最新抵扣的进项税额转出如何做会计分录
进了进项税额后续又要转出的会计分录科目吗
进了进项税额后续又要转出的会计分录科目吗话题：税务局要求做的进项税转出怎么做会计分录？问：税务局预警，我们税负率偏低，要我们做进项税转出，该怎么做分录？是不...推荐回答：税务局要求做的进项税转出会计分录如下：借：应交税金-应交增值税-进项税转出贷：应交税金-应交增值税-进项税是因为不允许抵的原因，要将原做的会计分录“应交税金-应交增值税-进项税”冲销，转入“应交税金-应交增值税-进项税转出”中。
话题：进项税转出科目月末需要结转吗？推荐回答：理论需要结转。
月末需要把你的进项、进项税转出、销项一起进行结转，这样你才知道你要交多少税分录应该是这样：借：应交税金/应交增值税/销项税应交税金/应交增值税/进项税额转出贷：应交税金/应交增值税/进项税应交税金/应交增值税/转出...话题：应交税费－应交增值税－进项税、销项税的余额在年...推荐回答：在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的，其实，只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里，年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的。
月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部...话题：本月的留底进项税额怎么做会计分录，直到结转，越...推荐回答：当月末结束的时候，查询当月进项税合计与销项税合计时，如果进项税合计大于销项税合计，不需要做任何账务处理，月末自然随账务结转即可（不需要做凭证结转，到下个月财务软件会默认上月余额为期初数）当销项税大于进项税的时候，表示当月实现了...话题：进项税转出年底如何结转问：一般纳税人，进项税转出一般是在年底还是在月末，具体的分录怎么做？如...推荐回答：进项税转出年底结转：1.年结：看12月份增值税是应交还是留底。
2.应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。
3.留底：将销项税、转出...话题：进项税额转出的结转分录怎么做？转去哪个科目？问：我们公司航天金税元可以全额抵扣税额其中有两张发票是全额抵扣的。
抵扣的进项税额转出如何做会计分录
抵扣的进项税额转出如何做会计分录
本公司购买原材料一批,所取得的发票对方作废了,但是我们都抵扣了,现在要补交税款,怎么做进项税转出会计分录凭证.
借：原材料
货：应交税费－应交增值税－进项税金转出
1、作进项税额转出
2、借：固定资产
3、贷：原材料
4、贷：应交税费——应交增值税进项税额转出
5、
6、2、将应交未交增值税转入未交增值税明细科目
7、借：应交税费——应交增值税转出未交增值税
8、贷：应交税费——未交增值税
9、
10、上交应交未交的增值税时：
11、借：应交税费——未交增值税
12、贷：银行存款
13、
14、借：营业外支出滞纳金
15、贷：银行存款
关于进项税额转出的会计分录怎么做
关于的会计分录:
借:-进项税额
贷:应交税金-进项税额转出
结转时
借:应交税金-进项税额转出
贷:应交税金-未交增值税。
进项税额转出会计分录
进项税额转出会计分录1. 背景进项税额是企业在购买商品或接受服务时支付的增值税，可以抵扣销售商品或提供服务所应纳的增值税。
然而，在某些情况下，企业无法将进项税额完全抵扣，出现了无法抵扣的进项税额。
为了解决这个问题，税法对无法抵扣的进项税额进行了转出处理。
2. 进项税额转出原因以下情况下，企业需要将进项税额进行转出处理：•某些特定行业或项目不允许抵扣进项税额；•企业销售的部分商品或提供的服务免征增值税；•企业进行非经营性支出，无法抵扣进项税额。
3. 进项税额转出会计处理进项税额转出的会计处理以会计分录的形式记录在企业的账簿中。
根据税法规定，进项税额转出涉及以下两个账户：•应交税费科目：用于记录企业应交的税费。
在进项税额转出时，应交税费账户中的金额会增加。
•税金及附加科目：用于记录企业支付的各种税金及附加，包括进项税额。
在进项税额转出时，税金及附加账户中的金额会减少。
根据具体情况，进项税额转出可能需要同时涉及其他相关科目的会计处理。
4. 进项税额转出的会计分录示例假设有一家企业在购买办公用品时支付了100元的进项税额，由于办公用品属于无法抵扣进项税额的项目，需要进行进项税额转出。
以下是进项税额转出的会计分录示例：日期 | 科目 | 借方金额 | 贷方金额 |--------|--------------|---------------|---------------|11月1日 | 应交税费 | | 100元 || 税金及附加 | 100元 | |根据上述分录，将进项税额100元转出时，应交税费账户增加了100元，税金及附加账户减少了100元。
5. 进项税额转出的影响进项税额转出对企业的财务状况和税务申报有一定的影响：•财务状况：进项税额转出会增加企业的应交税费，对企业的现金流造成一定的影响。
•税务申报：企业需要在税务申报时将进项税额转出进行抵扣，以减少应纳税额。
6. 总结进项税额转出是指企业将无法抵扣的进项税额转出进行会计处理的操作。
进项税转出科目分录
进项税转出科目分录
进项税转出是指企业在购买货物或接受服务时支付的进项税，根据国家相关规定可以进行抵扣或退税。
转出是指将已抵扣或已退税的进项税转移至应税销售额中，计算应纳税额的过程。
通常情况下，进项税转出会产生以下科目分录：
1. 初期科目分录（假设进项税为100元）：
借：进项税 100元
贷：应交税费 -增值税-进项税额 100元
2. 抵扣/退税后科目分录：
借：应交税费 -增值税-进项税额 100元
贷：进项税 100元
3. 转出科目分录：
借：应交税费 -增值税-销售税额 17元（假设应税销售额为1000元，税率为17%）
贷：应交税费 -增值税-进项税额 17元
借：应收账款-出售商品 1017元（假设销售额为1000元，税后价为1017元）
贷：主营业务收入 1000元
通过以上科目分录，可以清晰地了解进项税转出的过程及对应的科目变动情况，方便企业进行会计核算和财务管理。
进项税额转出如何作会计分录
进项税额转出如何作会计分录
企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其进项税额应通过应交税费应交增值税（进项税额转出）科目转入有关科目，借记待处理财产损溢、在建工程、应付职工薪酬等科目，贷记应交税费应交增值税（进项税额转出）科目；属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理。
购进货物改变用途通常是指购进的货物在没有经过任何加工的情况下，对内改变用途的行为，如在建工程领用原材料、企业下属医务室等福利部门领用原材料等。
【例1】E企业库存材料因意外火灾毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为10000元，增值税额1700元。
E企业的有关会计分录如下：
借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢11700
贷：原材料10000
应交税费应交增值税（进项税额转出）1700
【例2】F企业因火灾毁损库存商品一批，其实际成本80000元，经确认损失外购材料的增值税13600元。
F企业的有关会计分录如下：
借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢93600
贷：库存商品80000
应交税费应交增值税（进项税额转出）13600
【例3】G企业建造厂房领用生产用原材料50000元，原材料购入时支付的增值税为8500元。
G企业的有关会计分录如下：借：在建工程58500
贷：原材料50000
应交税费应交增值税（进项税额转出）8500
【例4】H企业所属的职工医院维修领用原材料5000元，其购入时支付的增值税为850元。
H企业的有关会计分录如下：借：应付职工薪酬职工福利5850
贷：原材料5000
应交税费应交增值税（进项税额转出）850。
【会计实操经验】进项税额转出的会计分录!
【会计实操经验】进项税额转出的会计分录！【进项税额转出是什么意思？】企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
【进项税额转出法律规定？】对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税，但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，应计入产品成本。
1.增值税暂行条例实施细则第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。
2.《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第六条第(二)款进项税额的处理计算规定，适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本……除出口卷烟外，适用增值税免税政策的其他出口货物劳务的计算，按照增值税免税政策的统一规定执行。
【进项税额转出会计分录？】1、正常的购进材料：借：材料采购借：应交税金－应交增值税（进项税额）贷：应付帐款2、由于发票过期，不能抵扣，要做进项税额转出处理：借：材料采购贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）进项税额转出是什么意思？进项税额转出法律规定？进项税额转出会计分录？会计网小编都整理好了，请大家看看哈~【进项税额转出是什么意思？】企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
进项税额转出完整会计分录![会计实务优质文档]
![进项税额转出完整会计分录![会计实务优质文档]](https://img.taocdn.com/s3/m/233babf76294dd88d1d26b01.png)
财会类价值文档精品发布！
进项税额转出完整会计分录！[会计实务优质文档]
【进项税额转出完整会计分录】
我国“营改增”全面实施后，增值税核算成为所有企业的日常性会计事项，增值税的计算实行进项税额抵扣制度，但并不是所有进项税额都允许抵扣的，购进货物发生非常损失，以及购进货物改变用途等都不准抵扣，因此，正确核算“进项税额转出”是增值税会计核算的一个重要环节。
不准抵扣的进项税额，应通过“应交税费———应交增值税(进项税额转出)”科目转出核算。
01/货物发生非正常损失的进项税额转出
企业购进的货物发生意外被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除等，其购进货物以及相关的加工修理修配劳务和运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。
例题1：A公司为一般纳税人，适用一般计税方法。
2016年5月购进电脑耗材一批，取得增值税专用发票列明的货物金额20万元，增值税率为17%，运费1万元，增值税11%，并于当月认证抵扣。
2016年7月，该材料因发生火灾而全部损失。
分析计算：公司外购货物发生火灾而属意外损失，应于发生的当月将已抵扣的进项税额转出。
(涉及单位均为“万元”)。
进项税额转出=20×17%+1×11%=3.51万元
借：待处理财产损溢24.51
贷：库存商品 21
应交税费———应交增值税(进项税额转出) 3.51
02/产品、产成品发生非常损失的进项税额转出。
进项税额转出月末结转会计分录
进项税额转出月末结转会计分录需要进项税额转出的情形：不得从销项税额中抵扣的进项税额，但是企业已经抵扣的，需要作进项税额转出处理，具体情形包括： 1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
2.非正常损失所对应的进项税，具体包括：(1)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(3)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
3.特殊政策规定不得抵扣的进项税(1)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(2)纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
进项税额转出月末结转会计分录：借：原材料等科目贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷;应交税费-未交增值税借;应交税费-未交增值税贷;银行存款进项税额转出具体计算方法(1)若原外购项目全部成本按增值税专用发票全额抵扣了进项税额，则按照需要转出进项税额的外购货物账面成本×外购货物适用增值税税率计算转出。
(2)若原外购项目全部成本按支付价款乘以抵扣率抵扣了进项税额，则按照需要转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。
(3)若原外购项目是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度地体现公平，可按照需要转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
抵扣的进项税额转出如何做会计分录
本公司购买原材料一批，所取得的发票对方作废了，但是我们都抵扣了，现在要补交税款，怎么做进项税转出会计分录凭证.
借：原材料
货：应交税费－应交增值税－进项税金转出
1、作进项税额转出
2、借：固定资产
3、贷：原材料
4、贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
5、
6、2、将应交未交增值税转入未交增值税明细科目
7、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
8、贷：应交税费——未交增值税
9、
10、上交应交未交的增值税时：
11、借：应交税费——未交增值税
12、贷：银行存款
13、
14、借：营业外支出（滞纳金）
15、贷：银行存款
关于进项税额转出的会计分录怎么做?
关于进项税额转出的会计分录:
借:应交税金-进项税额
贷:应交税金-进项税额转出
结转时
借:应交税金-进项税额转出
贷:应交税金-未交增值税。