扣的，所以当月认证抵扣是没有问题的。
但日后改变了产品用途，用于职工福利，则需要重新分录，调出进项税额。
分录如下：借：应付职工薪酬—职工福利费 1.13 贷：库存商品 1 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 0.1302管理原因造成的非常损失纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额均应做转出处理。
以下两种情况不转出进项税：1、正常的损耗。
如运输途中损耗、挑拣的损耗、储存中正常的挥发损耗、有一定保质期，但无法销售也没有办法使用的损耗。
都属于正常损耗，正常的损耗都计入当期营业成本、库存成本、生产成本中。
2、非管理原因造成的损失。
如地震、大风、洪水等自然灾害与不可抗力造成的损失，货物损失计入“营业外支出”，对应的进项税依然可以抵扣不必转出。
【案例】A公司为一般纳税人，2022年3月2日采购了一批需加工的货物，价款100万元，运费10万元，以上均为不含税价格。
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抵扣的进项税额转出如何做会计分录
本公司购买原材料一批，所取得的发票对方作废了，但是我们都抵扣了，现在要补交税款，怎么做进项税转出会计分录凭证.
借：原材料
货：应交税费－应交增值税－进项税金转出
1、作进项税额转出
借：固定资产
贷：原材料
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、将应交未交增值税转入未交增值税明细科目
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
上交应交未交的增值税时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
借：营业外支出（滞纳金）
贷：银行存款
关于进项税额转出的会计分录怎么做?
关于进项税额转出的会计分录:
借:应交税金-进项税额
贷:应交税金-进项税额转出
结转时
借:应交税金-进项税额转出
贷:应交税金-未交增值税。