《财政学教程》东北财经大学13 第十三章 财政政策
第十二章 财政政策 《财政学教程》PPT课件
第一节 财政政策原理
一、财政政策概述 二、财政政策原理
一、财政政策概述
（一）财政政策的含义 （二）与财政政策相关的几个概念 （三）财政政策的目标
一、财政政策概述
（一）财政政策的含义 财政政策是国家以一定的宏观经济理论为依据，
为实现既定时期内的经济社会总体目标，而对 政府支出和收入等各种财政手段的选择以及综 合运用。 （1）财政政策以一定的宏观经济理论为依据。 （2）财政政策以多重的宏观经济指标为目标。 （3）财政政策是多种财政政策手段的综合运用。
二、中国财政政策的实践
（一）1998年的积极财政政策 （二）2008年的积极财政政策
（3）经济稳定和增长。
二、财政政策原理
（一）新古典宏观经济学的财政政策原理 （二）新凯恩斯主义的财政政策原理
（一）新古典宏观经济学的财政政策原理
1.巴罗-李嘉图等价定理 （1）李嘉图等价定理的内容。 （2）巴罗“利他主义”的遗产动机。 （3）对凯恩斯主义的冲击。
2.时间不一致性问题 （1）“时间不一致性”问题的原因。 （2）“时间不一致性”问题的结果。 （3）结论。
（二）与财政政策相关的几财政政策。 （3）“充分就业预算”政策。 （4）“自动稳定器”政策。
（三）财政政策的目标
（1）充分就业。充分就业是指有工作能力并且 有意愿工作的人，都能够按照现行工资水平得 到工作。
（2）物价稳定。物价相对稳定，可以理解为避 免过度的通货膨胀和通货紧缩，而通货膨胀是 实际经济领域中更为普遍的现象，一般把通货 膨胀界定为一个价格持续上涨的过程，或者说 是货币价值持续下跌的过程。
（二）新凯恩斯主义的财政政策原理
1.新凯恩斯主义对新古典的反驳
2.新凯恩斯主义对财政政策效应的分析 （1）政府购买的效应 （2）政府征税的效应
财政学完整版
财政学名词解释公共产品：在消费中具有非竞争性和非排他性的商品和劳务，主要为满足公共需求社会保障：国家和社会在通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度税负转嫁：在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象预算外资金：根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。
财政政策：一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施事业服务收费：事业单位向社会提供服务而收取的费用转移支出：政府单方面的，无偿的资金支付，不相应地获得商品和劳务。
是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支出、财政补贴等增值税：是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种三条曲线：洛伦兹曲线：也译为“劳伦兹曲线”。
就是，在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。
拉弗曲线：说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。
随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则税收制度：简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称复式预算：是指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映的一种预算形式，它既能反映财政预算资金的流向和流量，又能全面反映资金性质和收支结构税收负担：是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负分税制：是指在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和分税制财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式，是符合市场经济原则和公共财政理论要求的，这是市场经济国家运用财政手段对经济实行宏观调控较为成功的做法财政补贴：是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。
财政学知识
财政学知识第一章财政与财政学概念1.财政活动：表现为政府一系列的收支活动，是国家经济和政治活动的综合反映。
2.财政活动包括：（1）财政支出（与各级政府的职能与事权有关）（2）财政收入：为了满足支出的需要。
主要来源为税收（3）财政管理（4）财政政策：体现政府意志3.财政：财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动、经济行为或经济现象。
4.财政学：研究财政收支活动及政策的科学。
5.财政学的研究体系包括财政基础理论；财政制度：财政政策三部分。
6.财政学的研究视角：财政与经济的关系是财政学的一条根本线索，并将国民经济划分为政府和市场两大部分。
第二章中西方财政理论的变迁与比较1.财政理论变迁框架官方学派→重商主义学派→古典政治经济学财经理论→凯恩斯主义财经理论→新自由主义财经理论→当代公共财政理论（一）重商主义时期（代表——托马斯.孟）这一时期克服了货币差额论的缺陷，大力的发展了对外贸易的制造业基础。
货币差额论：所有的购买都会减少货币，所有的售卖都会增加货币，因此一国扩大贸易出口，减少进口或不进口，以增加国家财富。
贸易差额论：主张国家不应禁止而应允许将货币输出国外，一边扩大对于外国商品的购买，但为了保证贸易的持续顺差，主张国内制造业要有较大的发展，为此，要通过税收来保护国内制造业。
（二）古典政治经济学时期思想主要是反对国家干预经济，提倡提高税收，对内加强管理，对外高关税。
1.亚当.斯密的财政理论（1）关于国家职能及财政支出问题。
国家职能是保护国家安全，维护秩序等，应减少对市场干预；但可致力于公共领域。
政府应减少支出，建设廉价政府。
（2）关于财政收入问题，以受益者负担为中心（3）税收，平等、确定、便利、最少征收费用的赋税原则（4）公债，不主张发行2.大卫.李嘉图的财政理论（1）同意斯密的国家职能、收支、公债方面的理论，又提出赋税总论与赋税论。
（2）赋税总论：赋税来源于利润等其他收入，会减少资本。
所以应减少由资本承担的赋税的征收。
山东财经大学《财政学》习题集及答案
《财政学》习题及答案山东财经大学财政金融学院财政教研室目录第一章财政导论第一节本章习题第二节习题答案第二章财政支出概述第一节本章习题第二节习题答案第三章财政支出项目第一节本章习题第二节习题答案第四章财政收入概述第一节本章习题第二节习题答案第五章税收原理第一节本章习题第二节习题答案第六章我国现行税收制度第一节本章习题第二节习题答案第七章国有资产收益及管理第一节本章习题第二节习题答案第八章国债第一节本章习题第二节习题答案第九章政府预算与预算管理体制第一节本章习题第二节习题答案第十章财政平衡与财政赤字第一节本章习题第二节习题答案第十一章财政政策第一节本章习题第二节习题答案第一章财政导论第一节本章习题一、名词：1.社会公共需要2.公共产品3.公共提供4.市场提供5.非竞争性6.非排他性7.“搭便车”问题8.公共管制9.公共生产10.外部效应11.公共财政12.资源配置职能13.收入分配职能二、判断1.公共产品是指归公共所有的产品。
（）2.公共产品的非竞争性是指任何消费者都可以消费这种产品。
（）3.社会产品从其所要满足需要的性质而言可分为公共产品和私人产品两大类。
（）4.市场机制完全不能发挥作用的现象称之为“市场失灵”。
（）5.对消费者可以排它的混合产品完全可以由私人部门提供。
（）6.公共部门与私人部门各自在自己的领域内独自发挥作用。
（）7.公共财政的目标是弥补市场失灵，满足公共需要。
（）8.优化资源配置是指对自然资源的优化使用。
（）9.财政优化资源配置职能本质上是为了弥补市场失灵。
（）10.充分就业是指所有有工作能力的人都就业的状态。
（）三、问答：（一）简述公共财政及其特征。
（二）社会公共需要包括哪些内容？（三）为什么公共产品只能公共提供而不适于市场提供？（四）简述资源配置的财政机制。
（五）简述收入分配的财政机制。
第二节习题答案一、名词：1．社会公共需要：社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，是区别于个人消费的需要，是市场不能满足并具有非排他性和非竞争性的需要。
第十三章(复习思考题含参考答案) 财政政策
第十三章财政政策一、重要概念1. 自动稳定财政政策和相机抉择财政政策(automatic and discretionary fiscal policy)根据财政政策发挥作用的机制，财政政策可分为自动稳定的和相机抉择的财政政策。
自动稳定的财政政策指政府设计的财政制度体系能够根据经济波动情况自动发生稳定作用，无需借助外力就可直接产生调控效果。
相机抉择的财政政策指政府根据经济形势变化，采用一系列新的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府稳定经济运行的主动行为。
2. 汲水政策和补偿政策（pump-priming and compensatory policy)汲水政策和补偿政策是相机抉择财政政策的两种类型。
汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。
补偿政策是政府根据民间（私人）需求总量的短缺或过剩状况而大力度地采取财政措施，以达到熨平经济波动的目的。
3. 财政政策乘数(Fiscal policy multiplier)亦称财政乘数。
财政支出或收入增减通过对需求的影响而导致国民收入呈现按财政收支初始变化量的成倍增减，其中包括公共支出乘数、税收乘数和平衡预算乘数等。
4. 积极财政政策(active fiscal policy)政府对财政政策中相机抉择因素的积极运用。
积极财政政策属于相机抉择财政政策，可能是扩张性财政政策，也可能是紧缩性财政政策，一种短期的稳定政策。
二、重要问题1. 简述财政政策的基本功能。
（1）导向功能。
财政政策的直接作用对象是财政分配和管理活动，而这种分配和管理关系到人们的物质利益，从而左右着人们的经济行为。
财政政策的导向功能主要是对个人和企业的经济行为以及国民经济的发展方向有引导作用。
（2）协调功能。
财政政策的协调功能主要表现在对社会经济发展过程中的某些失衡状态的制约、调节能力，它可以协调地区之间、行业之间、部门之间、阶层之间等的利益关系。
第一章 财政概述
四、财政学的研究对象与方法
（一）财政学的学科特点 1．财政学是经济学的特殊分支 2．财政学是介于经济学与政治学之间的边缘学
科 （二）财政学的研究对象 （三）财政学的研究方法
第二节 市场经济中的财政
• 现代西方国家的财政被称为公共财政 • 西方财政理论认为，由于市场经济条件下，
单纯的市场运行机制必然存在某些缺陷，因 而在市场失灵的地方就需要由政府提供公共 产品。 • 公共财政是指国家或政府为市场提供公共产 品或服务的分配活动。 。
（二）市场失灵及其表现
✓ 市场对资源配置是一种有效的机制，但市 场的资源配置功能不是万能的。
✓市场有效是指市场在完全竞争的理想状态 下，市场经济在其内身的运行中自发产生 的高效率。
✓完全竞争市场是一种理想的市场状态，是 一种竞争充分而不受任何阻碍和干扰的市 场结构。
➢完全竞争市场特征：众多买者和卖者、资源 自由流动、信息是完全的、产品同质、自由 进入和退出市场。
• 我国诸多专家和学者认为，财政是以国家或政府 为主体的理财活动，是指国家（政府）为实现其 职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收 入的分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。
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（一）财政的产生
财政随着国家的产生和发展而产生和发展的， 是人类社会发展到一定历史阶段上的产物。
1.财政是随着国家的产生而产生的特定的分配关 系
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政府在收入分配方面的观点
（2）罗尔斯主义的观点 社会福利W=Min(U甲,U乙)
社会上最贫困的人生活条件得到改善，社 会的状况会得到好转，因而通过再分配政 策使富人的一部分收入转移给穷人。
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(2024年)财政学课件整理版
国际税收竞争
各国在吸引投资和促进经济发展方面展开税收竞争，通过降低税率、提供税收优惠等措施吸引国际资本流入。
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政府支出规模、结构 及效应评估
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政府支出分类和内容
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政府支出的定义和范围
政府支出是指政府为履行其职能而花费的资金，包括公共服务和 基础设施建设等。
财政学课件整理版
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目 录
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• 财政学基本概念与原理 • 税收制度及改革方向 • 政府支出规模、结构及效应评估 • 预算管理制度改革与实践 • 财政政策与货币政策协调配合 • 地方财政问题与挑战
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财政学基本概念与原 理
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财政学定义及研究对象
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财政收入与支出分类
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财政收入分类
财政收入主要包括税收收入、非税收 入（如行政事业性收费、罚没收入等 ）以及债务收入（如国债发行收入等 ）。
财政支出分类
财政支出主要包括经济建设支出、社 会文教支出、国防支出、行政管理支 出以及其他支出（如债务利息支出等 ）。
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引导社会资本投入 通过政府和社会资本合作（PPP ）等方式，引导社会资本投入基 础设施建设等领域，促进区域经 济发展。
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THANK YOU
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的趋势。
政府支出增长的原因
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政府支出增长的原因包括人口老龄化、城市化进程加速、社会
保障制度完善等。
政府支出规模的国际比较
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财政学《财政政策》课件
三 财政政策与货币政策的配合
（五）、财政政策与货币政策的时滞
内在时滞的决定：
一方面取决于财政当局收集资料、研究情况所占 用的时间以及采取行动的效率 。
另一方面取决于当时的政治与经济目的，尤其是 在希望实现的目标较多的情况下，必须对政策目 标的优先顺序进行选择。
财政政策贯穿于财政 工作的全过程，体现 在收入、支出、预算 平衡和国家债务等各 个方面。因此，财政 政策是由支出政策、 税收政策、预算平 衡政策、国债政策 等构成的一个完整 的政策体系。
一、财政政策概述
财政政策的历史发展
1.
自然经济条件下
我国古代历史上的理财家早已提出的 “量入为出”、“轻徭薄赋”、“藏富于民” 等颇有见地的、朴素的财政政策思想
三 财政政策与货币政策的配合
（五）、财政政策与货币政策的时滞
外在时滞
外在时滞是指从财政当局采取措施到这些措施对经济 体系产生影响的这一段时间，包括：
①决策时滞，是指财政当局将分析的结果提交立法机构审议通过 所占用的时间； ②执行时滞，是指政策议案在立法机构通过后交付有关单位付诸 实施所经历的时间； ③效果时滞，是指政策正式实施到已对经济产生影响所需要的时
三 财政政策与货币政策的配合
（三）、不同的政策组合
需要注意的是：
当我们运用财政政策与货币政策来实现 宏观经济的调控目标时，不能只看到需 求的一面，还要兼顾供给的一面。
采取紧的政策措施在压缩需求方面可以 迅速奏效，而采取松的政策措施在增加 供给方面往往要经历一个过程才能见效。
三 财政政策与货币政策的配合
三 财政政策与货币政策的配合
财政学第六版第13章PPT
• 它具有公开性、公正性、竞争性的特点，而公开竞 争是政府采购的基石
• 政府采购制度不同于我国过去实行的“供给制”和 “控购制”
• 2002年6月9日经第九届全国人民代表大会常务委员 会通过《中华人民共和国政府采购法》
• 六、政府收支分类改革
(reform of classification of government revenue and expenditure)
第二节 预算管理制度的改革和建设
• 一、推进依法理财，加强预算管理和监督
➢1999年12月通过第九届全国人大常委会第十 三次会议专门作出了《关于加强中央预算审 查监督的决定》
– （1）便于考核预算资金的来源和用途； – （2）有利于分析预算收支对社会供求的影响； – （3）使预算成为促进经济发展的强有力杠杆
（二）以预算分项支出的安排方式的差别为依据， 国家预算可分为增量预算和零基预算
• 增量预算法的弊端
– 1、编制的预算不够切合实际。 – 2、编制的预算与讲求效益原则相违背。 – 3、编制的预算，束缚了各个部门、单位和个人的
第十三章 国家预算和预算管理体制
第一节 第二节 第三节 第四节
国家预算概述 我国预算管理制度的改革和建设 预算管理体制概述 中国分税制改革
Chapter 13 The national budget and the
managerial system of the budge
13.1 Summary of national budget 13.2 The reform and construction on a
财政学教程东北财大税收制PPT课件
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（3）消费型增值税
• 将计税依据价值构成中所包括的固定资产部分一次排除。 • 就国民经济总体而言，由于其总值与全部消费品一致，因此称之为消费型增值
税。
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不同类型增值税的效应和激励效应
• 由于计税依据有差别，因而不同类型增值税的 效应和激励效应是不同的。
• 从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大， 收入型增值税次之，消费型增值税最小。
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（1）从价定率征收办法
• 实行从价定率征收办法的消费税的税基定为含消费税而不含增值税的销售价格。 • 其计算公式为：
从价定率征收的应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税 率
应税消费品的销售额＝单价（成本＋消费品＋利润）×销售 量
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（2）从量定额征收办法
• 税率有两种形式：一是比例税率；二是定额税率，即单位税额。
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4．计税依据
• 消费税根据课税对象的具体情况采取 从价定率征收和从量定额征收两种方法。
• 如果在应税消费品的销售额中包含有已纳增值税额，应当换算为不含增值税税款 的销售额。其换算公式为： 应税消费品的销售额＝ 含增值税的销售额÷（1＋增值税税率）
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1．征税范围
• 关税的征税范围是准许进出境的货物和物品。 • 货物是指贸易性进出口商品。 • 物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递的物品，各种运输工具上的服务人
员携带的自用物品、馈赠物品以及通过其他方式进入国境的个人物品。
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第36页/共100页Fra bibliotek．纳税人• 贸易性进出口货物的纳税人为进出口货物的收发货人或者他们的代理人. • 非贸易性物品的纳税人为入境物品的所有人(或持有人)和进口邮件的收件人。
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（二）货币融资
• 货币融资又称赤字货币化，是指政府利用其拥 有货币发行垄断权，通过创造货币方式而弥补 财政赤字。 • 财政赤字与现金发行之间固定的因果关系，绝 非是在任何情况下都是适用的，在如下几种情 况下不会导致通货膨胀。 1.财政赤字并不是持续多年出现。 2.财政赤字货币化规模被控制在正常的货币发行 规模之内。 3.货币乘数在降低。
（三）财政赤字与赤字财政
• 赤字财政是政府扩大支出但不增加收入，或者 是减少收入但不减少支出，有意识地通过财政 赤字来调节经济、实现经济目标的主动政策。 • 财政赤字只是财政收支的执行结果，具有客观 性和被动性。 • 赤字财政则具有很强的主动性，是政府根据经 济形势变化，有意识、有计划地利用预算赤字， 以熨平经济波动的扩张性政策 。
四、现实中的财政赤字
（一）世界各国的财政赤字问题 （二）中国的财政赤字问题 （三）财政赤字与赤字财政
（一）世界各国的财政赤字问题
（二）中国的财政赤字问题
1979 年以来出现财政赤字的原因主要有： 第一，调整价格体系，特别是提高农副产品的收购价格。 第二，提高城市职工工资收入水平。 第三，调整政府与国有企业间的收益分配形式，总体趋 势是对企业减税让利致使政府财政集中的财力不 断下降。 第四，改革过程中，各项机制尚不完善，特别是财政收 入机制不完善导致财政收入漏损严重，偷逃税款、 随意减免以及越级减免税款的情况时有发生。 第五，从1998年开始，国家采取积极的财政政策以刺激 国内需求，并以发行公债的办法弥补财政赤字。
三、财政赤字的弥补
（一）债务融资 （二）货币融资
（一）债务融资
• 债务融资，又称赤字债务化，是指政府以发行 国债的方式向公众融资，筹集社会资金以弥补 财政收入的不足。 • 赤字债务化并不排除会导致通货膨胀的可能性， 在下述几种情况下，通过发行国债融资的财政 赤字仍然会导致通货膨胀： 1.央行为维持利率稳定回购国债导致基础货币增 加，从而引起通货膨胀。 2.政府融资困难，不得已向央行借款或进行财政 发行，导致通货膨胀。
（一）软赤字与硬赤字
• 在计算财政的赤字或结余的时，通常有两种计 算口径： • 硬赤字计算口径： 赤字或结余=（经常收入+债务收入） -（经常支出+债务支出） • 软赤字计算口径： 赤字或结余=经常收入-经常支出
（二）结构性赤字与周期性赤字
• 周期性赤字，是指由于经济周期的波动 而自动地产生和增减的赤字。 • 结构性赤字，是指发生在已给定的充分 就业水平条件下的赤字，也称为充分就 业赤字。
第十三章 财政政策
本章要点
◇ ◇ ◇ ◇
财政赤字的类型与弥补 财政政策的含义及分类 财政政策的目标 财政政策与货币政策的相互配合
第一节 第二节 第三节 配合
财政平衡 财政政策概述 财政政策与货币政策的
第一节 财政平衡
一、财政平衡的界定 二、财政赤字的类型 三、财政赤字的弥补 四、现实中的财政赤字
一、财政平衡的界定
• 财政收支对比有三种情况：一是收入大于支出， 有结余；二是支出大于收入，有赤字；三是收 支相等 （一）财政平衡是相对的 （二）财政平衡是一个期间性概念 （三）财政平衡反映了某一财政主体的财政收支 状况 （四）财政平衡应该是真实的平衡
二、财政赤字的类型
（一）软赤字与硬赤字 （二）结构性赤字与周Байду номын сангаас性赤字