旅游纳税评估模型实用模板
纳税评估模板
附件1-1：纳税评估分析情况表纳税评估分析情况表附件1-2：纳税申报异常纳税人清单纳税申报异常纳税人清单年月主管税务机关：制表：复核：审批人：年月日注：本清单为A4横式。
3附件1-3-1：纳税评估对象(建议)表纳税评估对象(建议)表主管税务机关：年月制表：复核：年月日注：本表为A4横式。
4附件1-3-2：纳税评估对象（确定）表纳税评估对象（确定）表主管税务机关：年月制表：复核：审批人：年月日注：本表为A4横式。
5附件1-4：资料传递单资料传递单（存根联）国税评传（）第号：现将户纳税人的纳税评估（约谈）资料转交你处，请经核对无误后予以签收。
附件：1、《申报异常纳税人清单》2、纳税申报资料3、金税工程抄报税、认证资料4、《申报（缴款）错误更正报告表》5、《纳税评估分析情况表》6、《税务约谈记录》7、《纳税评估自查情况表》8、其他资料：移交人：签收人：年月日……………………………………………………………………………资料传递单（备查联）国税评传（）第号：现将户纳税人的纳税评估（约谈）资料转交你处，请经核对无误后予以签收。
附件：1、《申报异常纳税人清单》2、纳税申报资料3、金税工程抄报税、认证资料4、《申报（缴款）错误更正报告表》5、《纳税评估分析表》6、《税务约谈记录》7、《纳税评估自查情况表》8、其他资料：移交人：签收人：年月日附件1-5：纳税评估情况统计表纳税评估情况统计表填报单位：评估所属期：年月日—年月日单位：万元附件1-6：《纳税评估报告》《纳税评估报告》附件1-1：纳税评估实地查验通知书国税评调（）第号：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第款规定，我局决定于年月日时委派等人至你单位就问题进行调查，请届时将有关纳税资料准备齐全，接受调查。
批准人（局长）签章：国税机关（章）年月日（本表为A4竖式）附件1-2：实地查验记录纳税人识别号：编号：上述记录属实。
共页第页纳税人（签章）：年月日（本表为A4竖式）附件2-1：纳税约谈举证对象清单纳税约谈举证对象清单本表为 A4横式12附件2-2：纳税（评估）约谈通知书纳税（评估）约谈通知书国税约字（）第号：请于年月日午时委派你单位负责――的人员至（地址：电话：）就问题找同志面谈，并携带以下资料：希准时到达主管税务机关负责人（签章）：主管税务机关（公章）：年月日本表为A4竖式附件2-3：纳税约谈记录纳税约谈记录共页第页纳税人约谈代表（签章）：年月日本表为A4竖式附件2-4：举证资料签收单举证资料签收单2、清单一式两份，一份交纳税人，一份由税务机关存档；3、本表为A4竖式。
纳税评估模型
纳税评估模型纳税评估模型是一种用来评估个体或企业的纳税能力的数学模型。
纳税评估是税务部门对纳税人进行经济实力评估的一种手段，通过评估纳税人的收入、支出、资产等信息，确定相应的纳税义务。
纳税评估模型的建立主要包括以下几个步骤：首先，收集相关的纳税人信息。
这包括纳税人的个人或企业的基本信息，收入来源及金额以及各项支出等。
然后，建立纳税评估模型。
在建立纳税评估模型时，可以采用不同的数学模型，如线性回归模型、支持向量机模型等。
选择适合的模型是根据纳税人的具体情况来确定的。
接下来，进行数据处理和分析。
根据收集到的纳税人信息，对数据进行清洗和整理，去除异常值和缺失值，然后进行数据分析和模型训练。
模型训练完成后，就可以使用纳税评估模型来对纳税人进行评估。
根据纳税评估模型得到的结果，可以确定纳税人应缴纳的税款金额。
最后，对模型进行验证和优化。
在对纳税评估模型进行验证时，可以用历史的纳税数据进行测试，比较实际缴税额与模型预测的缴税额的差异。
通过不断调整模型参数和算法，可以提高模型的准确性和可靠性。
纳税评估模型的应用可以广泛应用于个人所得税、企业所得税等领域。
例如，个人所得税评估模型可以根据个人的收入、家庭状况等信息，预测个人应缴纳的税款金额。
企业所得税评估模型可以根据企业的利润、资产等信息，预测企业应缴纳的税款金额。
综上所述，纳税评估模型是一种用来评估个体或企业的纳税能力的数学模型。
通过收集相关纳税人信息，建立模型并进行数据处理和分析，可以帮助税务部门对纳税人进行评估，确定相应的纳税义务。
纳税评估模型的应用可以提高税收征管的效率和公平性。
旅游纳税评估模型模板
旅行社服务行业评估模型一、行业小类介绍（一）行业小类定义根据国家统计局最新发布的国民经济行业分类标准(GB/T 4754-2011)，旅行社服务行业行业代码设置如下：门类：L，大类：72，中类：727，小类：7271旅行社英语名称：travel agency 或travel bureau 旅行社，是指有营利目的，从事旅游业务的企业。
旅行社服务，是指为旅游者代办出境、入境和签证手续，招徕、接待旅游者，为旅游者安排食宿等有偿服务的经营活动。
（二）企业类型划分目前旅行社从业务上分为：组团社、地接社、办事处；组团社：是指在出发地并与客人签订旅游合同的旅行社；地接社：是指旅游目的地接待出发地组团社游客的旅行社；办事处：是指地接社设在出发地城市的办事机构或者代理；从经营品质上又分为：五星级、四星级、三星级、一般旅行社。
目前桐乡有旅行社26家，其中四星级4家、三星级7家、一般旅行社15家，全为组团社。
（三）工艺简介旅行社必须持有旅游局颁发的旅行社业务许可证方可经营，其营运项目通常包括了各种交通运输票券（例如机票、巴士票与船票），套装行程，旅行保险，旅行书籍等的销售，与国际旅行所需的证照（例如护照、签证）的咨询代办。
从旅行社衍生的职业有：领队、导游、票务员、签证专员、计调员（旅游操作）等。
旅行社服务行业的主要业务流程是：1、旅行社的业务员向各机关、企事业单位及个人招揽旅游业务，按对方出游要求，签订旅游合同。
2、根据旅游目的地、人数规模等要素，由计调部负责房、餐、车、景点等订购，生成出团任务单，确定导游陪同。
3、导游陪同全程服务。
4、旅游完毕，开具旅游发票结帐。
二、行业小类生产经营规律及涉税管理要点（一）行业小类生产经营规律1、旅行社服务行业是一个新兴的朝阳产业，随着社会经济的发展以及人们生活水平的提高，单位组织出游的比例将逐步减少，而个人出游、家庭出游的占比将越来越高，旅行社隐性收入比例也越来越高。
2、旅行社服务行业是一个为旅游消费者提供吃、住、行、游、购、娱等六项旅游元素的中介经纪服务行业，其收入从本质上可以理解为旅游消费者提供有关旅行要素的中介服务收入，不包括替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用，也不包括支付给其他旅游单位或个人接团的旅游费。
旅游业纳税评估模型的探析及其实践运用
当前我 国正处 于工业 化 、 城镇化快速 发展时期 ， 日益增 长 的大
众化 、 多样 化消费需求为旅游业发展提供 了新 的机遇 ， 促进 了旅游 业税收 的快速增 长。旅游行业 纳税 评估是新时期强化旅游 税源监 控管理 的重要 内容和手段 ， 是进 一步加 强税收征 管基础工 作 的客
旅游业纳税评 估模 型的探析及其实践运 用
丁 海 燕
（ 福 建省经济信 息 中心
【 摘 要】 旅 游 业是朝 阳产 业 ， 关联 度 大 ， 一业繁 荣百 业 兴 旺 ， 当今 世 界
旅 游业 已成 为最 大的产 业之 一 。对旅 游业 开展 纳税评 估 已成 为税 源管
３ ５ ０ ０ ０ ３ ）
税人和扣缴义务人 （ 以下简称纳税人 ） 纳税 申报 （ 包 括减免 缓抵退 税 申请 ） 情况 的真 实性和准确性做 出定性 和定 量的判断 ， 并采取进
一
额征税管 理 ， 增加税务 管理难度 。二是旅游 企业 的经营和 财务不 规范 ， 导致税收管理难点 。
２ 、 旅 游 业 税 收 管 理 疑 点 难 点 的 评 估 对 策
行业 的生产工艺 、 营销及 成本构成 、 涉税 问题 等 ， 先期 对该行 业特 点和 成本费用扣 除情况进行 详细地调查 摸底 ， 借鉴参考旅 游行业 典型案例 和管 理意见等 ， 为评估 工作奠定 坚实 的基础 。③统 一行 业评估标尺 。借助行业生产经 营共性 、 特点 ， 找到行业共 同适 用 的 纳税评估标尺 ， 建成旅游行业纳税评估模型 ， 以此 比较各 纳税 人纳 税 申报质量 ， 估算各纳税 人实 际可 以达 到的纳税 能力。④强 化信 息数据分析对 比。一方 面分 析企业 申报数 据与行业生产 经营常规
纳税遵从风险综合评价模型(系统)
浙江嘉晟税务师ZHEJIANG JIASHENG SHUIWUSHI 税号名称法人办税员330100143523925杭州双鱼不锈钢制品有限公司夏水虎夏水虎330100*********浙江大华安防联网运营服务有限公司吴云龙程洁波330100*********浙江杭源环保节能科技有限公司胡静胡静330100552650044杭州汉唐建筑工程有限公司刘涛刘涛330100552650087杭州朗达贸易有限公司PLETNEV KIRILL吴秋月330100552650685行家商贸（苏州）有限公司杭州分公司曹轶宁徐吉330100552650773浙江味央科技有限公司毛山杨红云330100552650896杭州梨湘儿贸易有限公司郭杭天郭杭天33010055265108X杭州驰骋实业投资有限公司汪文兰汪文兰330100552651354杭州美添形象设计有限公司田园周素娟330100552653528杭州泽军机电有限公司吴晓光吴晓光330100552653659杭州志凌膜技术工程有限公司万鹏万鹏330100552656139杭州艾妙时装有限公司徐建华赵航330100552656227浙江淘趣网络科技有限公司虞江波虞江波330100552656374杭州梵格装饰工程有限公司郑洲郑洲330100552657043杭州言邦自动化技术有限公司周亚彪周亚彪330100552657772杭州杰能动力有限公司刘叶桃刘叶桃330100552660146杭州问信科技有限公司鲁军芳何风丽330100552661798杭州美浙贸易有限公司林瑶林瑶330100552662424杭州尚讯进出口有限公司沈惠娟梁燕330100552664366上海神州数码有限公司杭州分公司陈迪圣虞志杰330100552666310杭州力坤电力科技有限公司刘海玲刘海玲330100552667225杭州银天服装有限公司周艳飞林燕330100552667540杭州云昂贸易有限公司陈永乔陈永乔330100552668105杭州沙仑贸易有限公司余美月余美月330100552668324杭州湘仪测控技术有限公司伏清明伏芳33010055266848X杭州奥浪贸易有限公司蔡清锋蔡清锋330100552668500杭州久富构件有限公司来水夫来水夫330100552668973杭州珀斯伯化学科技有限公司胡维兵叶菊霞330100552669204杭州依梵科技有限公司农家庆农家庆330100552669781杭州恩依吉贸易有限公司潘艳静柯志琴330100552671929杭州阿皮吉软件技术有限公司戈莉莉戈莉莉330100552672286浙江杭万汽车零部件营销有限公司陈国强陈晓君330100552672390杭州立元文化创意有限公司马舒建马舒建330100552673107杭州和而泰智能控制技术有限公司刘建伟刘建伟330100552673633杭州迈可行信息技术有限公司张温瑞张温瑞330100552674556杭州途悦电子商务有限公司傅立文赵宏波330100552674716杭州瓦力广告有限公司郑栋郑栋330100552675065杭州炫丽五金机电有限公司何建江何建江330100552675516浙江汉信科技有限公司陈文勇陈文勇330100552675890杭州宝泰化工有限公司周建国金林情330100552676340浙江益朋科技有限公司何建春何建春330100552676957杭州达派通信科技有限公司王亚利赵奇330100552677693杭州若斯科技有限公司李古飞李古飞330100552679883杭州开鼎科技有限公司罗丽娜罗丽娜330100552681713杭州立韵科技信息咨询有限公司WONG RAYNEY徐胜330100552682636杭州诚进贸易有限公司赖圣勳赖圣勳33010055268325X杭州浩康高分子材料有限公司戴惠康戴惠康。
纳税评估方法与模型
纳税评估方法与模型
纳税评估是指对个人或企业的纳税行为进行评估，以确定其应纳税额的计算方式和数额。
纳税评估方法与模型是实现纳税评估的关键工具和技术。
一、纳税评估方法
1.分类方法：按照纳税人的类型、收入来源、纳税方式等进行分类，采用不同的计算方法和税率。
2.计算方法：纳税评估采用不同的计算方法，如逐笔计算、分类汇总计算、比例计算等。
3.税率制度：不同的税率制度对不同类型的纳税人有不同的税率，如个人所得税、企业所得税等。
4.税收政策：纳税评估还需要考虑税收政策的变化，如减税、优惠等。
二、纳税评估模型
1.统计模型：通过对历史数据进行分析，建立统计模型，预测未来纳税额。
2.经济模型：通过对经济因素的分析和预测，建立经济模型，预测未来纳税额。
3.人工智能模型：利用人工智能技术，对纳税人进行数据分析和建模，预测未来纳税额。
纳税评估方法与模型的选择，需要根据纳税人的类型、收入来源、纳税方式等进行综合考虑，确保纳税评估的准确性和公正性。
2023修正版宾馆服务业纳税评估模型1
宾馆服务业纳税评估模型1宾馆服务业纳税评估模型1摘要宾馆服务业纳税评估模型是基于宾馆行业特点和纳税评估需求而设计的评估模型。
本文介绍了该模型的设计思路、数据源以及主要评估指标，旨在帮助宾馆企业更好地了解自身的纳税情况，优化税务管理和合规运营。
1. 引言宾馆服务业是指提供旅游、住宿、餐饮等服务的企业，是旅游行业中非常重要的一部分。
宾馆企业作为服务行业的重要组成部分，面临着繁琐的税务管理和纳税义务。
为了更好地了解和评估宾馆企业的纳税情况，需要建立一个科学合理的评估模型，以便对企业的纳税情况进行定量评估和分析。
2. 设计思路宾馆服务业纳税评估模型基于宾馆企业的特点和纳税需求，主要从以下几个方面进行评估：2.1 营业额评估通过分析宾馆企业的销售数据，计算企业的营业额。
营业额是企业纳税的重要依据之一，可以反映企业的盈利能力和经营状况。
2.2 税收负担评估根据企业的纳税记录和相关税法规定，计算企业的税收负担。
税收负担是企业纳税的直接指标，可以衡量企业对国家税收的贡献程度。
2.3 税务合规性评估通过分析企业的纳税记录和相关税法规定，评估企业的税务合规性。
税务合规性是企业纳税的重要要求，对于企业的可持续发展和信誉提升具有重要意义。
2.4 税收优化评估基于企业的财务数据和税法规定，评估企业的税收优化潜力。
税收优化是企业纳税的重要目标，可以通过合理的税收筹划和税务优化措施，降低纳税负担，提高企业的盈利能力。
3. 数据源宾馆服务业纳税评估模型的数据源包括企业的财务数据和纳税记录。
财务数据可以从企业的财务报表中获取，主要包括销售收入、成本费用、利润等信息。
纳税记录可以从企业的纳税申报记录中获取，主要包括纳税额、纳税类型、纳税期限等信息。
4. 主要评估指标4.1 营业额指标营业额指标是评估企业盈利能力和经营状况的重要指标，可以通过以下公式计算：营业额 = 销售收入 - 成本费用4.2 税收负担指标税收负担指标是评估企业纳税程度的直接指标，可以通过以下公式计算：税收负担 = 纳税额 / 营业额4.3 税务合规性指标税务合规性指标是评估企业纳税合规性的重要指标，可以通过纳税申报记录和税法规定进行比对，评估企业的合规性程度。
新纳税评估分析模板电子表格版
我科根据企业纳税申报及财务报表，税收征管软件等有关数据，确定了对该户纳税人进行纳税评估，其 情况如下。 达州市标准 1、增值税 0.02305 税负率为： 2、流周率 A/应周率B= 3、报表收 入/申报收入 4、进项税 分析 0 1 流动资产周转率A 1.706653374 财务报表应税收入 5812234.64 四川省标准 应收帐款周转率B 0 纳税申报表应税收入 5812234.64 是否正常不等于1为不正常 是否正常 是否正常>,=3为不正常
析 5、 库存商 及 结 论
品与销售成 本的分析= 6、存货增 长值为= 7、投入与 产出配比分 析
当期进项税控制限额为 当期申报抵扣的进项税额 是否正常E>F为正常 -18886 E F 835215.0966 854101.11 小于1 为异常，有少记收入或 库存商品货方发生额 销售成本借方发生额 1 滞后销售的可能 4909998.36 4909998.36 0.00656 分析期末存货额 465,444.11 1物耗率 #DIV/0! 分析期初存货额 462,412.49 2生产数量 #DIV/0! 是否正常（工业企业填） 为1大于1或成倍增长为异常
纳 税 评 估 分 析 报 告
单位：元 纳税人识别号 纳税人名称 法定代表人 经营地址 经济性质 行 业 经营范围 固定资产 折旧方式 评估所属时间 评估人员 纳 税 评 估 分 511790210610013 管理代码 黄山煜丰汽车销售有限公司 戈浩勇 安徽省黄山市黄山经济开发 区梅林大道50号 0 0 主营： 兼营： 0 2008/1/12 财务负责人 联系电话 注册资本金 职工人数 0 0 流动资产 成本结转法 评估实施时间 管理科室 成本核算法 管理一科 0 0 0
结论：
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旅行社服务行业评估模型一、行业小类介绍（一）行业小类定义根据国家统计局最新发布的国民经济行业分类标准(GB/T 4754-2011)，旅行社服务行业行业代码设置如下：门类：L，大类：72，中类：727，小类：7271旅行社英语名称：travel agency 或 travel bureau 旅行社，是指有营利目的，从事旅游业务的企业。
旅行社服务，是指为旅游者代办出境、入境和签证手续，招徕、接待旅游者，为旅游者安排食宿等有偿服务的经营活动。
（二）企业类型划分目前旅行社从业务上分为：组团社、地接社、办事处；组团社：是指在出发地并与客人签订旅游合同的旅行社；地接社：是指旅游目的地接待出发地组团社游客的旅行社；办事处：是指地接社设在出发地城市的办事机构或者代理；从经营品质上又分为：五星级、四星级、三星级、一般旅行社。
目前桐乡有旅行社26家，其中四星级4家、三星级7家、一般旅行社15家，全为组团社。
（三）工艺简介旅行社必须持有旅游局颁发的旅行社业务许可证方可经营，其营运项目通常包括了各种交通运输票券（例如机票、巴士票与船票），套装行程，旅行保险，旅行书籍等的销售，与国际旅行所需的证照（例如护照、签证）的咨询代办。
从旅行社衍生的职业有：领队、导游、票务员、签证专员、计调员（旅游操作）等。
旅行社服务行业的主要业务流程是：1、旅行社的业务员向各机关、企事业单位及个人招揽旅游业务，按对方出游要求，签订旅游合同。
2、根据旅游目的地、人数规模等要素，由计调部负责房、餐、车、景点等订购，生成出团任务单，确定导游陪同。
3、导游陪同全程服务。
4、旅游完毕，开具旅游发票结帐。
二、行业小类生产经营规律及涉税管理要点（一）行业小类生产经营规律1、旅行社服务行业是一个新兴的产业，随着社会经济的发展以及人们生活水平的提高，单位组织出游的比例将逐步减少，而个人出游、家庭出游的占比将越来越高，旅行社隐性收入比例也越来越高。
2、旅行社服务行业是一个为旅游消费者提供吃、住、行、游、购、娱等六项旅游元素的中介经纪服务行业，其收入从本质上可以理解为旅游消费者提供有关旅行要素的中介服务收入，不包括替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用，也不包括支付给其他旅游单位或个人接团的旅游费。
3、旅行社服务行业为旅游者提供服务时，一般以组团服务形式，即将相同旅游目的地、一定数量的旅游者组建为一个团队，由导游陪同全程服务。
而每个组团一般都有一定的利润空间。
（二）涉税管理要点鉴于旅行社服务行业的特殊性，在日常的税收管理中，应着重关注以下几个方面：1、加强发票监管由于个人或家庭旅游者一般都为自费，不需报销旅游费用，旅游结束后往往没有索要发票，而旅行社通常以收据代替发票开具给对方，申报时经常会隐瞒这部分收入。
随着个人出游、家庭出游占比的增多，此类现象对税收征管质量的影响将会越来越严重。
而在旅行社已经开具的发票中发现，不填写旅游线路、旅游容、旅游起点终点、旅游时间等容现象普遍存在。
对于这种应当开具而未开具发票以及未按规定开具发票的行为，在日常管理以及风险评估时重点进行关注。
同时要关注游客在行程中临时增加旅游项目和景点加收的旅游费有无入帐，旅行社取得的各种奖励收入、景点门票折扣收入、游客购物娱乐等自费消费项目的回扣收入是否入帐等，最大限度避免税款流失。
2、加强营业税扣除项目审核按照现行的营业税政策，是旅行社组织旅游团在中国境旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用的余额为应纳税营业额；旅游企业组织旅游者在境或出境旅游，改由其他旅游单位或个人接团的，以全程旅游费减去该接团单位或个人的旅游费后的余额为营业额，因此营业税扣除项目的核算是否正确，直接关系到税收的收入。
目前，许多旅行社有意无意将“营业费用”、“管理费用”项目串到“营业成本”项目，譬如将导游补贴、导游带团费用、日常单位车辆燃油费、过路过桥费等串到“营业成本”中，增加了营业税扣除项目的金额。
有些旅行社的账务处理不规，记帐时所附原始凭证不全，营业税扣除项目记账凭证金额与所附原始凭证金额不符，譬如有些团队人员多，定额发票（包括：景点门票、餐饮发票、住宿发票）的数量多，粘贴起来不便，为了省事，挑选几做个说明就完事。
在审核中，要多多关注，尤其是营业额扣除率较高时。
3、加强会计利润核算的审核规的财务会计核算是做好旅行社税收征管的关键。
根据旅行社的经营特点，应该按团队进行明细核算，一团一结，对团队的旅游去向、交通工具、人数、天数和所发生的费用都必须做到与旅游合同相符，记录明细清晰。
但目前许多旅行社由于种种原因，财务核算较为混乱，根本没有注明团队标记。
审核时要注重各项收入确认时间的正确性和收入数额的正确性。
要将营业收入明细账与有关凭证和原始记录核对，有无收入不入帐或延迟入帐等情况；将营业成本、营业费用、管理费用等明细账与有关原始凭证、记账凭证核对，检查有无将收入直接冲减成本费用而未记营业收入的情况。
特别是对于四项扣除费用，更要详细核对与比对检查，对于无法区分团队费用明细的，责成其提供相关证明材料。
三、评估方法主要采用综合指标比较分析法。
（一）原理与指标描述1．发票缴销金额与申报金额比对率。
该行业的顾客一部分为无处报销的个人，因很多人没有索取正式发票的习惯，且支付基本为现金，不开票收入不入账的概率较大。
该指标预警目的是预防企业少计收入。
评估模型：发票缴销金额与申报金额差异=发票缴销金额－（申报营业税计税依据＋可扣除项目的发票金额）标准值参数围：发票缴销金额与申报金额差异小于0。
疑点判断：若发票缴销金额与申报金额差异大于等于0，可能存在未足额申报营业收入或可扣除的发票金额未足额扣除。
差异幅度越大，疑点越大。
数据获取途径：发票管理、申报征收数据、人工录入可扣除项目的发票金额。
应用要点该指标数据可以按月、按季度、按年度分别采集，利用纳税人的纵向变动指标，再结合同行业的横向指标进行有效监管。
2、营业额扣除率。
该行业营业税实行差额征收，如果企业不能够做到按团队进行明细核算，扣除项目核算混乱，则很难核实其真实发生的扣除额。
该指标预警目的是预防企业少计收入或虚增扣除额。
评估模型：营业额扣除率=营业额扣除额÷主营业务收入×100%标准值参数围：营业额扣除率标准值参数围为80％－90％。
疑点判断：若营业额扣除率大于参数上限的，可能存在以下问题：（1）成本费用核算不规。
如没有按旅游团队分别核算收支，而是将各个团队的费用放在一起，造成所列支出与收入不配比。
（2）收支核算不同步。
如为游客支付的接团费用已在账上列支，但未与组团单位及时结算收入，造成所列支出与收入不同步。
（3）扩大营业额扣除额。
如代游客支付的各种交通费、房费、餐费、门票等各项费用，按宾馆饭店和旅游景点打折前的金额予以全额抵扣；将企业自身费用列入替游客支付的费用中。
差异幅度越大，疑点越大。
数据获取途径：申报征收、财务报表数据、人工录入可扣除项目的发票金额。
应用要点该指标数据可以按月、按季度、按年度分别采集，利用纳税人的纵向变动指标，再结合同行业的横向指标进行有效监管。
3、利润率。
该行业在签订旅游服务合同时，均考虑一定的利润空间，所组织出游的每次团队一般情况下均有一定的利润。
该指标预警目的是预防企业少计收入或虚增成本费用。
评估模型：利润率=利润总额÷营业收入×100%标准值参数围：利润率标准值参数围为1%—6%。
疑点判断：若利润率低于参数下限的，可能存在收入核算不真实、费用核算和扣除项目不规等情况。
差异幅度越大，疑点越大。
数据获取途径：财务报表数据。
应用要点该指标数据可以按月、按季度、按年度分别采集，利用纳税人的纵向变动指标，再结合同行业的横向指标进行有效监管。
四、印证案例根据桐乡市地方税务局统一布置，XX分局XXX、XXX于2013年9月2日-9月18日对桐乡XXX旅游所属2013年上半年度纳税情况作了纳税评估。
一、企业基本情况桐乡XXX旅游，成立于2012年1月，系私营有限责任公司，注册地址：桐乡市梧桐街道润丰商业步行街B7幢135、137号，法人代表：XXX，注册资本30万元，由XXX占70%、XXX占30%。
公司的主要经营围：许可经营项目：国旅游业务、入境旅游业务。
（凭有效的旅行社业务经营许可证经营）一般经营项目：会务服务；庆典礼仪服务；汽车租赁服务；航空票务代理；车船票代理；工艺品、针纺织品、服装服饰、鞋帽的销售。
（上述经营围不含国家法律法规规定禁止、限制和许可经营的项目。
）***。
公司现有营业办公用房约172.76平方米。
员工6人，其中总经理1人，副总经理1人，导游2人，计调1人，出纳1人。
企业所得税地税征收，实行查帐征收。
财务负责人：XXX，联系：XXXXXXXXXXX。
二、审核评税情况（一）审核评析1、运用资料分析，发现疑点。
通过对税务登记资料， 2013年度1-6月份纳税申报资料、财务报表（包括龙版系统中的电子数据和纸质资料）进行系统审核分析比对，发现该企业存在以下疑点问题：疑点一：公司截止2013年6月30日，尚有预提费用247298.50元，是什么原因？疑点二：该公司2013年1-6月份主营业务收入6324523.00元，营业税扣除额为5945048元，主营业务成本5946467.00元，利润总额为26075.03元。
营业税扣除率为94%，利润率为0.4%，明显偏低，是否存在少申报收入或虚列成本费用的情况?疑点三：通过龙版系统中查询2013年1-6月份的发票开具明细数据，发现每个月开具的发票累计金额与每个月利润表申报的主营业务收入完全一致。
在日常生活中了解到大部分旅行社对索要发票报销单位和个人，才会在帐上如实反映这部分营业收入，但对无处报销的个人因很多人没有索取正式发票的习惯，旅行社则未将这部分收入入账，造成营业收入短少。
该公司是否存在少申报营业收入的情况？2、评估对象确定。
根据资料分析情况，将该企业列为重点评估对象，并着重评估该纳税人是否存在少申报营业税和企业所得税。
（二）约谈举证发现疑点后，我们评估小组按照纳税评估规程向该企业发出了《纳税评估约谈举证通知书》，要求企业财务负责人在规定的时间，对以上疑点进行举证说明；并在约谈前精心准备约谈提纲，做到有的放矢。
在约谈举证过程中，评估小组首先要求约谈人员介绍本企业的业务经营围和人员配备情况、处理方法及与游客的结算方式等基本情况。
然后对评估中发现的疑点，要求被约谈人逐一进行解释，特别要求被约谈人要以充足的事实依据说明是否存在散客收入不入账从而少计收入的情况，并责令企业在规定时间提供有效的原始材料进行举证说明。
１、对疑点一？被约谈人的解释为：预提费用，是公司接待旅游团队，为其提供服务所支付的费用，因为未能及时取得发票等相关凭证，所以预先计入了各期成本中。