审计阶段测试题及答案
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第3阶段
考试科目:《审计学》第六至第九章（总分100分）时间：90分钟一：单选题(3*9=27)1、对应付账款函证通常采用（A）。
A.肯定式函证B.否定式函证C.消极函证D.A和B都行2.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（D）。
A.查明客户是否漏盘某些重要存货项目B.鉴定存货的质量C.了解存货的所有权是否归属客户D.获得存货是否实际存在的审计证据3.注册会计师抽点存货样本一般不得低于存货总量的（B）。
A.20％B.10％C.15％D.5％4、下列各种行为中，（D）不需办理有关资本变动的法定审批手续。
A、转让资本B、增加资本C、减少资本D、对外投资5、下列各种行为，属于减资行为的是（D）。
A、发放股票股利B、发放现金股利C、对外股票投资D、消除股份弥补亏损6、注册会计师测试现金余额的起点是（B）。
A、盘点库存现金B、核对现金日记账与总账的余额是否相符C、抽查大额现金收支D、审查现全收支的正确截止7、下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金项目”反映的是（D）。
A、大额现金和银行存款收入B、外币现金和银行存款C、在途货币资金D、一年以上定期存款8.注册会计师签发的审计报告具有证明的作用，主要是用于证明（C）。
A.已审计会计报表合法、公允、一贯B.会计信息使用者的利益未被侵犯C.审计工作的质量和注册会计师的审计责任D.被审计单位会计报表值得信赖9.如果审计报告中出现“由于无法实施必要的审计程序”、“由于无法获取必要的审计证据”等术语，则说明该审计报告很可能是（D）审计报告。
A.保留意见B.无保留意见C.否定意见D.无法表示意见10. .下列各项中，能帮助注册会计师判断审计证据是否充分、适当的因素是（C）A.控制程序B.符合性测试的时间C.审计过程中是否发现错误或舞弊D.控制系统二：多选题(4*7=28)1.注册会计师应获取、汇集不同的证据以确定固定资产是否确实归被审计单位所有，对于房地产类固定资产，需要查阅（ABCD）等文件。
CPA审计 第1-7章阶段性测试 客观题
第1-7章（阶段性测试）一、单选选择题1.ABC会计师事务所承接了甲上市公司的2013年度财务报告的审计业务，项目合伙人A正在和被审计单位的董事会和高管讨论各自的责任，下面关于注册会计师、治理层和管理层责任的表述中，正确的是（）。
A.甲上市公司的治理层对编制财务报表直接负责B.A注册会计师对甲上市公司的2013年度审计后的财务报表承担所有责任C.财务报表经过审计可以部分减轻甲上市公司治理层的责任D.管理层通过签署财务报表确认对编制财务报表承担责任2.下列关于注册会计师执行审计工作的前提的说法中，恰当的是（）。
A.注册会计师可以不受限制地接触与审计相关的资料是注册会计师执行审计工作的前提B.管理层和治理层（如适用）认可与财务报表相关的责任是注册会计师执行审计工作的前提C.财务报表不存在重大错报是注册会计师执行审计工作的前提D.财务报表按照会计准则编制是注册会计师执行审计工作的前提3.如果被审计单位期末的存货项目中没有包括在途物资，由此可能说明（）。
A.存货的存在认定存在重大错报风险B.存货的完整性认定存在重大错报风险C.存货的计价和分摊认定存在重大错报风险D.存货不存在重大错报风险4.下列各项中，不属于审计业务约定书的基本内容的是（）。
A.财务报表审计的目标和范围B.注册会计师的责任和管理层的责任C.被审计单位对外报告的时间表D.提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明5.注册会计师获取的以下审计证据中，可靠性最强的是（）。
A.应收账款询证函回函B.被审计单位会计记录C.被审计单位董事会记录D.管理层声明书6.注册会计师实施分析程序的目的不包括（）。
A.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境B.用作控制测试，以了解被审计单位的内部控制是否有效执行C.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，可用作实质性程序D.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核7.在控制测试中，下列与样本规模呈同向变动的因素是（）。
审计学阶段测试任务-标准答案
审计学阶段测试任务7-0009答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。
A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险满分：2 分2. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）A. 审计目标是审计行为的结果B. 审计目标在不同的历史时期是相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标由审计具体目标组成满分：2 分3. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：（D）A. 人事政策B. 组织结构设置C. 风险评估D. 凭证与记录控制满分：2 分4. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本满分：2 分5. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D) A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性满分：2 分6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：(B) A. 审计证据B. 审计标准C. 审计准则D. 审计质量控制标准满分：2 分7. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：(C) A. 对被审计单位内部控制情况的调查B. 与被审计单位的合作情况C. 被审计单位内部控制初步评价结果D. 对被审计单位内部控制的了解程度满分：2 分8. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。
A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2 分9. 审计报告的日期，应当是（C ）。
审计阶段测试题答案
审计阶段测试题答案一、选择题1. 审计的基本概念是（）。
A. 一种独立的、目的在于提高企业经营效率的检查活动B. 一种对企业财务报表进行检查和验证的过程C. 一种对企业内部控制系统的评估和改进的建议D. 一种对企业经营活动的监督和管理答案：B2. 按照审计的主体分类，审计可以分为（）。
A. 内部审计和外部审计B. 财务审计和管理审计C. 操作审计和合规审计D. 政府审计和民间审计答案：A3. 审计师在进行财务报表审计时，主要关注的是（）。
A. 财务报表的编制是否符合相关会计准则B. 财务报表的编制是否符合企业内部控制要求C. 财务报表的编制是否符合法律法规的要求D. 财务报表的编制是否符合企业管理层的意愿答案：A4. 在审计过程中，审计师通常采用的证据收集方法包括（）。
A. 询问、观察、检查文件和重新计算B. 询问、观察、重新计算和分析比较C. 观察、检查文件、分析比较和实地验证D. 询问、实地验证、分析比较和重新计算答案：B5. 审计师在评价内部控制的有效性时，通常会考虑的因素不包括（）。
A. 控制的设计是否合理B. 控制的执行是否到位C. 控制的目标是否与企业战略一致D. 控制的成本是否在可接受范围内答案：D二、判断题1. 审计的最终目的是为了发现和纠正错误和舞弊行为。
（）答案：×2. 审计可以分为多个阶段，包括初步审计、详细审计和最终审计。
（）答案：√3. 审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性。
（）答案：√4. 审计师在对财务报表进行审计时，不需要关注企业的经营活动。
（）答案：×5. 内部控制的评估是审计过程中的一个重要环节，它有助于审计师确定审计范围和重点。
（）答案：√三、简答题1. 请简述审计的目的和意义。
审计的主要目的是为了通过独立的检查和验证，对企业的财务报表发表意见，以增加外部用户对财务报表的信任度。
审计的意义在于帮助企业提高财务报告的质量，发现和预防错误和舞弊行为，促进企业改进内部控制，提高经营效率和效果。
审计学第1阶段测试题 答案(同名24615)
一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计( )。
A仅与被审计对象独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立 D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A 中国 B法国 C 美国 D 英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况 D 提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。
A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立 D 形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。
关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。
A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。
《审计学》阶段性测试试题及参考答案
1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答• a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立• b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立• c与审计委托者和被审计单位均不独立• d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。
1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答• a财产所有权与管理权分离• b财产所有权与经营权分离• c提高企业管理水平的需要• d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。
注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答• a业务报告日后六十天内• b业务报告日后三十天内• c结束审计业务后六十天内• d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。
会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。
对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。
1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答• a2007年12月1日至2010年3月8日• b2008年1月1日至2010年3月8日• c2007年12月1日至2010年9月15日• d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。
审计阶段测试题及答案
1. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( C )。
A. 了解被审验单位的基本情况B. 签订验资业务约定书C. 执行验资业务D. 编制验资计划满分：2 分2. 当注册会计师出具（B ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A. 带说明段的无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见满分：2 分3. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：DA. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠满分：2 分4. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。
A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产满分：2 分5. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。
A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2 分6. （ C ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A. 审阅法B. 核对法C. 调节法D. 抽样法满分：2 分7. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：DA. 审计工作底稿是控制审计质量的手段B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核满分：2 分8. 验资报告的说明段应说明（ B ）。
A. 审验范围B. 验资报告的用途C. 审验依据D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况9. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B )。
A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据满分：2 分10. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：DA. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 审核期初余额满分：2 分11. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：DA. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性满分：2 分12. 属于内审计证据的有( D )。
审计学课程阶段练习一及答案
华东理工大学网络学院《审计学》阶段练习一一、单项选择题1.一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
（）A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划2. 注册会计师的审计责任是指（）A.按照规定出具财务报表B.按照规定对财务报表发表审计意见C.按照规定出具的管理建议书D.对其助理人员的工作负责3．按照审计的执行地点分类，审计可以分为报送审计和（）审计两种。
A．就地 B．政府C．民间 D．内部4.关于审计风险模型中的其各要素的下列说法中，不正确的是（）A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.重大错报风险是注册会计师控制的D.检查风险是注册会计师通过实质性程序控制的5.在编制资产负债表时，注册会计师认为甲公司“存货跌价准备”科目的贷方余额应列示为（）A 错或的抵减项目并单独列示B 在流动负债类下设项目反映C 存货D 计入预提费用项目6.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）。
A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关7.对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况8.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。
A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见9.下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）A.应收账款函证的回函B.存货盘点表C.注册会计师编制的折旧计算表D.材料入库单10.（）是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
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满分：2 分
20.下列工作中，属于审计准备阶段的是：D
A.对内部控制进行符合性测试
B.对账户余额进行实质性测试
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 对内部控制进行调查了解
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
满分：2 分
7.如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（ABC）。
A.会计师事务所终止该经营业务
满分：2 分
10.下列工作中，属于审计报告阶段的是：D
A.对内部控制进行符合性测试
B.对账户余额进行实质性测试
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核
D.审核期初余额
满分：2 分
11.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：D
A.估价
B.截止期
C.披露
D.机械准确性
满分：2 分
12.属于内审计证据的有(D)。
1.下列关于符合性测试的说法中，正确的BC
A.监盘是符合性测试的常用方法之一
B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度
C.符合性测试在审计实施阶段进行
D.符合性测试在实质性测试之后进行
E.任何审计项目都要进行符合性测试
满分：2 分
2.审计工作底稿的三级复核是指（BCD）
A.签字注册会计师的复核
B.项目经理的复核
A.购货发票
B.销货发票
C.银行对账单
D.材料出库单
13.下列有关审计目标的表述中。正确的是：C
A.审计目标是审计行为的过程与结果
B.审计目标在不同的历史时期是不相同的
C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D.审计总目标由审计具体标准组成
满分：2 分
14.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A
1.注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括(C)。
A.了解被审验单位的基本情况
B.签订验资业务约定书
C.执行验资业务
D.编制验资计划
满分：2 分
2.当注册会计师出具（B）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A.带说明段的无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
C.独资制
D.有限责任合伙制
17.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：C
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
满分：2 分
18.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：D
A.外部证据
B.环境证据
C.内部证据
D.亲历证据
满分：2 分
C.非抽样风险
D.重大错报风险
满分：2 分
6.（C）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A.审阅法
B.核对法
C.调节法
D.抽样法
满分：2 分
7.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：D
A.审计工作底稿是控制审计质量的手段
B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C.审计工作底稿是编写审计报告的依据
满分：2 分
4.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。
A.库存商品
B.银行存款
C.固定资产
D.无形资产
满分：2 分
5.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B）。
A.抽样风险
B.检查风险
A.真实性
B.合法性
C.效益性
D.客观性
满分：2 分
15.当可接受的检查划实施实质性程序的时间从其中移至期末
B.降低评估的重大错报风险
C.缩小实质性程序的范围
D.消除固有风险
满分：2 分
16.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D）。
A.公司制
B.合伙制
C.有限责任合伙制
D.特殊合伙制
E.公司制
满分：2 分
5.审计工作底稿按类别划分为(ABC)。
A.综合类工作底稿
B.业务类工作底稿
C.备查类工作底稿
D.一般工作底稿
E.专用工作底稿
满分：2 分
6.在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ABD）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
满分：2 分
3.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：D
A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠
B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠
C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠
D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
满分：2 分
8.验资报告的说明段应说明（B）。
A.审验范围
B.验资报告的用途
C.审验依据
D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况
9.下列专用术语哪些表示的是保留意见(B)。
A.由于上述问题造成的重大影响
B.除上述问题造成的影响以外
C.除存在上述问题以外
D.由于无法获取必要的审计证据
C.部门经理的复核
D.会计师事务所主任会计师的复核
E.证券监管部门的复核
满分：2 分
3.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（CDE）
A.配偶
B.子女
C.哥哥
D.妹妹
E.祖父母
满分：2 分
4.合伙制包括 (ABC)
A.普通合伙制
B.有限合伙制
19.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（C）。
A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。
C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要
C.拒绝执行该鉴证业务
D.出具非标准审计报告
满分：2 分
8.下列（ABCD）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。
A.复杂的联营或合资